Zahlen LLCs Selbstständigensteuer? Ein Leitfaden für LLC-Eigentümer

Die Gründung einer LLC ist für viele Gründer ein kluger Schritt, wenn sie eine flexible Unternehmensstruktur und eine rechtliche Trennung zwischen privaten und geschäftlichen Angelegenheiten wünschen. Sobald das Unternehmen jedoch Einnahmen erzielt, stellt sich schnell eine Steuerfrage: Zahlen LLCs Selbstständigensteuer?

Die kurze Antwort lautet: Ja, in vielen Fällen zahlen die Eigentümer einer LLC diese Steuer. Das genaue Ergebnis hängt davon ab, wie die LLC steuerlich behandelt wird, wem sie gehört und welche Art von Einkommen das Unternehmen erzielt. Wenn Sie die Regeln frühzeitig verstehen, können Sie Überraschungen vermeiden, geschätzte Steuerzahlungen besser planen und fundiertere Entscheidungen darüber treffen, ob sich später eine S-Corporation-Wahl lohnen könnte.

Kurze Antwort: Wer zahlt die Steuer tatsächlich?

Eine LLC ist eine nach dem Recht eines Bundesstaats gegründete Rechtseinheit, wird aber für Bundessteuerzwecke nicht immer als eigenständige Einheit besteuert. Der IRS behandelt eine LLC im Allgemeinen auf eine von drei Arten:

• Als disregarded entity, wenn sie einen Eigentümer hat und keine Körperschaftsbesteuerung gewählt hat
• Als Personengesellschaft, wenn sie zwei oder mehr Eigentümer hat und keine Körperschaftsbesteuerung gewählt hat
• Als Körperschaft, wenn sie die entsprechende Wahl beim IRS einreicht

Diese Einordnung ist wichtig, weil die Selbstständigensteuer in der Regel die Personen betrifft, die die Geschäftseinkünfte erzielen, und nicht die LLC-Bezeichnung selbst.

Wenn Sie das Unternehmen aktiv führen und die Einkünfte an Sie durchgereicht werden, kann dieses Einkommen der Selbstständigensteuer unterliegen.

Was die Selbstständigensteuer abdeckt

Die Selbstständigensteuer ist die Steuer, die Selbstständige zur Finanzierung von Social Security und Medicare zahlen. Der IRS gibt an, dass der Steuersatz für die Selbstständigensteuer 15,3 % beträgt.

Dieser Satz setzt sich zusammen aus:

• 12,4 % für Social Security
• 2,9 % für Medicare

Im Allgemeinen verwenden Sie als Selbstständiger Schedule SE, um die Steuer zu berechnen. Der IRS weist außerdem darauf hin, dass Sie den arbeitgeberähnlichen Anteil der Selbstständigensteuer bei der Ermittlung des bereinigten Bruttoeinkommens abziehen können, was Ihre Einkommensteuerlast verringern kann.

Praktisch betrachtet gilt: Arbeitnehmer teilen sich diese Lohnsteuern mit ihrem Arbeitgeber, während Selbstständige in der Regel beide Anteile selbst tragen.

Wann ein LLC-Eigentümer Selbstständigensteuer schuldet

Für die meisten aktiven Unternehmer gilt LLC-Einkommen als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit und unterliegt daher der Selbstständigensteuer. Die Einzelheiten hängen von der LLC-Struktur ab.

LLCs mit einem Eigentümer

Eine LLC mit nur einem Eigentümer wird für Einkommensteuerzwecke in der Regel als disregarded entity behandelt, sofern sie keine Körperschaftsbesteuerung wählt. Vereinfacht gesagt schaut der IRS meist durch die LLC hindurch und besteuert den Eigentümer direkt.

Wenn der Eigentümer eine natürliche Person ist und die LLC ein Gewerbe oder Unternehmen betreibt, wird das Geschäftseinkommen in der Regel in der persönlichen Steuererklärung angegeben und unterliegt meist der Selbstständigensteuer, ähnlich wie bei einem Einzelunternehmen.

Die Gründung einer LLC beseitigt die Selbstständigensteuer also nicht automatisch.

LLCs mit mehreren Eigentümern

Eine inländische LLC mit zwei oder mehr Mitgliedern wird für Bundessteuerzwecke in der Regel als Personengesellschaft behandelt, sofern sie sich nicht für die Besteuerung als Körperschaft entscheidet. Das Einkommen wird typischerweise an die Mitglieder durchgereicht, und jedes Mitglied gibt seinen Anteil in der eigenen Steuererklärung an.

Wenn ein Mitglied aktiv am Geschäft beteiligt ist, kann der Anteil dieses Mitglieds am Unternehmensgewinn der Selbstständigensteuer unterliegen. Die Besteuerung von Personengesellschaften kann zudem zusätzliche Komplexität mit sich bringen, weil verschiedene Einkunftskomponenten je nach Struktur der Personengesellschaft und tatsächlicher Auszahlung unterschiedlich behandelt werden können.

LLCs, die als Körperschaften besteuert werden

Eine LLC kann sich für die Besteuerung als C-Corporation oder, sofern zulässig, als S-Corporation entscheiden. Diese Wahl verändert die Art und Weise, wie das Geschäftseinkommen besteuert wird.

Wenn eine LLC als Körperschaft besteuert wird, unterliegen die Eigentümer nicht automatisch auf alle Unternehmensgewinne der Selbstständigensteuer, wie es bei einer Pass-through-Besteuerung der Fall wäre. Eine Vergütung an einen Eigentümer als Arbeitnehmer kann jedoch weiterhin der Lohnsteuer unterliegen, und das Unternehmen muss die Körperschaftsregeln einhalten.

Warum die Gründung einer LLC die Selbstständigensteuer nicht automatisch beendet

Das ist das größte Missverständnis vieler neuer Gründer.

Eine LLC kann Haftungsschutz und eine flexiblere Unternehmensstruktur bieten, sie schafft aber nicht automatisch einen Steuervorteil bei der Selbstständigensteuer. Wenn der IRS das Unternehmen als Pass-through-Entity behandelt und der Eigentümer maßgeblich am Betrieb beteiligt ist, bleibt das Geschäftseinkommen oft der Selbstständigensteuer unterworfen.

Entscheidend ist nicht die Bezeichnung nach staatlichem Recht. Entscheidend ist, wie der IRS die Einheit einordnet und wie der Eigentümer bezahlt wird.

Wie viel Selbstständigensteuer zahlen Sie?

Die Höhe hängt von Ihrem Nettoverdienst ab, nicht nur vom Bruttoumsatz.

Im Allgemeinen wird die Selbstständigensteuer auf das Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit nach Abzug der Betriebsausgaben berechnet. Ihr Gewinn ist also wichtiger als Ihr Gesamtumsatz.

Ein einfaches Beispiel:

• Umsatz des Unternehmens: 100.000 $
• Übliche Betriebsausgaben: 40.000 $
• Nettogewinn: 60.000 $

Die Selbstständigensteuer wird auf die 60.000 $ Gewinn berechnet, nicht auf den gesamten Umsatz von 100.000 $.

Der IRS wendet außerdem eine Formel an, die 92,35 % des Nettoverdiensts als Bemessungsgrundlage verwendet. Diese Anpassung spiegelt wider, dass Selbstständige sowohl den Arbeitgeber- als auch den Arbeitnehmeranteil der Lohnsteuern zahlen.

Wann Sie Schedule SE einreichen müssen

Der IRS sagt, dass Sie im Allgemeinen Schedule SE einreichen müssen, wenn Ihr Nettoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit 400 $ oder mehr beträgt.

Möglicherweise müssen Sie Schedule SE auch einreichen, wenn Sie bestimmte Einkünfte als Kirchenmitarbeiter haben. Für die meisten LLC-Eigentümer ist die 400-$-Grenze für Nettoeinkommen der wichtigste Maßstab.

Selbst wenn Sie nur ein geringes Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit hatten, lohnt es sich, Ihre Einreichungspflichten sorgfältig zu prüfen. Eine versäumte Schedule SE kann Folgewirkungen für geschätzte Steuerzahlungen und Ihre persönliche Steuererklärung haben.

Einkommen, das der Selbstständigensteuer unterliegen kann oder auch nicht

Nicht jeder Dollar, der mit einer LLC verbunden ist, wird gleich behandelt.

Einkommen, das normalerweise der Selbstständigensteuer unterliegt, umfasst:

• Aktive Unternehmensgewinne einer LLC mit einem Eigentümer
• Den Gewinnanteil eines Mitglieds aus aktiven Partnerschaftseinkünften in vielen Fällen
• Garantierte Zahlungen an Gesellschafter
• Vergütung des Eigentümers, die nach den geltenden Steuerregeln als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit gilt

Einkommen, das in bestimmten Situationen außerhalb der Selbstständigensteuer liegen kann, umfasst:

• Löhne, die an einen Eigentümer gezahlt werden, der zugleich ein ordnungsgemäßer Arbeitnehmer einer Körperschaft ist
• Bestimmte Anlage- oder passive Einkünfte, abhängig von den Umständen und der Einordnung der Einheit
• Einkommen, das das Steuerrecht ausdrücklich ausnimmt

Hier zeigt sich die Bedeutung der Unternehmensstruktur. Der Unterschied zwischen aktivem Einkommen, Löhnen, garantierten Zahlungen und Ausschüttungen kann das Steuerergebnis erheblich verändern.

Kann eine S-Corporation-Wahl die Selbstständigensteuer senken?

Manchmal, ja.

Eine S-Corporation-Wahl kann für manche Unternehmer die Belastung durch Selbstständigensteuer verringern, weil nicht alle Gewinne in gleicher Weise als Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit behandelt werden. In einer S-Corporation müssen sich Eigentümer-Arbeitnehmer in der Regel ein angemessenes Gehalt zahlen, das der Lohnsteuer unterliegt. Zusätzliche Ausschüttungen können nicht in derselben Weise der Selbstständigensteuer unterliegen.

Das heißt jedoch nicht, dass eine S-Corporation-Wahl immer die beste Lösung ist.

Sie kann Folgendes mit sich bringen:

• Anforderungen an die Lohnabrechnung
• Mehr Komplexität bei den Steuererklärungen
• Verpflichtungen zur Einhaltung von Bundesstaatenregeln
• Prüfung durch den IRS, was als angemessene Vergütung gilt

Für das richtige Unternehmen können die Steuerersparnisse erheblich sein. Für das falsche Unternehmen kann der zusätzliche Verwaltungsaufwand den Nutzen übersteigen.

Wann ein LLC-Eigentümer geschätzte Steuerzahlungen berücksichtigen sollte

Die Selbstständigensteuer wird in der Regel über das Jahr hinweg gezahlt und nicht erst bei der Abgabe der Steuererklärung.

Wenn Sie erwarten, dass Sie eine ausreichende Steuerlast haben, müssen Sie möglicherweise vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen leisten. So können Sie Unterzahlungszuschläge und hohe Überraschungsbeträge bei der Steuererklärung vermeiden.

Eine gute Faustregel ist, Ihren voraussichtlichen Nettogewinn jedes Quartal zu überprüfen und Geld zurückzulegen für:

• Einkommensteuer
• Selbstständigensteuer
• Staatssteuer, falls anwendbar

Da LLC-Eigentümer auf Geschäftseinkünfte oft keinen Steuerabzug wie Arbeitnehmer haben, sind geschätzte Zahlungen besonders wichtig.

Häufige Fehler von LLC-Eigentümern

Viele Steuerprobleme beginnen mit vermeidbaren Annahmen. Häufige Fehler sind:

• Zu glauben, dass die Gründung einer LLC die Selbstständigensteuer automatisch beseitigt
• Bruttoumsatz mit steuerpflichtigem Nettoeinkommen zu verwechseln
• Zu vergessen, Geld für vierteljährliche Zahlungen zurückzulegen
• Anzunehmen, dass alle LLC-Einkünfte gleich behandelt werden
• Eine S-Corporation-Wahl zu treffen, ohne den laufenden Compliance-Aufwand zu verstehen
• Geschäftliche und private Unterlagen nicht sauber zu trennen

Gute Buchhaltung ist hier unverzichtbar. Genaue Aufzeichnungen stützen die Steuererklärung, helfen bei der Schätzung der vierteljährlichen Pflichten und erleichtern die Verteidigung Ihrer Positionen, falls der IRS Fragen stellt.

Wie Zenind LLC-Eigentümern beim Organisieren helfen kann

Steuerplanung wird einfacher, wenn Ihr Unternehmen von Anfang an richtig aufgesetzt ist.

Zenind hilft Unternehmern bei der Gründung und dem laufenden Erhalt ihrer LLCs mit den Compliance-Unterstützungen, die sie benötigen, um bei wachsendem Geschäft organisiert zu bleiben. Von der Gründung bis zu laufenden Compliance-Erinnerungen kann eine saubere Unternehmensbasis die Steuerzeit weniger stressig machen und Ihnen helfen, Ihre Unterlagen in Ordnung zu halten.

Das ist wichtig, weil die Selbstständigensteuer nur ein Teil des Gesamtbildes ist. Wenn Ihre LLC ordnungsgemäß gegründet, gepflegt und dokumentiert ist, können Sie mit Ihrem Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer wesentlich leichter die beste Einreichungsstrategie erarbeiten.

Praktische Erkenntnisse

Wenn Sie sich nur einige Punkte merken, dann diese:

• Eine LLC vermeidet die Selbstständigensteuer nicht automatisch
• LLCs mit einem Eigentümer und aktivem Geschäftseinkommen unterliegen häufig der Selbstständigensteuer
• LLCs mit mehreren Eigentümern reichen Einkünfte meist an die Eigentümer durch, die auf aktive Gewinne Selbstständigensteuer schulden können
• Der IRS gibt derzeit einen Steuersatz von 15,3 % für die Selbstständigensteuer an
• Nettoeinkommen von 400 $ oder mehr kann die Einreichung von Schedule SE auslösen
• Eine S-Corporation-Wahl kann in manchen Fällen helfen, bringt aber zusätzliche Komplexität mit sich und sollte sorgfältig geprüft werden

Abschließender Gedanke

Die Selbstständigensteuer ist eine der ersten großen steuerlichen Realitäten, mit denen LLC-Eigentümer konfrontiert werden. Die richtige Struktur kann den Haftungsschutz verbessern, Abläufe vereinfachen und Möglichkeiten zur Steuerplanung eröffnen, sie hebt jedoch die IRS-Regeln für aktives Geschäftseinkommen nicht auf.

Wenn Sie eine LLC gründen oder eine bestehende LLC überprüfen, lohnt es sich, zu verstehen, wie der IRS Ihr Unternehmen einordnet und wie sich diese Einordnung auf Ihre Steuerlast auswirkt. Mit der richtigen Struktur und den richtigen Unterlagen können Sie bessere Entscheidungen treffen und kostspielige Überraschungen später vermeiden.