LLC-лер өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме? LLC иелеріне арналған нұсқаулық

LLC құру көбіне икемді бизнес құрылымын және жеке және бизнес істердің арасында заңдық бөлектенуді қалайтын құрылтайшылар үшін тиімді қадам болып саналады. Бірақ бизнес кіріс әкеле бастаған сәтте бір салық сұрағы бірден алдыңыздан шығады: LLC-лер өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлей ме?

Қысқа жауап: иә, көп жағдайда LLC иелері төлейді. Нақты нәтиже LLC-нің қалай салық салынатынына, оның иелеріне және бизнестің қандай кіріс табатынына байланысты. Ережелерді ерте түсіну күтпеген жағдайлардың алдын алуға, болжамды салық төлемдерін жоспарлауға және кейінірек S corporation мәртебесін таңдаудың орынды бола ма, соны жақсырақ бағалауға көмектеседі.

Қысқа жауап: салығын нақты кім төлейді?

LLC штат заңы бойынша құрылған заңды тұлға, бірақ федералдық салық мақсатында ол әрдайым жеке дербес субъект ретінде салық салынбайды. IRS әдетте LLC-ні үш тәсілдің біреуімен қарайды:

• Егер бір иесі болса және корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, disregarded entity ретінде
• Егер екі немесе одан көп иесі болса және корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, partnership ретінде
• IRS-ке тиісті таңдауды тапсырса, corporation ретінде

Бұл жіктеу маңызды, өйткені өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әдетте LLC белгісінің өзіне емес, бизнес кірісін табатын адамдарға қолданылады.

Егер сіз бизнесті белсенді басқарсаңыз және кіріс сізге өтіп отырса, бұл кіріс өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатуы мүмкін.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы нені қамтиды

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы - бұл өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар Social Security және Medicare бағдарламаларын қаржыландыру үшін төлейтін салық. IRS мәліметінше, өзін-өзі жұмыспен қамту салығының мөлшерлемесі 15.3%.

Бұл мөлшерлеме мыналардан тұрады:

• 12.4% Social Security үшін
• 2.9% Medicare үшін

Жалпы алғанда, егер сіз өзін-өзі жұмыспен қамтыған болсаңыз, бұл салықты есептеу үшін Schedule SE нысанын қолданасыз. IRS сонымен бірге adjusted gross income есептегенде өзін-өзі жұмыспен қамту салығының жұмыс берушіге тең бөлігін шегеруге болатынын айтады, бұл сіздің табыс салығыңыздың мөлшерін азайтуы мүмкін.

Мұны былай түсінуге болады: жалдамалы қызметкерлер бұл payroll taxes салықтарын жұмыс берушімен бөліседі, ал өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар әдетте екі бөлігін де өздері төлейді.

Қай кезде LLC иесі өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлейді

Көптеген белсенді бизнес иелері үшін LLC кірісі өзін-өзі жұмыспен қамту кірісі ретінде қарастырылады және тиісінше өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады. Нақтысы LLC құрылымына байланысты.

Бір иелі LLC-лер

Бір иелі LLC салық мақсатында, әдетте, корпоративтік режимді таңдамаған жағдайда disregarded entity ретінде қарастырылады. Қарапайым тілмен айтқанда, IRS көбіне LLC-ні «ішінен» қарап, иесін тікелей салықтайды.

Егер иесі жеке тұлға болса және LLC сауда немесе бизнес жүргізсе, бизнес кірісі әдетте иесінің жеке декларациясында көрсетіледі және жеке кәсіпкерлік сияқты өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жиі жатады.

Яғни LLC құру өздігінен өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жоймайды.

Бірнеше иесі бар LLC-лер

Екі немесе одан көп мүшесі бар отандық LLC федералдық салық мақсатында, әдетте, partnership ретінде қарастырылады, егер ол corporation ретінде салық салуды таңдамаған болса. Кіріс әдетте мүшелерге өтеді және әр мүше өз үлесін жеке декларациясында көрсетеді.

Егер мүше бизнесте белсенді қатысса, оның бизнес табысындағы үлесі өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатуы мүмкін. Partnership салық салуы қосымша күрделілік туындатуы мүмкін, өйткені кірістің әртүрлі баптары серіктестік құрылымына және мүшенің нақты алатын табысына қарай әртүрлі қарастырылуы мүмкін.

Corporation ретінде салық салынатын LLC-лер

LLC C corporation ретінде немесе, егер талаптарға сай болса, S corporation ретінде салық салынуды таңдай алады. Бұл таңдау бизнестің кірісіне салық салу тәсілін өзгертеді.

Егер LLC corporation ретінде салық салынса, иелеріне барлық бизнес пайдасына автоматты түрде өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салына бермейді, pass-through taxation кезіндегідей емес. Алайда owner-employee-ге төленетін өтемақы payroll taxes-ке жатуы мүмкін, әрі бизнес корпоративтік салық ережелерін сақтауы керек.

LLC құру неге өзін-өзі жұмыспен қамту салығын автоматты түрде тоқтатпайды

Бұл - жаңа құрылтайшылар жиі жіберетін ең үлкен қате түсінік.

LLC жауапкершілікті шектеу қорғанысын және икемдірек бизнес құрылымын бере алады, бірақ ол өзін-өзі жұмыспен қамту салығынан автоматты түрде жеңілдік бермейді. Егер IRS бизнесті pass-through entity ретінде қарастырса және иесі операцияларға елеулі қатысса, бизнес кірісі көбіне әлі де өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады.

Негізгі мәселе штат заңындағы атау емес. Негізгі мәселе - IRS субъектіні қалай жіктейтіні және иенің қалай төленетіні.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қанша болады?

Мөлшері жалпы табысқа емес, таза кірісіңізге байланысты.

Жалпы алғанда, өзін-өзі жұмыспен қамту салығы бизнес шығындары шегерілгеннен кейінгі self-employment-тен түскен таза табысқа есептеледі. Демек, салықты есептегенде жалпы сатылымнан гөрі пайдаңыз маңызды.

Қарапайым мысал:

• Бизнес кірісі: $100,000
• Әдеттегі бизнес шығындары: $40,000
• Таза пайда: $60,000

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы толық $100,000 кіріске емес, $60,000 пайдаға есептеледі.

IRS сонымен қатар салық базасын есептегенде таза кірістің 92.35% мәнін қолданатын формуланы пайдаланады. Бұл түзету өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдардың payroll taxes-тің жұмыс беруші және қызметкер бөліктерін де төлейтініне байланысты.

Schedule SE қашан тапсырылады

IRS мәліметінше, егер self-employment-тен түскен таза табысыңыз $400 немесе одан көп болса, әдетте Schedule SE тапсыруыңыз керек.

Сондай-ақ church employee income-ыңыз болса, Schedule SE тапсыру қажет болуы мүмкін. Көптеген LLC иелері үшін негізгі шек - $400 таза табыс ережесі.

Тіпті self-employment кірісіңіз аз болса да, тапсыру міндеттемелерін мұқият тексерген жөн. Schedule SE-ні өткізіп алу болжамды салықтарға және жеке декларацияңызға қатысты кейінгі мәселелерге әкелуі мүмкін.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатуы да, жатпауы да мүмкін кіріс

LLC-ге қатысты кез келген кіріс бірдей қарастырылмайды.

Әдетте өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жататын кірістер:

• Бір иелі LLC-нің белсенді бизнес пайдасы
• Көп жағдайда мүшенің белсенді partnership табысындағы үлесі
• Partners-ке төленетін guaranteed payments
• Қолданыстағы салық ережелері бойынша өзін-өзі жұмыспен қамту кірісі ретінде қарастырылатын owner compensation

Кейбір жағдайларда өзін-өзі жұмыспен қамту салығынан тыс қалуы мүмкін кірістер:

• Корпорацияның шынайы қызметкері болып табылатын иеге төленетін жалақы
• Белгілі бір инвестициялық немесе пассив кіріс түрлері, жағдайға және субъект жіктеліміне қарай
• Салық құқығы нақты алып тастайтын кірістер

Мұнда бизнес құрылымы маңызды. Белсенді табыс, жалақы, guaranteed payments және distribution-дар арасындағы айырмашылық салық нәтижесін едәуір өзгертуі мүмкін.

S corporation таңдауы өзін-өзі жұмыспен қамту салығын азайта ала ма?

Кейде, иә.

S corporation таңдауы кейбір бизнес иелері үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығының жүктемесін азайтуы мүмкін, өйткені барлық пайда self-employment income ретінде қарастырылмайды. S corporation-да owner-employee әдетте өзіне payroll taxes салынатын reasonable salary төлеуі керек. Қосымша distribution-дар self-employment салығына дәл солай жатпауы мүмкін.

Дегенмен, S corp таңдауы бәріне бірдей шешім емес.

Ол мыналарды талап етуі мүмкін:

• Payroll өңдеу тәртібі
• Қосымша салықтық есептілік күрделілігі
• Штат деңгейіндегі compliance міндеттемелері
• Reasonable compensation-ның қаншалықты орынды екеніне қатысты IRS тексерісі

Дұрыс бизнес үшін салық үнемі айтарлықтай болуы мүмкін. Ал сәйкес келмейтін бизнес үшін қосымша әкімшілік жүк пайдадан көп болуы ықтимал.

LLC иесі estimated taxes туралы қашан ойлануы керек

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы әдетте тек декларация тапсыру кезінде емес, жыл бойы төленеді.

Егер төлеуге тиіс салық жеткілікті болады деп күтілсе, тоқсан сайын estimated tax payments жасау қажет болуы мүмкін. Бұл underpayment penalty-ден және декларация тапсырған кезде үлкен күтпеген қалдықтан сақтануға көмектеседі.

Жалпы жақсы қағида - әр тоқсанда болжамды таза пайдаңызды қарап, мына салықтарға ақша бөліп қою:

• Табыс салығы
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Қолданылса, штат салығы

LLC иелерінде бизнес кірісінен жалақыдағыдай автоматты түрде салық ұсталып қалмайтындықтан, болжамды төлемдер ерекше маңызды.

LLC иелері жиі жіберетін қателер

Көптеген салық мәселелері алдын алуға болатын жорамалдардан басталады. Жиі кездесетін қателер:

• LLC құру өзін-өзі жұмыспен қамту салығын автоматты түрде жояды деп ойлау
• Жалпы кірісті салық салынатын таза табыспен шатастыру
• Тоқсан сайынғы төлемдерге ақша қалдырмау
• LLC кірісінің бәрі бірдей қарастырылады деп қабылдау
• S corporation таңдаудың тұрақты compliance жүгін түсінбей таңдау
• Бизнес жазбаларын жеке жазбалардан бөлек ұстамау

Мұнда жақсы бухгалтерия міндетті. Дәл жазбалар салық декларациясын қолдайды, тоқсан сайынғы міндеттемелерді есептеуге көмектеседі және IRS сұрақ қойса, ұстанымыңызды қорғауды жеңілдетеді.

Zenind LLC иелеріне қалай көмектесе алады

Салықты жоспарлау бизнес басынан дұрыс құрылғанда әлдеқайда жеңіл болады.

Zenind кәсіпкерлерге өз LLC-лерін құруға және жүргізуге, өсу барысында тәртіпті сақтауға қажет compliance қолдауын ұсынады. Құру кезеңінен бастап тұрақты compliance ескертулеріне дейін, таза бизнес негізі салық маусымын жеңілдетіп, есептеріңізді реттеуге көмектеседі.

Бұл маңызды, өйткені өзін-өзі жұмыспен қамту салығы жалпы суреттің бір бөлігі ғана. Егер сіздің LLC дұрыс құрылған, сақталған және құжатталған болса, бухгалтеріңізбен немесе салық кеңесшіңізбен ең тиімді есеп беру стратегиясын талқылау әлдеқайда оңай болады.

Практикалық қорытындылар

Егер бірнеше ғана нәрсені есте сақтасаңыз, мыналарды есте сақтаңыз:

• LLC өзін-өзі жұмыспен қамту салығынан автоматты түрде босатпайды
• Белсенді бизнес кірісі бар бір иелі LLC-лер көбіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады
• Бірнеше иесі бар LLC-лер әдетте кірісті иелеріне өткізеді, ал олар белсенді табыс үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығын төлеуі мүмкін
• IRS қазіргі кезде өзін-өзі жұмыспен қамту салығының мөлшерлемесі 15.3% екенін айтады
• $400 немесе одан көп таза табыс Schedule SE тапсыруды талап етуі мүмкін
• S corporation таңдауы кейбір жағдайда көмектесуі мүмкін, бірақ ол күрделілік қосады және мұқият бағалануы керек

Қорытынды

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы - LLC иелері алғаш кездесетін негізгі салықтық шындықтардың бірі. Дұрыс құрылым жауапкершілікті шектеуді жақсартып, операцияларды жеңілдетіп, салық жоспарлау мүмкіндігін ашуы мүмкін, бірақ ол белсенді бизнес кірісіне қолданылатын IRS ережелерін жоймайды.

Егер сіз LLC құрып жатсаңыз немесе бар LLC-ні қайта қарап отырсаңыз, IRS бизнесті қалай жіктейтінін және бұл жіктеудің салық шотыңызға қалай әсер ететінін түсінген жөн. Дұрыс құрылым мен дұрыс жазбалар арқылы сіз неғұрлым ақылды шешім қабылдап, қымбат күтпеген жағдайлардан қаша аласыз.