Εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων στην Αλάσκα για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς: Τι πρέπει να γνωρίζετε

Η Αλάσκα είναι ασυνήθιστη στις Ηνωμένες Πολιτείες, επειδή η ίδια η Πολιτεία δεν επιβάλλει φόρο πωλήσεων. Αυτό οδηγεί πολλές οργανώσεις, ειδικά μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, στο να υποθέτουν ότι τα ζητήματα φόρου πωλήσεων είναι αυτομάτως εκτός συζήτησης. Στην πράξη, η απάντηση είναι πιο σύνθετη.

Αρκετοί δήμοι της Αλάσκας επιβάλλουν τον δικό τους φόρο πωλήσεων και, σε ορισμένες περιπτώσεις, φόρο χρήσης. Αυτό σημαίνει ότι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που δραστηριοποιείται στην Αλάσκα μπορεί να μην χρειάζεται να ανησυχεί για εξαίρεση σε επίπεδο Πολιτείας, αλλά εξακολουθεί να πρέπει να κατανοεί τους τοπικούς φορολογικούς κανόνες, τις τοπικές απαιτήσεις υποβολής και τα τοπικά πρότυπα εξαίρεσης.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί ο φόρος πωλήσεων στην Αλάσκα, τι πρέπει να γνωρίζουν οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί για το καθεστώς εξαίρεσης και πώς να μειώσουν τον κίνδυνο όταν αγοράζουν, πωλούν ή δραστηριοποιούνται σε πολλαπλές δικαιοδοσίες.

Υπάρχει κρατικός φόρος πωλήσεων στην Αλάσκα;

Όχι. Η Πολιτεία της Αλάσκας δεν επιβάλλει φόρο πωλήσεων.

Αντίθετα, οι τοπικές αρχές, όπως πόλεις και boroughs, μπορούν να επιλέξουν να επιβάλλουν φόρο πωλήσεων. Η αρμοδιότητα φορολόγησης σε δημοτικό επίπεδο είναι ευρεία και οι κανόνες μπορεί να διαφέρουν σημαντικά από τη μία δικαιοδοσία στην άλλη. Ορισμένοι δήμοι επιβάλλουν επίσης φόρο χρήσης για αγαθά που μεταφέρονται εντός της δικαιοδοσίας για αποθήκευση, χρήση ή κατανάλωση.

Για τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, αυτό σημαίνει ότι το πρώτο ερώτημα δεν είναι αν η Αλάσκα έχει κρατικό πρόγραμμα εξαίρεσης. Το πρώτο ερώτημα είναι πού πραγματοποιείται η συναλλαγή και αν η τοπική αρχή φορολογεί τη δραστηριότητα.

Γιατί οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να δίνουν προσοχή

Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός μπορεί να απαλλάσσεται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σύμφωνα με τους κανόνες της IRS, αλλά αυτή η ομοσπονδιακή ιδιότητα δεν δημιουργεί αυτόματα εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων στους δήμους της Αλάσκας.

Αυτή η διάκριση έχει σημασία επειδή:

• Οι τοπικοί φόροι πωλήσεων μπορούν να ισχύουν ακόμη και όταν δεν υπάρχει κρατικός φόρος πωλήσεων.
• Οι εξαιρέσεις συχνά ρυθμίζονται από δημοτικό διάταγμα και όχι από κανόνες σε επίπεδο Πολιτείας.
• Διαφορετικοί δήμοι μπορεί να αντιμετωπίζουν διαφορετικά τις αγορές, τις εκδηλώσεις συγκέντρωσης πόρων, τα εισιτήρια εκδηλώσεων και τις λιανικές πωλήσεις ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού.
• Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που δραστηριοποιείται σε περισσότερες από μία πόλεις ή boroughs μπορεί να αντιμετωπίσει διαφορετικά φορολογικά αποτελέσματα σε κάθε τοποθεσία.

Με απλά λόγια, το ότι ένας οργανισμός είναι μη κερδοσκοπικός δεν αρκεί για να θεωρηθεί ότι απαλλάσσεται από τον τοπικό φόρο πωλήσεων στην Αλάσκα.

Το καθεστώς φοροαπαλλαγής των μη κερδοσκοπικών οργανισμών στην Αλάσκα δεν είναι το ίδιο με την εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων

Η Πολιτεία της Αλάσκας δεν χορηγεί καθεστώς φοροαπαλλαγής σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς. Ο χαρακτηρισμός φοροαπαλλαγής προέρχεται από την IRS.

Αυτός ο ομοσπονδιακός χαρακτηρισμός είναι σημαντικός για τον φόρο εισοδήματος και τη δομή του οργανισμού, αλλά δεν απαντά αυτόματα στο ζήτημα του φόρου πωλήσεων. Ένας δήμος μπορεί να απαιτεί ξεχωριστά δικαιολογητικά, αίτηση εξαίρεσης ή απόδειξη επιλεξιμότητας πριν αναγνωρίσει οποιαδήποτε εξαίρεση.

Για τον λόγο αυτό, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να διαχωρίζουν τις παρακάτω έννοιες:

• Φοροαπαλλαγή από την IRS
• Κρατική εταιρική εγγραφή
• Τοπική εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων
• Τοπικές υποχρεώσεις φόρου χρήσης

Καθεμία μπορεί να έχει διαφορετικούς κανόνες και διαφορετικές απαιτήσεις υποβολής.

Πώς λειτουργούν οι τοπικοί φόροι πωλήσεων στην Αλάσκα

Οι δήμοι της Αλάσκας έχουν ευρεία αρμοδιότητα να αποφασίζουν τι φορολογείται και τι εξαιρείται. Το δίκαιο της Πολιτείας απαιτεί μόνο περιορισμένο αριθμό εξαιρέσεων, ενώ πολλές άλλες εξαιρέσεις αφήνονται στην κρίση των τοπικών αρχών.

Αυτό σημαίνει ότι οι τοπικοί κανόνες φόρου πωλήσεων μπορεί να διαφέρουν σε ζητήματα όπως:

• Αν οι αγορές ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού εξαιρούνται
• Αν οι εκδηλώσεις συγκέντρωσης πόρων φορολογούνται
• Αν οι χρεώσεις εισόδου φορολογούνται
• Αν οι λιανικές πωλήσεις από έναν μη κερδοσκοπικό οργανισμό φορολογούνται
• Αν οι διαδικτυακές ή εξ αποστάσεως πωλήσεις αποδίδονται στη συγκεκριμένη τοπική δικαιοδοσία
• Αν ισχύει φόρος χρήσης για αντικείμενα που αγοράστηκαν εκτός του δήμου

Αν μια πόλη και ένα borough επιβάλλουν και τα δύο φόρο, μια συναλλαγή μπορεί να υπόκειται και στους δύο φόρους, ανάλογα με τον τοπικό νόμο και την τοποθεσία.

Συνήθεις περιπτώσεις όπου οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να ελέγχουν τους κανόνες

1. Αγορά προμηθειών και εξοπλισμού

Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που αγοράζει προμήθειες γραφείου, τεχνολογία, έπιπλα ή υλικά προγραμμάτων μπορεί να οφείλει τοπικό φόρο πωλήσεων, εκτός αν ο δήμος αναγνωρίζει εξαίρεση.

2. Διεξαγωγή εκδηλώσεων συγκέντρωσης πόρων

Εκδηλώσεις όπως γκαλά, δείπνα, δημοπρασίες, bazaar και εκδηλώσεις με εισιτήριο μπορούν να δημιουργήσουν ζητήματα τοπικού φόρου πωλήσεων. Ορισμένοι δήμοι μπορεί να φορολογούν την είσοδο ή ορισμένες πωλήσεις που σχετίζονται με την εκδήλωση.

3. Πώληση αγαθών ή υπηρεσιών

Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί που πωλούν εμπορεύματα, βιβλία, ρουχισμό, γεύματα ή υπηρεσίες δεν πρέπει να υποθέτουν ότι η πώληση εξαιρείται μόνο και μόνο επειδή ο οργανισμός είναι φιλανθρωπικός.

4. Παραγγελίες από εκτός δικαιοδοσίας

Αν ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός αγοράζει αγαθά από περιοχή εκτός της φορολογούμενης ζώνης και τα εισάγει σε δήμο που επιβάλλει φόρο χρήσης, ο οργανισμός μπορεί να οφείλει φόρο χρήσης αντί για φόρο πωλήσεων ή επιπλέον αυτού.

5. Δραστηριότητα σε περισσότερες από μία πόλεις ή boroughs

Ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός με γραφεία, προγράμματα ή εκδηλώσεις σε όλη την Αλάσκα μπορεί να χρειάζεται να αξιολογεί κάθε δήμο ξεχωριστά.

Ποια έγγραφα πρέπει να διατηρεί ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός;

Η σωστή τήρηση αρχείων μπορεί να διευκολύνει τον χειρισμό των εξαιρέσεων και να μειώσει τον κίνδυνο ελέγχου. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να διατηρούν:

• Επιστολές αναγνώρισης της IRS
• Καταστατικό σύστασης και εσωτερικό κανονισμό
• Δημοτικά πιστοποιητικά εξαίρεσης, αν υπάρχουν
• Τιμολόγια αγορών που δείχνουν ότι επιβλήθηκε φόρος ή ότι εφαρμόστηκε απαλλαγή
• Απόδειξη του πού παραδόθηκε ή χρησιμοποιήθηκε η αγορά
• Αρχεία εκδηλώσεων και αναφορές πωλήσεων
• Εσωτερικές σημειώσεις για το ποια δικαιοδοσία εμπλεκόταν

Εάν ένας δήμος ζητήσει υποστήριξη, η διαθεσιμότητα αυτών των αρχείων μπορεί να επιταχύνει τη διαδικασία ελέγχου.

Πώς να διαπιστώσετε αν εφαρμόζεται εξαίρεση

Επειδή οι τοπικοί κανόνες διαφέρουν, οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί πρέπει να ακολουθούν μια απλή διαδικασία ελέγχου πριν υποθέσουν ότι μια αγορά ή πώληση εξαιρείται.

Βήμα 1: Προσδιορίστε τον δήμο

Καθορίστε την ακριβή πόλη ή το borough όπου πραγματοποιείται η συναλλαγή, όπου παραδίδονται τα αγαθά ή όπου χρησιμοποιείται η υπηρεσία.

Βήμα 2: Ελέγξτε το τοπικό διάταγμα

Δείτε τον κώδικα φόρου πωλήσεων του δήμου, τη λίστα εξαιρέσεων και τις οδηγίες υποβολής.

Βήμα 3: Επιβεβαιώστε τη μεταχείριση για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς

Ελέγξτε αν ο δήμος χορηγεί εξαίρεση για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, αν αναγνωρίζει επιστολή ομοσπονδιακής απαλλαγής ή αν απαιτεί ξεχωριστή αίτηση.

Βήμα 4: Ελέγξτε την έκθεση σε φόρο χρήσης

Εάν το αντικείμενο αγοράστηκε εκτός της φορολογούμενης ζώνης, προσδιορίστε αν ισχύει φόρος χρήσης.

Βήμα 5: Διατηρήστε γραπτή τεκμηρίωση

Φυλάξτε έγγραφα που δείχνουν γιατί δεν επιβλήθηκε φόρος ή γιατί μια αξίωση εξαίρεσης ήταν έγκυρη.

Πώς βοηθά η Zenind σε αυτό;

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες και οργανισμούς να ιδρύουν και να διατηρούν επιχειρήσεις στις Ηνωμένες Πολιτείες, συμπεριλαμβανομένων οντοτήτων στην Αλάσκα. Για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς και άλλους φορείς, αυτό μπορεί να σημαίνει καλύτερη οργάνωση των εγγράφων σύστασης, των αρχείων συμμόρφωσης και της υποστήριξης registered agent.

Παρότι η εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων καθορίζεται τελικά από ομοσπονδιακούς και τοπικούς φορολογικούς κανόνες, η ύπαρξη καθαρών εταιρικών αρχείων και σωστής τεκμηρίωσης σύστασης μπορεί να διευκολύνει την υποστήριξη αιτημάτων εξαίρεσης και ελέγχων συμμόρφωσης.

Πρακτικά συμπεράσματα για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς στην Αλάσκα

Το σημαντικότερο που πρέπει να θυμάστε είναι το εξής: η Αλάσκα δεν έχει κρατικό φόρο πωλήσεων, αλλά αυτό δεν εξαλείφει τις τοπικές φορολογικές υποχρεώσεις.

Πριν υποθέσετε ότι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός είναι εξαιρούμενος, ελέγξτε:

• Το δημοτικό διάταγμα για τον φόρο πωλήσεων
• Αν η δραστηριότητα φορολογείται τοπικά
• Αν απαιτείται ξεχωριστή αίτηση εξαίρεσης
• Αν ισχύει φόρος χρήσης για αγορές από έξω
• Αν ισχύουν και οι φόροι πόλης και borough

Αν ο μη κερδοσκοπικός οργανισμός σας δραστηριοποιείται στην Αλάσκα, η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι να επιβεβαιώνετε τους κανόνες για κάθε δικαιοδοσία πριν συλλέξετε ή πληρώσετε φόρο.

Συχνές ερωτήσεις

Είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός αυτομάτως εξαιρούμενος από τον φόρο πωλήσεων στην Αλάσκα;

Όχι. Η Αλάσκα δεν έχει κρατικό φόρο πωλήσεων, αλλά οι τοπικοί δήμοι μπορεί να φορολογούν συναλλαγές μη κερδοσκοπικών οργανισμών, εκτός αν ισχύει τοπική εξαίρεση.

Η φορολογική απαλλαγή από την IRS αίρει τον τοπικό φόρο πωλήσεων στην Αλάσκα;

Όχι αυτόματα. Η φορολογική απαλλαγή από την IRS δεν δημιουργεί από μόνη της τοπική εξαίρεση από τον φόρο πωλήσεων.

Όλοι οι δήμοι της Αλάσκας χρησιμοποιούν τους ίδιους κανόνες φόρου πωλήσεων;

Όχι. Οι τοπικές αρχές έχουν ευρεία αρμοδιότητα, επομένως οι κανόνες εξαίρεσης μπορεί να διαφέρουν από πόλη σε πόλη ή από borough σε borough.

Από πού πρέπει να ξεκινήσει ο έλεγχος ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός;

Ξεκινήστε από τον δήμο όπου πραγματοποιείται η συναλλαγή ή όπου χρησιμοποιούνται τα αγαθά, και στη συνέχεια επιβεβαιώστε αν εφαρμόζεται φόρος χρήσης ή κάποιος ξεχωριστός κανόνας εξαίρεσης.

Τελικές σκέψεις

Για τους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς στην Αλάσκα, ο φορολογικός σχεδιασμός για τις πωλήσεις είναι στην πραγματικότητα τοπικός φορολογικός σχεδιασμός. Η Πολιτεία δεν επιβάλλει φόρο πωλήσεων, αλλά οι δήμοι μπορεί να το κάνουν και η μεταχείριση των εξαιρέσεων συχνά καθορίζεται σε τοπικό επίπεδο.

Αν ο οργανισμός σας θέλει να αποφύγει περιττά φορολογικά κόστη ή λάθη στις υποβολές, εστιάστε στο τοπικό διάταγμα, τεκμηριώστε τη βάση της εξαίρεσής σας και εξετάστε ξεχωριστά κάθε δικαιοδοσία πριν κάνετε υποθέσεις.