Μπορείτε να δημιουργήσετε μια nonprofit LLC για καθεστώς 501(c)(3);

Η επιλογή της σωστής νομικής δομής είναι μία από τις σημαντικότερες αποφάσεις όταν ξεκινάτε έναν οργανισμό με αποστολή. Πολλοί ιδρυτές θέλουν την ευελιξία μιας εταιρείας περιορισμένης ευθύνης και τα φορολογικά οφέλη ενός nonprofit. Αυτό οδηγεί σε ένα συχνό ερώτημα: μπορείτε να δημιουργήσετε μια nonprofit LLC και να εξακολουθείτε να πληροίτε τις προϋποθέσεις για καθεστώς 501(c)(3);

Η σύντομη απάντηση είναι ότι μια παραδοσιακή LLC συνήθως δεν είναι η κατάλληλη οντότητα για ένα nonprofit με καθεστώς 501(c)(3), αλλά υπάρχουν περιορισμένες εξαιρέσεις και εξειδικευμένες δομές που μπορούν να λειτουργήσουν σε ορισμένες περιπτώσεις. Για να αποφύγετε λάθη στην υποβολή, θέματα με το IRS και προβλήματα συμμόρφωσης σε επίπεδο πολιτείας, βοηθά να κατανοήσετε πώς συνδέονται το δίκαιο των nonprofit, η φορολογική απαλλαγή και η σύσταση οντοτήτων.

Αυτός ο οδηγός εξηγεί τι σημαίνει το 501(c)(3), αν μια LLC μπορεί να είναι nonprofit και ποια δομή είναι συνήθως η καλύτερη για έναν οργανισμό στις Η.Π.Α. που θέλει καθεστώς απαλλαγής από φόρους.

Τι είναι ένας οργανισμός 501(c)(3);

Ένας οργανισμός 501(c)(3) είναι μια φοροαπαλλασσόμενη οντότητα που αναγνωρίζεται από το IRS σύμφωνα με τον Internal Revenue Code. Αυτοί οι οργανισμοί συνήθως ιδρύονται για φιλανθρωπικούς, θρησκευτικούς, εκπαιδευτικούς, επιστημονικούς, λογοτεχνικούς ή παρόμοιους σκοπούς δημοσίου οφέλους.

Συνηθισμένα παραδείγματα περιλαμβάνουν:

• Φιλανθρωπικά και οργανώσεις αρωγής
• Θρησκευτικά ιδρύματα
• Σχολεία και εκπαιδευτικά προγράμματα
• Επιστημονικούς και ερευνητικούς οργανισμούς
• Οργανισμούς τεχνών και πολιτισμού
• Ορισμένες ομάδες δημόσιας υγείας και κοινοτικών υπηρεσιών

Για να πληροί τις προϋποθέσεις, ο οργανισμός πρέπει να έχει συσταθεί και να λειτουργεί αποκλειστικά για απαλλασσόμενους σκοπούς. Πρέπει επίσης να αποφεύγει την ιδιωτική ιδιοποίηση, την υπερβολική ιδιωτική ωφέλεια και την απαγορευμένη πολιτική δραστηριότητα. Στην πράξη, το nonprofit δεν μπορεί να υπάρχει για να πλουτίζει ιδιοκτήτες, μέλη ή εσωτερικά πρόσωπα.

Μπορεί μια LLC να είναι nonprofit;

Στις περισσότερες περιπτώσεις, μια LLC δεν είναι η τυπική επιλογή για ένα nonprofit που επιδιώκει καθεστώς 501(c)(3).

Μια LLC συνήθως σχεδιάζεται ως κερδοσκοπική οντότητα με ευέλικτους κανόνες ιδιοκτησίας και διοίκησης. Από προεπιλογή, οι LLC μπορούν να διανέμουν κέρδη στα μέλη τους, κάτι που συγκρούεται με το μοντέλο nonprofit. Το IRS εστιάζει στον σκοπό του οργανισμού, στη διακυβέρνηση και στους λειτουργικούς κανόνες. Αν μια οντότητα μπορεί να διανέμει κέρδη σε ιδιώτες, αυτό αποτελεί σοβαρό πρόβλημα για την υπαγωγή στο 501(c)(3).

Παρόλα αυτά, υπάρχουν ειδικές περιπτώσεις όπου μια LLC μπορεί να συμμετέχει σε μια nonprofit δομή:

• Ένα nonprofit corporation μπορεί να κατέχει μια single-member LLC
• Μια LLC μπορεί να δομηθεί έτσι ώστε ένας οργανισμός 501(c)(3) να έχει πλήρη έλεγχο
• Μια disregarded LLC μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως θυγατρική για ένα συγκεκριμένο έργο ή περιουσιακό στοιχείο

Αυτές οι δομές είναι σύνθετες. Το IRS συνήθως απαιτεί από το μητρικό nonprofit να διατηρεί τον έλεγχο της LLC και να διασφαλίζει ότι οι δραστηριότητες της οντότητας προωθούν τους απαλλασσόμενους σκοπούς.

Γιατί μια τυπική LLC συνήθως δεν λειτουργεί για 501(c)(3)

Μια συμβατική LLC είναι χτισμένη γύρω από την ευελιξία και τα δικαιώματα ιδιοκτησίας. Αυτή η ευελιξία είναι χρήσιμη για επιχειρήσεις, αλλά μπορεί να δημιουργήσει προβλήματα σε ένα nonprofit.

1. Διανομή κερδών

Ένα nonprofit δεν μπορεί να οργανώνεται προς όφελος ιδιωτών ιδιοκτητών. Αν τα μέλη μπορούν να λαμβάνουν κέρδη ή αξία συμμετοχής, αυτό συγκρούεται με τους κανόνες 501(c)(3).

2. Ζητήματα διακυβέρνησης

Τα nonprofit χρειάζονται έγγραφα διακυβέρνησης που να δείχνουν καθαρά ότι ο οργανισμός υπηρετεί δημόσιους σκοπούς. Το operating agreement ή τα bylaws της οντότητας πρέπει να αντικατοπτρίζουν περιορισμούς nonprofit, όχι δικαιώματα ιδιωτικής ιδιοκτησίας.

3. Έλεγχος του IRS

Το IRS εξετάζει προσεκτικά αν μια οντότητα είναι πραγματικά οργανωμένη και λειτουργεί για απαλλασσόμενους σκοπούς. Αν τα έγγραφα σύστασης ή η πραγματική λειτουργία υποδεικνύουν κερδοσκοπικό σκοπό, η απαλλαγή μπορεί να απορριφθεί.

4. Ζητήματα πολιτειακού δικαίου

Το δίκαιο των nonprofit corporation σε επίπεδο πολιτείας συχνά παρέχει το πιο σαφές πλαίσιο για φοροαπαλλασσόμενους οργανισμούς. Πολλές πολιτείες δεν είναι σχεδιασμένες ώστε μια τυπική LLC να λειτουργεί ως το κύριο όχημα για μια κοινωφελή οργάνωση.

Πότε μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια LLC σε δομή nonprofit

Αν και μια τυπική LLC συνήθως δεν είναι η κύρια οντότητα για ένα 501(c)(3), μια LLC μπορεί μερικές φορές να εξυπηρετήσει έναν χρήσιμο ρόλο μέσα σε μια nonprofit δομή.

1. Θυγατρική LLC ανήκουσα σε nonprofit

Ένα nonprofit corporation μπορεί να δημιουργήσει και να κατέχει μια LLC για να διαχειρίζεται ακίνητα, να υλοποιεί ένα πρόγραμμα ή να απομονώνει ευθύνη. Αν το nonprofit κατέχει και ελέγχει την LLC και οι δραστηριότητες της LLC υποστηρίζουν την απαλλασσόμενη αποστολή, αυτό μπορεί να είναι αποτελεσματική δομή.

2. Single-member disregarded LLC

Όταν ένα nonprofit corporation είναι το μοναδικό μέλος μιας LLC, η LLC μπορεί σε ορισμένα πλαίσια να αγνοηθεί για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς. Αυτό δεν σημαίνει ότι η ίδια η LLC είναι αυτόματα 501(c)(3), αλλά μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως μέρος της ευρύτερης δομής του nonprofit.

3. Οντότητες για συγκεκριμένα προγράμματα

Ορισμένοι οργανισμοί χρησιμοποιούν ξεχωριστές οντότητες για να διαχειριστούν διακριτές δραστηριότητες, ειδικά όταν η ευθύνη, η χρηματοδότηση ή η λειτουργική απομόνωση είναι χρήσιμη. Σε αυτές τις περιπτώσεις, η nonprofit οντότητα παραμένει ο βασικός φιλανθρωπικός οργανισμός.

Αυτές οι προσεγγίσεις απαιτούν προσεκτική νομική σύνταξη και συνεχή συμμόρφωση. Η σύσταση από μόνη της δεν αρκεί. Τα έγγραφα διακυβέρνησης πρέπει να διατηρούν τον έλεγχο και τον απαλλασσόμενο σκοπό του nonprofit.

Ποια οντότητα πρέπει να χρησιμοποιήσετε αντί γι’ αυτό;

Για τους περισσότερους ιδρυτές που επιδιώκουν καθεστώς 501(c)(3), το καλύτερο σημείο εκκίνησης είναι ένα nonprofit corporation αντί για LLC.

Ένα nonprofit corporation είναι συνήθως η προτιμώμενη δομή επειδή παρέχει:

• Μοντέλο διακυβέρνησης σχεδιασμένο για δημόσιο όφελος
• Χωρίς ιδιοκτήτες ή μέλη με δικαιώματα κέρδους, ανάλογα με το πολιτειακό δίκαιο και τη δομή
• Γνωστό πλαίσιο για αιτήσεις απαλλαγής από το IRS
• Καλύτερη ευθυγράμμιση με δωρητές, χορηγούς και ρυθμιστικές αρχές

Αν ο στόχος σας είναι να δημιουργήσετε φιλανθρωπικό οργανισμό, ίδρυμα, εκπαιδευτικό οργανισμό ή κοινοτικό nonprofit, ένα nonprofit corporation είναι συνήθως η ασφαλέστερη και πιο καθιερωμένη επιλογή.

Πώς να συστήσετε ένα nonprofit 501(c)(3) στις Η.Π.Α.

Η ακριβής διαδικασία διαφέρει ανά πολιτεία, αλλά τα γενικά βήματα είναι παρόμοια.

1. Επιλέξτε έναν συμβατό nonprofit σκοπό

Ξεκινήστε με έναν σαφή φιλανθρωπικό, εκπαιδευτικό, θρησκευτικό, επιστημονικό ή άλλο απαλλασσόμενο σκοπό. Η διατύπωση του σκοπού πρέπει να είναι αρκετά συγκεκριμένη ώστε να ικανοποιεί το IRS, αλλά αρκετά ευρεία ώστε να υποστηρίζει μελλοντικές δραστηριότητες.

2. Συστήστε το nonprofit corporation

Υποβάλετε τα έγγραφα σύστασης στην πολιτεία σας, συνήθως articles of incorporation ή certificate of incorporation. Περιλάβετε τα απαιτούμενα nonprofit στοιχεία, όπως:

• Ρήτρα φιλανθρωπικού ή απαλλασσόμενου σκοπού
• Απαγόρευση ιδιωτικής ιδιοποίησης
• Ρήτρα διάλυσης που κατευθύνει τα εναπομείναντα περιουσιακά στοιχεία σε άλλο φιλανθρωπικό οργανισμό

3. Υιοθετήστε bylaws

Τα bylaws καθορίζουν τον τρόπο διοίκησης του οργανισμού. Συνήθως ρυθμίζουν τις εξουσίες του διοικητικού συμβουλίου, τους ρόλους των αξιωματούχων, τις συνεδριάσεις, τις διαδικασίες ψηφοφορίας και άλλους εσωτερικούς κανόνες.

4. Ορίστε διοικητικό συμβούλιο

Ένα nonprofit συνήθως χρειάζεται ένα διοικητικό συμβούλιο για να εποπτεύει τον οργανισμό και να διασφαλίζει ότι παραμένει προσηλωμένος στην απαλλασσόμενη αποστολή του.

5. Αποκτήστε EIN

Θα χρειαστείτε έναν Employer Identification Number από το IRS, ακόμη κι αν ο οργανισμός δεν έχει εργαζομένους.

6. Υποβάλετε αίτηση για αναγνώριση 501(c)(3)

Τα περισσότερα nonprofit πρέπει να υποβάλουν Form 1023 ή, αν είναι επιλέξιμα, Form 1023-EZ για να ζητήσουν την αναγνώριση φοροαπαλλαγής από το IRS.

7. Εγγραφείτε για συμμόρφωση σε επίπεδο πολιτείας

Ανάλογα με τις δραστηριότητες και την τοποθεσία σας, μπορεί να χρειαστεί να εγγραφείτε για charitable solicitation, φορολογικές απαλλαγές πολιτείας, ετήσιες εκθέσεις ή άλλες υποβολές.

Τι εξετάζει το IRS

Όταν αξιολογεί μια αίτηση 501(c)(3), το IRS θέλει να διαπιστώσει ότι ο οργανισμός είναι τόσο οργανωμένος όσο και λειτουργεί για απαλλασσόμενους σκοπούς.

Βασικές ανησυχίες περιλαμβάνουν:

• Αν τα έγγραφα σύστασης περιλαμβάνουν τις απαιτούμενες nonprofit διατάξεις
• Αν το διοικητικό συμβούλιο έχει την κατάλληλη εξουσία
• Αν ο οργανισμός ωφελεί ιδιώτες
• Αν οι δραστηριότητες ευθυγραμμίζονται με τον δηλωμένο απαλλασσόμενο σκοπό
• Αν η αμοιβή, οι συναλλαγές και η διακυβέρνηση είναι εύλογες και τεκμηριωμένες

Αν η νομική οντότητα είναι κακώς δομημένη από την αρχή, η αίτηση μπορεί να καθυστερήσει ή να απορριφθεί.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφύγετε

Οι ιδρυτές συχνά αντιμετωπίζουν προβλήματα όταν προσπαθούν να αντιμετωπίσουν ένα nonprofit σαν κερδοσκοπική επιχείρηση. Προσέξτε αυτά τα συχνά λάθη:

Χρήση της λάθος οντότητας

Η προσπάθεια δημιουργίας μιας τυπικής LLC για μια κοινωφελή οργάνωση είναι συχνό λάθος. Η δομή της LLC μπορεί να δημιουργήσει αποτρέψιμα προβλήματα με το IRS.

Έλλειψη nonprofit γλώσσας στα έγγραφα σύστασης

Αν τα articles of incorporation δεν περιλαμβάνουν τη σωστή διατύπωση σκοπού και διάλυσης, η αίτηση 501(c)(3) μπορεί να μην επιτύχει.

Η υπόθεση ότι η σύσταση σε επίπεδο πολιτείας αρκεί

Η σύσταση σε επίπεδο πολιτείας δεν δημιουργεί αυτόματα ομοσπονδιακή φοροαπαλλαγή. Το IRS πρέπει ακόμη να εγκρίνει τον οργανισμό.

Ανάμειξη προσωπικών και οργανωτικών οικονομικών

Τα nonprofit πρέπει να τηρούν σωστά αρχεία και να διατηρούν διαχωρισμό ανάμεσα στα περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού και τα προσωπικά κεφάλαια.

Παράβλεψη της συνεχούς συμμόρφωσης

Οι ετήσιες εκθέσεις, οι φορολογικές δηλώσεις, η τήρηση αρχείων και οι κανόνες charitable registration έχουν σημασία και μετά τη σύσταση.

Πότε να ζητήσετε επαγγελματική βοήθεια

Αν ιδρύετε ένα nonprofit για να εξυπηρετήσετε το κοινό, αξίζει να λάβετε επαγγελματική καθοδήγηση πριν υποβάλετε οτιδήποτε. Η δομή που επιλέγετε επηρεάζει την αίτηση στο IRS, τη συμμόρφωση με την πολιτεία, το στήσιμο τραπεζικού λογαριασμού και τη δυνατότητα συγκέντρωσης πόρων.

Η επαγγελματική υποστήριξη μπορεί να σας βοηθήσει να:

• Επιλέξετε τη σωστή δομή οντότητας
• Προετοιμάσετε σωστά τα έγγραφα σύστασης
• Συντάξετε όρους διακυβέρνησης φιλικούς προς nonprofit
• Αποφύγετε σφάλματα υποβολής που καθυστερούν την έγκριση απαλλαγής
• Παραμείνετε σε συμμόρφωση μετά τη σύσταση

Για ιδρυτές που θέλουν έναν απλό και αξιόπιστο τρόπο να συστήσουν μια οντότητα στις Η.Π.Α., η Zenind βοηθά επιχειρηματίες και οργανισμούς να πλοηγηθούν στη διαδικασία σύστασης αποτελεσματικά και με λιγότερες υποθέσεις.

Το συμπέρασμα

Μια τυπική LLC συνήθως δεν είναι το καλύτερο όχημα για ένα nonprofit 501(c)(3). Στις περισσότερες περιπτώσεις, ένα nonprofit corporation είναι το σωστό σημείο εκκίνησης για οργανισμούς που θέλουν καθεστώς απαλλαγής από φόρους και αξιοπιστία δημόσιου οφέλους.

Μια LLC μπορεί μερικές φορές να εμφανιστεί σε μια nonprofit δομή, ειδικά ως θυγατρική ή οντότητα ειδικού σκοπού που ανήκει σε nonprofit corporation. Αλλά τέτοιες ρυθμίσεις είναι εξειδικευμένες και πρέπει να αντιμετωπίζονται με προσοχή.

Αν ο στόχος σας είναι να δημιουργήσετε έναν φιλανθρωπικό οργανισμό στις Ηνωμένες Πολιτείες, ξεκινήστε με τη δομή που περιμένει το IRS και στη συνέχεια βεβαιωθείτε ότι τα έγγραφα σύστασης, η διακυβέρνηση και οι λειτουργίες σας υποστηρίζουν όλοι την απαλλασσόμενη αποστολή σας.

Μια ισχυρή βάση από την αρχή μπορεί να εξοικονομήσει χρόνο, να μειώσει τον κίνδυνο συμμόρφωσης και να βοηθήσει τον οργανισμό σας να επικεντρωθεί στον σκοπό του.