Ръководство за спазване на изискванията за лицензиране на благотворителни анюитети в Delaware

Благотворителните анюитети могат да бъдат ефективен инструмент за набиране на средства за нестопански организации, които искат да насърчават планираното дарителство, като същевременно осигуряват на дарителите доход за цял живот. В Delaware обаче картината на съответствието е ясна по един важен въпрос: щатът не изисква отделен щатски лиценз за благотворителен анюитет.

Това не означава, че една организация може да започне да издава анюитети без подготовка. Организациите все пак трябва да прегледат своите учредителни документи, политики за набиране на средства, счетоводни практики, разкрития към дарителите и задълженията си за съответствие в множество щати. Внимателният процес на съответствие защитава организацията, подкрепя доверието на дарителите и намалява риска от правни или оперативни грешки.

Това ръководство обяснява как работят благотворителните анюитети, какво изисква Delaware и какво трябва да прегледат нестопанските организации, преди да приемат или издадат такива дарения.

Какво представлява благотворителният анюитет?

Благотворителният анюитет е договор между дарител и благотворителна организация. Дарителят прави парично или имуществено дарение на организацията. В замяна организацията се съгласява да изплаща на едно или две лица фиксиран доход за цял живот.

В края на периода на изплащане организацията запазва останалите средства или имуществото. Размерът на благотворителния остатък зависи от възрастта на дарителя, процента на изплащане, предоставения актив и инвестиционните резултати.

За нестопанските организации анюитетите могат да:

• създадат поток от текущи и отложени дарения
• насърчат по-големи дарения от по-възрастни дарители
• подпомогнат кампании за планирано дарителство
• укрепят дългосрочната финансова стабилност

За дарителите те могат да осигурят комбинация от дарение, доход и потенциални данъчни ползи в зависимост от конкретната им ситуация.

Правила за регистрация на ниво щат Delaware

Delaware не изисква отделно щатско лицензиране за благотворителни анюитети. На практика това означава, че благотворителна организация обикновено не трябва да подава специално заявление в Delaware, преди да издаде благотворителен анюитет.

Delaware също така не прави регулаторно разграничение между анюитети, издавани от благотворителни организации, и тези, издавани от организации с нестопанска цел, по същия начин, по който някои други щати го правят за целите на регистрацията.

Това е важно предимство за съответствието, но не бива да се бърка с пълно освобождаване от всички правни задължения. Организацията все пак трябва да гарантира, че има право да действа, че материалите ѝ за набиране на средства са точни и че всяка дейност, свързана с други щати, е внимателно прегледана.

Защо съответствието остава важно

Дори в щат без изискване за лиценз за анюитет, благотворителните организации трябва да третират тези споразумения като регулирани финансови ангажименти. След като организацията издаде благотворителен анюитет, тя обещава бъдещи плащания, които може да продължат с години.

Ако организацията не поддържа надлежни контролни механизми, може да се сблъска с проблеми като:

• недофинансиране на резерва за анюитета
• непоследователни изчисления на изплащанията
• лошо водене на документация
• подвеждаща комуникация с дарителите
• неясни правомощия за одобрение от страна на управителния съвет
• рискове в други щати, където пребивава дарителят или където се извършва привличането на дарения

Съответствието не е само въпрос на изпълнение на щатско изискване за подаване на документи. То също така означава да се гарантира, че организацията действително може да изпълни договора и да обясни споразумението ясно на дарителите.

Основни вътрешни стъпки преди предлагане на благотворителни анюитети

Преди да стартира програма за благотворителни анюитети, една организация в Delaware трябва да прегледа няколко основни въпроса.

1. Потвърдете организационните правомощия

Проверете учредителните документи на организацията, за да се уверите, че тя има правомощия да извършва планирано дарителство или да сключва анюитетни договори. Ако уставът или политиките на управителния съвет не са ясни, съветът може да трябва да приеме резолюция, която да разреши програмата.

2. Приемете писмена политика за приемане на дарения

Политиката за приемане на дарения трябва да обяснява:

• какви видове активи ще приема организацията
• минимални прагове на финансиране
• минимални възрастови насоки за получателите на анюитети
• кой има правомощия да одобрява благотворителен анюитет
• как ще бъдат инвестирани или заделени активите
• дали организацията ще използва външен правен съветник или платформа за администриране на даренията

Писмената политика създава последователност и помага на персонала да взема решения без импровизация.

3. Създайте процедури за счетоводно отчитане и резерви

Благотворителните анюитети изискват внимателно финансово проследяване. Организацията трябва да може да отчита:

• първоначалната сума на дарението
• частта, която се третира като благотворително дарение
• сумата, държана като резерв или пасив
• годишните задължения за изплащане
• инвестиционните печалби или загуби
• прекратяването на анюитета при смърт на бенефициера

Точните записи са важни за вътрешния контрол, финансовите отчети и годишното отчитане.

4. Прегледайте застраховките и поносимостта към риска

Управителният съвет трябва да разбира финансовите ангажименти, които организацията поема. В зависимост от размера на програмата, организацията може да пожелае да оцени инвестиционната политика, управлението на резервите и дали е подходящо да потърси външен фидуциарен съвет.

Съображения за съответствие в множество щати

Най-голямата грешка на нестопанските организации е да се фокусират само върху Delaware и да пренебрегнат други юрисдикции.

Дарителят може да живее в друг щат, организацията може да набира средства в друг щат, или прехвърлянето на активи може да обхваща няколко местоположения. Някои щати изискват уведомяване, регистрация или допълнителни разкрития, преди една благотворителна организация да издаде анюитети на жители на този щат.

Това означава, че организациите в Delaware трябва да преценят:

• щата на пребиваване на дарителя
• къде е било извършено привличането на дарението
• дали дарителят е бил потърсен лично, по пощата или онлайн
• дали организацията вече е регистрирана да привлича благотворителни дарения в този щат
• дали щатът има специални правила за благотворителни анюитети

Организация в Delaware никога не бива да предполага, че щом Delaware няма изискване за лиценз за анюитет, всеки друг щат ще следва същото правило.

Добри практики за разкриване на информация и комуникация с дарителите

Ясната комуникация е от съществено значение. Дарителите трябва да разбират, че благотворителният анюитет е обвързващ договор с платежни задължения, а не просто благотворително дарение.

Добри практики са:

• използване на ясни и разбираеми обяснения
• разграничаване на благотворителната част от частта на анюитета
• обяснение, че процентите на изплащане са фиксирани и обвързани със споразумението
• посочване на организацията като длъжник по договора
• избягване на преувеличени твърдения относно данъчното третиране или инвестиционните резултати
• потвърждаване, че дарителите се насърчават да се консултират със свои данъчни и правни съветници

Ако организацията използва маркетингов език, който звучи промоционално или гарантира резултат, който не може да бъде обещан, това създава ненужен риск.

Надзор от борда и управление

Управителният съвет не бива да третира благотворителните анюитети като рутинна тактика за набиране на средства без надзор. Здрава управленска структура обикновено включва:

• одобрение на програмата от борда
• преглед на формулите за изплащане и актюерските допускания
• надзор върху управлението на резервите
• редовно отчитане за действащите анюитети
• процес за одобряване на изключения или необичайни дарения

За по-малки организации това може да означава, че финансовият или развойният комитет получава периодични отчети. За по-големи организации може да е подходящ специализиран комитет по планирано дарителство.

Контролен списък за водене на документация за организации в Delaware

Добрата система за документация трябва да събира достатъчно информация, за да защити сделката и да я администрира правилно във времето.

Съхранявайте записи за:

• подписаните договори за благотворителен анюитет
• кореспонденцията с дарителите и материалите за разкриване на информация
• проверката на възрастта и информацията за бенефициера
• детайлите за дарението и документи за оценка
• графиците за плащане и годишните разпределения
• документи за инвестиционно или резервно разпределение
• всякакъв правен или счетоводен преглед
• бележки за приложим преглед или подаване на документи в други щати извън Delaware

Добре организираната папка може да спести значително време, ако споразумението бъде по-късно одитирано, прегледано или поставено под въпрос.

Кога да потърсите правен или съобразителен преглед

Организацията трябва да обмисли правен преглед, когато:

• стартира програма за благотворителни анюитети за първи път
• приема анюитети на дарители от друг щат
• променя процентите на изплащане или договорните условия
• администрира голямо или сложно дарение
• не е сигурна дали привличането на дарение поражда задължение за съответствие в друг щат
• управителният съвет иска уверение, че програмата отговаря на освободената от данъци цел и рисковия профил на организацията

Цената на прегледа за съответствие обикновено е много по-ниска от цената за поправяне на проблем с договор или подаване на документи по-късно.

Как Zenind подпомага организационната готовност

Zenind помага на организации да изграждат стабилна основа за съответствие, като подкрепя учредяването на юридическо лице и текущите нужди за бизнес и нестопанско съответствие. За благотворителни и мисийно ориентирани организации това означава да имат структурирана правна и административна база, преди да добавят по-сложни инструменти за набиране на средства като благотворителни анюитети.

Солидната рамка за учредяване и съответствие може да улесни:

• поддържането на управленски записи
• организирането на организационните документи
• проследяването на щатските задължения
• подпомагането на управлението от борда
• изграждането на надеждна оперативна структура за дългосрочни програми за набиране на средства

Ако вашата организация планира да разшири стратегията си за набиране на средства, е полезно първо да се уверите, че юридическото лице е надлежно учредено, документирано и управлявано.

Практически изводи

Пейзажът на благотворителните анюитети в Delaware е ясен на ниво щат, защото не се изисква отделен лиценз в Delaware. Но липсата на изискване за лицензиране на щатско ниво не премахва нуждата от внимателен правен, финансов и административен контрол.

Преди да предлага благотворителни анюитети, една организация в Delaware трябва да:

• потвърди правомощията си в учредителните документи
• приеме писмена политика за приемане на дарения
• изгради процедури за счетоводство и резерви
• прегледа комуникацията с дарителите
• оцени задълженията в множество щати
• поддържа надзор от борда и пълна документация

С правилната структура благотворителните анюитети могат да бъдат ценна и устойчива част от програмата за планирано дарителство на една нестопанска организация.

Тази статия е само за обща информационна цел и не представлява правен, данъчен или финансов съвет.