Εγγραφή στον Φόρο Πωλήσεων και Χρήσης του Mississippi: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι νέες επιχειρήσεις

Αν η επιχείρησή σας πωλεί φορολογητέα αγαθά στο Mississippi ή αν είστε πωλητής εκτός πολιτείας με πωλήσεις στο Mississippi, η εγγραφή για φόρο πωλήσεων και χρήσης είναι ένα από τα πρώτα βήματα συμμόρφωσης που πρέπει να διευθετήσετε. Το Τμήμα Εσόδων του Mississippi (DOR) γενικά απαιτεί από τις επιχειρήσεις να εγγραφούν πριν από οποιαδήποτε φορολογητέα δραστηριότητα, και πολλές εταιρείες πρέπει επίσης να υποβάλλουν δηλώσεις ηλεκτρονικά μέσω του TAP, της διαδικτυακής πύλης φορολογίας της πολιτείας.

Για ιδρυτές που συστήνουν μια νέα LLC, εταιρεία ή άλλη οντότητα, η συμμόρφωση με τον φόρο πωλήσεων θα πρέπει να σχεδιάζεται παράλληλα με τη σύσταση της επιχείρησης, τη λήψη EIN και τη δημιουργία τραπεζικών σχέσεων. Η σωστή και έγκαιρη ολοκλήρωση της διαδικασίας εγγραφής βοηθά να αποφύγετε εκπρόθεσμες δηλώσεις, πρόστιμα και διακοπές στη λειτουργία.

Τι καλύπτει ο φόρος πωλήσεων και χρήσης του Mississippi

Το Mississippi επιβάλλει φόρο πωλήσεων στη λιανική πώληση ενσώματης προσωπικής περιουσίας και ορισμένων φορολογητέων υπηρεσιών. Ο φόρος χρήσης εφαρμόζεται σε περιπτώσεις όπου ο φόρος δεν εισπράχθηκε σωστά κατά την πώληση, συμπεριλαμβανομένων αγορών που μεταφέρονται στο Mississippi για χρήση, αποθήκευση ή κατανάλωση εντός της πολιτείας.

Στην πράξη, το φορολογικό αυτό σύστημα αφορά επιχειρήσεις όπως:

• Λιανικά καταστήματα
• Πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου
• Χονδρέμποροι που πραγματοποιούν φορολογητέες λιανικές πωλήσεις
• Εργολάβοι που αγοράζουν φορολογητέα αναλώσιμα και εξοπλισμό
• Επιχειρήσεις παροχής υπηρεσιών των οποίων οι προσφορές φορολογούνται βάσει της νομοθεσίας του Mississippi
• Πωλητές εξ αποστάσεως που πληρούν τις προϋποθέσεις οικονομικού nexus του Mississippi

Η ακριβής φορολογική μεταχείριση εξαρτάται από τη φύση του προϊόντος ή της υπηρεσίας, τον τόπο της πώλησης και από το αν η συναλλαγή είναι φορολογητέα, απαλλασσόμενη ή υπάγεται σε μειωμένο συντελεστή.

Πότε πρέπει να εγγραφείτε

Σύμφωνα με τις οδηγίες του DOR του Mississippi, οι επιχειρήσεις θα πρέπει να εγγράφονται πριν από την έναρξη φορολογητέας δραστηριότητας στην πολιτεία. Ο κανόνας αυτός ισχύει τόσο για επιχειρήσεις εντός πολιτείας όσο και για ορισμένες επιχειρήσεις εκτός πολιτείας.

Συνήθως πρέπει να εγγραφείτε αν:

• Λειτουργείτε επιχείρηση στο Mississippi και πραγματοποιείτε λιανικές πωλήσεις που υπόκεινται σε φόρο πωλήσεων
• Έχετε φυσική τοποθεσία στο Mississippi που πωλεί φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες
• Είστε επιχείρηση εκτός πολιτείας με υπαλλήλους, πωλητές ή άλλη φορολογητέα δραστηριότητα συνδεδεμένη με το Mississippi
• Είστε πωλητής εξ αποστάσεως που υπερβαίνει το όριο οικονομικού nexus του Mississippi

Το DOR αναφέρει ότι οι επιχειρήσεις εκτός πολιτείας με πωλήσεις στο Mississippi άνω των 250.000 δολαρίων σε περίοδο 12 μηνών πρέπει να εγγραφούν για να εισπράττουν και να αποδίδουν τον φόρο. Αυτό το όριο αποτελεί βασικό κανόνα για τους πωλητές εξ αποστάσεως από την 1η Ιουλίου 2018.

Μέθοδος εγγραφής στο Mississippi

Το Mississippi χρησιμοποιεί το TAP, το Taxpayer Access Point, για ηλεκτρονική εγγραφή και υποβολή δηλώσεων. Το TAP είναι η κύρια πύλη για πολλούς λογαριασμούς φόρου πωλήσεων και χρήσης, και το DOR ενθαρρύνει την ηλεκτρονική υποβολή όποτε είναι δυνατόν.

Η τυπική διαδικασία εγγραφής περιλαμβάνει:

1. Δημιουργία ή πρόσβαση σε λογαριασμό TAP
2. Καταχώριση των στοιχείων της επιχείρησης
3. Επιλογή του τύπου φόρου, όπως φόρος πωλήσεων ή φόρος χρήσης
4. Παροχή στοιχείων ιδιοκτησίας και επικοινωνίας
5. Υποβολή της αίτησης ηλεκτρονικά
6. Αναμονή για επιβεβαίωση και πληροφορίες άδειας από το DOR

Για ορισμένες επιχειρήσεις, το DOR μπορεί να αποστείλει ταχυδρομικά ένα πακέτο άδειας μετά την εγγραφή. Γενικά, είναι φρόνιμο να φυλάξετε με ασφάλεια τον αριθμό επιβεβαίωσης και τα στοιχεία υποβολής σε έναν φάκελο συμμόρφωσης.

Πληροφορίες που πρέπει να συγκεντρώσετε πριν από την εγγραφή

Η εγγραφή ολοκληρώνεται πιο γρήγορα όταν έχετε έτοιμα τα βασικά στοιχεία της επιχείρησης. Συνήθη στοιχεία περιλαμβάνουν:

• Επωνυμία επιχείρησης
• Ομοσπονδιακό EIN
• Διεύθυνση επιχείρησης και ταχυδρομική διεύθυνση
• Νομική μορφή ιδιοκτησίας
• Περιγραφή της επιχειρηματικής δραστηριότητας
• Ημερομηνία έναρξης ή προγραμματισμένης έναρξης της επιχείρησης
• Στοιχεία επικοινωνίας του υπεύθυνου προσώπου
• Στοιχεία τοποθεσίας για κάθε σημείο στο Mississippi

Αν συστήνετε μια νέα επιχειρηματική οντότητα, είναι χρήσιμο να έχετε έτοιμα τα έγγραφα σύστασης και το EIN πριν ξεκινήσετε τη φορολογική εγγραφή. Αυτή η σειρά μειώνει την πιθανότητα ασυμφωνιών στα μητρώα ή καθυστερήσεων.

Βασικά στοιχεία άδειας φόρου πωλήσεων

Το Mississippi γενικά απαιτεί άδεια φόρου πωλήσεων ή άδεια εγγραφής πριν από την έναρξη φορολογητέων πωλήσεων. Απαιτείται ξεχωριστή άδεια για κάθε τοποθεσία επιχείρησης.

Ορισμένες πρακτικές επισημάνσεις:

• Η άδεια δεν λήγει όσο η επιχείρηση παραμένει ενεργή στην ίδια τοποθεσία και στον ίδιο κλάδο δραστηριότητας
• Επιχειρήσεις με περισσότερες από μία φορολογητέες τοποθεσίες μπορεί να έχουν ξεχωριστές υποχρεώσεις υποβολής
• Ορισμένοι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλλουν ηλεκτρονικά, ιδίως αν έχουν πολλαπλές τοποθεσίες ή συγκεκριμένους τύπους φόρου

Αν η επιχείρησή σας επεκταθεί σε νέο κατάστημα, αποθήκη ή γραφείο με φορολογητέες πωλήσεις, ελέγξτε αν απαιτούνται πρόσθετα βήματα εγγραφής.

Απαιτήσεις υποβολής και πληρωμής

Το Mississippi γενικά αναμένει οι δηλώσεις να υποβάλλονται έως την 20ή ημέρα μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς. Πολλοί φορολογούμενοι υποβάλλουν μηνιαία δηλώσεις, αν και η συχνότητα υποβολής μπορεί να διαφέρει.

Το DOR συνιστά ηλεκτρονική υποβολή μέσω του TAP. Σε ορισμένες περιπτώσεις, εξακολουθούν να χρησιμοποιούνται έντυπα για φορολογούμενους που δεν μπορούν να υποβάλουν ηλεκτρονικά, αλλά η ηλεκτρονική υποβολή είναι η συνήθης προσέγγιση για τις περισσότερες επιχειρήσεις.

Θα πρέπει επίσης να είστε προετοιμασμένοι να:

• Υποβάλλετε δηλώσεις ακόμη κι αν δεν οφείλεται φόρος για την περίοδο
• Πληρώνετε έως την προθεσμία υποβολής
• Τηρείτε αρχεία για ακαθάριστες πωλήσεις, φορολογητέες πωλήσεις, απαλλασσόμενες πωλήσεις και τον φόρο που εισπράχθηκε
• Συμφωνείτε το λογιστικό σας σύστημα με τις δηλώσεις που υποβάλλονται

Η εκπρόθεσμη υποβολή μπορεί να δημιουργήσει περιττά πρόστιμα και τόκους, οπότε είναι προτιμότερο να θεσπίσετε επαναλαμβανόμενη διαδικασία από την αρχή.

Πωλητές εξ αποστάσεως και οικονομικό nexus

Ο κανόνας του Mississippi για τους πωλητές εξ αποστάσεως είναι ιδιαίτερα σημαντικός για τις εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου. Αν πουλάτε στο Mississippi αλλά δεν έχετε φυσική παρουσία εκεί, μπορεί να απαιτείται να εισπράττετε και να αποδίδετε φόρο μόλις οι πωλήσεις σας προς το Mississippi υπερβούν το όριο της πολιτείας.

Αυτό έχει σημασία για:

• Ηλεκτρονικές αγορές και brands direct-to-consumer
• Επιχειρήσεις που προσφέρουν προϊόντα συνδρομής
• Πωλητές με μοντέλο drop-shipping και εκπλήρωση παραγγελιών μέσω αποθηκών
• Εταιρείες λογισμικού ή προϊόντων με φορολογητέες συναλλαγές προς το Mississippi

Αν φτάσετε το όριο, θα πρέπει να εγγραφείτε άμεσα και να αρχίσετε την είσπραξη του φόρου όπως απαιτείται. Η καθυστέρηση μπορεί να δημιουργήσει έκθεση σε αναδρομικούς φόρους και επιπλέον εργασίες συμμόρφωσης.

Εγγραφή και αναφορά φόρου χρήσης

Ο φόρος χρήσης συχνά προκύπτει όταν μια αγορά χρησιμοποιείται στο Mississippi και ο φόρος πωλήσεων δεν εισπράχθηκε σωστά κατά την πώληση. Οι οδηγίες του DOR του Mississippi επιτρέπουν επίσης εγγραφή για φόρο χρήσης μέσω του TAP.

Οι επιχειρήσεις μπορεί να χρειάζονται λογαριασμό φόρου χρήσης όταν:

• Αγοράζουν φορολογητέο εξοπλισμό από προμηθευτές εκτός πολιτείας
• Εισάγουν φορολογητέα αντικείμενα στο Mississippi για επιχειρηματική χρήση
• Πραγματοποιούν αγορές που δεν φορολογήθηκαν σωστά και πρέπει να αυτοϋπολογίσουν τον φόρο χρήσης

Η εγγραφή για φόρο χρήσης συχνά συνδυάζεται με τη συμμόρφωση στον φόρο πωλήσεων για επιχειρήσεις που αγοράζουν και πωλούν φορολογητέα αγαθά. Για πολλές εταιρείες, και οι δύο υποχρεώσεις θα πρέπει να εξετάζονται μαζί.

Τι συμβαίνει αν λειτουργείτε χωρίς εγγραφή

Η λειτουργία πριν από την εγγραφή μπορεί να οδηγήσει σε προβλήματα που μπορούν να αποφευχθούν. Πιθανές συνέπειες περιλαμβάνουν:

• Φορολογικές επιβαρύνσεις για φόρο που δεν εισπράχθηκε
• Τόκους και πρόστιμα
• Καθυστερήσεις στην έγκριση της άδειας
• Ζητήματα συμμόρφωσης κατά τον τραπεζικό έλεγχο, την αδειοδότηση ή τη χρηματοδότηση
• Διοικητική τακτοποίηση αφού η επιχείρηση έχει ήδη αρχίσει να πωλεί

Για μια νέα εταιρεία, είναι πολύ ευκολότερο να ενσωματώσει τη φορολογική συμμόρφωση στον σχεδιασμό της έναρξης παρά να τη διορθώσει αργότερα.

Πώς μπορούν να το σκεφτούν οι ιδρυτές που χρησιμοποιούν Zenind

Για τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που συστήνουν LLC ή εταιρεία, η εγγραφή για φόρο πωλήσεων αποτελεί μέρος της συνολικής λίστας ενεργειών εκκίνησης. Πριν ξεκινήσετε φορολογητέες πωλήσεις, οι ιδρυτές θα πρέπει να βεβαιωθούν ότι έχουν:

• Μια σωστά συσταθείσα οντότητα
• EIN
• Επιχειρηματική διεύθυνση και καταγραφή ιδιοκτησίας
• Τις σωστές φορολογικές εγγραφές στο Mississippi
• Διαδικασία υποβολής για επαναλαμβανόμενη συμμόρφωση

Αυτή η ροή εργασίας βοηθά τις νέες επιχειρήσεις να παραμείνουν οργανωμένες από την πρώτη μέρα. Αν δημιουργείτε μια εταιρεία μέσω Zenind, αυτό είναι ακριβώς το είδος λειτουργικού βήματος συμμόρφωσης που θα πρέπει να χαρτογραφηθεί νωρίς στη διαδικασία σύστασης.

Λίστα συμμόρφωσης για επιχειρήσεις στο Mississippi

Χρησιμοποιήστε αυτήν την απλή λίστα για να μείνετε σε σωστή πορεία:

• Επιβεβαιώστε αν οι πωλήσεις σας είναι φορολογητέες στο Mississippi
• Καθορίστε αν χρειάζεστε φόρο πωλήσεων, φόρο χρήσης ή και τα δύο
• Εγγραφείτε μέσω του TAP πριν ξεκινήσετε φορολογητέα δραστηριότητα
• Λάβετε τυχόν απαιτούμενη άδεια για κάθε τοποθεσία
• Ρυθμίστε την λογιστική παρακολούθηση φορολογητέων και απαλλασσόμενων πωλήσεων
• Προγραμματίστε επαναλαμβανόμενες προθεσμίες υποβολής δηλώσεων και πληρωμών
• Παρακολουθείτε τα όρια οικονομικού nexus αν πουλάτε online
• Επανεξετάζετε τις υποχρεώσεις σας κάθε φορά που προσθέτετε τοποθεσία ή λανσάρετε νέα σειρά προϊόντων

Βασικά σημεία

Η εγγραφή για φόρο πωλήσεων και χρήσης στο Mississippi είναι απλή ως έννοια, αλλά ο χρόνος και η σωστή ταξινόμηση έχουν σημασία. Οι επιχειρήσεις που πωλούν φορολογητέα αγαθά ή υπηρεσίες θα πρέπει να εγγράφονται πριν από την έναρξη λειτουργίας, και οι πωλητές εξ αποστάσεως θα πρέπει να παρακολουθούν το όριο οικονομικού nexus των 250.000 δολαρίων του Mississippi.

Χρησιμοποιώντας το TAP, συγκεντρώνοντας εκ των προτέρων τις σωστές πληροφορίες και δημιουργώντας μια αξιόπιστη ρουτίνα υποβολής, μπορείτε να διατηρήσετε την επιχείρησή σας σε συμμόρφωση και να παραμείνετε επικεντρωμένοι στην ανάπτυξη.

Για τους ιδρυτές, αυτός είναι ένας ακόμη λόγος να θεωρούν τη σύσταση και τη φορολογική συμμόρφωση ως μία ενιαία διαδικασία έναρξης και όχι ως ξεχωριστά καθήκοντα.