Miten yrityksen omistaminen vaikuttaa henkilökohtaisiin veroihisi

Yrityksen omistaminen voi muuttaa sitä, miten ilmoitat verosi, mitä tuloja raportoit ja mitä vähennyksiä voit hakea. Tarkka vaikutus riippuu siitä, miten yrityksesi on järjestetty, miten maksat itsellesi palkkaa ja käsitelläänkö yhtiötä läpivirtausverotettavana yksikkönä vai erillisenä verovelvollisena.

Monille perustajille suurin yllätys on, että yritystulo ei aina jää vain yrityksen veroilmoitukseen. Monissa yleisissä rakenteissa voitot ja tappiot siirtyvät omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. Se tarkoittaa, että yrityksen perustamisen yhteydessä tekemäsi päätökset voivat vaikuttaa paitsi velvoitteisiin myös koko verolaskuusi.

Jos olet perustamassa yritystä Yhdysvalloissa, on hyödyllistä ymmärtää veron perusasiat ennen kuin valitset yhtiömuodon. Oikea perustamisratkaisu voi yksinkertaistaa raportointia, tukea vastuusuojaa ja antaa selkeämmän kuvan siitä, miten verotus toimii alusta alkaen.

Miksi yritysmuoto vaikuttaa henkilökohtaisiin veroihin

Yritysmuotosi määrittää kolme keskeistä verotulosta:

• Jättääkö yritys veroilmoituksen erillään henkilökohtaisesta veroilmoituksestasi
• Siirtyvätkö voitot ja tappiot sinulle henkilökohtaisesti
• Miten sinulle maksetaan, kuten omistajan nostot, taatut maksut, palkat tai osingot

Jotkin yhteisöt verotetaan suoraan omistajan veroilmoituksella, kun taas toiset antavat oman yhtiöveroilmoituksensa. Osa rakenteista aiheuttaa myös itsenäisen työntekijän veron kaltaista rasitetta, kun taas toiset voivat mahdollistaa sen, että osa omistajan tuloista verotetaan eri tavalla. Tämän seurauksena kaksi yhtä paljon liikevaihtoa tekevää yritystä voi johtaa hyvin erilaisiin henkilökohtaisiin verotuloksiin omistajilleen.

Toiminimi: yksinkertainen, mutta täysin sidoksissa sinuun

Toiminimi on verotuksen näkökulmasta yksinkertaisin yritysmuoto. Jos toimit toiminimellä, yrityksesi ei ole erillinen verotettava yksikkö. Verohallinto käsittelee yritystuloa ja henkilökohtaista tuloa osana samaa veroilmoitusta.

Yleensä raportoit yrityksen tulot ja menot lomakkeen 1040 aikataulussa C. Yrityksen voitto lisätään henkilökohtaiseen verotettavaan tuloosi, kun taas hyväksyttävät liikekulut pienentävät sitä.

Toiminimen henkilökohtainen verovaikutus

• Yritystulo verotetaan henkilökohtaisella veroilmoituksellasi
• Yritystappiot voivat vähentää muuta tuloa, IRS:n sääntöjen rajoissa
• Saatat joutua maksamaan itsenäisen työntekijän veroa nettotuloista
• Olet vastuussa ennakkoveroista, jos ennakonpidätyksiä ei ole riittävästi

Tämä rakenne on helppo aloittaa, mutta se ei tarjoa lainkaan oikeudellista eroa yrityksen ja omistajan välillä. Siksi monet perustajat perustavat LLC-yhtiön sen sijaan, että jäisivät toiminimiyrittäjiksi.

Yhden jäsenen LLC: joustava verokohtelu

Yhden jäsenen LLC saa usein saman perusverokohtelun kuin toiminimi, ellei toisin valita. Yritystulo raportoidaan yleensä edelleen omistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella, mutta LLC tuo mukaan oikeudellisen erottelun tason, jota toiminimi ei tarjoa.

Oletusarvoisesti yhden jäsenen LLC:tä käsitellään yleensä liittovaltion verotuksessa sivuutettuna yksikkönä. Omistaja raportoi tulot ja menot aikataulussa C, aivan kuten toiminimellä.

Yhden jäsenen LLC:n henkilökohtainen verovaikutus

• Tulot ja vähennykset siirtyvät yleensä henkilökohtaiseen veroilmoitukseesi
• Saatat silti joutua maksamaan itsenäisen työntekijän veroa yrityksen voitosta
• Voit myöhemmin valita S-yhtiöverotuksen, jos se on järkevää
• LLC voi parantaa oikeudellista ja toiminnallista erottelua henkilökohtaisista varoista

Monille pienyritysten omistajille tämä rakenne on käytännöllinen lähtökohta, koska se yhdistää joustavuuden ja muodollisemman yritysrakenteen.

Usean jäsenen LLC: yleensä verotetaan yhtiönä

Usean jäsenen LLC:tä verotetaan yleensä yhtiönä, ellei omistajat valitse toisin. Tällöin LLC antaa informaatiomuotoisen yhtiöveroilmoituksen, ja kukin omistaja raportoi oman osuutensa tuloista, vähennyksistä ja hyvityksistä omalla veroilmoituksellaan.

Jokainen jäsen saa yleensä K-1-lomakkeen, joka näyttää hänen osuutensa yrityksen tuloksesta. Tätä tietoa käytetään sitten omistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella.

Usean jäsenen LLC:n henkilökohtainen verovaikutus

• Yritystulo siirtyy yleensä omistajille
• Jokainen jäsen raportoi oman osuutensa henkilökohtaisella veroilmoituksella
• Tappiot voivat myös siirtyä, oman pääoman, riskin ja muiden rajoitusten mukaisesti
• Jäsenet voivat joutua maksamaan ennakkoveroja osuudestaan voitosta

Yhtiömuotoinen LLC voi sopia hyvin usean omistajan yrityksille, mutta se edellyttää myös huolellista kirjanpitoa, yhtiösopimuksia ja verokoordinointia.

S-yhtiö: läpivirtaustuloa palkkasääntöjen kanssa

S-yhtiö on verovalinta, ei osavaltiotason yhtiömuoto. Yhtiö tai kelpoinen LLC voi valita S-yhtiöverotuksen, jos se täyttää IRS:n vaatimukset.

S-yhtiö on yleensä läpivirtausyhteisö, mikä tarkoittaa, että yrityksen tulot raportoidaan omistajille eikä niitä veroteta yhteisötasolla samalla tavalla kuin C-yhtiössä. Omistajien, jotka työskentelevät yrityksessä, on kuitenkin usein maksettava itselleen kohtuullinen palkka palkanlaskennan kautta.

S-yhtiön henkilökohtainen verovaikutus

• Voitto siirtyy yleensä omistajan henkilökohtaiselle veroilmoitukselle
• Palkat ilmoitetaan W-2-lomakkeella ja niihin sovelletaan palkkaveroja
• Muu yritysvoitto voidaan jakaa K-1-lomakkeen kautta
• Omistajat voivat vähentää itsenäisen työntekijän verorasitusta verrattuna joihinkin muihin rakenteisiin

Tämä rakenne voi olla verotehokas oikeassa tilanteessa, mutta se ei ole automaattisesti paras vaihtoehto. Palkanlaskenta, yhtiömuodon muodollisuudet ja noudattamiskustannukset on kaikki punnittava ennen valintaa.

C-yhtiö: erillinen verovelvollinen, erilliset säännöt

C-yhtiötä verotetaan omana oikeudellisena ja veroa maksavana yksikkönään. Yhtiö antaa oman veroilmoituksensa ja maksaa veroa yhtiötasolla. Jos voitot jaetaan myöhemmin osakkeenomistajille osinkoina, nämä osingot voivat myös olla veronalaisia osakkeenomistajan henkilökohtaisella veroilmoituksella.

Tämä on klassinen kaksinkertaisen verotuksen malli, joka liitetään C-yhtiöihin, vaikka todellinen vaikutus riippuu palkasta, jakamatta jätetyistä voitoista, osingoista ja sovellettavista verokannoista.

C-yhtiön henkilökohtainen verovaikutus

• Yhtiön voitto verotetaan ensin yritystasolla
• Osakkeenomistajat voivat joutua maksamaan henkilökohtaista veroa osingoista
• Omistajat, jotka työskentelevät yrityksessä, voivat saada W-2-palkkaa
• Palkitsemispäätökset voivat vaikuttaa merkittävästi omistajan verotukseen

C-yhtiöitä käytetään usein yrityksissä, joiden on tarkoitus reinvestoida tuloksia, hankkia ulkopuolista pääomaa tai tukea tiettyjä pitkän aikavälin suunnittelutavoitteita. Monille pienyrityksille verotuksellinen monimutkaisuus on kuitenkin suurempi kuin alussa tarvitaan.

Miten yritystulo näkyy henkilökohtaisella veroilmoituksellasi

Jos yrityksesi on läpivirtausyhteisö, tulot näkyvät yleensä henkilökohtaisella veroilmoituksellasi, vaikka raha jäisi yritystilille. Se ei tarkoita, että voisit käyttää jokaista voiton euroa vapaasti. Se tarkoittaa vain sitä, että verottaja verottaa tuloa omistajatasolla.

Yleisiä lomakkeita ja aikatauluja ovat:

• Aikataulu C toiminimille ja monille yhden jäsenen LLC:ille
• Aikataulu E tietyille yhtiö- ja läpivirtaustuloerille
• K-1-lomake yhtiöiden, S-yhtiöiden ja joidenkin muiden läpivirtausraportointien osalta
• W-2-lomake, jos yrityksesi maksaa sinulle palkkaa
• 1099-DIV-lomake, jos saat veronalaisia osinkoja yhtiöltä

Sinulle tulevat lomakkeet riippuvat yritysmuodosta ja roolistasi yrityksessä. Siksi yritysten omistajien kannattaa pitää henkilökohtaiset ja yrityksen tiedot järjestyksessä heti alusta alkaen.

Ennakkoverot ja itsenäisen työntekijän vero

Yksi uusien omistajien yleisimmistä yllätyksistä on ennakkoverojen maksaminen. Jos palkasta ei pidätetä riittävästi veroa, sinun on ehkä maksettava neljännesvuosittain ennakkoveroja välttääksesi alimaksuseuraamuksia.

Saatat myös joutua maksamaan itsenäisen työntekijän veroa yritysvoitosta, jos toimit toiminimellä, yhden jäsenen LLC:nä tai yhtiömiehenä, riippuen tarkasta rakenteesta ja tulotyypistä.

Mitä kannattaa seurata

• Neljännesvuosittaiset ennakkoverojen eräpäivät
• Itsenäisen työntekijän vero nettotuloista
• Palkkaverovelvoitteet, jos sinulla on työntekijöitä tai maksat palkkaa
• Osavaltiotason tulovero-, franchise- tai yhteisöverot

Koska nämä velvoitteet voivat mennä päällekkäin, yrityksen omistajan ei pitäisi luottaa pelkkään vuoden lopun verosuunnitteluun. Säännöllinen kirjanpito ympäri vuoden on paljon tehokkaampaa.

Vähennykset, jotka voivat pienentää verotettavaa tuloa

Yrityksen omistaminen voi tuoda henkilökohtaisia verohyötyjä laillisten vähennysten kautta. Nämä vähennykset pienentävät verotettavaa yritystuloa ennen kuin se siirtyy henkilökohtaiselle veroilmoituksellesi, tai ne voivat soveltua yrityksen tasolla yritysmuodosta riippuen.

Yleisiä vähennyksiä ovat:

• Aloitus- ja järjestämiskulut
• Toimisto- ja ohjelmistotarvikkeet
• Yritysvakuutus
• Mainonta- ja markkinointikulut
• Kotiin kohdistuva työhuonevähennys, jos täytät ehdot
• Ammatilliset palvelut, kuten lakiasiain- tai kirjanpitopalvelut
• Yrityskäytössä ajettu kilometrimäärä tai ajoneuvokulut
• Laitteet ja poistot

Keskeinen sääntö on, että kulujen on oltava liiketoiminnan kannalta tavanomaisia ja tarpeellisia. Hyvät tositteet ovat tässä tärkeitä, koska ilman dokumentaatiota vähennykset voivat myöhemmin aiheuttaa tarkastusongelmia.

Miten tappiot vaikuttavat henkilökohtaisiin veroihisi

Yritystappiot voivat pienentää verotettavaa tuloa, mutta verotulos riippuu yhteisömuodosta ja henkilökohtaisesta verotilanteestasi. Esimerkiksi toiminimiyrittäjä voi ehkä käyttää yritystappiota muun tulon vähentämiseen, kun taas läpivirtausyhteisön omistajalla voi olla pääoma-, riski- tai passiivisuustoiminnan rajoituksia.

Tappiot eivät ole verotuksen kannalta automaattisesti huono asia, mutta niitä tulisi arvioida laajemmin kassavirran ja liiketoiminnan suorituskyvyn näkökulmasta. Verohyöty ei tee tappiollisesta liiketoiminnasta kestävää.

Miten vähentää verostressiä yrityksen omistajana

Paras verotulos syntyy yleensä suunnittelusta ennen veroilmoituksen määräpäivää. Muutamasta tavasta voi olla suuri hyöty:

• Pidä yrityksen ja henkilökohtaiset pankkitilit erillään
• Päivitä kirjanpito kuukausittain
• Seuraa vähennyskelpoisia kuluja reaaliajassa
• Varaa rahaa veroihin sitä mukaa kun tuloa kertyy
• Tarkista yritysmuotosi yrityksen kasvaessa
• Keskustele pätevän veroasiantuntijan kanssa valinnoista ja ilmoituksista

Jos olet vasta aloittamassa, oikean yhtiömuodon perustaminen ja selkeän kirjanpidon ylläpito voivat säästää merkittävästi aikaa myöhemmin. Zenind auttaa perustajia käynnistämään ja hallitsemaan yhdysvaltalaisia yrityksiä perustamispalveluilla, jotka on suunniteltu helpottamaan noudattamista alusta alkaen.

Milloin yritysmuoto kannattaa arvioida uudelleen

Vuoden yksi toimintamalli ei välttämättä ole ihanteellinen vuonna kolme. Saattaa olla aika tarkistaa veroratkaisusi, jos:

• Liikevaihtosi on kasvanut merkittävästi
• Palkkaat työntekijöitä tai urakoitsijoita
• Lisäät liikekumppaneita
• Haluat muuttaa sitä, miten maksat itsellesi
• Aiot hakea ulkopuolista sijoitusta
• Kirjanpitosi tai veroilmoituksesi ovat käyneet liian monimutkaisiksi

Yritysmuodon muutoksilla voi olla veroseurauksia, joten kaikki siirtymät kannattaa suunnitella huolellisesti. Muutos toiminimestä LLC:ksi, LLC:stä S-yhtiöksi tai yhtiöstä toiseen rakenteeseen tulisi arvioida sekä oikeudellisista että verotuksellisista näkökulmista.

Lopuksi

Yrityksen omistaminen voi vaikuttaa henkilökohtaisiin veroihisi usealla tavalla, aina tulojen raportointitavasta siihen, joudutko maksamaan itsenäisen työntekijän veroa tai saatko K-1-, W-2- tai osinkotuloa. Vaikutus riippuu vahvasti yritysmuodosta, palkitsemistavasta ja kirjanpidon laadusta.

Jos perustat yritystä Yhdysvalloissa, oikean rakenteen valitseminen ajoissa voi tehdä veroajasta hallittavamman ja auttaa sinua rakentamaan siistimmän vaatimustenmukaisuuden perustan. Oikealla rakenteella ja johdonmukaisella kirjanpidolla yrityksen omistaminen on verotuksen näkökulmasta huomattavasti helpompi hallita.

Usein kysytyt kysymykset

Maksaanko henkilökohtaista veroa yritystulostani?

Monissa tapauksissa kyllä. Jos yrityksesi on toiminimi, yhtiö, läpivirtausverotettava LLC tai S-yhtiö, yritystulo siirtyy yleensä henkilökohtaiselle veroilmoituksellesi.

Säästääkö LLC aina veroissa?

Ei. LLC tarjoaa oikeudellista ja toiminnallista joustavuutta, mutta verosäästöt riippuvat siitä, miten LLC:tä verotetaan ja miten omistajalle maksetaan.

Mikä on suurin verotuksellinen ero LLC:n ja S-yhtiön välillä?

S-yhtiö voi mahdollistaa sen, että osa omistajan tuloista otetaan palkkana ja osa jakoina, mikä voi vaikuttaa palkkaverorasitukseen. Oikea lopputulos riippuu tosiseikoista.

Pitäisikö minun vaihtaa yritysmuotoa vain verosyistä?

Ei yksinään. Yritysmuodon valinnassa pitäisi huomioida yhdessä vastuusuoja, omistusrakenne, hallinnointi, kasvusuunnitelmat ja verokohtelu.