Kuinka perustaa Illinoisin S-yhtiö: perustamisvaiheet, verotus ja vaatimustenmukaisuus

Illinoisin S-yhtiö voi olla hyödyllinen rakenne yrittäjille, jotka haluavat läpivirtausverotuksen liittovaltion tasolla ja muodollisemman hallintorakenteen yritykselleen. S-yhtiö ei kuitenkaan ole erillinen yhtiömuoto. Se on verovalinta, jonka kelpoinen yhtiö tai LLC voi tehdä IRS:lle.

Jos perustat yritystä Illinoisissa tai harkitset olemassa olevan yrityksen muuttamista, prosessi on periaatteessa suoraviivainen, mutta yksityiskohdissa on helppo tehdä virheitä. Tarvitset oikean yhtiömuodon, oikean verovalinnan, oikeat ilmoitukset ja oikean verotuksellisen asetelman.

Tässä oppaassa käydään läpi Illinoisin S-yhtiöprosessi vaihe vaiheelta, selitetään, miten Illinois verottaa S-yhtiöitä, ja nostetaan esiin vaatimustenmukaisuuteen liittyvät asiat, joihin omistajat usein kompastuvat.

Mikä S-yhtiö on

S-yhtiö eli Subchapter S corporation on liittovaltion veroluokitus. Kun yritys täyttää vaatimukset ja tekee valinnan, tulot siirtyvät yleensä osakkeenomistajille eikä niitä veroteta yhtiötasolla samalla tavalla kuin C-yhtiössä.

Tämä läpivirtaava verotus on tärkein syy, miksi monet pienyrittäjät harkitsevat S-yhtiöstatusta. Se voi selkeyttää joitakin verotuksellisia lopputuloksia ja oikeassa tilanteessa voi pienentää itsenäiseen ammatinharjoittamiseen liittyvää verorasitusta sellaiselle LLC-omistajalle, joka työskentelee aktiivisesti yrityksessä.

S-yhtiö on silti oikea liiketoimintayksikkö muodollisine vaatimuksineen. Sen on ylläpidettävä kirjauksia, annettava veroilmoitukset, noudatettava omistussääntöjä ja pidettävä yritys ja omistaja erillään toisistaan.

Kenelle Illinoisin S-yhtiö sopii

S-yhtiö ei ole automaattisesti paras valinta jokaiselle yritykselle. Se sopii yleensä parhaiten omistajille, jotka haluavat:

• Läpivirtaavan liittovaltion verotuksen
• Muodollisen yhtiörakenteen hallintösääntöineen
• Mahdollisuuksia palkanmaksuun liittyvään verosuunnitteluun
• Yrityksen, jolla on todennäköisesti tasaiset voitot

Se voi olla vähemmän houkutteleva vaihtoehto, jos yrityksesi on vasta alkuvaiheessa, jos voitot ovat pieniä tai jos haluat mahdollisimman joustavan omistusrakenteen. S-yhtiösäännöt ovat tiukemmat kuin LLC:n oletusverotus, joten verohyötyjen on oltava hallinnollista lisätyötä suuremmat.

S-yhtiön kelpoisuusehdot

Ennen hakemista varmista, että yritys voi täyttää IRS:n säännöt. Yleisesti ottaen S-yhtiön on:

• Oltava kotimainen yhtiö tai muu yhteisö, joka voidaan käsitellä yhtiönä
• Oltava enintään 100 osakkeenomistajaa
• Saa olla vain kelpoisia osakkeenomistajia, joihin eivät yleensä kuulu kumppanuudet, yhtiöt tai ulkomailla asuvat henkilöt, jotka eivät ole Yhdysvaltain verotuksellisia asukkaita
• Oltava vain yksi osakelaji
• Tehtävä pätevä valinta IRS:lle

Jos yrityksesi ei täytä näitä ehtoja, S-yhtiöstatus ei ole mahdollinen.

Vaihe 1: Valitse oikea Illinoisin liiketoimintayksikkö

Et voi valita S-yhtiöverotusta ennen kuin sinulla on yhteisö, joka voi tehdä valinnan.

Useimmat omistajat valitsevat yhden kahdesta polusta:

• Perustetaan Illinoisin yhtiö
• Perustetaan Illinoisin LLC ja valitaan sitten S-yhtiöverotus, jos se on mahdollista

LLC on usein joustavampi lähtökohta, kun taas yhtiö voi sopia paremmin joihinkin omistus- ja hallintosuunnitelmiin. Verovalinta on erillinen oikeudellisesta yhtiömuodosta, joten oikea valinta riippuu omistuksesta, toiminnasta ja pitkän aikavälin tavoitteista.

Vaihe 2: Perusta yritys Illinoisissa

Jos aloitat alusta, aloita Illinoisin perustamisilmoituksilla.

LLC:n kohdalla tämä sisältää yleensä:

• Yrityksen nimen valinnan
• Illinoisissa toimivan rekisteröidyn asiamiehen nimeämisen
• Perustamiskirjan toimittamisen Illinois Secretary of Statelle
• Toimintasopimuksen laatimisen
• EIN-tunnuksen hankkimisen IRS:ltä

Yhtiön kohdalla perustaminen sisältää yleensä:

• Yrityksen nimen valinnan
• Hallituksen jäsenten nimeämisen
• Illinoisissa toimivan rekisteröidyn asiamiehen valinnan
• Perustamisasiakirjojen toimittamisen
• Sääntöjen hyväksymisen
• Osakkeiden liikkeeseenlaskun
• EIN-tunnuksen hankkimisen

Nämä vaiheet luovat oikeudellisen yhteisön. Ne eivät kuitenkaan yksinään tee yrityksestä S-yhtiötä.

Vaihe 3: Jätä IRS-lomake 2553

Varsinainen S-yhtiövalinta tehdään liittovaltion tasolla jättämällä IRS-lomake 2553, Election by a Small Business Corporation.

Tämä lomake on kaikkien osakkeenomistajien allekirjoitettava ja jätettävä määräajassa. Yleisesti ottaen valinta on jätettävä viimeistään 2 kuukautta ja 15 päivää sen verovuoden alkamisen jälkeen, jota valinnan on tarkoitus koskea. IRS sallii joissakin tapauksissa myös myöhäisen valinnan helpotuksen, jos yritys täyttää ehdot.

Käytännössä muutama asia on tärkeä:

• Yhteisöllä pitäisi jo olla EIN-tunnus
• Kaikkien osakkeenomistajien on annettava suostumuksensa
• Voimaantulopäivä on merkittävä oikein
• Lomake on jätettävä IRS:n ohjeiden mukaisesti

Jos määräaika menee ohi, IRS voi silti sallia helpotuksen joissakin tilanteissa, mutta siihen ei kannata luottaa kevyesti. Väärin tehty valinta voi vaikeuttaa palkanmaksua, veroilmoituksia ja osakkeenomistajien raportointia.

Vaihe 4: Ymmärrä, miten Illinois kohtelee S-yhtiöitä

Illinois seuraa yleensä liittovaltion S-yhtiövalintaa. Tämä tarkoittaa, että jos yritys on S-yhtiö liittovaltion tuloverotuksessa, sitä kohdellaan myös S-yhtiönä Illinoisin tuloverotuksessa.

Toisin sanoen Illinois ei vaadi erillistä osavaltiotason S-yhtiövalintaa.

Tämä on hyvä uutinen, mutta se ei tarkoita, että yrityksellä ei olisi mitään Illinoisin verovelvoitteita. Illinoisin S-yhtiöillä on edelleen replacement tax -velvoitteita ja mahdollisesti muita valintoja tehtävänä.

Illinoisin replacement tax

Illinois perii replacement tax -veroa yhtiöiltä, kumppanuuksilta, S-yhtiöiltä ja tietyiltä trusteilta. Illinoisin S-yhtiöille nykyinen veroaste on 1,5 % Illinoisin nettotulosta.

Tämä on erillinen osakkeenomistajien omilla veroilmoituksillaan maksamasta tuloverosta. Yhtiö voi silti olla velvollinen maksamaan replacement tax -veron, vaikka tulo siirtyy läpivirtaavasti liittovaltion verotuksessa.

Tärkeimmät muistettavat asiat:

• Vero perustuu Illinoisin nettotuloon
• S-yhtiöt jättävät Illinoisin small business corporation -veroilmoituksen, lomakkeen IL-1120-ST
• Ennakkoveroja ei yleensä vaadita, ellei yritys valitse pass-through entity tax -veroa

Koska verokannat ja ilmoituskäytännöt voivat muuttua, tarkista ajantasaiset Illinoisin säännöt ennen ilmoittamista.

Valinnainen Illinoisin pass-through entity tax

Illinois tarjoaa myös valinnaisen pass-through entity tax -veron, jota kutsutaan usein PTE-veroksi, kelpoisille S-yhtiöille ja kumppanuuksille.

Verovuosille, jotka päättyvät 31.12.2021 tai sen jälkeen, kelpoinen Illinoisin S-yhtiö voi valita maksavansa PTE-veroa 4,95 % nettotulosta. Tämä valinta voi joskus hyödyttää osakkeenomistajia siirtämällä osan osavaltiotason verokohtelusta yhteisötasolle ja tuottamalla omistajille osavaltion verohyvityksiä.

Tämä valinta ei ole automaattisesti edullinen jokaiselle yritykselle. Se riippuu omistuksesta, osakkeenomistajien rakenteesta, tulotasosta ja kunkin omistajan laajemmasta verotilanteesta.

Jos harkitset PTE-veroa, tarkista:

• Onko valinta sallittu kyseiselle verovuodelle
• Vaaditaanko ennakkoveroja
• Hyödyttääkö osakkeenomistajien hyvitys juuri sinun omistajiasi
• Miten valinta vaikuttaa liittovaltion vähennyksiin ja osavaltion raportointiin

Monille yrityksille tämä on alue, jossa veroasiantuntijan käyttäminen on kustannuksensa arvoista.

S-yhtiön perustamisvaiheet järjestyksessä

Jos haluat prosessin yksinkertaisessa järjestyksessä, se on tässä:

1. Valitse Illinoisin LLC tai yhtiö
2. Toimita perustamisasiakirjat osavaltiolle
3. Nimeä rekisteröity asiamies
4. Laadi sisäiset hallinta-asiakirjat
5. Hanki EIN-tunnus
6. Varmista, että yritys ja sen omistajat täyttävät S-yhtiön kelpoisuusehdot
7. Jätä IRS-lomake 2553 ajoissa
8. Perusta palkanlaskenta, jos omistajille maksetaan palkkaa työntekijöinä
9. Jätä oikeat Illinoisin veroilmoitukset
10. Seuraa replacement tax -veroa, PTE-verovalintoja ja vuosittaisia vaatimustenmukaisuuden määräaikoja

Tämä järjestys pitää oikeudellisen perustamisen, liittovaltion valinnan ja osavaltion verovelvoitteet linjassa.

Palkanmaksu ja kohtuullinen korvaus

Yksi syy, miksi monet omistajat valitsevat S-yhtiöverotuksen, on mahdollisuus erottaa palkka ja voitonjako. Tämä toimii kuitenkin vain, jos palkanmaksu hoidetaan oikein.

Jos omistaja tekee työtä yrityksessä, IRS odottaa, että hänelle maksetaan kohtuullinen korvaus palkkana ennen kuin voitonjakoja nostetaan. Tämä tarkoittaa:

• Omistajan on ehkä hoidettava palkanlaskenta
• Palkkoihin voi soveltua työsuhdeveroja
• Päätöksiä palkasta pitäisi pystyä perustelemaan kirjanpidolla
• Voitonjakoa ei saa käyttää palkkavelvoitteiden kiertämiseen

Tämä on yksi S-yhtiöasioista, joita valvotaan tarkimmin. Virheellinen käsittely voi mitätöidä odottamasi veroedun.

Jatkuvat vaatimustenmukaisuusvelvoitteet

Kun Illinoisin S-yhtiösi on käynnissä, työ ei lopu perustamiseen.

Tyypillisiä vaatimustenmukaisuustehtäviä ovat:

• Vuosittaisten liittovaltion ja Illinoisin veroilmoitusten jättäminen
• Oikeiden palkkakirjanpidon tietojen ylläpitäminen
• Osakkeenomistaja- ja omistustietojen päivittäminen
• Yhtiömuodon muodollisuuksien noudattaminen
• Lisenssien ja lupien uusiminen tai päivittäminen tarpeen mukaan
• Verolainsäädännön ja määräaikojen muutosten seuraaminen

Jos peristit LLC:n ja valitsit S-yhtiöverotuksen, sinun on muistettava, että LLC:n vaatimustenmukaisuusvelvoitteet ovat edelleen olemassa verovalinnan lisäksi.

Yleiset virheet, joita kannattaa välttää

Yleisimmät S-yhtiövirheet eivät ole monimutkaisia, mutta ne ovat kalliita.

Valinnan määräajan missaaminen

Myöhästyneet lomakkeen 2553 ilmoitukset voivat aiheuttaa vältettävissä olevia vero-ongelmia. Jos S-yhtiöstatus oli suunnitelmassa alusta alkaen, jätä lomake ajoissa ja varmista, että IRS hyväksyi valinnan.

Osakkeenomistajien suostumuksen unohtaminen

Kaikkien osakkeenomistajien on hyväksyttävä valinta. Jos yksi omistaja jää pois, valinta voi olla virheellinen.

S-yhtiöstatusta ei pidä ajatella ilmaisena verokikkana

S-yhtiöstatus voi auttaa oikeassa tilanteessa, mutta se lisää palkkahallinnon, raportoinnin ja hallinnon velvoitteita. Säästöt ovat merkityksellisiä vain, jos rakenne sopii yritykselle.

Illinoisin verojen sivuuttaminen

Liittovaltion läpivirtaava verotus ei poista Illinoisin replacement tax -veroa eikä mahdollista PTE-verovalintaa, jonka yritys voi tehdä.

Omistajien maksaminen väärin

Kohtuullinen korvaus on tärkeä. IRS ei hyväksy voitonjakoa palkkojen sijaan, kun omistaja työskentelee aktiivisesti yrityksessä.

Milloin kannattaa kääntyä asiantuntijan puoleen

Illinoisin S-yhtiö voi olla hyvä ratkaisu, mutta päätös kannattaa tehdä verotukselliset ja oikeudelliset rakenteet huomioiden.

Harkitse ammattilaisen apua, jos:

• Aloitat alusta ja haluat hoitaa perustamisen ja valinnan oikein
• Olet myöhästynyt lomakkeen 2553 määräajasta
• Vertaat LLC:n verotusta ja yhtiön verotusta
• Päätät, valitsetko Illinoisissa PTE-veron
• Tarvitset apua palkanlaskennan ja korvauskäytäntöjen perustamisessa

Veroasiantuntija voi auttaa vertaamaan verojen jälkeistä lopputulosta sen sijaan, että arvailisit otsikoiden tai yleisohjeiden perusteella.

Miten Zenind voi auttaa

Zenind auttaa yrittäjiä etenemään perustamisessa ja vaatimustenmukaisuudessa vähemmällä kitkalla.

Jos perustat Illinoisin yritystä ja valmistaudut S-yhtiöverotukseen, Zenind voi auttaa pitämään asiat järjestyksessä seuraavilla tavoilla:

• Yrityksen perustamisen tuki
• Rekisteröidyn asiamiehen palvelut
• EIN- ja vaatimustenmukaisuustehtävien seuranta
• Asiakirjojen hallinta ja ilmoitusten koordinointi

Tällainen tuki on erityisen hyödyllistä, kun haluat, että oikeudellinen yksikkö, liittovaltion valinta ja osavaltion vaatimustenmukaisuus etenevät alusta alkaen samassa linjassa.

Loppupohdinta

Illinoisin S-yhtiön perustaminen on pitkälti kiinni oikeasta järjestyksestä ja tarkkuudesta. Valitse ensin oikea oikeudellinen yhteisö. Toimita sitten perustamisasiakirjat. Sen jälkeen tee liittovaltion S-yhtiövalinta ajoissa. Tämän jälkeen seuraa Illinoisin replacement tax -veroa, mahdollista PTE-verokohtelua, palkanmaksua ja vuosittaista vaatimustenmukaisuutta.

Oikealle yritykselle S-yhtiöstatus voi tarjota käytännöllisen tasapainon verokohtelun ja rakenteen välillä. Väärälle yritykselle se voi lisätä monimutkaisuutta ilman riittävää hyötyä. Tärkeintä on vertailla sääntöjä, kustannuksia ja pitkän aikavälin toimintasuunnitelmaa ennen muutoksen tekemistä.