Définition d’un partenariat d’affaires : types, règles fiscales et comment en créer un

Un partenariat d’affaires est une entreprise détenue par deux personnes ou entités ou plus qui conviennent d’exploiter une entreprise ensemble. Dans la plupart des partenariats, chaque associé apporte quelque chose de valeur, comme de l’argent, des biens, des services ou des connaissances spécialisées, et partage les profits et les pertes de l’entreprise.

Pour de nombreux fondateurs, un partenariat est l’une des façons les plus simples de démarrer une entreprise. Il peut être flexible, relativement simple à mettre en place et bien adapté aux cofondateurs qui souhaitent partager la prise de décision. En même temps, les partenariats peuvent entraîner d’importantes conséquences juridiques et fiscales si les propriétaires ne comprennent pas leurs responsabilités dès le départ.

Si vous envisagez un partenariat pour une nouvelle entreprise, il est utile de comprendre les principales structures de partenariat, le fonctionnement de l’impôt, l’étendue de la responsabilité et la façon de mettre l’entreprise en place correctement dans votre province ou votre État.

Qu’est-ce qu’un partenariat d’affaires?

Un partenariat d’affaires est une relation juridique et opérationnelle dans laquelle deux parties ou plus conviennent d’exercer ensemble une activité commerciale. L’entente peut être formelle ou informelle, mais dans la pratique, une convention de partenariat écrite est fortement recommandée.

Les partenariats sont courants dans les services professionnels, les entreprises familiales, les entreprises locales et les jeunes entreprises où les propriétaires veulent combiner leurs ressources et leurs compétences. Contrairement à une entreprise individuelle, un partenariat comporte généralement plus d’un propriétaire qui prend des décisions et partage les responsabilités.

Un partenariat peut être formé par des particuliers, des sociétés par actions, des sociétés à responsabilité limitée ou d’autres entités juridiques, selon la loi applicable et l’entente qui le régit.

Comment fonctionne un partenariat

Les règles exactes d’un partenariat dépendent du type de partenariat et des modalités de la convention de partenariat. En général, les associés s’entendent sur :

• La façon dont la propriété est répartie
• La façon dont les profits et les pertes sont attribués
• La manière dont les décisions de gestion sont prises
• Ce que chaque associé apporte
• La façon dont de nouveaux associés peuvent être admis
• Ce qui se passe si un associé quitte l’entreprise, décède ou devient invalide
• La manière dont les différends sont réglés

Sans entente claire, les règles par défaut de la province ou de l’État peuvent s’appliquer à des questions importantes. Ces règles par défaut servent souvent à combler les lacunes, et non à protéger l’entreprise contre les conflits. C’est pourquoi la planification du partenariat devrait se faire avant le début des activités.

Types courants de partenariats d’affaires

Il existe plusieurs formes de partenariat, et la structure appropriée dépend du modèle d’affaires, de la profession exercée et du niveau de protection contre la responsabilité recherché par les propriétaires.

Société en nom collectif

Une société en nom collectif est la structure de partenariat la plus simple. Dans une société en nom collectif, tous les associés participent généralement à la gestion et partagent les profits et les pertes de l’entreprise.

Un inconvénient majeur est que les associés ont habituellement une responsabilité personnelle à l’égard des dettes et des réclamations judiciaires de l’entreprise. Si l’entreprise ne peut pas payer ses obligations, les créanciers peuvent parfois se tourner vers les associés personnellement, sous réserve de la loi applicable.

Les sociétés en nom collectif sont souvent créées par défaut lorsque deux personnes ou plus exploitent une entreprise ensemble sans choisir une autre structure.

Société en commandite

Une société en commandite comporte au moins un commandité et un commanditaire.

• Les commandités gèrent l’entreprise et ont généralement une responsabilité personnelle.
• Les commanditaires fournissent habituellement des capitaux et participent aux profits, mais ne prennent pas part à la gestion quotidienne.

Cette structure peut être utile lorsque certains propriétaires veulent investir sans assumer de fonctions de gestion. Toutefois, les commanditaires doivent faire attention de ne pas participer à la gestion d’une manière qui pourrait affecter leur statut de responsabilité limitée en vertu de la loi applicable.

Société à responsabilité limitée

Une société à responsabilité limitée, ou LLP, est souvent utilisée par des professionnels agréés comme les avocats, les comptables, les architectes et certains professionnels de la santé, selon la loi provinciale ou étatique.

Une LLP protège généralement les associés contre la responsabilité liée aux actes fautifs ou à la négligence des autres associés, tout en laissant chaque associé responsable de ses propres actes et des obligations de l’entreprise telles que définies par la loi.

Comme les règles relatives aux LLP varient selon la province ou l’État, les entreprises professionnelles devraient vérifier si cette forme est disponible et comment elle est réglementée dans le territoire où elles exercent.

Partenariat, société à responsabilité limitée et société par actions

De nombreux propriétaires d’entreprise comparent les partenariats avec les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés par actions avant de choisir une structure.

Un partenariat peut être plus simple à créer et à administrer, mais il offre souvent moins de protection contre la responsabilité qu’une société à responsabilité limitée ou une société par actions. Une société à responsabilité limitée peut offrir une structure de gestion plus souple avec une meilleure séparation de la responsabilité. Une société par actions peut être utile pour les entreprises qui prévoient lever des capitaux externes ou adopter une structure de propriété plus formelle.

Le meilleur choix dépend du nombre de propriétaires, du secteur, des objectifs fiscaux et du niveau de risque lié à la responsabilité. Pour de nombreux propriétaires de petites entreprises, la décision se résume à savoir si la simplicité ou la protection contre la responsabilité est la plus importante.

Pourquoi une convention de partenariat écrite est importante

Une convention de partenariat est l’un des documents les plus importants dans un partenariat. Elle établit les règles de fonctionnement de l’entreprise et aide à prévenir les différends par la suite.

Une convention solide couvre généralement :

• Le pourcentage de propriété de chaque associé
• Les apports initiaux en capital
• La répartition des profits et des pertes
• Les droits de vote et le contrôle
• Le pouvoir de signer des contrats
• Les politiques de salaire ou de prélèvements
• Les responsabilités en matière de tenue de livres et de dossiers
• Les restrictions sur le transfert de la propriété
• Les modalités de rachat et les méthodes d’évaluation
• Les procédures de règlement des différends
• Les procédures de dissolution et de liquidation

Si les associés ne signent pas une convention claire, les désaccords peuvent être plus difficiles à résoudre et les règles par défaut peuvent produire des résultats que personne n’avait prévus.

Comment créer un partenariat d’affaires

La création d’un partenariat comporte généralement plusieurs étapes pratiques et juridiques. Les exigences varient selon la province ou l’État; les propriétaires devraient donc vérifier auprès du secrétaire d’État compétent et des autorités locales.

1. Choisir le nom de l’entreprise

Le partenariat devrait choisir un nom commercial disponible dans la province ou l’État et qui n’entre pas en conflit avec une entreprise existante. Si l’entreprise utilisera un nom commercial ou un nom d’exploitation, elle pourrait devoir déposer une déclaration de nom d’emprunt.

2. Déterminer le type de partenariat

Les propriétaires devraient choisir la structure qui convient à l’entreprise :

• Société en nom collectif pour une entreprise simple à plusieurs propriétaires
• Société en commandite pour une entreprise avec des gestionnaires actifs et des investisseurs passifs
• LLP pour les pratiques professionnelles admissibles

La structure doit correspondre aux activités réelles et au niveau de protection contre la responsabilité requis.

3. Rédiger et signer une convention de partenariat

Même si une province ou un État n’exige pas de convention écrite, il faut quand même en rédiger une. Ce document devrait définir clairement la propriété, les apports, les pouvoirs et les modalités de sortie.

4. Enregistrer l’entreprise auprès de l’État ou de la province, au besoin

Certains partenariats doivent déposer des documents de constitution ou remplir des formulaires précis auprès des autorités. Les sociétés en commandite et les LLP exigent souvent des déclarations officielles. Les sociétés en nom collectif peuvent avoir moins d’exigences de dépôt, mais des enregistrements locaux ou des déclarations de nom d’emprunt peuvent quand même être nécessaires.

5. Obtenir un NEI

Un partenariat a généralement besoin d’un numéro d’identification de l’employeur auprès de l’ARC ou de l’IRS, selon le territoire. Ce numéro sert aux déclarations fiscales, à l’embauche d’employés et à l’ouverture d’un compte bancaire d’entreprise.

6. S’inscrire aux impôts provinciaux ou étatiques et locaux

Selon l’emplacement et l’activité de l’entreprise, le partenariat peut devoir s’inscrire à la taxe de vente, aux retenues salariales ou à d’autres comptes fiscaux provinciaux, étatiques ou locaux.

7. Obtenir les permis et licences nécessaires

La plupart des entreprises ont besoin d’un ou de plusieurs permis ou licences aux niveaux fédéral, provincial, étatique, de comté ou municipal. Les permis requis dépendent du secteur et de l’emplacement.

8. Ouvrir un compte bancaire d’entreprise

Séparer les fonds de l’entreprise des fonds personnels aide à maintenir des dossiers précis et réduit le risque de confusion financière. Un compte distinct facilite aussi la comptabilité et les déclarations fiscales.

9. Mettre en place des systèmes de comptabilité et de tenue de dossiers

Un partenariat devrait conserver des dossiers financiers clairs dès le départ. Une bonne tenue de dossiers facilite le suivi des apports, la distribution des profits, la préparation des déclarations de revenus et la résolution des différends.

Impôts des partenariats

Aux fins de l’impôt fédéral, les partenariats sont généralement considérés comme des entités à imposition transparente. Cela signifie que le partenariat lui-même ne paie habituellement pas d’impôt fédéral sur le revenu des profits de l’entreprise.

L’entreprise produit plutôt une déclaration de renseignements, et les revenus, déductions, crédits et autres éléments fiscaux sont transférés aux associés, qui les déclarent dans leurs déclarations de revenus personnelles.

Formulaire 1065

La plupart des partenariats produisent le formulaire 1065 de l’IRS, U.S. Return of Partnership Income. Cette déclaration indique l’activité financière du partenariat pour l’année.

Annexe K-1

Chaque associé reçoit généralement une annexe K-1 indiquant sa part des revenus, déductions et autres éléments fiscaux du partenariat. L’annexe K-1 sert à remplir les déclarations fiscales personnelles ou d’entité de l’associé.

Impôt sur le revenu de travail indépendant

Selon le rôle de l’associé et la nature du revenu, certains gains du partenariat peuvent être assujettis à l’impôt sur le revenu de travail indépendant. Le traitement fiscal peut être complexe, surtout lorsque les associés fournissent des services et reçoivent aussi des paiements garantis ou des distributions.

Impôts provinciaux ou étatiques

Les provinces ou les États peuvent avoir leurs propres règles de déclaration et d’imposition pour les partenariats. Certains exigent des rapports annuels, des taxes sur le capital ou d’autres déclarations de conformité. Les règles varient beaucoup; il est donc important de confirmer les obligations dans chaque territoire où l’entreprise exerce ses activités.

Questions de responsabilité dans un partenariat

La responsabilité est l’une des principales préoccupations lorsqu’on choisit un partenariat.

Dans une société en nom collectif, les associés peuvent être personnellement responsables des dettes et des réclamations judiciaires de l’entreprise. Dans certains cas, les actions d’un associé peuvent exposer les autres à des risques.

Les sociétés en commandite et les LLP peuvent offrir une certaine protection contre la responsabilité, mais cette protection n’est pas absolue. Les garanties personnelles, les fautes directes, les obligations contractuelles et la responsabilité professionnelle peuvent encore créer une exposition.

Les propriétaires ne devraient pas supposer qu’un partenariat protège automatiquement leurs biens personnels. Un examen attentif de la structure choisie et de la loi applicable est essentiel.

Avantages d’un partenariat d’affaires

Un partenariat peut être attrayant pour plusieurs raisons :

• Facile à créer comparativement à des formes d’entités plus formelles
• Gestion interne souple
• Partage des coûts de démarrage et des apports en capital
• Plus d’un propriétaire apportant ses compétences et ses contacts
• Traitement fiscal par transparence
• Possibilité de répartir les décisions selon l’expertise
• Moins de formalités qu’une société par actions dans de nombreux cas

Pour la bonne entreprise, ces avantages peuvent rendre les partenariats efficaces et pratiques.

Inconvénients d’un partenariat d’affaires

Les partenariats comportent aussi des inconvénients importants :

• Responsabilité personnelle possible pour les obligations de l’entreprise
• Conflits entre associés au sujet de l’argent ou du contrôle
• Difficultés lorsqu’un associé veut se retirer
• Moins de continuité si un associé quitte l’entreprise ou décède
• Complexité fiscale potentielle pour les propriétaires
• Risque de prise de décision informelle sans documentation appropriée

Ces problèmes deviennent souvent plus graves à mesure que l’entreprise grandit. Plus les associés documentent leurs attentes tôt, plus il est facile d’éviter des différends coûteux plus tard.

Quand un partenariat est pertinent

Un partenariat peut convenir lorsque :

• Deux propriétaires ou plus veulent démarrer rapidement
• Chaque propriétaire apporte des forces différentes à l’entreprise
• Le niveau de risque de l’entreprise est gérable
• Les propriétaires se font confiance et communiquent bien
• Les fondateurs sont prêts à maintenir une convention détaillée

Un partenariat peut être moins approprié lorsque l’entreprise comporte une exposition importante à la responsabilité, des investisseurs externes ou un besoin de séparation stricte entre la propriété et le contrôle.

Comment Zenind aide les entreprises à démarrer

Si un partenariat est la bonne structure pour votre entreprise, l’étape suivante consiste à vous assurer que l’entreprise est bien organisée et conforme. Zenind aide les entrepreneurs à créer des entreprises aux États-Unis et à gérer les principaux dépôts pour qu’ils puissent se concentrer sur la croissance de leur société.

Selon la structure de l’entreprise et les exigences de l’État, cela peut inclure un soutien à la constitution, des services d’agent enregistré, des rappels de conformité et de l’aide pour naviguer dans les obligations de dépôt.

Points clés à retenir

Un partenariat d’affaires est une structure de propriété dans laquelle deux personnes ou entités ou plus exploitent une entreprise ensemble et partagent les profits et les pertes.

Les principaux types de partenariats sont :

• Société en nom collectif
• Société en commandite
• Société à responsabilité limitée

Avant de commencer, les propriétaires devraient comprendre :

• Comment fonctionne la responsabilité
• Comment les impôts sont déclarés
• Si une inscription provinciale ou étatique est requise
• Pourquoi une convention de partenariat écrite est essentielle
• Quels permis, licences et comptes fiscaux l’entreprise doit obtenir

Avec une bonne planification, un partenariat peut être une façon flexible de lancer une entreprise. Sans cette planification, il peut devenir une source de problèmes juridiques, financiers et opérationnels.