Comment une LLC est imposée : bases de l’impôt fédéral, de l’impôt d’État et de l’impôt sur le revenu autonome

Comprendre la fiscalité d’une LLC est essentiel pour toute personne qui démarre ou exploite une société à responsabilité limitée. Une LLC offre de la flexibilité quant à sa façon d’être imposée, ce qui explique en partie pourquoi cette structure est si populaire auprès des fondateurs, des travailleurs autonomes, des consultants et des petites entreprises en croissance. Mais cette flexibilité signifie aussi que les propriétaires doivent comprendre comment les impôts fédéraux, les impôts d’État, les charges sociales et l’impôt sur le revenu autonome peuvent s’appliquer.

Ce guide explique comment une LLC est imposée par défaut, quand elle peut choisir un autre statut fiscal et ce que les propriétaires d’entreprise doivent savoir pour rester organisés et conformes.

Le traitement fiscal par défaut d’une LLC

Par défaut, l’IRS ne traite pas une LLC comme une entité distincte aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu de la même manière qu’une société par actions. À la place, une LLC est généralement imposée comme une entité intermédiaire.

Cela signifie que l’entreprise elle-même ne paie généralement pas d’impôt fédéral sur le revenu sur ses bénéfices. Les revenus, déductions et crédits passent plutôt aux propriétaires, qui les déclarent dans leur déclaration de revenus personnelle.

La classification fiscale par défaut dépend du nombre de propriétaires de la LLC :

• Une LLC à membre unique est généralement imposée comme une entreprise individuelle.
• Une LLC à plusieurs membres est généralement imposée comme une société de personnes.

Dans les deux cas, la structure de la LLC offre toujours une séparation juridique entre l’entreprise et les propriétaires, même si les règles fiscales diffèrent de celles d’une société par actions.

Comment une LLC à membre unique est imposée

Une LLC à membre unique a un seul propriétaire, souvent appelé membre. Aux fins de l’impôt fédéral, l’IRS traite généralement l’entreprise comme une entité ignorée, sauf si le propriétaire choisit l’imposition au titre d’une société.

En pratique, cela signifie :

• Le propriétaire déclare les revenus et dépenses d’entreprise à l’annexe C avec le formulaire 1040.
• La LLC ne produit généralement pas de déclaration fédérale distincte d’impôt sur le revenu.
• Les bénéfices de l’entreprise sont imposés au taux d’imposition sur le revenu personnel du propriétaire.
• Le propriétaire peut devoir payer l’impôt sur le revenu autonome sur le bénéfice net de l’entreprise.

Ce fonctionnement est simple pour de nombreuses petites entreprises, surtout lorsque le propriétaire veut une déclaration fiscale facile et un contrôle direct.

Comment une LLC à plusieurs membres est imposée

Une LLC à plusieurs membres a deux propriétaires ou plus. Par défaut, l’IRS la traite généralement comme une société de personnes aux fins fiscales.

Cela signifie que :

• La LLC produit généralement une déclaration d’information.
• Les revenus et les déductions de l’entreprise sont transférés aux membres.
• Chaque membre reçoit un formulaire K-1 indiquant sa part des bénéfices ou des pertes.
• Chaque membre déclare cette part dans sa déclaration de revenus personnelle.

La LLC elle-même ne paie normalement pas d’impôt fédéral sur le revenu sur la totalité des bénéfices de l’entreprise. Les membres paient plutôt l’impôt individuellement selon leur pourcentage de participation et l’accord d’exploitation de la LLC.

Quand une LLC peut choisir l’imposition comme société

L’un des plus grands avantages d’une LLC est sa flexibilité. Dans certains cas, une LLC peut choisir d’être imposée comme une société.

Une LLC peut choisir d’être imposée comme :

• Une société par actions de type S, si elle répond aux critères d’admissibilité.
• Une société par actions de type C.

Ce choix ne change pas la structure juridique de l’entreprise, mais il peut changer la façon dont les bénéfices sont imposés et la manière dont les propriétaires sont rémunérés.

LLC imposée comme société de type S

Une LLC qui choisit le traitement fiscal d’une société de type S peut parfois répartir le revenu entre la rémunération du propriétaire et les distributions. Cela peut offrir des possibilités de planification fiscale pour certaines entreprises, mais cela ajoute aussi des exigences en matière de paie et de conformité.

Voici quelques points importants :

• Les propriétaires-employés doivent généralement recevoir une rémunération raisonnable.
• Les charges sociales peuvent s’appliquer aux salaires.
• Des déclarations et une tenue de dossiers supplémentaires sont généralement requises.

Cette structure peut être utile pour les entreprises ayant des bénéfices stables, mais elle ne convient pas automatiquement à toutes les LLC.

LLC imposée comme société de type C

Une LLC peut aussi choisir d’être imposée comme une société de type C. Dans ce cas, l’entreprise paie l’impôt sur le revenu des sociétés sur ses bénéfices, et les propriétaires peuvent aussi être imposés une deuxième fois sur les dividendes.

On appelle souvent cela une double imposition. Certaines entreprises choisissent quand même le traitement d’une société de type C en raison d’objectifs précis liés à la croissance, au réinvestissement ou à la structure de propriété.

Les impôts fédéraux qui peuvent toucher une LLC

Les propriétaires de LLC doivent comprendre que l’impôt sur le revenu n’est qu’une partie du tableau. Selon le modèle d’affaires et la façon dont la LLC est imposée, d’autres impôts fédéraux peuvent aussi s’appliquer.

Impôt sur le revenu autonome

Pour de nombreux propriétaires de LLC, l’impôt sur le revenu autonome est l’un des points les plus importants à comprendre.

Si le propriétaire travaille activement dans l’entreprise et que la LLC est imposée comme une entreprise individuelle ou une société de personnes, une partie ou la totalité des revenus peut être assujettie à cet impôt. Cet impôt sert à financer la Sécurité sociale et Medicare.

En général, les propriétaires devraient prévoir cet impôt lorsqu’ils calculent leurs paiements trimestriels et leur budget annuel.

Charges sociales

Si la LLC a des employés, elle doit gérer ses obligations liées aux charges sociales. Cela peut comprendre :

• La retenue de l’impôt sur le revenu sur le salaire des employés.
• La retenue des cotisations à la Sécurité sociale et à Medicare.
• Le paiement de la part de l’employeur des charges sociales.
• La production des rapports et formulaires de paie requis.

Les obligations de paie s’appliquent que la LLC ait un seul employé ou plusieurs. Si le propriétaire est aussi traité comme employé dans le cadre d’un choix de société de type S, les règles de charges sociales deviennent particulièrement importantes.

Impôts estimés

De nombreux propriétaires de LLC doivent faire des paiements d’impôt estimés au cours de l’année au lieu d’attendre la période de production des déclarations.

Les impôts estimés peuvent aider à couvrir :

• L’impôt fédéral sur le revenu.
• L’impôt sur le revenu autonome.
• L’impôt d’État, le cas échéant.

Omettre ces paiements peut entraîner des pénalités pour sous-paiement, donc il est prudent de travailler avec un professionnel en fiscalité ou d’utiliser une tenue de livres fiable pour suivre les bénéfices pendant l’année.

Les impôts d’État sur les LLC

Les obligations fiscales d’une LLC au niveau de l’État dépendent de l’endroit où l’entreprise est constituée et de l’endroit où elle exerce ses activités. Les règles d’un État à l’autre peuvent varier considérablement, donc les propriétaires devraient toujours examiner les exigences dans chaque État concerné.

Parmi les obligations possibles au niveau de l’État, on trouve :

• Les taxes annuelles de franchise ou frais de LLC.
• L’impôt d’État sur le revenu.
• Les taxes sur les revenus bruts.
• L’enregistrement et la perception de la taxe de vente d’État.
• Les comptes de charges sociales pour les employés.

Certains États imposent des taxes annuelles fixes ou des frais minimaux de LLC même si l’entreprise génère peu ou pas de profits. D’autres utilisent des exigences de déclaration différentes selon l’activité commerciale, les revenus ou le type d’entité.

Taxe de vente et LLC

Si une LLC vend des biens imposables ou certains services imposables, elle peut devoir percevoir et remettre la taxe de vente.

Cela implique généralement :

• De s’inscrire pour obtenir un permis de taxe de vente, si nécessaire.
• De facturer le bon taux de taxe de vente au moment du paiement.
• De conserver les dossiers des taxes perçues.
• De produire les déclarations de taxe de vente selon l’échéancier.

Les règles de taxe de vente varient selon l’État et, dans certains cas, les règles fiscales locales peuvent aussi s’appliquer. Les vendeurs en ligne devraient aussi vérifier si les règles de lien économique s’appliquent dans les États où ils réalisent d’importantes ventes.

Déductions et tenue de dossiers

Une grande partie de la planification fiscale d’une LLC consiste à savoir quelles dépenses d’entreprise peuvent potentiellement être déduites.

Les dépenses déductibles courantes peuvent comprendre :

• Les coûts de démarrage.
• Les frais de गठन et de dépôt.
• Les fournitures de bureau.
• Les abonnements aux logiciels.
• Le marketing et la publicité.
• L’assurance commerciale.
• Les services professionnels.
• Les déplacements et le kilométrage liés à l’entreprise.
• Les dépenses Internet et téléphoniques utilisées pour l’entreprise.

Des dossiers exacts sont essentiels. Une bonne tenue de livres aide une LLC à :

• Suivre les revenus et les dépenses.
• Appuyer les déductions.
• Estimer les impôts plus précisément.
• Préparer les états financiers.
• Rester organisée pour la déclaration fiscale.

Même un système de tenue de livres simple vaut mieux que de s’en remettre à sa mémoire au moment des impôts.

Comment les impôts d’une LLC fonctionnent en pratique

Voici un exemple simplifié.

Supposons qu’une LLC à membre unique réalise un bénéfice net de 80 000 $ pour l’année et n’a aucun choix fiscal particulier. Le propriétaire déclare généralement ce bénéfice dans sa déclaration de revenus personnelle. Le propriétaire peut devoir payer l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le revenu autonome, selon les circonstances.

Supposons maintenant qu’une LLC à plusieurs membres réalise le même montant et que les membres se partagent également la propriété. Chaque propriétaire déclarerait généralement sa part du revenu de l’entreprise dans sa propre déclaration. La LLC produirait normalement une déclaration d’information et remettrait des formulaires K-1.

Si la LLC choisit l’imposition comme société de type S, le résultat fiscal peut changer de façon importante, car la rémunération du propriétaire, les charges sociales et les distributions peuvent être traitées différemment.

La bonne structure dépend des revenus, des dépenses, des objectifs de propriété et des besoins de conformité de l’entreprise.

Erreurs fiscales courantes à éviter pour une LLC

De nombreux nouveaux propriétaires d’entreprise commettent des erreurs fiscales évitables lorsqu’ils gèrent une LLC. Parmi les plus fréquentes :

• Mélanger les dépenses personnelles et celles de l’entreprise.
• Oublier de conserver les reçus et les dossiers.
• Ignorer les exigences d’inscription fiscale d’État.
• Oublier de mettre de côté de l’argent pour les impôts.
• Manquer les échéances des paiements estimés.
• Choisir un statut fiscal sans comprendre l’impact sur la conformité.
• Supposer qu’une LLC permet automatiquement d’économiser des impôts dans tous les cas.

Une LLC peut être une excellente structure d’entreprise, mais son traitement fiscal doit toujours être évalué avec soin.

Comment Zenind aide les nouveaux propriétaires de LLC à rester organisés

La création d’une LLC n’est que la première étape. Après la formation, les propriétaires doivent encore gérer la conformité, les dépôts et les dossiers d’entreprise.

Zenind aide les entrepreneurs à constituer et maintenir leur entreprise grâce à un processus simplifié conçu pour les besoins de création d’entreprises aux États-Unis. Pour les nouveaux propriétaires de LLC, cela peut faciliter la gestion des opérations tout en restant à jour sur les bases de l’entreprise.

Même si Zenind ne remplace pas un professionnel de la fiscalité, une structure de constitution et de conformité bien organisée peut rendre beaucoup plus simple la gestion de votre entreprise à l’approche de la saison fiscale.

Conclusion

La façon dont une LLC est imposée dépend de plusieurs facteurs, notamment le nombre de membres, les choix fiscaux de l’entreprise et l’État où elle exerce ses activités. Par défaut, la plupart des LLC bénéficient d’une imposition intermédiaire, mais certains propriétaires peuvent tirer avantage d’un choix de traitement comme société de type S ou société de type C.

Comme les règles fiscales peuvent influencer à la fois les finances quotidiennes et la stratégie d’entreprise à long terme, les propriétaires de LLC devraient conserver de bons dossiers, comprendre leurs obligations de déclaration et demander conseil à un professionnel au besoin.

Une LLC bien structurée peut offrir de la flexibilité, de la protection et des possibilités de planification fiscale, mais seulement si le propriétaire comprend bien comment fonctionnent les règles fiscales.

Foire aux questions

Une LLC est-elle automatiquement exonérée d’impôt?

Non. Une LLC n’est pas automatiquement exonérée d’impôt. Elle est généralement imposée comme une entité intermédiaire par défaut, ce qui signifie que les propriétaires déclarent habituellement les revenus d’entreprise dans leur propre déclaration.

Toutes les LLC paient-elles l’impôt sur le revenu autonome?

Pas toujours. L’impôt sur le revenu autonome s’applique souvent aux propriétaires actifs de LLC à membre unique et à plusieurs membres imposées comme entités intermédiaires, mais le résultat exact dépend des faits et de la classification fiscale.

Une LLC peut-elle choisir de ne pas être imposée comme une entité intermédiaire?

Oui. Une LLC peut généralement choisir d’être imposée comme une société de type S ou de type C si elle respecte les exigences.

Une LLC doit-elle payer des impôts d’État?

Cela dépend de l’État. Certains États imposent des frais annuels, des taxes de franchise ou des obligations d’impôt sur le revenu aux LLC.

Toutes les LLC devraient-elles choisir le statut fiscal de société de type S?

Non. L’imposition comme société de type S peut être avantageuse dans certains cas, mais elle ajoute aussi des responsabilités de conformité. Le bon choix dépend des chiffres et des objectifs de l’entreprise.