LLC bị đánh thuế như thế nào: Những kiến thức cơ bản về thuế liên bang, thuế tiểu bang và thuế tự doanh

Hiểu cách LLC bị đánh thuế là điều cần thiết đối với bất kỳ ai đang thành lập hoặc điều hành một công ty trách nhiệm hữu hạn. LLC mang lại sự linh hoạt trong cách bị đánh thuế, đó cũng là một trong những lý do khiến loại hình này rất phổ biến với các nhà sáng lập, freelancer, tư vấn viên và các doanh nghiệp nhỏ đang phát triển. Tuy nhiên, sự linh hoạt đó cũng đồng nghĩa với việc chủ sở hữu cần hiểu cách thuế liên bang, thuế tiểu bang, thuế tiền lương và thuế tự doanh có thể áp dụng.

Hướng dẫn này giải thích cách LLC bị đánh thuế theo mặc định, khi nào LLC có thể chọn trạng thái thuế khác và những điều chủ doanh nghiệp cần biết để luôn ngăn nắp và tuân thủ.

Cách xử lý thuế mặc định của LLC

Theo mặc định, IRS không coi LLC là một thực thể nộp thuế thu nhập liên bang riêng biệt giống như công ty cổ phần. Thay vào đó, LLC thường bị đánh thuế theo cơ chế chuyển tiếp thu nhập.

Điều đó có nghĩa là bản thân doanh nghiệp nhìn chung không phải trả thuế thu nhập liên bang trên lợi nhuận. Thay vào đó, thu nhập, các khoản khấu trừ và tín dụng được chuyển sang cho chủ sở hữu, và họ khai báo trên tờ khai thuế cá nhân.

Phân loại thuế mặc định phụ thuộc vào số lượng chủ sở hữu của LLC:

• LLC một thành viên thường bị đánh thuế như doanh nghiệp tư nhân.
• LLC nhiều thành viên thường bị đánh thuế như công ty hợp danh.

Trong cả hai trường hợp, cấu trúc LLC vẫn mang lại sự tách biệt pháp lý giữa doanh nghiệp và chủ sở hữu, dù quy tắc thuế khác với quy tắc áp dụng cho công ty cổ phần.

LLC một thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC một thành viên có một chủ sở hữu, thường được gọi là thành viên. Về mục đích thuế liên bang, IRS thường coi doanh nghiệp là một thực thể bị bỏ qua, trừ khi chủ sở hữu chọn đánh thuế theo mô hình công ty.

Trên thực tế, điều này có nghĩa là:

• Chủ sở hữu khai báo thu nhập và chi phí kinh doanh trên Schedule C cùng với Form 1040.
• LLC thường không nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang riêng.
• Lợi nhuận kinh doanh bị đánh thuế theo thuế suất thu nhập cá nhân của chủ sở hữu.
• Chủ sở hữu có thể phải nộp thuế tự doanh trên lợi nhuận ròng của doanh nghiệp.

Thiết lập này khá đơn giản đối với nhiều doanh nghiệp nhỏ, đặc biệt khi chủ sở hữu muốn việc khai thuế đơn giản và kiểm soát trực tiếp.

LLC nhiều thành viên bị đánh thuế như thế nào

LLC nhiều thành viên có từ hai chủ sở hữu trở lên. Theo mặc định, IRS thường coi loại hình này là công ty hợp danh cho mục đích thuế.

Điều đó có nghĩa là:

• LLC thường nộp một tờ khai thông tin.
• Thu nhập và các khoản khấu trừ của doanh nghiệp được chuyển sang cho các thành viên.
• Mỗi thành viên nhận Schedule K-1 thể hiện phần lợi nhuận hoặc thua lỗ của mình.
• Mỗi thành viên khai phần thu nhập đó trên tờ khai thuế cá nhân.

Bản thân LLC thường không phải trả thuế thu nhập liên bang trên toàn bộ lợi nhuận kinh doanh. Thay vào đó, các thành viên nộp thuế cá nhân dựa trên tỷ lệ sở hữu và thỏa thuận vận hành của LLC.

Khi nào LLC có thể chọn đánh thuế theo mô hình công ty

Một trong những lợi thế lớn nhất của LLC là tính linh hoạt. Trong một số trường hợp, LLC có thể chọn bị đánh thuế như một công ty.

LLC có thể chọn bị đánh thuế như:

• S corporation, nếu đáp ứng các yêu cầu đủ điều kiện.
• C corporation.

Việc chọn này không làm thay đổi cấu trúc pháp lý của doanh nghiệp, nhưng có thể thay đổi cách lợi nhuận bị đánh thuế và cách chủ sở hữu được trả tiền.

LLC bị đánh thuế như S corporation

LLC chọn áp dụng chế độ thuế S corporation có thể tách thu nhập giữa tiền lương của chủ sở hữu và các khoản phân phối. Điều này có thể tạo ra cơ hội lập kế hoạch thuế cho một số doanh nghiệp, nhưng cũng làm tăng yêu cầu về tiền lương và tuân thủ.

Những điểm thường cần hiểu gồm:

• Chủ sở hữu kiêm nhân viên thường phải nhận mức lương hợp lý.
• Thuế tiền lương có thể áp dụng cho tiền lương.
• Thường cần nộp thêm tờ khai và lưu trữ hồ sơ.

Cấu trúc này có thể hữu ích cho các doanh nghiệp có lợi nhuận ổn định, nhưng không phải lúc nào cũng là lựa chọn tốt nhất cho mọi LLC.

LLC bị đánh thuế như C corporation

LLC cũng có thể chọn bị đánh thuế như C corporation. Khi đó, doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận, và chủ sở hữu cũng có thể bị đánh thuế lần nữa trên cổ tức.

Điều này thường được gọi là đánh thuế hai lần. Một số doanh nghiệp vẫn chọn chế độ C corporation vì các mục tiêu cụ thể về tăng trưởng, tái đầu tư hoặc cấu trúc sở hữu.

Những loại thuế liên bang có thể ảnh hưởng đến LLC

Chủ sở hữu LLC nên hiểu rằng thuế thu nhập chỉ là một phần của bức tranh tổng thể. Tùy theo mô hình kinh doanh và cách LLC bị đánh thuế, các loại thuế liên bang khác cũng có thể áp dụng.

Thuế tự doanh

Đối với nhiều chủ sở hữu LLC, thuế tự doanh là một trong những vấn đề quan trọng nhất cần hiểu.

Nếu chủ sở hữu trực tiếp làm việc trong doanh nghiệp và LLC bị đánh thuế như doanh nghiệp tư nhân hoặc công ty hợp danh, một phần hoặc toàn bộ thu nhập có thể phải chịu thuế tự doanh. Loại thuế này giúp tài trợ cho An sinh Xã hội và Medicare.

Thông thường, chủ sở hữu nên dự trù khoản thuế này khi ước tính các khoản thanh toán hàng quý và lập ngân sách trong năm.

Thuế tiền lương

Nếu LLC có nhân viên, doanh nghiệp phải xử lý các nghĩa vụ thuế tiền lương. Điều này có thể bao gồm:

• Khấu trừ thuế thu nhập từ lương nhân viên.
• Khấu trừ thuế An sinh Xã hội và Medicare.
• Nộp phần thuế tiền lương của chủ sử dụng lao động.
• Nộp các báo cáo tiền lương và biểu mẫu thuế theo yêu cầu.

Nghĩa vụ tiền lương áp dụng dù LLC có một nhân viên hay nhiều nhân viên. Nếu chủ sở hữu đồng thời được xem là nhân viên theo lựa chọn S corporation, các quy tắc thuế tiền lương càng trở nên quan trọng.

Thuế ước tính

Nhiều chủ sở hữu LLC cần nộp thuế ước tính trong năm thay vì đợi đến mùa khai thuế.

Thuế ước tính có thể giúp trang trải:

• Thuế thu nhập liên bang.
• Thuế tự doanh.
• Thuế thu nhập tiểu bang, nếu có áp dụng.

Bỏ qua các khoản thanh toán ước tính có thể dẫn đến phạt do thiếu nộp, vì vậy nên làm việc với chuyên gia thuế hoặc sử dụng hệ thống kế toán đáng tin cậy để theo dõi lợi nhuận trong năm.

Thuế tiểu bang đối với LLC

Nghĩa vụ thuế tiểu bang của một LLC phụ thuộc vào nơi doanh nghiệp được thành lập và nơi doanh nghiệp hoạt động. Quy định của từng tiểu bang có thể khác nhau đáng kể, vì vậy chủ sở hữu nên luôn xem xét yêu cầu ở từng tiểu bang liên quan.

Các nghĩa vụ cấp tiểu bang có thể bao gồm:

• Thuế nhượng quyền hàng năm hoặc phí LLC.
• Thuế thu nhập tiểu bang.
• Thuế doanh thu gộp.
• Đăng ký và thu thuế bán hàng cấp tiểu bang.
• Tài khoản thuế tiền lương cho nhân viên.

Một số tiểu bang áp dụng thuế LLC hàng năm cố định hoặc phí tối thiểu ngay cả khi doanh nghiệp có ít hoặc không có lợi nhuận. Những tiểu bang khác dùng các yêu cầu nộp hồ sơ khác nhau dựa trên hoạt động kinh doanh, doanh thu hoặc loại hình pháp nhân.

Thuế bán hàng và LLC

Nếu LLC bán hàng hóa chịu thuế hoặc một số dịch vụ chịu thuế, doanh nghiệp có thể cần thu và nộp thuế bán hàng.

Việc này thường bao gồm:

• Đăng ký giấy phép thuế bán hàng, nếu được yêu cầu.
• Tính đúng mức thuế bán hàng tại thời điểm thanh toán.
• Lưu giữ hồ sơ số thuế đã thu.
• Nộp tờ khai thuế bán hàng đúng hạn.

Quy định về thuế bán hàng thay đổi theo từng tiểu bang và trong một số trường hợp quy định thuế địa phương cũng có thể áp dụng. Người bán hàng trực tuyến cũng nên xem xét liệu luật hiện diện kinh tế có áp dụng ở những tiểu bang nơi họ có doanh số đáng kể hay không.

Khấu trừ và lưu trữ hồ sơ

Một phần quan trọng của kế hoạch thuế LLC là biết những khoản chi phí kinh doanh nào có thể được khấu trừ.

Các khoản chi phí được khấu trừ phổ biến có thể bao gồm:

• Chi phí khởi nghiệp.
• Phí thành lập và nộp hồ sơ.
• Vật dụng văn phòng.
• Phí đăng ký phần mềm.
• Marketing và quảng cáo.
• Bảo hiểm kinh doanh.
• Dịch vụ chuyên môn.
• Chi phí đi lại và quãng đường liên quan đến kinh doanh.
• Internet và điện thoại dùng cho công việc.

Hồ sơ chính xác là yếu tố then chốt. Kế toán tốt giúp LLC:

• Theo dõi thu nhập và chi phí.
• Hỗ trợ các khoản khấu trừ.
• Ước tính thuế chính xác hơn.
• Chuẩn bị báo cáo tài chính.
• Giữ mọi thứ ngăn nắp khi khai thuế.

Ngay cả một hệ thống kế toán đơn giản cũng tốt hơn nhiều so với việc dựa vào trí nhớ vào mùa thuế.

Thuế LLC vận hành trong thực tế như thế nào

Dưới đây là một ví dụ đơn giản.

Giả sử một LLC một thành viên có lợi nhuận ròng 80.000 USD trong năm và không có lựa chọn thuế đặc biệt nào. Chủ sở hữu thường khai khoản lợi nhuận đó trên tờ khai thuế cá nhân. Tùy theo tình huống, chủ sở hữu có thể phải nộp thuế thu nhập và thuế tự doanh.

Bây giờ giả sử một LLC nhiều thành viên có cùng mức lợi nhuận và các thành viên chia đều quyền sở hữu. Mỗi chủ sở hữu thường sẽ khai phần thu nhập kinh doanh của mình trên tờ khai riêng. LLC thường sẽ nộp tờ khai thông tin và cấp các biểu mẫu K-1.

Nếu LLC chọn đánh thuế theo S corporation, kết quả thuế có thể thay đổi đáng kể vì tiền lương của chủ sở hữu, thuế tiền lương và các khoản phân phối có thể được xử lý khác nhau.

Cấu trúc phù hợp phụ thuộc vào doanh thu, chi phí, mục tiêu sở hữu và nhu cầu tuân thủ của doanh nghiệp.

Những sai lầm thuế LLC thường gặp cần tránh

Nhiều chủ doanh nghiệp mới mắc phải những sai lầm thuế có thể tránh được khi vận hành LLC. Một số lỗi phổ biến nhất gồm:

• Trộn lẫn chi phí cá nhân và chi phí kinh doanh.
• Không lưu giữ hóa đơn và hồ sơ.
• Bỏ qua yêu cầu đăng ký thuế tiểu bang.
• Quên dành tiền cho thuế.
• Bỏ lỡ hạn chót thanh toán thuế ước tính.
• Chọn một chế độ thuế mà không hiểu tác động tuân thủ.
• Cho rằng LLC tự động giúp tiết kiệm thuế trong mọi trường hợp.

LLC có thể là một cấu trúc doanh nghiệp mạnh, nhưng việc xử lý thuế luôn cần được xem xét cẩn thận.

Cách Zenind giúp chủ sở hữu LLC mới luôn ngăn nắp

Thành lập LLC chỉ là bước đầu tiên. Sau khi thành lập, chủ sở hữu vẫn cần quản lý tuân thủ, hồ sơ và sổ sách doanh nghiệp.

Zenind giúp các doanh nhân thành lập và duy trì doanh nghiệp của họ bằng quy trình tinh gọn được thiết kế cho nhu cầu thành lập công ty tại Hoa Kỳ. Với chủ sở hữu LLC mới, điều đó có thể giúp họ tập trung vào hoạt động kinh doanh trong khi vẫn theo sát nền tảng pháp lý của doanh nghiệp.

Mặc dù Zenind không thay thế chuyên gia thuế, một hệ thống thành lập và tuân thủ rõ ràng có thể giúp bạn tổ chức doanh nghiệp dễ dàng hơn khi mùa thuế đến gần.

Kết luận

Cách một LLC bị đánh thuế phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm số lượng thành viên, các lựa chọn thuế của doanh nghiệp và tiểu bang nơi doanh nghiệp hoạt động. Theo mặc định, đa số LLC được hưởng cơ chế chuyển tiếp thu nhập, nhưng một số chủ sở hữu có thể hưởng lợi từ việc chọn S corporation hoặc C corporation.

Vì quy định thuế có thể ảnh hưởng đến cả tài chính hằng ngày lẫn chiến lược kinh doanh dài hạn, chủ sở hữu LLC nên lưu giữ hồ sơ tốt, hiểu trách nhiệm kê khai của mình và tìm kiếm tư vấn chuyên môn khi cần.

Một LLC được cấu trúc tốt có thể mang lại sự linh hoạt, bảo vệ và cơ hội lập kế hoạch thuế, nhưng chỉ khi chủ sở hữu hiểu cách các quy tắc thuế vận hành.

Câu hỏi thường gặp

LLC có tự động miễn thuế không?

Không. LLC không tự động miễn thuế. Theo mặc định, LLC thường bị đánh thuế như một thực thể chuyển tiếp thu nhập, nghĩa là chủ sở hữu thường khai thu nhập kinh doanh trên tờ khai của riêng mình.

Tất cả LLC có phải nộp thuế tự doanh không?

Không hẳn. Thuế tự doanh thường áp dụng cho các chủ sở hữu đang hoạt động trong LLC một thành viên và nhiều thành viên bị đánh thuế theo cơ chế chuyển tiếp thu nhập, nhưng kết quả cụ thể còn phụ thuộc vào tình huống và phân loại thuế.

LLC có thể chọn không bị đánh thuế theo cơ chế chuyển tiếp thu nhập không?

Có. LLC thường có thể chọn bị đánh thuế như S corporation hoặc C corporation nếu đáp ứng các yêu cầu.

LLC có phải nộp thuế tiểu bang không?

Tùy tiểu bang. Một số tiểu bang áp dụng phí hàng năm, thuế nhượng quyền hoặc nghĩa vụ thuế thu nhập đối với LLC.

Mọi LLC có nên chọn trạng thái thuế S corporation không?

Không. Thuế S corporation có thể hữu ích trong một số trường hợp, nhưng cũng làm tăng trách nhiệm tuân thủ. Lựa chọn phù hợp phụ thuộc vào con số và mục tiêu của doanh nghiệp.