L’élection 83(b) : une stratégie fiscale essentielle pour les fondateurs de startups

Pour les entrepreneurs et les fondateurs de startups, les actions constituent souvent la partie la plus importante de leur rémunération. Toutefois, la façon dont ces actions sont imposées peut avoir une incidence majeure sur votre richesse à long terme. L’un des outils les plus importants dans l’arsenal de planification fiscale d’un entrepreneur est l’élection prévue à la section 83(b). Lorsqu’elle est utilisée correctement, cette élection peut entraîner d’importantes économies d’impôt. Ce guide explique ce qu’est une élection 83(b), pourquoi elle est importante et comment la produire correctement.

Qu’est-ce qu’une élection 83(b)?

Une élection 83(b) est une lettre que vous envoyez à l’IRS pour demander d’être imposé sur vos actions à la date où elles vous ont été attribuées, plutôt qu’à la date où elles deviennent acquises.

Pour bien comprendre, il faut connaître deux termes :
- Date d’attribution : le jour où la société vous accorde les actions assujetties à des restrictions.
- Date d’acquisition : le jour où vous obtenez réellement la pleine propriété des actions (généralement après être resté au sein de l’entreprise pendant une certaine période).

Selon les règles habituelles de l’IRS, vous êtes imposé sur la juste valeur marchande de vos actions au moment où elles deviennent acquises. Si la valeur de la société augmente considérablement entre la date d’attribution et la date d’acquisition, votre facture d’impôt peut devenir très élevée. En produisant une élection 83(b), vous choisissez de payer l’impôt d’avance selon la valeur des actions à la date d’attribution.

Qui devrait produire une élection 83(b)?

L’élection 83(b) est principalement utilisée par :
- Les fondateurs de startups : qui reçoivent des actions assujetties à des restrictions dans leur nouvelle société à une valeur très faible, souvent nominale.
- Les premiers employés : qui reçoivent des actions assujetties à des restrictions dans le cadre de leur rémunération.

Elle s’applique uniquement aux actions assujetties à une « risque substantiel de déchéance » (c’est-à-dire qu’elles doivent devenir acquises avec le temps). Elle ne s’applique pas aux options d’achat d’actions (ISO ou NSO), qui sont soumises à des règles fiscales différentes.

Les avantages et les inconvénients de la production

Les avantages : un potentiel d’économies considérables

Le principal avantage est la réduction de l’impôt. Si vous recevez aujourd’hui des actions d’une valeur de 0,001 $ l’action et qu’elles deviennent acquises dans quatre ans lorsqu’elles valent 10,00 $ l’action, la production d’une élection 83(b) vous permet de payer l’impôt sur la valeur de 0,001 $. De plus, l’élection 83(b) commence immédiatement la période de détention pour l’admissibilité au traitement des gains en capital à long terme. Cela signifie qu’au moment de vendre éventuellement les actions, vous êtes plus susceptible de bénéficier du taux d’imposition inférieur sur les gains en capital plutôt que du taux plus élevé d’impôt sur le revenu personnel.

Les inconvénients : un risque de payer trop d’impôt

Il y a toutefois un piège. Si vous produisez une élection 83(b) et que la valeur de la société diminue, ou si vous quittez l’entreprise avant que les actions ne deviennent acquises, vous aurez payé de l’impôt sur une valeur que vous n’avez jamais réellement réalisée. L’IRS n’offre pas de remboursement pour ces situations de « trop-payé ».

La règle la plus importante : le délai de 30 jours

L’élément le plus crucial à connaître au sujet de l’élection 83(b) est que vous DEVEZ la produire dans les 30 jours suivant la date d’attribution des actions. Il n’existe pratiquement aucune exception à cette règle, et l’IRS l’applique de façon très stricte. Si vous manquez cette fenêtre de 30 jours, vous perdez à jamais la possibilité de faire cette élection pour ces actions précises.

Comment produire votre élection 83(b)

1. Remplissez le formulaire : rédigez une lettre qui comprend vos renseignements personnels, une description des actions, la date d’attribution, la juste valeur marchande et le montant payé.
2. Envoyez-la à l’IRS : transmettez l’original signé au bureau de l’IRS où vous produisez votre déclaration de revenus personnelle. Il est fortement recommandé d’utiliser un envoi recommandé avec accusé de réception afin d’avoir une preuve de dépôt.
3. Aviser la société : vous êtes tenu par la loi de fournir une copie de l’élection 83(b) complétée à votre employeur.
4. Conservez vos dossiers : gardez une copie du formulaire et de la preuve d’envoi dans vos dossiers permanents.

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Conclusion

L’élection 83(b) est une stratégie fiscale à « haut risque » que tout fondateur de startup devrait comprendre. Même si elle comporte un faible risque, le potentiel d’économies fiscales à long terme est souvent trop important pour être ignoré. Si vous recevez des actions assujetties à des restrictions, agissez vite : le délai de 30 jours commence dès que vous recevez votre attribution. Faites équipe avec Zenind pour vous assurer que votre entreprise est correctement constituée et prête à réussir, afin de maximiser chaque occasion de croissance.