व्यवसाय संरचना R&D टैक्स क्रेडिट दावों को कैसे प्रभावित करती है

रिसर्च और डेवलपमेंट टैक्स क्रेडिट संयुक्त राज्य अमेरिका में नवोन्मेषी व्यवसायों के लिए उपलब्ध सबसे मूल्यवान संघीय कर प्रोत्साहनों में से एक है। यह आयकर देयता को कम कर सकता है, कुछ स्टार्टअप्स को पेरोल टैक्स की भरपाई करने में मदद कर सकता है, और उन कंपनियों को पुरस्कृत कर सकता है जो उत्पाद विकास, प्रक्रिया सुधार, सॉफ्टवेयर इंजीनियरिंग, और अन्य योग्य अनुसंधान गतिविधियों में निवेश करती हैं।

फिर भी कई व्यवसाय मालिक एक महत्वपूर्ण तथ्य को नज़रअंदाज़ कर देते हैं: हालांकि यह क्रेडिट कई आकारों और उद्योगों के व्यवसायों के लिए उपलब्ध है, इसे दावा करने का तरीका आपकी व्यवसाय संरचना पर निर्भर कर सकता है। C कॉर्पोरेशन, S कॉर्पोरेशन, पार्टनरशिप, LLC, या एकल स्वामित्व सभी पात्र हो सकते हैं, लेकिन फॉर्म, फाइलिंग प्रक्रिया, और कर प्रभाव अलग हो सकते हैं।

जो संस्थापक इकाई का प्रकार चुन रहे हैं, उनके लिए यह केवल फाइलिंग का विवरण नहीं है। व्यवसाय संरचना यह प्रभावित कर सकती है कि क्रेडिट कैसे रिपोर्ट किया जाता है, लाभ किसे मिलता है, क्या क्रेडिट पेरोल टैक्स की भरपाई कर सकता है, और क्रेडिट मालिकों तक कैसे पास होता है। यदि आप एक नई कंपनी बना रहे हैं या पुनर्गठन पर विचार कर रहे हैं, तो इन अंतरों को समझना आपको अधिक समझदारी वाला दीर्घकालिक निर्णय लेने में मदद कर सकता है।

R&D टैक्स क्रेडिट क्या है

संघीय R&D टैक्स क्रेडिट, जिसे IRS आधिकारिक रूप से शोध गतिविधियों में वृद्धि के लिए क्रेडिट के रूप में जानता है, नवाचार में निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए बनाया गया है। यह पात्र कंपनियों को योग्य अनुसंधान व्ययों के आधार पर कर देयता कम करने की अनुमति देता है, जो पात्र अनुसंधान गतिविधियों से जुड़े होते हैं।

व्यावहारिक रूप से, यह क्रेडिट निम्न जैसे कार्यों पर लागू हो सकता है:

• नए उत्पादों या उत्पाद विशेषताओं को डिज़ाइन करना
• विनिर्माण विधियों या उत्पादन वर्कफ़्लो में सुधार करना
• सॉफ्टवेयर विकसित या बेहतर करना
• प्रोटोटाइप का परीक्षण करना और तकनीकी अनिश्चितता के आधार पर पुनरावृत्ति करना
• नए फ़ॉर्मूले, प्रक्रियाएँ, या प्रणालियाँ बनाना

यह क्रेडिट केवल बड़ी कंपनियों या प्रयोगशाला-आधारित उद्योगों तक सीमित नहीं है। कई छोटे और मध्यम आकार के व्यवसाय पात्र हो सकते हैं यदि उनका काम IRS की योग्य अनुसंधान गतिविधियों की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

क्या योग्य अनुसंधान माना जाता है

पात्र होने के लिए, अनुसंधान गतिविधियों को आम तौर पर चार परीक्षणों को पूरा करना होता है:

• कार्य का कोई अनुमत उद्देश्य होना चाहिए, जैसे किसी उत्पाद, प्रक्रिया, फ़ॉर्मूला, आविष्कार, सॉफ्टवेयर, या तकनीक को विकसित या बेहतर करना।
• परियोजना की शुरुआत में तकनीकी अनिश्चितता मौजूद होनी चाहिए।
• व्यवसाय को उस अनिश्चितता को दूर करने के लिए प्रयोग की एक प्रक्रिया का उपयोग करना चाहिए।
• गतिविधि में इंजीनियरिंग, कंप्यूटर साइंस, भौतिक विज्ञान, जैविक विज्ञान, या किसी समान हार्ड-साइंस अनुशासन के सिद्धांतों पर निर्भर होना चाहिए।

इसका अर्थ है कि सामाजिक विज्ञान, सौंदर्यशास्त्र, या सामान्य व्यावसायिक कार्यों से जुड़ी गतिविधियाँ आम तौर पर पात्र नहीं होतीं।

योग्य अनुसंधान व्ययों में आम तौर पर शामिल हैं:

• उन कर्मचारियों को दिए गए वेतन जो योग्य अनुसंधान करते हैं, उसकी निगरानी करते हैं, या उसे समर्थन देते हैं
• अनुसंधान प्रक्रिया में उपयोग की गई सामग्रियाँ
• कुछ अनुबंध अनुसंधान लागतें
• विकास कार्य से सीधे जुड़े कुछ क्लाउड या कंप्यूटर संसाधन व्यय

सटीक दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है। व्यवसायों को परियोजना विवरण, टाइमशीट, तकनीकी नोट्स, परीक्षण रिकॉर्ड, और लेखांकन रिकॉर्ड रखना चाहिए जो व्ययों को योग्य कार्य से जोड़ते हों।

व्यवसाय संरचना क्यों महत्वपूर्ण है

मूल क्रेडिट नियम व्यापक रूप से लागू होते हैं, लेकिन कर उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि व्यवसाय कैसे संगठित है।

संरचना यह निर्धारित करती है:

• कौन-सा कर रिटर्न क्रेडिट रिपोर्ट करता है
• क्या क्रेडिट इकाई स्तर पर रहता है या मालिकों तक पास होता है
• क्या कंपनी क्रेडिट का कुछ हिस्सा पेरोल टैक्स के विरुद्ध उपयोग कर सकती है
• क्या कंपनी सीमित परिस्थितियों में वैकल्पिक न्यूनतम कर को ऑफ़सेट करने के लिए क्रेडिट का उपयोग कर सकती है
• मालिक अपनी व्यक्तिगत या इकाई-स्तर की रिटर्न पर क्रेडिट का लाभ कैसे प्राप्त करते हैं

नई उपक्रम शुरू करने वाले व्यवसायों के लिए, शुरू से ही सही इकाई चुनना भविष्य की कर फाइलिंग को सरल बना सकता है। Zenind संस्थापकों को अमेरिकी व्यवसाय इकाइयाँ कुशलता से बनाने में मदद करता है, लेकिन उस चुनाव के कर परिणामों की फिर भी किसी योग्य कर पेशेवर से समीक्षा करानी चाहिए।

C कॉर्पोरेशन के लिए R&D टैक्स क्रेडिट

एक C कॉर्पोरेशन सामान्यतः R&D टैक्स क्रेडिट का दावा कॉर्पोरेट स्तर पर करता है। कंपनी क्रेडिट की गणना करती है और उसे उपयुक्त कॉर्पोरेट कर फ़ॉर्म पर रिपोर्ट करती है।

यह संरचना उन व्यवसायों के लिए सरल हो सकती है जो कमाई को कंपनी के अंदर फिर से निवेश करने की योजना बनाते हैं। क्रेडिट कॉर्पोरेट आयकर देयता को कम कर सकता है, जो स्थिर कर योग्य आय वाली कंपनियों के लिए उपयोगी हो सकता है।

C कॉर्पोरेशन में अक्सर पार्टनरशिप या S कॉर्पोरेशन के रूप में कराधान वाली इकाइयों की तुलना में कम पास-थ्रू जटिलताएँ होती हैं। फिर भी, मालिकों को यह मूल्यांकन करना चाहिए कि क्या यह संरचना उनकी कर और विकास रणनीति के अनुरूप है।

C कॉर्पोरेशन के लिए मुख्य बिंदु

• क्रेडिट सामान्यतः स्वयं कॉर्पोरेशन द्वारा दावा किया जाता है।
• क्रेडिट को कॉर्पोरेट रिटर्न और सहायक क्रेडिट फ़ॉर्मों के साथ रिपोर्ट किया जाता है।
• लाभ आम तौर पर मालिकों तक सीधे प्रवाहित होने के बजाय इकाई स्तर पर रहता है।
• C कॉर्पोरेशन उन व्यवसायों के लिए अक्सर सर्वोत्तम विकल्प नहीं होते जो मुख्य रूप से पास-थ्रू कर उपचार पर निर्भर रहना चाहते हैं।

S कॉर्पोरेशन के लिए R&D टैक्स क्रेडिट

S कॉर्पोरेशन एक पास-थ्रू इकाई है, जिसका अर्थ है कि आय, कटौतियाँ, और क्रेडिट आम तौर पर शेयरधारकों तक पास होते हैं।

R&D टैक्स क्रेडिट के लिए, इकाई क्रेडिट की गणना करती है और उसे स्वामित्व हिस्सों और कर नियमों के आधार पर मालिकों तक पास करती है। फाइलिंग प्रक्रिया में आम तौर पर व्यवसाय रिटर्न और क्रेडिट रिपोर्ट करने के लिए उपयोग होने वाले सामान्य व्यवसाय क्रेडिट फ़ॉर्म शामिल होते हैं।

यह उन संस्थापकों के लिए आकर्षक हो सकता है जो कॉर्पोरेट दायित्व संरक्षण चाहते हैं, लेकिन पास-थ्रू कराधान पसंद करते हैं।

S कॉर्पोरेशन के लिए मुख्य बिंदु

• क्रेडिट की गणना S कॉर्पोरेशन द्वारा की जाती है।
• लाभ आम तौर पर शेयरधारकों तक पास होता है।
• शेयरधारक अपनी व्यक्तिगत कर स्थिति के अधीन क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं।
• उचित रिकॉर्ड-कीपिंग महत्वपूर्ण है क्योंकि पास-थ्रू उपचार के लिए सटीक आवंटन आवश्यक होता है।

पार्टनरशिप के लिए R&D टैक्स क्रेडिट

पार्टनरशिप, जिनमें पार्टनरशिप के रूप में कर-निर्धारित कई मल्टी-मेम्बर LLC शामिल हैं, भी R&D टैक्स क्रेडिट को मालिकों तक पास करती हैं।

पार्टनरशिप इकाई स्तर पर क्रेडिट की गणना करती है, फिर पार्टनरशिप समझौते और कर नियमों के अनुसार क्रेडिट को भागीदारों में आवंटित करती है। प्रत्येक भागीदार फिर अपनी व्यक्तिगत रिटर्न पर अपनी हिस्सेदारी को आवश्यकतानुसार रिपोर्ट करता है।

यह संरचना तब उपयोगी हो सकती है जब कई संस्थापक स्वामित्व और आवंटन में लचीलापन चाहते हों, लेकिन इसके लिए सावधानीपूर्वक कर समन्वय की आवश्यकता होती है।

पार्टनरशिप के लिए मुख्य बिंदु

• पार्टनरशिप पात्र क्रेडिट राशि निर्धारित करती है।
• क्रेडिट को इकाई द्वारा अपने पास रखने के बजाय भागीदारों में आवंटित किया जाता है।
• पार्टनरशिप समझौता महत्वपूर्ण है क्योंकि आवंटन तंत्र यह प्रभावित करता है कि लाभ कैसे साझा किए जाते हैं।
• मजबूत दस्तावेज़ीकरण क्रेडिट को समर्थन देता है यदि IRS को प्रमाण चाहिए।

LLC के लिए R&D टैक्स क्रेडिट

एक LLC लचीली होती है, लेकिन उसी लचीलेपन के कारण R&D टैक्स क्रेडिट का उपचार इस बात पर निर्भर करता है कि LLC पर किस प्रकार कर लगाया जाता है।

एक LLC पर निम्न में से किसी के रूप में कर लगाया जा सकता है:

• एक disregarded entity
• एक पार्टनरशिप
• एक S कॉर्पोरेशन
• एक C कॉर्पोरेशन

यदि LLC पर disregarded entity के रूप में कर लगाया जाता है, तो मालिक आम तौर पर अपनी व्यक्तिगत रिटर्न पर व्यावसायिक गतिविधि रिपोर्ट करता है। यदि उस पर पार्टनरशिप, S कॉर्पोरेशन, या C कॉर्पोरेशन के रूप में कर लगाया जाता है, तो क्रेडिट उस कर वर्गीकरण के नियमों का पालन करता है।

कई छोटे व्यवसायों के लिए, LLC संरचना आकर्षक होती है क्योंकि यह दायित्व सुरक्षा को कर लचीलेपन के साथ जोड़ती है। यही एक कारण है कि कई नए संस्थापक कंपनी के शुरुआती चरण में LLC चुनते हैं।

LLC के लिए मुख्य बिंदु

• कर उपचार LLC के चुनाव पर निर्भर करता है।
• क्रेडिट LLC के संघीय कर वर्गीकरण का पालन करता है।
• पार्टनरशिप या S कॉर्पोरेशन के रूप में कर-निर्धारित LLC आम तौर पर क्रेडिट को मालिकों तक पास करती है।
• C कॉर्पोरेशन चुनाव बदल देता है कि क्रेडिट कैसे दावा और रिपोर्ट किया जाता है।

एकल स्वामित्व के लिए R&D टैक्स क्रेडिट

एकल स्वामित्व सबसे सरल व्यवसाय संरचना है, लेकिन यदि अंतर्निहित गतिविधियाँ IRS नियमों को पूरा करती हैं तो यह भी R&D टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र हो सकती है।

चूँकि कर उद्देश्यों के लिए व्यवसाय मालिक से अलग नहीं होता, क्रेडिट सामान्यतः मालिक की रिटर्न पर दावा किया जाता है। एकल स्वामी इस क्रेडिट से लाभ उठा सकते हैं, खासकर यदि वे एक छोटा सॉफ्टवेयर, इंजीनियरिंग, उत्पाद विकास, या तकनीकी सेवाओं का व्यवसाय चला रहे हों।

एकल स्वामियों के लिए मुख्य बिंदु

• मालिक क्रेडिट का दावा अपनी कर रिटर्न पर करता है।
• व्यवसाय के शामिल न होने पर भी दस्तावेज़ीकरण महत्वपूर्ण रहता है।
• संरचना सरल है, लेकिन यह LLC या कॉर्पोरेशन जैसी दायित्व सुरक्षा प्रदान नहीं कर सकती।
• जैसे-जैसे व्यवसाय बढ़ता है, कई एकल स्वामी अंततः LLC या कॉर्पोरेशन में परिवर्तित हो जाते हैं।

योग्य छोटे व्यवसाय और पेरोल टैक्स ऑफ़सेट

स्टार्टअप्स अक्सर यह जानकर आश्चर्यचकित होते हैं कि R&D टैक्स क्रेडिट तब भी मदद कर सकता है जब कंपनी पर अभी बहुत अधिक आयकर देय न हो।

एक योग्य छोटा व्यवसाय आयकर के बजाय पेरोल टैक्स के विरुद्ध क्रेडिट के एक हिस्से को लागू कर सकता है। यह शुरुआती चरण की कंपनियों के लिए विशेष रूप से मूल्यवान हो सकता है जो सीमित राजस्व उत्पन्न करते हुए विकास पर भारी खर्च कर रही हैं।

यह पेरोल टैक्स चुनाव सॉफ्टवेयर, हार्डवेयर, बायोटेक, उन्नत विनिर्माण, और अन्य नवाचार-प्रधान क्षेत्रों के स्टार्टअप्स के लिए महत्वपूर्ण नकदी प्रवाह राहत पैदा कर सकता है।

इस लाभ का उपयोग करने के लिए, कंपनी को लागू सकल प्राप्ति और समय-सीमा नियमों को पूरा करना होगा। क्योंकि इस चुनाव में तकनीकी आवश्यकताएँ होती हैं, संस्थापकों को पात्रता की पुष्टि करनी चाहिए, इससे पहले कि वे इस पर निर्भर करें।

क्रेडिट की गणना कैसे की जाती है

व्यवसाय सामान्यतः R&D टैक्स क्रेडिट की गणना दो तरीकों में से एक का उपयोग करके करते हैं।

नियमित अनुसंधान क्रेडिट

नियमित अनुसंधान क्रेडिट पद्धति एक ऐतिहासिक आधार राशि का उपयोग करती है जो पिछले अनुसंधान व्यय से जुड़ी होती है। यह उन कंपनियों के लिए लाभकारी हो सकती है जिनका अनुसंधान इतिहास महत्वपूर्ण है, लेकिन इसे गणना करना अधिक जटिल हो सकता है।

वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट

वैकल्पिक सरलीकृत क्रेडिट पद्धति अक्सर उपयोग करने में आसान होती है। यह सामान्यतः वर्तमान वर्ष के योग्य अनुसंधान व्ययों की तुलना पिछले वर्षों के औसत खर्च से करती है। कई व्यवसाय इस पद्धति को पसंद करते हैं क्योंकि यह सरल और अधिक पूर्वानुमानित होती है।

सबसे अच्छी पद्धति कंपनी के तथ्यों, इतिहास, और कर प्रोफ़ाइल पर निर्भर करती है। एक कर सलाहकार यह निर्धारित करने में मदद कर सकता है कि कौन-सी गणना बेहतर परिणाम देती है।

इकाई प्रकार के अनुसार सामान्य फाइलिंग फ़ॉर्म

सटीक फाइलिंग चरण इकाई संरचना के आधार पर बदल सकते हैं, लेकिन सामान्य विचार समान होता है: व्यवसाय योग्य अनुसंधान का दस्तावेज़ीकरण करता है, क्रेडिट की गणना करता है, और उसे संबंधित रिटर्न पर रिपोर्ट करता है।

सामान्य संघीय फ़ॉर्मों में शामिल हो सकते हैं:

• अनुसंधान क्रेडिट गणना के लिए Form 6765
• सामान्य व्यवसाय क्रेडिट के लिए Form 3800
• इकाई प्रकार के लिए मुख्य आयकर रिटर्न, जैसे कॉर्पोरेट, पार्टनरशिप, या S कॉर्पोरेशन फाइलिंग

चूँकि फ़ॉर्म और रिपोर्टिंग विवरण बदल सकते हैं, व्यवसायों को फाइलिंग से पहले वर्तमान IRS निर्देशों की पुष्टि करनी चाहिए।

दस्तावेज़ीकरण जो क्रेडिट का समर्थन करता है

एक मजबूत R&D टैक्स क्रेडिट दावा दस्तावेज़ीकरण पर निर्भर करता है। व्यवसायों को कर मौसम तक रिकॉर्ड इकट्ठा करने के लिए प्रतीक्षा नहीं करनी चाहिए।

उपयोगी रिकॉर्ड में शामिल हैं:

• परियोजना समय-सीमाएँ और तकनीकी विनिर्देश
• पेरोल रिपोर्ट जो योग्य कर्मचारी समय को पहचानती हों
• इंजीनियरिंग नोट्स, डिज़ाइन लॉग, और परीक्षण परिणाम
• सामग्री और आपूर्ति के लिए व्यय रिपोर्ट
• अनुसंधान भागीदारों या विक्रेताओं के अनुबंध और चालान
• तकनीकी अनिश्चितता और प्रयोग को दिखाने वाले आंतरिक संचार

अच्छा दस्तावेज़ीकरण न केवल दावे का समर्थन करता है, बल्कि व्यवसाय को यह समझने में भी मदद करता है कि कौन-सी परियोजनाएँ कर दृष्टि से सबसे मूल्यवान हैं।

कर क्रेडिट को ध्यान में रखकर संरचना चुनना

R&D टैक्स क्रेडिट व्यवसाय संरचना चुनने का एकमात्र कारक नहीं होना चाहिए, लेकिन यह एक महत्वपूर्ण कारक है।

एक संस्थापक को इन बातों पर विचार करना चाहिए:

• दायित्व संरक्षण
• स्वामित्व में लचीलापन
• निवेशकों की अपेक्षाएँ
• प्रशासनिक जटिलता
• पास-थ्रू बनाम इकाई-स्तर कराधान
• भविष्य में पेरोल टैक्स ऑफ़सेट या क्रेडिट उपयोग की योजनाएँ

उदाहरण के लिए, बाहरी पूंजी जुटाने की उम्मीद रखने वाला स्टार्टअप एक संरचना को प्राथमिकता दे सकता है, जबकि कुछ तकनीकी संस्थापकों वाला परामर्श व्यवसाय किसी अन्य संरचना को पसंद कर सकता है। सर्वोत्तम विकल्प कंपनी के लक्ष्यों पर निर्भर करता है, केवल कर क्रेडिट पर नहीं।

जब व्यवसाय अभी गठन चरण में हो, तो इकाई चयन के दीर्घकालिक परिणाम हो सकते हैं। अच्छी तरह चुनी गई संरचना कर लाभों का दावा करना, अनुपालन प्रबंधित करना, और समय के साथ विस्तार करना आसान बना सकती है।

Zenind कैसे मदद करता है

Zenind उद्यमियों को अमेरिकी व्यवसाय इकाइयाँ एक सुव्यवस्थित प्रक्रिया के साथ बनाने में मदद करता है, जिसे उन संस्थापकों के लिए डिज़ाइन किया गया है जो जल्दी लॉन्च करना और व्यवस्थित रहना चाहते हैं।

यदि आप ऐसा व्यवसाय बना रहे हैं जो नवाचार में निवेश करेगा, तो सही इकाई संरचना संचालन लक्ष्यों और भविष्य की कर योजना दोनों का समर्थन कर सकती है। Zenind गठन, पंजीकृत एजेंट सेवाओं, और अनुपालन सहायता में मदद कर सकता है ताकि संस्थापक अपना व्यवसाय बनाने और उसका दस्तावेज़ीकरण करने पर ध्यान केंद्रित कर सकें।

फिर भी कर नियम जटिल हैं, और एक कंपनी के लिए सही इकाई संरचना दूसरी के लिए आदर्श नहीं हो सकती। संस्थापकों को R&D क्रेडिट को प्रभावित करने वाले चुनाव करने से पहले अपने कर और कानूनी सलाहकारों के साथ गठन निर्णयों का समन्वय करना चाहिए।

व्यावहारिक निष्कर्ष

• R&D टैक्स क्रेडिट योग्य अनुसंधान में निवेश करने वाले व्यवसायों के लिए कर देयता कम कर सकता है।
• व्यवसाय संरचना यह प्रभावित करती है कि क्रेडिट कैसे रिपोर्ट, आवंटित, और उपयोग किया जाता है।
• C कॉर्पोरेशन आम तौर पर क्रेडिट का दावा इकाई स्तर पर करते हैं।
• S कॉर्पोरेशन और पार्टनरशिप आम तौर पर क्रेडिट को मालिकों तक पास करती हैं।
• LLC अपने संघीय कर वर्गीकरण का पालन करती हैं, इसलिए उनका उपचार बदल सकता है।
• एकल स्वामी भी पात्र हो सकते हैं यदि अंतर्निहित गतिविधियाँ IRS नियमों को पूरा करती हैं।
• स्टार्टअप्स पात्रता पूरी करने पर क्रेडिट को पेरोल टैक्स के विरुद्ध उपयोग कर सकते हैं।
• एक बचाव योग्य दावे के लिए मजबूत दस्तावेज़ीकरण आवश्यक है।
• इकाई गठन निर्णय बाद में क्रेडिट का उपयोग करना कितना आसान होगा, इसे प्रभावित कर सकते हैं।

निष्कर्ष

R&D टैक्स क्रेडिट एक शक्तिशाली प्रोत्साहन है, लेकिन क्रेडिट का मूल्य आंशिक रूप से इस बात पर निर्भर करता है कि आपका व्यवसाय कैसे संगठित है। चाहे आप कॉर्पोरेशन, पार्टनरशिप, LLC, या एकल स्वामित्व के रूप में संचालित हों, मुख्य बात यह है कि क्रेडिट दावे को इकाई के कर उपचार के साथ मिलाया जाए और पूरे वर्ष ठोस रिकॉर्ड बनाए रखा जाए।

संस्थापकों के लिए, यह एक और कारण है कि वे शुरुआत से ही व्यवसाय गठन पर सावधानी से विचार करें। सही संरचना अनुपालन को सरल बना सकती है, भविष्य की वृद्धि का समर्थन कर सकती है, और नवाचार से जुड़े कर लाभों को प्राप्त करना आसान बना सकती है।

यदि आपकी कंपनी सॉफ्टवेयर विकसित कर रही है, उत्पादों में सुधार कर रही है, या तकनीकी अनिश्चितता के माध्यम से काम कर रही है, तो वार्षिक कर योजना प्रक्रिया के दौरान R&D टैक्स क्रेडिट पर अधिक ध्यान देना उचित हो सकता है।