Бизнестің ұйымдық-құқықтық нысаны R&D салықтық несие талаптарына қалай әсер етеді

Зерттеу және дамытуға арналған салықтық несие - Америка Құрама Штаттарындағы инновациялық бизнеске қолжетімді ең құнды федералдық салықтық ынталандырулардың бірі. Ол табыс салығы бойынша міндеттемені азайтуға, кейбір стартаптарға жалақы салығын өтеуге көмектесуге және өнім әзірлеуге, үдерістерді жақсартуға, бағдарламалық жасақтама инженериясына және білікті зерттеу қызметінің басқа түрлеріне инвестиция салатын компанияларды қолдауға мүмкіндік береді.

Алайда көптеген бизнес иелері маңызды бір жайтты ескере бермейді: несие көптеген көлем мен саладағы бизнеске қолжетімді болғанымен, оны талап ету тәсілі сіздің бизнестің ұйымдық-құқықтық нысанына байланысты болуы мүмкін. C корпорация, S корпорация, серіктестік, LLC немесе жеке кәсіпкерлік барлығы да талап ете алуы мүмкін, бірақ формалар, тапсыру тәртібі және салықтық салдар әртүрлі болуы ықтимал.

Компания түрін таңдаған құрылтайшылар үшін бұл тек есеп беру деталі емес. Бизнестің құрылымы несие қалай есеп берілетініне, пайданы кім алатынына, несиені жалақы салығына қарсы қолдануға бола ма, және несие иелерге қалай өтетініне әсер етуі мүмкін. Егер сіз жаңа компания құрып жатсаңыз немесе қайта құрылымдауды бағалап жүрсеңіз, осы айырмашылықтарды түсіну ұзақ мерзімді тұрғыда дұрыс шешім қабылдауға көмектеседі.

R&D салықтық несие деген не

IRS ресми түрде зерттеу қызметін арттыруға арналған несие деп атайтын федералдық R&D салықтық несие компанияларды инновацияға инвестиция салуға ынталандыру үшін жасалған. Ол білікті зерттеу қызметімен байланысты жарамды зерттеу шығындары негізінде талапқа сай компанияларға салық міндеттемесін азайтуға мүмкіндік береді.

Тәжірибе жүзінде несие мынадай жұмыстарға қолданылуы мүмкін:

• Жаңа өнімдер немесе өнім функцияларын жобалау
• Өндіріс әдістерін немесе өндірістік жұмыс ағындарын жақсарту
• Бағдарламалық жасақтаманы әзірлеу немесе жетілдіру
• Прототиптерді сынау және техникалық белгісіздікке сүйене отырып өзгерістер енгізу
• Жаңа формулалар, үдерістер немесе жүйелер жасау

Бұл несие тек ірі корпорацияларға немесе зертханалық салаларға ғана арналмаған. Көптеген шағын және орта бизнес IRS талаптарына сай келетін білікті зерттеу жұмыстарын атқарса, талап ете алады.

Білікті зерттеу деген не

Талапқа сай болу үшін зерттеу қызметі әдетте төрт талапқа сай келуі керек:

• Жұмыстың рұқсат етілген мақсаты болуы тиіс, мысалы өнімді, үдерісті, формуланы, өнертабысны, бағдарламалық жасақтаманы немесе әдісті әзірлеу не жетілдіру.
• Жоба бастапқы кезеңде технологиялық белгісіздікті қамтуы керек.
• Сол белгісіздікті жою үшін бизнес эксперимент жүргізу процесін пайдалануы тиіс.
• Қызмет инженерия, компьютерлік ғылым, физика ғылымдары, биология ғылымдары немесе соған ұқсас жаратылыстану-ғылыми пәндердің қағидаттарына сүйенуі қажет.

Демек әлеуметтік ғылымдар, эстетика немесе әдеттегі бизнес функцияларына қатысты әрекеттер әдетте талапқа сай келмейді.

Білікті зерттеу шығындарына жиі мыналар кіреді:

• Білікті зерттеуді орындайтын, бақылайтын немесе қолдайтын қызметкерлерге төленетін жалақы
• Зерттеу процесінде қолданылатын материалдар
• Белгілі бір мердігерлік зерттеу шығындары
• Әзірлеу жұмысына тікелей байланысты кейбір бұлттық немесе есептеу ресурстарының шығындары

Дұрыс құжаттама өте маңызды. Бизнестер жобаның сипаттамаларын, жұмыс уақытын есепке алу парақтарын, техникалық жазбаларды, тестілеу нәтижелерін және шығындарды талапқа сай жұмысқа байланыстыратын бухгалтерлік құжаттарды сақтауы керек.

Неліктен бизнестің құрылымы маңызды

Негізгі несие ережелері кеңінен қолданылады, бірақ салықтық өңдеу бизнестің қалай ұйымдастырылғанына қарай өзгереді.

Құрылым мына нәрселерді анықтайды:

• Несие қай салық декларациясында көрсетілетінін
• Несие компания деңгейінде қала ма, әлде иелерге өте ме
• Компания несиенің бір бөлігін жалақы салығына қарсы қолдана ала ма
• Компания несиені шектеулі жағдайларда баламалы ең төменгі салыққа қарсы пайдалана ала ма
• Иелер несиенің пайдасын жеке немесе ұйым деңгейіндегі декларацияларында қалай алады

Жаңа кәсіп бастайтын компаниялар үшін басынан дұрыс ұйымдық-құқықтық нысанды таңдау кейінгі салық есептілігін жеңілдетуі мүмкін. Zenind құрылтайшыларға АҚШ-та бизнес-нысандарды тиімді түрде құруға көмектеседі, бірақ сол таңдаудың салықтық салдары бәрібір білікті салық маманымен қаралуы тиіс.

C корпорация үшін R&D салықтық несие

C корпорация әдетте R&D салықтық несиені корпоративтік деңгейде талап етеді. Компания несиені есептеп, оны тиісті корпоративтік салық формаларында көрсетеді.

Бұл құрылым табысын компания ішінде қайта инвестициялауды жоспарлайтын бизнес үшін қарапайым болуы мүмкін. Несие корпоративтік табыс салығы бойынша міндеттемені азайтуы мүмкін, бұл тұрақты салық салынатын табысы бар компаниялар үшін пайдалы.

C корпорациялар серіктестік немесе S корпорация ретінде салық салынатын ұйымдарға қарағанда өтпелі салықтық күрделілігі аз болуы мүмкін. Дегенмен иелер бұл құрылым олардың салықтық және өсу стратегиясына сай келе ме, соны бәрібір бағалауы керек.

C корпорациялар үшін негізгі тармақтар

• Несиені әдетте корпорацияның өзі талап етеді.
• Несие корпоративтік декларациямен және қолдаушы несие формаларымен бірге беріледі.
• Пайда әдетте иелерге тікелей өтпей, ұйым деңгейінде қалады.
• C корпорациялар көбіне өтпелі салық режиміне қатты сүйенетін бизнес үшін ең қолайлы таңдау бола бермейді.

S корпорация үшін R&D салықтық несие

S корпорация - өтпелі салық салынатын ұйым, яғни кіріс, шегерімдер және несиелер әдетте акционерлерге өтеді.

R&D салықтық несие тұрғысынан ұйым несиені есептеп, оны иелерге олардың үлесіне және салық ережелеріне сәйкес өткізеді. Есеп беру процесі әдетте бизнес декларациясын және несиені көрсету үшін қолданылатын жалпы бизнес несиесі формаларын қамтиды.

Бұл корпоративтік жауапкершілікті шектеуді қалайтын, бірақ өтпелі салық салуды қалайтын құрылтайшылар үшін тартымды болуы мүмкін.

S корпорациялар үшін негізгі тармақтар

• Несиені S корпорация есептейді.
• Пайда әдетте акционерлерге өтеді.
• Акционерлер оны өздерінің жеке салық жағдайына байланысты пайдалана алады.
• Дұрыс есеп жүргізу маңызды, өйткені өтпелі өңдеу нақты бөлуді талап етеді.

Серіктестік үшін R&D салықтық несие

Серіктестіктер, соның ішінде көпшілік көпмүшелі LLC-лердің серіктестік ретінде салық салынатын түрлері, R&D салықтық несиені де иелерге өткізеді.

Серіктестік несие мөлшерін ұйым деңгейінде есептеп, оны серіктестік келісімі мен салық ережелеріне сәйкес серіктестер арасында бөледі. Содан кейін әр серіктес өз үлесін жеке декларациясында талап етілгендей көрсетеді.

Бұл құрылым бірнеше құрылтайшыға меншік және бөлу икемділігін беруге ыңғайлы болуы мүмкін, бірақ мұқият салық үйлестіруін талап етеді.

Серіктестіктер үшін негізгі тармақтар

• Серіктестік жарамды несие мөлшерін анықтайды.
• Несие толықтай ұйым ішінде қалмай, серіктестерге бөлінеді.
• Серіктестік келісімі маңызды, өйткені бөлу механикасы пайданы қалай бөлісетінін анықтайды.
• Дұрыс құжаттама IRS растау сұраса, несиені қолдауға көмектеседі.

LLC үшін R&D салықтық несие

LLC икемді құрылым, бірақ сол икемділік R&D салықтық несиенің өңделуі оның қалай салық салынатынына байланысты екенін білдіреді.

LLC мынадай режимде салық салынуы мүмкін:

• Елемейтін ұйым ретінде
• Серіктестік ретінде
• S корпорация ретінде
• C корпорация ретінде

Егер LLC елемейтін ұйым ретінде салық салынса, иесі әдетте бизнес қызметін өз жеке декларациясында көрсетеді. Егер ол серіктестік, S корпорация немесе C корпорация ретінде салық салынса, несие сол салықтық жіктеуге тән ережелерге бағынады.

Көптеген шағын бизнес үшін LLC құрылымы жауапкершілікті шектеуді салықтық икемділікпен біріктіргені үшін тартымды. Сондықтан жаңа құрылтайшылар компанияның алғашқы кезеңінде жиі LLC-ні таңдайды.

LLC үшін негізгі тармақтар

• Салықтық өңдеу LLC-нің таңдауына байланысты.
• Несие LLC-нің федералдық салықтық жіктелуіне сай жүреді.
• Серіктестік немесе S корпорация ретінде салық салынатын LLC әдетте несиені иелерге өткізеді.
• C корпорация таңдауы несиені қалай талап ету және есеп беру тәртібін өзгертеді.

Жеке кәсіпкерлік үшін R&D салықтық несие

Жеке кәсіпкерлік - ең қарапайым бизнес құрылымы, бірақ негізгі қызмет IRS ережелеріне сай болса, ол да R&D салықтық несиеге құқылы болуы мүмкін.

Бизнес салықтық мақсатта иеден бөлек саналмайтындықтан, несие әдетте иесінің декларациясында талап етіледі. Жеке кәсіпкерлер де бұл несиеден пайда көре алады, әсіресе шағын бағдарламалық жасақтама, инженерия, өнім әзірлеу немесе техникалық қызмет көрсету бизнесін жүргізіп отырса.

Жеке кәсіпкерлер үшін негізгі тармақтар

• Иесі несиені өзінің салық декларациясында талап етеді.
• Бизнес заңды тұлға ретінде тіркелмесе де, құжаттама өте маңызды болып қала береді.
• Құрылым қарапайым, бірақ LLC немесе корпорациядағыдай жауапкершілікті қорғауды бермеуі мүмкін.
• Көптеген жеке кәсіпкерлер бизнес өскен сайын LLC немесе корпорацияға ауысады.

Білікті шағын бизнес және жалақы салығына қарсы қолдану

Стартаптар көбіне R&D салықтық несие компанияда табыс салығы аз болған кезде де көмектесе алатынын білгенде таң қалады.

Білікті шағын бизнес несиенің бір бөлігін табыс салығына емес, жалақы салығына қолдана алады. Бұл әсіресе әзірлеуге көп шығындалып, табысы аз ерте кезеңдегі компаниялар үшін өте құнды болуы мүмкін.

Бұл жалақы салығы бойынша таңдау software, hardware, biotech, advanced manufacturing және инновацияға бағытталған басқа салалардағы стартаптарға елеулі ақшалай жеңілдік бере алады.

Осы жеңілдікті пайдалану үшін компания тиісті жалпы түсім және уақыт талаптарына сай болуы тиіс. Бұл таңдаудың техникалық талаптары болғандықтан, құрылтайшылар құқылы екенін нақтыламайынша оған сүйенбеуі керек.

Несие қалай есептеледі

Бизнестер әдетте R&D салықтық несиені екі әдістің бірімен есептейді.

Әдеттегі зерттеу несиесі

Әдеттегі зерттеу несиесі әдісі алдыңғы жылдардағы зерттеу шығындарына негізделген тарихи базалық соманы пайдаланады. Бұл зерттеу тарихы бар компанияларға пайдалы болуы мүмкін, бірақ есептеу қиынырақ.

Баламалы жеңілдетілген несие

Баламалы жеңілдетілген несие әдісі көбіне қолдануға оңай. Әдетте ол ағымдағы жылдағы білікті зерттеу шығындарын алдыңғы жылдардағы шығындардың орташа мәнімен салыстырады. Көптеген бизнес бұл әдісті қарапайым әрі болжамды болғандықтан таңдайды.

Ең жақсы әдіс компанияның нақты жағдайына, тарихына және салықтық профиліне байланысты. Салық кеңесшісі қай есептеу жақсы нәтиже беретінін анықтауға көмектесе алады.

Ұйым түрі бойынша жиі қолданылатын есеп беру формалары

Нақты тапсыру қадамдары ұйымдық құрылымға қарай өзгеруі мүмкін, бірақ жалпы логика бірдей: бизнес білікті зерттеуді құжаттайды, несиені есептейді және оны тиісті декларацияда көрсетеді.

Жиі қолданылатын федералдық формаларға мыналар кіруі мүмкін:

• Зерттеу несиесін есептеу үшін 6765-форма
• Жалпы бизнес несиелері үшін 3800-форма
• Корпорациялық, серіктестік немесе S корпорация есептері сияқты ұйым түріне сәйкес негізгі табыс салығы декларациясы

Формалар мен есеп беру мәліметтері өзгеруі мүмкін болғандықтан, бизнес тапсыру алдында IRS-тің ағымдағы нұсқауларын тексеруі керек.

Несиені қолдайтын құжаттама

R&D салықтық несие талабын берік ету үшін құжаттама қажет. Бизнес салық маусымын күтпей, жазбаларды алдын ала жинауы тиіс.

Пайдалы құжаттарға мыналар жатады:

• Жобаның уақыт кестелері мен техникалық сипаттамалары
• Білікті қызметкерлердің уақытын көрсететін еңбекақы есебі
• Инженерлік жазбалар, дизайн журналдары және тест нәтижелері
• Материалдар мен жабдықтарға арналған шығыс есептері
• Зерттеу серіктестері немесе жеткізушілерге арналған келісімшарттар мен шот-фактуралар
• Техникалық белгісіздік пен экспериментті көрсететін ішкі хат алмасу

Жақсы құжаттама талапты қорғап қана қоймай, қай жобалардың салық тұрғысынан ең құнды екенін түсінуге көмектеседі.

Салықтық несиелерді ескере отырып құрылым таңдау

R&D салықтық несие бизнестің құрылымын таңдауда жалғыз фактор болмауы керек, бірақ ол маңызды факторлардың бірі.

Құрылтайшы мыналарды ойластыруы тиіс:

• Жауапкершіліктен қорғау
• Меншік икемділігі
• Инвесторлардың күтуі
• Әкімшілік күрделілік
• Өтпелі салық салу мен ұйым деңгейіндегі салық салу
• Кейін жалақы салығын өтеу немесе несиені пайдалану жоспарлары

Мысалы, сырттан капитал тартуды күтетін стартап бір құрылымды таңдауы мүмкін, ал бірнеше техникалық құрылтайшысы бар консалтингтік бизнес басқа құрылымды қалауы мүмкін. Ең дұрыс таңдау компанияның мақсаттарына байланысты, тек салықтық несиеге ғана емес.

Бизнес әлі құрылу кезеңінде болғанда, ұйымдық нысанды таңдау ұзақ мерзімді салдарға ие болуы мүмкін. Дұрыс таңдалған құрылым салықтық жеңілдіктерді талап етуді, талаптарға сай болуды басқаруды және уақыт өте келе ауқымды кеңейтуді жеңілдетеді.

Zenind мұнда қалай көмектеседі

Zenind кәсіпкерлерге жылдам іске қосылуға және жүйелі жұмыс істеуге арналған оңтайландырылған процес арқылы АҚШ-та бизнес-нысандарды құруға көмектеседі.

Егер сіз инновацияға инвестиция салатын бизнес құрып жатсаңыз, дұрыс ұйымдық құрылым операциялық мақсаттарды да, болашақ салық жоспарлауын да қолдай алады. Zenind құрылтайшыларға бизнесті құруға, registered agent қызметтеріне және сәйкестік қолдауына көмектеседі, осылайша олар өз бизнесін дамытуға және құжаттауға назар аудара алады.

Алайда салық ережелері күрделі, және бір компания үшін дұрыс ұйымдық құрылым екіншісі үшін қолайлы болмауы мүмкін. Құрылтайшылар R&D несиесіне әсер ететін таңдауларды жасамас бұрын, құрылу шешімдерін салық және заң кеңесшілерімен үйлестіруі тиіс.

Практикалық қорытындылар

• R&D салықтық несие білікті зерттеуге инвестиция салатын бизнес үшін салық міндеттемесін азайта алады.
• Бизнестің құрылымы несиенің қалай есеп берілетініне, бөлінетініне және қолданылатынына әсер етеді.
• C корпорациялар әдетте несиені ұйым деңгейінде талап етеді.
• S корпорациялар мен серіктестіктер әдетте несиені иелерге өткізеді.
• LLC-лердің федералдық салықтық жіктелуіне байланысты өңделуі әртүрлі болуы мүмкін.
• Жеке кәсіпкерлер де негізгі қызмет IRS ережелеріне сай болса, талап ете алады.
• Стартаптар талаптарға сай болса, несиені жалақы салығына қарсы қолдана алады.
• Дұрыс құжаттама дәлелді талап үшін өте маңызды.
• Ұйым құру туралы шешімдер кейін несиені пайдалануды жеңілдету немесе қиындатуы мүмкін.

Қорытынды

R&D салықтық несие - қуатты ынталандыру құралы, бірақ оның құны бизнестің қалай ұйымдастырылғанына ішінара байланысты. Сіз корпорация, серіктестік, LLC немесе жеке кәсіпкерлік ретінде жұмыс істесеңіз де, бастысы - несиені ұйымның салықтық режиміне сәйкес талап етіп, жыл бойы сенімді жазбаларды жүргізу.

Құрылтайшылар үшін бұл бизнесті басынан бастап мұқият құрудың тағы бір себебі. Дұрыс құрылым сәйкестікті жеңілдетіп, болашақ өсуді қолдап, инновацияға байланысты салықтық артықшылықтарды алуды оңайлата алады.

Егер сіздің компанияңыз бағдарламалық жасақтама әзірлеп, өнімдерді жетілдіріп немесе техникалық белгісіздікті еңсеріп жұмыс істеп жатса, R&D салықтық несиені жылдық салық жоспарлау кезінде мұқият қарастыруға тұрарлық.