Как бизнес структурата влияе върху исканията за данъчен кредит за НИРД

Данъчният кредит за научноизследователска и развойна дейност е една от най-ценните федерални данъчни стимули за иновативни компании в Съединените щати. Той може да намали задължението за корпоративен данък върху доходите, да помогне на определени стартъпи да компенсират данъци върху заплатите и да възнагради компании, които инвестират в разработване на продукти, подобряване на процеси, софтуерно инженерство и други квалифицирани изследователски дейности.

Много собственици на бизнес обаче пропускат важен факт: макар кредитът да е достъпен за компании с различен размер и от различни отрасли, начинът, по който го заявявате, може да зависи от бизнес структурата. C корпорация, S корпорация, партньорство, LLC или едноличен търговец могат да отговарят на условията, но формулярите, последователността на подаване и данъчните последици могат да се различават.

За основателите, които избират тип дружество, това е повече от детайл по подаването. Бизнес структурата може да повлияе върху начина, по който кредитът се отчита, кой получава ползата, дали кредитът може да компенсира данъци върху заплатите и как кредитът се прехвърля към собствениците. Ако създавате нова компания или обмисляте преструктуриране, разбирането на тези разлики може да ви помогне да вземете по-умно дългосрочно решение.

Какво представлява данъчният кредит за НИРД

Федералният данъчен кредит за НИРД, официално известен от IRS като кредит за увеличаване на изследователската дейност, е създаден да насърчава бизнеса да инвестира в иновации. Той позволява на отговарящите на условията компании да намалят данъчните си задължения въз основа на квалифицирани разходи за изследвания, свързани с допустими изследователски дейности.

На практика кредитът може да се прилага за дейности като:

• Проектиране на нови продукти или функционалности на продукти
• Подобряване на производствени методи или работни потоци в производството
• Разработване или усъвършенстване на софтуер
• Тестване на прототипи и итерации въз основа на техническа неопределеност
• Създаване на нови формули, процеси или системи

Кредитът не е ограничен до големи корпорации или индустрии, базирани на лабораторни изследвания. Много малки и средни компании могат да отговарят на условията, ако тяхната дейност покрива изискванията на IRS за квалифицирани изследователски дейности.

Какво се счита за квалифицирани изследвания

За да отговарят на условията, изследователските дейности обикновено трябва да покриват четири теста:

• Работата трябва да има допустима цел, например разработване или подобряване на продукт, процес, формула, изобретение, софтуер или техника.
• Проектът трябва да включва технологична неопределеност в началото.
• Бизнесът трябва да използва процес на експериментиране, за да елиминира тази неопределеност.
• Дейността трябва да се основава на принципи на инженерството, компютърните науки, физиката, биологията или подобна дисциплина от точните науки.

Това означава, че дейности, свързани със социални науки, естетика или обичайни бизнес функции, обикновено не отговарят на условията.

Квалифицираните разходи за изследвания често включват:

• Заплати, изплатени на служители, които извършват, ръководят или подпомагат квалифицирани изследвания
• Материали, използвани в процеса на изследване
• Определени разходи за договорни изследвания
• Някои облачни или компютърни ресурси, пряко свързани с развойната работа

Точната документация е от съществено значение. Бизнесите трябва да съхраняват описания на проекти, графици, технически бележки, записи от тестове и счетоводни документи, които свързват разходите с квалифицираната работа.

Защо бизнес структурата е важна

Основните правила за кредита се прилагат широко, но данъчното третиране се променя според начина, по който е организиран бизнесът.

Структурата определя:

• Кой данъчен формуляр отчита кредита
• Дали кредитът остава на ниво дружество или се прехвърля към собствениците
• Дали компанията може да използва част от кредита срещу данъци върху заплатите
• Дали компанията може да използва кредита за компенсиране на алтернативния минимален данък в ограничени случаи
• Как собствениците получават ползата от кредита в личните си декларации или в декларациите на дружеството

За бизнеси, които създават ново начинание, изборът на правилната структура от самото начало може да опрости бъдещите данъчни декларации. Zenind помага на основателите да учредяват бизнес структури в САЩ ефективно, но данъчните последици от този избор все пак трябва да бъдат прегледани с квалифициран данъчен специалист.

Данъчен кредит за НИРД за C корпорация

C корпорацията по принцип заявява данъчния кредит за НИРД на ниво дружество. Компанията изчислява кредита и го отчита във съответните корпоративни данъчни формуляри.

Тази структура може да бъде по-лесна за компании, които планират да реинвестират печалбите вътре в дружеството. Кредитът може да намали корпоративното данъчно задължение, което е полезно за компании със стабилен облагаем доход.

C корпорациите често имат по-малко усложнения с прехвърлянето към собствениците в сравнение със структури, облагани като партньорства или S корпорации. Въпреки това собствениците трябва да преценят дали тази структура най-добре отговаря на тяхната данъчна и растежна стратегия.

Основни точки за C корпорациите

• Кредитът по принцип се заявява от самата корпорация.
• Кредитът се отчита с корпоративната декларация и съпътстващите формуляри за кредити.
• Ползата обикновено остава на ниво дружество, а не преминава директно към собствениците.
• C корпорациите често не са най-подходящи за бизнеси, които очакват да разчитат силно на прехвърляне на данъчно облагане към собствениците.

Данъчен кредит за НИРД за S корпорация

S корпорацията е дружество с прехвърляне на резултатите, което означава, че приходите, разходите и кредитите по принцип се прехвърлят към акционерите.

За целите на данъчния кредит за НИРД дружеството изчислява кредита и го прехвърля към собствениците според техните дялове и данъчните правила. Процесът на подаване обикновено включва бизнес декларацията и формулярите за общ бизнес кредит, използвани за отчитане на кредита.

Това може да бъде привлекателно за основатели, които искат защита с корпоративна отговорност, но предпочитат данъчно облагане с прехвърляне към собствениците.

Основни точки за S корпорациите

• Кредитът се изчислява от S корпорацията.
• Ползата по принцип се прехвърля към акционерите.
• Акционерите могат да използват кредита според индивидуалната си данъчна ситуация.
• Точното водене на записи е важно, защото прехвърлянето изисква правилно разпределение.

Данъчен кредит за НИРД за партньорство

Партньорствата, включително много многoчленни LLC, облагани като партньорства, също прехвърлят данъчния кредит за НИРД към собствениците.

Партньорството изчислява кредита на ниво дружество и след това го разпределя между партньорите според партньорското споразумение и данъчните правила. След това всеки партньор отчита своя дял в собствената си декларация, както се изисква.

Тази структура може да бъде полезна, когато няколко основатели искат гъвкавост при собствеността и разпределенията, но изисква внимателна данъчна координация.

Основни точки за партньорствата

• Партньорството определя допустимия размер на кредита.
• Кредитът се разпределя към партньорите, вместо да остава изцяло в дружеството.
• Партньорското споразумение е важно, защото механизмът на разпределение влияе върху начина, по който се споделят ползите.
• Силната документация помага да се подкрепи кредитът, ако IRS поиска обосновка.

Данъчен кредит за НИРД за LLC

LLC е гъвкава структура, но тази гъвкавост означава, че данъчното третиране на кредита зависи от това как е облагана.

LLC може да бъде облагана като:

• Пренебрегвано за данъчни цели дружество
• Партньорство
• S корпорация
• C корпорация

Ако LLC е облагана като пренебрегвано дружество, собственикът по принцип отчита бизнес дейността в личната си декларация. Ако е облагана като партньорство, S корпорация или C корпорация, кредитът следва правилата за съответната данъчна класификация.

За много малки бизнеси структурата LLC е привлекателна, защото съчетава защита от отговорност с данъчна гъвкавост. Това е една от причините новите основатели често да избират LLC в началото на живота на компанията.

Основни точки за LLC

• Данъчното третиране зависи от данъчния избор на LLC.
• Кредитът следва федералната данъчна класификация на LLC.
• LLC, облагана като партньорство или S корпорация, обикновено прехвърля кредита към собствениците.
• Изборът за облагане като C корпорация променя начина, по който кредитът се заявява и отчита.

Данъчен кредит за НИРД за едноличен търговец

Едноличният търговец е най-простата бизнес структура, но все пак може да отговаря на условията за данъчния кредит за НИРД, ако основната дейност покрива правилата на IRS.

Тъй като бизнесът не е отделен от собственика за данъчни цели, кредитът по принцип се заявява в личната декларация на собственика. Едноличните търговци могат да се възползват от кредита, особено ако управляват малък софтуерен, инженеринг, продуктово-развойен или технически консултантски бизнес.

Основни точки за едноличните търговци

• Собственикът заявява кредита в собствената си данъчна декларация.
• Документацията остава критична, дори когато бизнесът не е учреден като дружество.
• Структурата е проста, но може да не осигурява защита от отговорност като LLC или корпорация.
• Много еднолични търговци впоследствие преминават към LLC или корпорация, когато бизнесът расте.

Квалифицирани малки бизнеси и компенсиране на данъци върху заплатите

Стартъпите често се изненадват да научат, че данъчният кредит за НИРД може да помогне дори когато компанията все още не дължи значителен корпоративен данък върху доходите.

Квалифициран малък бизнес може да има възможност да приложи част от кредита срещу данъци върху заплатите вместо срещу данък върху доходите. Това може да бъде особено ценно за компании в ранен етап, които инвестират силно в разработка, но генерират ограничени приходи.

Този избор за прилагане към данъци върху заплатите може да осигури осезаемо облекчение на паричния поток за стартъпи в софтуера, хардуера, биотехнологиите, напредналото производство и други сектори с висока иновативност.

За да използва тази полза, компанията трябва да изпълни приложимите правила за брутен приход и срокове. Тъй като изборът има технически изисквания, основателите трябва да потвърдят допустимостта, преди да разчитат на него.

Как се изчислява кредитът

Бизнесите обикновено изчисляват данъчния кредит за НИРД чрез един от два метода.

Обикновен изследователски кредит

Методът на обикновения изследователски кредит използва историческа базова сума, свързана с предходни разходи за изследвания. Той може да бъде полезен за компании със значима изследователска история, но може да бъде по-сложен за изчисляване.

Алтернативен опростен кредит

Методът на алтернативния опростен кредит често е по-лесен за използване. По правило той сравнява квалифицираните разходи за изследвания за текущата година със средна стойност на разходите от предходни години. Много бизнеси предпочитат този метод, защото е по-прост и по-предвидим.

Най-добрият метод зависи от фактите, историята и данъчния профил на компанията. Данъчен консултант може да помогне да се определи кое изчисление дава по-добър резултат.

Често срещани формуляри за подаване според типа дружество

Точните стъпки за подаване могат да се променят според структурата на дружеството, но общата идея е една и съща: бизнесът документира квалифицираните изследвания, изчислява кредита и го отчита в съответната декларация.

Често използвани федерални формуляри могат да включват:

• Form 6765 за изчисляване на изследователския кредит
• Form 3800 за общи бизнес кредити
• Основната декларация за доходите за съответния тип дружество, като корпоративна, партньорска или S корпоративна декларация

Тъй като формулярите и изискванията за отчитане могат да се променят, бизнесите трябва да потвърдят актуалните инструкции на IRS преди подаване.

Документация, която подкрепя кредита

Силен иск за данъчен кредит за НИРД зависи от документацията. Бизнесите не бива да чакат до данъчния сезон, за да събират записи.

Полезни документи включват:

• Графици на проекти и технически спецификации
• Доклади за заплати, които идентифицират квалифицираното време на служителите
• Инженерни бележки, дневници за проектиране и резултати от тестове
• Отчети за разходи за материали и консумативи
• Договори и фактури за изследователски партньори или доставчици
• Вътрешна комуникация, показваща техническа неопределеност и експериментиране

Добрата документация не само подкрепя иска, но и помага на бизнеса да разбере кои проекти са най-ценни от данъчна гледна точка.

Избор на структура с мисъл за данъчни кредити

Данъчният кредит за НИРД не трябва да бъде единственият фактор при избора на бизнес структура, но е важен.

Основателят трябва да обмисли:

• Защита от отговорност
• Гъвкавост на собствеността
• Очаквания на инвеститорите
• Административна сложност
• Прехвърляне на данъчно облагане срещу облагане на ниво дружество
• Бъдещи планове за компенсиране на данъци върху заплатите или използване на кредита

Например стартъп, който очаква да привлече външно финансиране, може да предпочете една структура, докато консултантски бизнес с няколко технически основатели може да предпочете друга. Най-добрият избор зависи от целите на компанията, а не само от данъчния кредит.

Когато бизнесът все още е в етап на учредяване, изборът на структура може да има дългосрочни последици. Добре избраната структура може да улесни заявяването на данъчни облекчения, да управлява съответствието и да подпомогне растежа във времето.

Как Zenind се вписва тук

Zenind помага на предприемачите да учредяват бизнес структури в САЩ чрез опростен процес, създаден за основатели, които искат да стартират бързо и да останат организирани.

Ако изграждате бизнес, който ще инвестира в иновации, правилната структура може да подпомогне както оперативните цели, така и бъдещото данъчно планиране. Zenind може да помогне с учредяване, услуги на регистриран агент и поддръжка за съответствие, за да могат основателите да се съсредоточат върху изграждането и документирането на своя бизнес.

Данъчните правила обаче са сложни и правилната структура за една компания може да не е подходяща за друга. Основателите трябва да координират решенията за учредяване със своите данъчни и правни съветници, преди да направят избори, които засягат кредита за НИРД.

Практически изводи

• Данъчният кредит за НИРД може да намали данъчните задължения за компании, които инвестират в квалифицирани изследвания.
• Бизнес структурата влияе върху начина, по който кредитът се отчита, разпределя и използва.
• C корпорациите обикновено заявяват кредита на ниво дружество.
• S корпорациите и партньорствата обикновено прехвърлят кредита към собствениците.
• LLC следват своята федерална данъчна класификация, така че третирането им може да варира.
• Едноличните търговци също могат да отговарят на условията, ако основната дейност покрива правилата на IRS.
• Стартъпите може да могат да използват кредита срещу данъци върху заплатите, ако отговарят на изискванията.
• Силната документация е от съществено значение за защитим иск.
• Решенията за учредяване могат да повлияят на това колко лесно ще бъде кредитът да се използва по-късно.

Заключение

Данъчният кредит за НИРД е мощен стимул, но стойността му зависи отчасти от начина, по който е организиран бизнесът ви. Независимо дали работите като корпорация, партньорство, LLC или едноличен търговец, ключът е да съобразите искането за кредита с данъчното третиране на структурата и да поддържате стабилни записи през цялата година.

За основателите това е още една причина да обмислят внимателно учредяването на бизнеса от самото начало. Правилната структура може да опрости съответствието, да подпомогне бъдещия растеж и да улесни използването на данъчни ползи, свързани с иновациите.

Ако вашата компания разработва софтуер, подобрява продукти или работи през техническа неопределеност, данъчният кредит за НИРД може да си струва по-внимателен преглед по време на годишното ви данъчно планиране.