Levonhatják-e az LLC veszteségei a W-2 jövedelmet? Amit a vállalkozóknak tudniuk kell

Ha egy LLC tulajdonosa vagy, és munkaviszonyból is szerzel jövedelmet, az egyik első adózási kérdésed valószínűleg az, hogy az LLC veszteségei ellensúlyozhatják-e a W-2 jövedelmet. A rövid válasz: igen, néha. A teljes válasz azonban attól függ, hogyan adózik az LLC, hogy mennyire veszel részt érdemben az üzletben, és mely IRS veszteségkorlátozások vonatkoznak rád.

A szabályok megértése azért fontos, mert nagy különbséget jelenthet az adókötelezettségedben, hogy egy üzleti veszteség levonható-e, vagy át kell-e vinni a következő időszakra. Az is befolyásolja, hogyan tervezed a vállalkozást, hogyan követed a kiadásokat, és hogy az LLC-d maradjon-e figyelmen kívül hagyott entitásként, társaságként, S corporationként vagy C corporationként adóztatva.

Az alapválasz

Sok esetben az LLC vesztesége csökkentheti a W-2 állásból származó adóköteles jövedelmet. Ez leggyakrabban akkor fordul elő, amikor az LLC átmenő adózású entitásként van adóztatva, például:

• Egyszemélyes LLC, amely figyelmen kívül hagyott entitásként adózik
• Többszemélyes LLC, amely társaságként adózik
• Olyan LLC, amely S corporation adózást választott, bár ott a szabályok eltérően működnek

Az átmenő veszteségek általában megjelennek a tulajdonos személyes adóbevallásában. Ez azt jelenti, hogy bizonyos feltételek mellett ellensúlyozhatnak más jövedelmeket is, beleértve a W-2 béreket, az IRS korlátozásainak függvényében.

Azonban nem minden veszteség vonható le azonnal. Az IRS korlátozhatja, hogy az adott évben felhasználd-e a veszteséget, ha:

• Nincs elegendő adóalapod az üzletben
• Nem vagy kockázatnak kitéve a veszteség tekintetében
• A tevékenység passzív
• A veszteség meghaladja az éves túlzott üzleti veszteség korlátját
• Az IRS a tevékenységet inkább hobbinak, mint vállalkozásnak minősíti

Tehát bár az LLC vesztesége ellensúlyozhatja a W-2 jövedelmet, ez nem automatikus.

Hogyan működik az LLC adózása

Az LLC jogi forma, nem önálló adózási besorolás. Az, hogy az LLC hogyan adózik, határozza meg, miként kell jelenteni a veszteségeket.

Egyszemélyes LLC

Az egyszemélyes LLC-t a szövetségi adózásban általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik, kivéve, ha másként választ. Az üzleti bevétel és veszteség rendszerint a 1040-es nyomtatvány C mellékletén jelenik meg.

Ha az üzlet veszteséges, a veszteség a személyes bevallásodon jelenik meg. Megfelelő körülmények között csökkentheti a bérekből, kamatokból, osztalékokból és más forrásokból származó adóköteles jövedelmedet.

Többszemélyes LLC

A többszemélyes LLC-t általában társaságként adóztatják, kivéve, ha társasági adózást választ. Az LLC tájékoztató bevallást nyújt be, és minden tulajdonos K-1 mellékletet kap, amely megmutatja az őt megillető jövedelem- vagy veszteségrészt.

Ezek a veszteségek csökkenthetik a tulajdonos W-2 jövedelmét a személyes bevallásában, de csak akkor, ha a tulajdonos az IRS szabályai szerint fel tudja használni a veszteséget.

LLC, amely S corporationként adózik

Néhány LLC S corporation adózást választ. Ilyenkor az üzleti jövedelem vagy veszteség átfolyik a tulajdonosokhoz.

Ha az S corporation veszteséget mutat, az a tulajdonos bevallásában csökkentheti a W-2 jövedelmet, ha a tulajdonosnak elegendő részvény- és adósságalapja van, kockázatnak van kitéve, és nem korlátozzák a passzív tevékenységi szabályok.

LLC, amely C corporationként adózik

A C corporation más. A veszteségek a társaságon belül maradnak, és általában nem jelennek meg a tulajdonos személyes bevallásában. Egy C corporation vesztesége általában nem tudja ellensúlyozni a tulajdonos W-2 jövedelmét.

Mikor tudják az LLC veszteségei ellensúlyozni a W-2 jövedelmet

Egy üzleti veszteség akkor a legvalószínűbb, hogy ellensúlyozza a W-2 jövedelmet, ha mindegyik feltétel teljesül:

• Az LLC-d átmenő adózású entitásként van adóztatva
• Van elegendő adóalapod az üzletben
• Gazdaságilag kockázatnak vagy kitéve a veszteség tekintetében
• A tevékenység nem passzív, vagy egyébként levonható
• A veszteség nem haladja meg az éves szövetségi korlátot

Sok vállalkozó esetében ez azt jelenti, hogy egy induló, a tulajdonos által aktívan működtetett LLC olyan levonható veszteséget termelhet, amely csökkenti a teljes munkaidős állásból származó béreket.

Fontos IRS korlátozások

1. Adóalap-korlátok

Az adóalap a vállalkozásba fektetett adózási befektetésed. Általában nem vonhatsz le több veszteséget, mint amekkora az adóalapod.

Egy LLC esetében az adóalap gyakran az alábbiakból származik:

• Befizetett készpénz
• Befizetett vagyon
• A rád allokált üzleti nyereség
• Bizonyos adósság, amely növeli az adóalapot, az entitás típusától függően

Ha az adóalapod túl alacsony, a többletveszteség felfüggesztésre kerül, amíg nem növeled az adóalapot vagy nem termelsz több jövedelmet.

2. Kockázatviselési szabályok

A kockázatviselési szabályok csak addig engednek levonást, amennyit a tevékenységben ténylegesen elveszíthetsz.

Ha a veszteség egy részét úgy finanszírozták, hogy az nem tesz gazdaságilag kockázatnak kitetté, előfordulhat, hogy azt az összeget nem tudod az adott évben levonni.

3. Passzív tevékenységi szabályok

A passzív tevékenységből származó veszteségek általában csak passzív jövedelemmel szemben számolhatók el, nem W-2 bérekkel.

Az, hogy az LLC tevékenysége passzívnak minősül-e, a részvételedtől függ. Ha érdemben részt veszel az üzletben, a veszteség nem passzív lehet, és így nagyobb valószínűséggel csökkentheti a W-2 jövedelmet.

Ha nem veszel részt érdemben, a veszteség felfüggesztésre kerülhet és továbbvihető.

4. Túlzott üzleti veszteség korlátja

Van egy éves felső határ arra is, hogy egy nem társasági adóalany mennyi üzleti veszteséget használhat fel egy évben. Az e küszöb feletti veszteségek nettó működési veszteséggé válnak, és átvihetők a következő évekbe, ahelyett hogy azonnal ellensúlyoznák a W-2 jövedelmet.

Ez a korlát az inflációval időről időre változik, ezért a tulajdonosoknak az adott adóévre vonatkozó aktuális IRS küszöböt kell ellenőrizniük.

5. Hobbi veszteség kockázata

Ha az IRS úgy ítéli meg, hogy az LLC tevékenysége valójában hobbi, nem pedig vállalkozás, a levonások korlátozottak lehetnek.

A vállalkozási minőség alátámasztására tarts nyilván olyan dokumentumokat, amelyek mutatják:

• Egyértelmű profitcél jelenlétét
• Rendszeres és aktív működést
• Marketing- vagy értékesítési erőfeszítéseket
• Külön bankszámlákat és könyvelést
• A vállalkozásba fektetett időt és pénzt

Gyakorlati példák

1. példa: Egyszemélyes LLC aktív részvétellel

Évi 90 000 dollárt keresel W-2 állásból, és mellette egy tanácsadói LLC-t működtetsz. Az LLC az elszámolt költségek után 20 000 dolláros veszteséget mutat.

Ha érdemben részt veszel a tevékenységben, elegendő adóalappal rendelkezel, és nem korlátoz más IRS szabály, akkor a veszteség csökkentheti az adóköteles jövedelmedet. Ebben a példában a szövetségi adóköteles jövedelmedet részben vagy egészben csökkentheti az LLC vesztesége.

2. példa: Passzív tulajdonlás

Befektetsz egy LLC-be, de nem veszel részt érdemben a működésében. Az üzlet az év során veszteséget termel.

Mivel a tevékenység passzív, a veszteség nem biztos, hogy ellensúlyozza a W-2 jövedelmedet. Ehelyett felfüggesztésre kerülhet, és később használható fel passzív jövedelemmel szemben vagy a tevékenység megszüntetésekor.

3. példa: Az éves korlátot meghaladó veszteség

Nagy LLC veszteséged van egy olyan évben, amikor jelentős W-2 jövedelmet is szerzel. Még ha a veszteség egyébként levonható is lenne, a túlzott üzleti veszteség korlátja megakadályozhatja, hogy a teljes összeget azonnal felhasználd.

A fel nem használt rész nettó működési veszteség átvitelévé válhat, külön szabályok szerint.

Milyen kiadásokból keletkeznek általában LLC veszteségek

A gyakori levonható üzleti kiadások, amelyek hozzájárulhatnak egy LLC veszteségéhez, például:

• Indulási költségek
• Iroda bérleti díja vagy otthoni iroda költségei
• Szoftverek és előfizetések
• Marketing és reklám
• Szakmai díjak
• Biztosítás
• Kellékek és eszközök
• Üzleti célú utazás
• Alvállalkozói kifizetések
• Járműköltségek, ha megfelelően dokumentáltak

A lényeg, hogy a költségek szokásosak, szükségesek és közvetlenül az üzlethez kapcsolódjanak.

Mi nem számít levonható veszteségnek

Néhány költséget gyakran félreértenek.

Általában nem vonhatsz le:

• Személyes megélhetési költségeket
• Ingázási költségeket a legtöbb esetben
• Megfelelő dokumentáció nélküli kiadásokat
• Az LLC üzleti tevékenységéhez nem kapcsolódó költségeket
• Az adóalapot, a kockázatviselési összeget vagy más IRS korlátokat meghaladó veszteségeket

A jó nyilvántartás elengedhetetlen. Enélkül még a valódi kiadásokat is nehéz lehet megvédeni.

Hogyan érdemes az LLC tulajdonosoknak az adóstratégiára gondolniuk

Ha az LLC-d veszteséget termel, ne csak a rövid távú adóelőnyt nézd. A hosszú távú üzleti modell is számít.

Néhány stratégiai kérdés fontos:

• Az LLC megfelelően van-e kialakítva az üzlet működéséhez képest?
• Egy másik adózási választás jobb eredményt hozna-e?
• A veszteségek átmeneti indulási költségek, vagy egy hibás üzleti modell jelei?
• Megfelelően követed-e az adóalapot és a kockázatviselési összeget?
• Érdemben részt veszel-e, ha az adott évi veszteséglevonást szeretnéd?

Egyes tulajdonosok számára az LLC veszteségének a W-2 jövedelem ellensúlyozására való felhasználása a korai szakaszú üzleti tervezés természetes és várt része. Másoknál a veszteség csak akkor használható fel, amikor az üzlet nyereségessé válik, vagy egy későbbi adóesemény során.

Nyilvántartási tippek

Az erős nyilvántartás megkönnyíti a veszteséglevonás alátámasztását.

Őrizd meg az alábbiakat:

• Elkülönített üzleti bankszámla- és bankkártya-kivonatok
• Számlák és nyugták
• Kilométer-nyilvántartás
• Könyvelési feljegyzések
• Alapítási dokumentumok
• Adózási választások benyújtott iratai, ha vannak
• Megjegyzések, amelyek az üzletben való aktív részvételt bizonyítják

Ha valaha IRS kérdés merül fel, ezek a dokumentumok segítenek igazolni, hogy az LLC valódi vállalkozás, nem pedig személyes hobbi.

Mikor érdemes adótanácsadóhoz fordulni

Érdemes képzett adótanácsadóval beszélned, ha:

• Az LLC-d új és várhatóan veszteséges lesz
• W-2 jövedelmed és üzleti veszteséged is van
• Nem vagy biztos abban, hogy a tevékenység passzív-e
• S corporation adózást választottál
• Kölcsönt vettél fel, vagy vagyontárgyat vittél be az LLC-be
• Nagy veszteségre számítasz, és szeretnéd megérteni az átvitel szabályait

A szabályok technikaiak lehetnek, és a legjobb válasz gyakran attól függ, hogy mi szerepel pontosan a saját bevallásodban.

Végső tanulság

Az LLC veszteségei ellensúlyozhatják a W-2 jövedelmet, de csak akkor, ha a veszteség az IRS szabályai szerint jogosult. A gyakorlatban az eredmény az LLC adózási besorolásától, az adóalapodtól, a kockázatviselési összegtől, a részvételi szintedtől és az alkalmazandó éves veszteségkorlátoktól függ.

A vállalkozók számára ez azt jelenti, hogy a megfelelő üzleti struktúra és az alapos könyvelés ugyanolyan fontos, mint maga a veszteség. Zenind segít az alapítóknak a jogilag megfelelő üzleti alapok megteremtésében, de az adózási kezelést mindig képzett szakemberrel kell egyeztetni.

Ha stratégiailag szeretnéd felhasználni az LLC veszteségeit, a struktúrára, a dokumentációra és a megfelelésre már az első naptól kezdve figyelj.