Az LLC adóbevallásának első alkalommal történő benyújtása: gyakorlati útmutató új vállalkozók számára

Az LLC adóinak első alkalommal történő benyújtása ijesztőnek tűnhet, de a folyamat sokkal kezelhetőbbé válik, ha megérti, hogyan sorolja be az IRS a vállalkozását, és mely űrlapok vonatkoznak rá. A kulcs az, hogy az LLC adózási státuszával kezdje, majd erre építsen egy egyszerű, nyilvántartáson, előlegfizetéseken és határidőkön alapuló beadási rutint.

Ez az útmutató bemutatja azokat az alapvető szövetségi adózási tudnivalókat, amelyeket minden új LLC-tulajdonosnak ismernie kell. Az állami adószabályok további lépéseket is előírhatnak, ezért a helyi benyújtási kötelezettségeket is mindig ellenőrizze.

Hogyan kezeli az IRS az LLC-t

Az LLC egy állami jog alapján létrehozott jogi vállalkozási forma, de az IRS nem minden LLC-t adóztat ugyanúgy. A szövetségi adókezelés a tulajdonosi struktúrától és az LLC által tett választásoktól is függ.

Alapesetben az IRS általában az LLC-t háromféleképpen kezeli:

Az LLC jogi felelősségkorlátozása elkülönül attól, hogyan adózik. Ezért előfordulhat, hogy egy alapító az egyik államban LLC-t hoz létre, mégis egészen más szövetségi szabályok szerint adózik a tulajdonosi felépítéstől függően.

Egyszemélyes LLC adóbevallási alapok

Az egyszemélyes LLC-t a szövetségi jövedelemadó szempontjából általában figyelmen kívül hagyott entitásként kezelik. Gyakorlatilag ez azt jelenti, hogy az üzleti bevételt és kiadásokat a tulajdonos személyes bevallásában kell feltüntetni, nem pedig külön szövetségi üzleti bevallásban.

A legtöbb egyszemélyes LLC-tulajdonos a következőket használja:

• 1040-es űrlap, U.S. Individual Income Tax Return
• Schedule C, Profit or Loss From Business
• Schedule SE, Self-Employment Tax, ha alkalmazható

Ez nem jelenti azt, hogy az LLC minden adózási szempontból figyelmen kívül marad. A foglalkoztatási adók és bizonyos jövedéki adók esetében az egyszemélyes LLC továbbra is külön entitásként kezelhető. Ha az LLC alkalmazottakat foglalkoztat vagy meghatározott üzleti adókkal tartozik, további bérszámfejtési vagy jövedéki bevallások is szükségesek lehetnek.

Mit érdemes nyilvántartani egyszemélyes LLC tulajdonosként

Őrizze meg rendezetten a következőket:

• Bruttó bevételek
• Üzleti kiadások
• Kilométer- és utazási nyilvántartások
• Berendezések és eszközvásárlások
• Bankszámlakivonatok és fizetési bizonylatok
• Az év során teljesített becsült adófizetések

A pontos könyvelés sokkal könnyebbé teszi az első bevallást, és csökkenti annak esélyét, hogy egy levonást elmulasztson vagy a bevételt hibásan tüntesse fel.

Többszemélyes LLC adóbevallási alapok

A többszemélyes LLC-t általában partnerségként adóztatják, hacsak nem választ más besorolást. Ebben a felállásban az LLC maga rendszerint csak tájékoztató bevallást nyújt be, a tagok pedig a saját személyes bevallásukban szerepeltetik az üzleti jövedelem vagy veszteség rájuk eső részét.

A szokásos szövetségi űrlapok a következők:

• 1065-ös űrlap, U.S. Return of Partnership Income
• Schedule K-1 minden tag számára

Az alapító okirat vagy működési szerződés általában meghatározza a nyereség és veszteség felosztását, ezért az adózási eredménynek összhangban kell állnia az üzleti tulajdoni és kifizetési feltételekkel. Ha az LLC tagsága az év során változik, az befolyásolhatja a bevallási folyamatot és a K-1 allokációkat.

Mire számíthatnak a tagok

Minden tag általában kap egy Schedule K-1 űrlapot, amely feltünteti az LLC rájuk eső részét a következőkből:

• Jövedelem
• Levonások
• Adójóváírások
• Egyéb adózási tételek

Ezeket az adatokat ezután a tag személyes bevallásának elkészítéséhez használják fel.

Amikor az LLC társasági adózást választ

Az LLC választhatja, hogy társaságként adózzon az alapértelmezett szabályok helyett. Ez egyes vállalkozásoknál előnyös lehet, de megváltoztatja a beadási folyamatot, és általában összetettebbé teszi azt.

Az LLC társasági adózási választással a következőképpen kezelhető:

• C corporation
• S corporation, ha megfelel a jogosultsági feltételeknek, és benyújtja a megfelelő választást

C corporation adózás

Ha az LLC-t C corporationként adóztatják, a vállalkozás saját társasági jövedelemadó-bevallást nyújt be, és az adót az entitás szintjén fizeti meg. A tulajdonosok általában nem tüntetik fel közvetlenül a vállalkozás nyereségét a személyes üzleti mellékleteken, kivéve, ha osztalékot vagy más adóköteles kifizetést kapnak.

A gyakori űrlapok közé tartozik:

• 1120-as űrlap, U.S. Corporation Income Tax Return

S corporation adózás

Ha az LLC S corporation adózást választ, a vállalkozás továbbra is jellemzően átfolyó adózású entitás, de a benyújtási folyamat eltér a szokásos partnerségtől vagy figyelmen kívül hagyott entitástól.

A gyakori űrlapok közé tartozik:

• 1120-S űrlap, U.S. Income Tax Return for an S Corporation
• Schedule K-1 minden részvényes számára

Az S corporation adózás a megfelelő helyzetben hasznos lehet, de további követelményeket is jelent, például bérszámfejtési megfelelést, ha a tulajdonos dolgozik a vállalkozásban. A struktúrát a választás megtétele előtt alaposan át kell tekinteni.

Önfoglalkoztatási adó és LLC-tulajdonosok

Sok első alkalommal LLC-t alapító tulajdonost meglep az önfoglalkoztatási adó. A W-2 bérekkel ellentétben az LLC üzleti jövedelme gyakran olyan adók hatálya alá esik, amelyek a társadalombiztosítási és Medicare-járulékokat fedezik.

Ez különösen fontos a következők esetében:

• Egyszemélyes LLC-tulajdonosok, akik a Schedule C-n vallják be az üzleti jövedelmet
• A vállalkozásban aktívan részt vevő partnerségi tagok

Ha az LLC-t S corporationként adóztatják, az adókezelés megváltozik, de a bérszámfejtési és javadalmazási szabályok még fontosabbá válnak. A tulajdonosnak általában ésszerű munkabért kell kapnia, ha szolgáltatást nyújt a vállalkozásnak.

Mivel az önfoglalkoztatási adó jelentősen befolyásolhatja a teljes adókötelezettséget, célszerű az év során becsülni az adókat, nem pedig megvárni az adózási időszakot.

Becsült adók egy LLC esetében

Sok LLC-tulajdonosnak negyedéves becsült adófizetést kell teljesítenie, mivel nincs munkáltatói levonás az üzleti jövedelmük után.

A becsült adókat gyakran a következőkkel fizetik:

• 1040-ES űrlap magánszemélyek számára
• IRS online fizetési rendszerek vagy más jóváhagyott fizetési módok

A becsült adókra egyszerűen úgy érdemes gondolni: ha az LLC jövedelmét nem fedezi teljes mértékben a bérből történő adólevonás, negyedéves befizetésekre lehet szükség ahhoz, hogy elkerülje az adóidőszakban esedékes nagy összegű számlát.

Tipikus okok, amiért az LLC-tulajdonosok becsült befizetést teljesítenek

• A vállalkozás nyereséges, és nincs forrásadó-visszatartás
• A tulajdonosnak több jövedelemforrása van
• Az LLC önfoglalkoztatási jövedelmet termel
• A tulajdonos el akarja kerülni az alulfizetési büntetéseket

A legjobb gyakorlat az, ha rendszeresen áttekinti a bevételeket, és a vállalkozás növekedésével módosítja a befizetéseket.

Fontos szövetségi határidők

A határidők attól függnek, hogyan adózik az LLC.

A naptári év szerinti adózók esetében a gyakori határidők a következők:

• A 1040-es egyéni bevallások általában áprilisban esedékesek
• A 1065-ös partnerségi bevallások általában márciusban esedékesek
• Az 1120-S S corporation bevallások általában márciusban esedékesek
• Az 1120-as C corporation bevallások általában áprilisban esedékesek

Ha a határidő hétvégére vagy törvényes ünnepnapra esik, a beadási határidő rendszerint a következő munkanapra tolódik.

Határidő-hosszabbítások

A hosszabbítás több időt ad a benyújtásra, de nem hosszabbítja meg automatikusan az esedékes adó megfizetésének határidejét.

A gyakori hosszabbítási űrlapok közé tartozik:

• 4868-as űrlap egyéni bevallásokhoz
• 7004-es űrlap számos üzleti bevalláshoz

Ha várhatóan adót kell fizetnie, az eredeti határidőig fizesse be az összeget, még akkor is, ha a bevallást később adja be.

Állami adók és helyi követelmények

A szövetségi adószabályok csak a kép egyik részét jelentik. Az LLC-tulajdonosoknak az állami, és bizonyos esetekben a helyi adószabályokat is ellenőrizniük kell.

Attól függően, hol működik az LLC, szükség lehet a következők benyújtására:

• Állami jövedelemadó-bevallások
• Franchise-adó bevallások
• Éves jelentések
• Forgalmi adó bevallások
• Bérszámfejtési adóbevallások, ha alkalmazottai vannak

Egyes államok emellett entitásszintű adót vagy díjakat is kivetnek az LLC-kre. Egy szövetségi szinten megfelelően teljesítő vállalkozás így is elmulaszthat fontos állami kötelezettségeket, ha ezeket figyelmen kívül hagyja.

Gyakori levonások első alkalommal benyújtó LLC-k számára

A rendezett könyvelés egyik legnagyobb előnye, hogy lehetővé teszi a jogos üzleti levonások érvényesítését. Gyakori példák:

• Iroda bérleti díja vagy otthoni iroda költségei
• Üzleti célra használt közművek és internet
• Reklám és marketing
• Jogi, könyvelési vagy adótanácsadási szakmai díjak
• Szoftverek és előfizetések
• Üzleti biztosítás
• Berendezések és kellékek
• Üzleti célú utazás és kilométerköltség
• Alkalmazotti bérek és juttatások, ha alkalmazhatók

Az alapszabály egyszerű: egy kiadásnak általában szokásosnak és szükségesnek kell lennie az üzlet számára. Őrizze meg a bizonylatokat, és támassza alá a könyvelési tételeket rendezett nyilvántartásokkal.

Egyszerű első éves benyújtási ellenőrzőlista

Ha először adja be az LLC adóit, használja ezt az ellenőrzőlistát a szervezettség megőrzéséhez:

1. Erősítse meg, hogyan kezeli az IRS az LLC-t.
2. Gyűjtse össze a bevételi nyilvántartásokat, bizonylatokat és bankszámlakivonatokat.
3. Válassza szét az üzleti és a személyes tranzakciókat.
4. Kövesse nyomon az év során a levonható kiadásokat.
5. Határozza meg, szükségesek-e becsült adófizetések.
6. Azonosítsa a megfelelő szövetségi és állami űrlapokat.
7. Már előre tekintse át a benyújtási határidőket.
8. Őrizze meg minden bevallás, befizetés és értesítés másolatát.

A fegyelmezett nyilvántartási rendszer fontosabb, mint az utolsó pillanatban végrehajtott javítások. Az év lezárásakor a rendezett könyvelés időt takarít meg és csökkenti a benyújtási stresszt.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Az első alkalommal LLC-tulajdonosok gyakran ugyanazokba az elkerülhető hibákba futnak bele:

• A személyes és üzleti kiadások összekeverése
• A becsült adófizetések elmulasztása
• A vállalkozás besorolásának nem megfelelő bevallás benyújtása
• Az állami adókötelezettségek figyelmen kívül hagyása
• Bérszámfejtési bevallások elmulasztása alkalmazott felvétele után
• A hosszabbítás összekeverése a fizetési határidő meghosszabbításával
• A levonások alátámasztásához szükséges dokumentáció hiánya

Ezek a hibák egyszerű adónaptárral és alapvető könyvelési szokásokkal megelőzhetők.

Záró gondolat

Az LLC adóinak első alkalommal történő benyújtása főként a megfelelő besorolás kiválasztásáról, a helyes űrlapok használatáról és a határidők előtti felkészülésről szól. Amint rendezettek a nyilvántartások, a folyamat sokkal kiszámíthatóbbá válik.

Ha új vállalkozást alapít, vagy tisztább utat szeretne a megfeleléshez, a Zenind segíthet az alapítóknak a megfelelő üzleti struktúra kialakításában, és abban, hogy szervezetten haladjanak, ahogy az LLC növekszik.