Apakah Kerugian Bisnis Akan Menghasilkan Pengembalian Pajak? Yang Perlu Diketahui Para Pendiri

Kerugian bisnis memang bisa terasa mengecewakan, tetapi itu tidak otomatis berarti Anda tidak punya opsi saat musim pajak tiba. Dalam banyak kasus, bisnis yang merugi masih dapat menghasilkan pengembalian pajak, mengurangi tagihan pajak di masa mendatang, atau menciptakan potongan yang membantu mengimbangi pendapatan lain.

Jawabannya bergantung pada bagaimana bisnis Anda disusun, seberapa besar pajak estimasi yang sudah Anda bayarkan, apakah kerugian tersebut dapat dikurangkan menurut aturan IRS, dan apakah kerugian itu dapat dibawa ke tahun sebelumnya atau tahun berikutnya. Bagi para pendiri, terutama yang menjalankan LLC atau korporasi baru, memahami aturan ini sejak awal dapat membuat musim pajak jauh lebih tidak menegangkan.

Panduan ini menjelaskan kapan kerugian bisnis dapat menghasilkan pengembalian pajak, bagaimana kerugian diperlakukan berdasarkan jenis entitas, apa itu net operating loss, dan catatan apa yang perlu Anda simpan untuk mendukung pelaporan Anda.

Apa yang Dianggap sebagai Kerugian Bisnis?

Kerugian bisnis terjadi ketika biaya yang dapat dikurangkan melebihi pendapatan Anda dalam satu tahun pajak atau periode akuntansi. Hal ini bisa terjadi pada tahun awal startup saat pendapatan masih rendah, selama periode musiman yang sepi, atau setelah pengeluaran tak terduga seperti penggantian peralatan, penghapusan persediaan, atau kehilangan klien besar.

Kerugian di atas kertas tidak selalu sama dengan masalah arus kas. Anda mungkin masih memiliki uang tunai di bank tetapi melaporkan kerugian pajak karena depresiasi, biaya awal usaha, atau potongan lain melebihi pendapatan.

Untuk tujuan pajak, pertanyaan utamanya adalah apakah kerugian itu sah, didokumentasikan dengan benar, dan diizinkan berdasarkan aturan pajak yang berlaku untuk struktur bisnis Anda.

Kapan Kerugian Bisnis Dapat Menghasilkan Pengembalian Pajak?

Pengembalian pajak biasanya terjadi ketika Anda membayar pajak lebih banyak selama tahun berjalan daripada yang akhirnya Anda owe. Kerugian bisnis dapat berkontribusi pada hasil tersebut dalam beberapa cara:

• Anda melakukan pembayaran pajak estimasi yang terlalu tinggi.
• Kerugian bisnis mengurangi penghasilan kena pajak Anda lebih rendah dari yang diperkirakan.
• Kerugian yang mengalir dari bisnis mengimbangi pendapatan lain pada laporan pajak pribadi Anda.
• Kerugian dari tahun sebelumnya menciptakan manfaat carryback atau carryforward, tergantung aturan yang berlaku.

Singkatnya, kerugian itu sendiri tidak menciptakan uang kembali dari IRS. Pengembalian pajak berasal dari kelebihan pembayaran atau dari potongan yang menurunkan kewajiban pajak akhir Anda.

Bagaimana Struktur Bisnis Mempengaruhi Hasil

Jenis entitas Anda penting karena IRS mengenakan pajak pada setiap struktur secara berbeda. Kerugian operasional yang sama bisa ditangani sangat berbeda pada kepemilikan tunggal, partnership, LLC, S corporation, atau C corporation.

Kepemilikan Tunggal

Kepemilikan tunggal melaporkan pendapatan dan pengeluaran bisnis pada Schedule C dari Form 1040. Jika bisnis mengalami rugi bersih, kerugian itu dapat mengimbangi pendapatan pribadi lainnya, tergantung aturan pajak yang berlaku bagi wajib pajak.

Jika Anda juga melakukan pembayaran pajak estimasi selama tahun berjalan, dan pembayaran tersebut melebihi kewajiban pajak akhir Anda setelah kerugian diterapkan, Anda mungkin menerima pengembalian pajak.

Struktur ini umum untuk freelancer, usaha sampingan, dan single-member LLC yang diperlakukan sebagai disregarded entity untuk tujuan pajak.

Single-Member LLC

Single-member LLC biasanya dikenai pajak seperti kepemilikan tunggal kecuali memilih perlakuan pajak korporasi. Artinya, pendapatan dan pengeluaran LLC umumnya mengalir ke laporan pajak pribadi pemilik.

Jika LLC beroperasi dengan rugi, pemilik mungkin dapat menggunakan kerugian itu untuk mengurangi penghasilan kena pajak, asalkan aktivitas tersebut dilaporkan dengan benar dan pemilik memenuhi persyaratan pajak yang berlaku.

Partnership dan Multi-Member LLC

Partnership dan multi-member LLC umumnya mengajukan Form 1065 dan menerbitkan K-1 kepada anggota atau partner. Bisnis itu sendiri biasanya tidak membayar pajak penghasilan federal dengan cara yang sama seperti korporasi. Sebaliknya, laba dan rugi mengalir ke para pemilik.

Kemampuan seorang partner untuk menggunakan kerugian bergantung pada basis, aturan at-risk, dan batasan aktivitas pasif. Jika kerugian tersebut diperbolehkan dan partner sudah membayar pajak yang cukup melalui pemotongan atau pembayaran estimasi atas pendapatan lain, pengembalian pajak dapat terjadi.

S Corporation

S corporation adalah entitas pass-through untuk tujuan pajak federal. Bisnis mengajukan laporan informasi, dan pendapatan atau kerugian mengalir ke pemegang saham melalui Schedule K-1.

Seorang pemegang saham mungkin dapat menggunakan kerugian pada laporan pribadi jika memiliki basis yang cukup dan kerugian tersebut dapat dikurangkan. Jika kerugian menurunkan penghasilan kena pajak cukup banyak, hal itu dapat mengurangi pajak terutang dan menghasilkan pengembalian pajak jika pajak sudah dibayar di muka.

C Corporation

C corporation dikenai pajak secara terpisah dari pemiliknya. Korporasi melaporkan pendapatan dan kerugian pada Form 1120, dan kerugian umumnya tetap di tingkat korporasi, bukan mengalir langsung ke pemegang saham.

Artinya, kerugian bisnis dalam C corporation biasanya tidak menciptakan pengembalian pajak pribadi bagi pemilik. Sebaliknya, korporasi dapat menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi penghasilan kena pajak di tahun lain, tergantung pada aturan kerugian yang berlaku.

Apa Itu Net Operating Loss?

Net operating loss, atau sering disebut NOL, terjadi ketika biaya yang dapat dikurangkan dari bisnis lebih besar daripada pendapatannya dalam satu tahun pajak. Aturan NOL dirancang untuk meratakan penghasilan kena pajak antar tahun sehingga bisnis tidak terlalu dirugikan pada tahun ketika pendapatan menurun.

Tergantung pada tahun pajak dan jenis entitas, NOL dapat dibawa ke depan untuk mengimbangi penghasilan di tahun-tahun berikutnya. Dalam beberapa situasi, kerugian juga dapat dibawa ke belakang berdasarkan aturan tertentu. Karena perlakuannya dapat berubah sesuai pembaruan hukum pajak, penting untuk memeriksa panduan IRS terbaru sebelum mengajukan.

Bagi banyak pendiri, NOL lebih bernilai sebagai pengurang pajak di masa depan daripada sebagai pengembalian uang tunai langsung.

Batasan Penting atas Potongan Kerugian

Tidak semua kerugian dapat dikurangkan sepenuhnya pada tahun terjadinya. Beberapa batasan IRS dapat mengurangi atau menunda manfaatnya.

Batasan Basis

Pemilik dalam entitas pass-through umumnya perlu memiliki basis yang cukup dalam bisnis untuk dapat mengklaim kerugian. Basis terkait dengan apa yang telah diinvestasikan pemilik dan apa yang telah dialokasikan secara tepat melalui struktur entitas.

Aturan At-Risk

Pemilik bisnis umumnya hanya dapat mengurangkan kerugian hingga jumlah yang secara ekonomi mereka tanggung risikonya dalam aktivitas tersebut. Dana pinjaman dan pengaturan kewajiban tertentu dapat memengaruhi perhitungannya.

Aturan Aktivitas Pasif

Jika pemilik tidak secara material berpartisipasi dalam bisnis, beberapa kerugian dapat dibatasi oleh aturan aktivitas pasif dan mungkin perlu dibawa ke periode berikutnya.

Aturan Excess Business Loss

Bagi individu, batasan excess business loss dapat membatasi jumlah kerugian bisnis yang dapat digunakan dalam satu tahun pajak. Jumlah yang melebihi batas dapat dibawa ke depan sebagai bagian dari net operating loss, tergantung pada fakta dan tahun pajak yang berlaku.

Karena batasan ini bersifat teknis, para pendiri sebaiknya berkonsultasi dengan profesional pajak yang berkualifikasi sebelum mengasumsikan bahwa kerugian akan sepenuhnya mengimbangi pendapatan lain.

Catatan Apa yang Harus Disimpan?

Pembukuan yang baik adalah perbedaan antara kerugian pajak yang dapat digunakan dan pelaporan yang berantakan. Untuk mendukung kerugian bisnis, simpan catatan yang jelas tentang:

• Laporan pendapatan
• Transaksi bank dan kartu kredit
• Kuitansi dan faktur
• Catatan payroll
• Log mileage, jika berlaku
• Catatan home office, jika diklaim
• Jadwal depresiasi untuk peralatan dan properti
• Dokumen pinjaman dan catatan kontribusi pemilik

Pembukuan yang akurat membantu Anda menentukan apakah bisnis benar-benar beroperasi dengan rugi, dan memudahkan Anda membela potongan jika IRS meminta bukti pendukung.

Cara Memikirkan Pengembalian Pajak Setelah Mengalami Kerugian

Pengembalian pajak biasanya merupakan hasil interaksi antara kerugian bisnis Anda dan pembayaran pajak selama tahun berjalan. Cara paling sederhana untuk memahaminya adalah sebagai berikut:

1. Hitung laba atau rugi bersih bisnis.
2. Terapkan aturan pajak khusus entitas untuk menentukan di mana kerugian dilaporkan.
3. Periksa apakah kerugian mengurangi penghasilan kena pajak pada laporan yang relevan.
4. Bandingkan kewajiban pajak akhir dengan apa yang sudah dibayar melalui pemotongan atau pajak estimasi.
5. Jika yang dibayar terlalu banyak, kelebihannya dapat dikembalikan.

Artinya, sebuah bisnis bisa merugi dan tetap menerima pengembalian pajak, tetapi hanya jika perhitungan pajaknya menguntungkan Anda.

Kesalahan Umum yang Dilakukan Para Pendiri

Pemilik bisnis sering mengalami masalah karena menganggap setiap kerugian otomatis menghasilkan pengembalian pajak. Kesalahan yang paling umum meliputi:

• Mencampur biaya pribadi dan bisnis
• Tidak menyimpan kuitansi atau log mileage
• Melewatkan tenggat pembayaran pajak estimasi
• Salah mengklasifikasikan jenis entitas untuk tujuan pajak
• Mengabaikan batasan basis atau at-risk
• Lupa bahwa beberapa kerugian ditangguhkan, bukan langsung dapat dikurangkan

Kesalahan-kesalahan ini dapat menunda pengembalian pajak atau mengurangi jumlah kerugian yang benar-benar dapat Anda klaim.

Bagaimana Bisnis Baru Dapat Mengurangi Stres Pajak

Startup sering memperoleh hasil pajak terbaik ketika perusahaan disusun dengan benar sejak hari pertama. Itu termasuk memilih entitas yang tepat, menjaga pembukuan yang rapi, dan memisahkan keuangan pribadi dan bisnis.

Bagi banyak pendiri, membentuk LLC atau korporasi lebih awal juga dapat mempermudah pencatatan. Zenind membantu para entrepreneur membangun fondasi yang kuat dengan alat pembentukan bisnis yang mendukung kepatuhan, organisasi, dan kejelasan operasional.

Jika Anda sedang memulai bisnis, waktu terbaik untuk merencanakan pelaporan pajak adalah sebelum pengeluaran pertama dibayar.

FAQ

Apakah kerugian bisnis dapat menciptakan pengembalian pajak?

Ya. Jika kerugian mengurangi penghasilan kena pajak dan Anda sudah membayar pajak yang cukup selama tahun berjalan, kelebihan pembayaran tersebut dapat dikembalikan.

Apakah setiap struktur bisnis menangani kerugian dengan cara yang sama?

Tidak. Kepemilikan tunggal, partnership, LLC, S corporation, dan C corporation dikenai pajak secara berbeda, sehingga perlakuan atas kerugian juga berbeda.

Apakah saya bisa langsung mengurangkan seluruh kerugian bisnis saya?

Tidak selalu. Aturan basis, at-risk, aktivitas pasif, dan excess loss dapat membatasi seberapa banyak yang dapat Anda kurangkan dalam satu tahun.

Apa hal paling penting yang harus dipantau?

Catatan yang rapi. Pembukuan yang baik mendukung kerugian tersebut, membantu Anda mengajukan laporan dengan akurat, dan mengurangi kemungkinan keterlambatan atau sengketa.

Apakah saya perlu berbicara dengan profesional pajak?

Ya, terutama jika bisnis Anda memiliki kerugian besar, beberapa pemilik, atau struktur entitas dengan pajak pass-through. Aturannya rinci dan dapat memengaruhi tahun pajak saat ini maupun tahun-tahun berikutnya.

Poin Utama

Kerugian bisnis tidak otomatis berarti Anda akan mendapat pengembalian pajak, tetapi kerugian tersebut dapat menghasilkan pengembalian jika menurunkan tagihan pajak akhir Anda di bawah jumlah yang sudah Anda bayarkan. Hasilnya bergantung pada jenis entitas, potongan yang Anda miliki, dan aturan IRS yang berlaku untuk pelaporan Anda.

Bagi para pendiri, jalur paling andal adalah sederhana: pilih struktur yang tepat, simpan catatan yang akurat, dan rencanakan pajak sebelum tahun berakhir.