Johtaako liiketappio veronpalautukseen? Mitä perustajien on hyvä tietää

Liiketappio voi tuntua lannistavalta, mutta se ei automaattisesti tarkoita, että olisit verotuksessa ilman vaihtoehtoja. Monissa tapauksissa tappiollinen yritys voi silti synnyttää veronpalautuksen, pienentää tulevia verolaskuja tai luoda vähennyksiä, jotka auttavat kuittaamaan muuta tuloa.

Vastaus riippuu siitä, miten yrityksesi on järjestetty, kuinka paljon maksoit ennakkoveroja, onko tappio vähennyskelpoinen IRS:n sääntöjen mukaan ja voidaanko tappio siirtää eteen- tai taaksepäin. Perustajille, erityisesti uuden LLC:n tai yhtiön kautta toimiville, näiden sääntöjen ymmärtäminen ajoissa voi tehdä verokaudesta huomattavasti vähemmän stressaavan.

Tässä oppaassa kerrotaan, milloin liiketappio voi johtaa palautukseen, miten tappioita käsitellään eri yhtiömuodoissa, mitä nettotappio tarkoittaa ja mitä kirjanpitoaineistoa sinun tulisi säilyttää ilmoituksesi tueksi.

Mikä lasketaan liiketappioksi?

Liiketappio syntyy, kun vähennyskelpoiset kulusi ylittävät tulosi verovuoden tai tilikauden aikana. Näin voi tapahtua startup-vuonna, kun liikevaihto on vielä pieni, kausittain hiljaisena ajanjaksona tai odottamattoman kulun, kuten laitevaihdon, varastopoistojen tai merkittävän asiakasmenetyksen, jälkeen.

Tappio paperilla ei aina ole sama asia kuin kassavirtaongelma. Sinulla voi olla edelleen rahaa pankissa, mutta verotuksessa yritykselle voi syntyä tappio, koska poistot, perustamiskulut tai muut vähennykset ylittävät tulot.

Verotuksessa keskeinen kysymys on, onko tappio aito, asianmukaisesti dokumentoitu ja sallittu sen verosääntelyn perusteella, որը soveltuu yrityksesi rakenteeseen.

Milloin liiketappio voi johtaa palautukseen?

Palautus syntyy yleensä silloin, kun olet maksanut vuoden aikana enemmän veroja kuin lopulta olet velkaa. Liiketappio voi vaikuttaa tähän usealla tavalla:

• Maksoit ennakkoveroja liikaa.
• Liiketappio pienensi verotettavaa tuloasi odotettua enemmän.
• Yrityksestä siirtyneet tappiot kuittasivat muuta tuloa henkilökohtaisessa veroilmoituksessasi.
• Edellisen vuoden tappio loi siirtoetuuden eteen- tai taaksepäin, sovellettavista säännöistä riippuen.

Lyhyesti: itse tappio ei tuo käteistä takaisin IRS:ltä. Palautus syntyy liikamaksusta tai vähennyksistä, jotka pienentävät lopullista verovelkaa.

Miten yritysmuoto vaikuttaa lopputulokseen

Yhtiömuotosi on tärkeä, koska IRS verottaa eri rakenteita eri tavoin. Sama liiketappio voi käsitellä hyvin eri tavalla toiminimessä, henkilöyhtiössä, LLC:ssä, S-yhtiössä tai C-yhtiössä.

Toiminimi

Toiminimi ilmoittaa liiketoiminnan tulot ja kulut lomakkeella Schedule C osana lomaketta 1040. Jos yrityksellä on nettotappio, tappio voi pienentää muuta henkilökohtaista tuloa, sovellettavien verosääntöjen puitteissa.

Jos olet maksanut vuoden aikana ennakkoveroja ja nämä maksut ylittävät lopullisen verovelkasi tappion huomioimisen jälkeen, voit saada palautuksen.

Tämä rakenne on yleinen freelancereilla, sivutoimisilla yrittäjillä ja yhden omistajan LLC:illä, joita käsitellään verotuksessa disregarded entity -yksikköinä.

Yhden omistajan LLC

Yhden omistajan LLC verotetaan yleensä kuten toiminimi, ellei se ole valinnut yhtiöverotusta. Tämä tarkoittaa, että LLC:n tulot ja kulut siirtyvät yleensä omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.

Jos LLC tekee tappiota, omistaja voi yleensä käyttää tappiota verotettavan tulon pienentämiseen, kunhan toiminta ilmoitetaan oikein ja omistaja täyttää sovellettavat verovaatimukset.

Henkilöyhtiö ja usean omistajan LLC

Henkilöyhtiöt ja usean omistajan LLC:t antavat yleensä lomakkeen 1065 ja toimittavat K-1-lomakkeet jäsenille tai osakkaille. Yritys itse ei yleensä maksa liittovaltion tuloveroa samalla tavalla kuin yhtiö. Sen sijaan voitot ja tappiot siirtyvät omistajille.

Osakkaan mahdollisuus käyttää tappiota riippuu basis-pohjasta, at-risk-säännöistä ja passiivisen toiminnan rajoituksista. Jos tappio on sallittu ja osakas on jo maksanut tarpeeksi veroja esimerkiksi ennakonpidätysten tai muiden tulojen ennakkoverojen kautta, palautus voi syntyä.

S-yhtiö

S-yhtiö on liittovaltion verotuksessa läpivirtaava yhtiömuoto. Yritys antaa informatiivisen veroilmoituksen, ja tulo tai tappio siirtyy osakkeenomistajille Schedule K-1 -lomakkeella.

Osakas voi ehkä käyttää tappion henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan, jos hänellä on riittävä basis ja tappio on muutoin vähennyskelpoinen. Jos tappio pienentää verotettavaa tuloa tarpeeksi, se voi vähentää maksettavia veroja ja johtaa palautukseen, jos veroja on jo maksettu etukäteen.

C-yhtiö

C-yhtiö verotetaan erillään omistajistaan. Yhtiö ilmoittaa tulot ja tappiot lomakkeella 1120, ja tappiot jäävät yleensä yhtiötasolle eivätkä siirry suoraan osakkaille.

Tämä tarkoittaa, että C-yhtiön liiketappio ei yleensä synnytä omistajalle henkilökohtaista veronpalautusta. Sen sijaan yhtiö voi käyttää tappiota oman verotettavan tulonsa kuittaamiseen toisena vuonna, sovellettavien tappiosääntöjen puitteissa.

Mikä on nettotappio?

Nettotappio, jota usein kutsutaan NOL:ksi, syntyy, kun yrityksen vähennyskelpoiset kulut ovat suuremmat kuin sen tulot verovuonna. NOL-säännöt on tarkoitettu tasoittamaan verotettavaa tuloa eri vuosien välillä, jotta yritystä ei rangaista kohtuuttomasti vuonna, jolloin liikevaihto laskee.

Verovuodesta ja yhtiömuodosta riippuen NOL voidaan siirtää eteenpäin vähentämään tulevien vuosien tuloja. Joissakin tilanteissa tappioita voidaan myös siirtää taaksepäin erityisten sääntöjen perusteella. Koska käsittely voi muuttua verolainsäädännön päivitysten myötä, on tärkeää tarkistaa ajantasaiset IRS-ohjeet ennen ilmoituksen tekemistä.

Monille perustajille NOL on arvokkaampi tulevien verojen pienentäjänä kuin välittömänä käteispalautuksena.

Tärkeät rajoitukset tappioiden vähennyksissä

Kaikki tappiot eivät ole täysin vähennyskelpoisia sinä vuonna, kun ne syntyvät. Useat IRS:n rajoitukset voivat pienentää hyötyä tai siirtää sitä eteenpäin.

Basis-rajoitukset

Läpivirtaavien yhtiöiden omistajilla on yleensä oltava riittävästi basis-pohjaa yrityksessä, jotta he voivat vähentää tappion. Basis liittyy siihen, mitä omistaja on sijoittanut ja mitä on asianmukaisesti allokoitu yhtiörakenteen kautta.

At-risk-säännöt

Yrityksen omistaja voi yleensä vähentää tappioita vain siihen määrään asti, johon hän on taloudellisesti riskissä toiminnassa. Lainatut varat ja tietyt vastuujärjestelyt voivat vaikuttaa laskelmaan.

Passiivisen toiminnan säännöt

Jos omistaja ei osallistu liiketoimintaan olennaisesti, osa tappioista voi olla rajoitettua passiivisen toiminnan sääntöjen nojalla, ja ne voidaan joutua siirtämään eteenpäin.

Liiallisten liiketappioiden säännöt

Yksityishenkilöillä liiallisten liiketappioiden rajoitukset voivat rajoittaa sitä määrää liiketappiota, jota voidaan käyttää tiettynä verovuonna. Rajan ylittävät määrät voidaan siirtää eteenpäin osana nettotappiota, tapausten ja sovellettavan verovuoden mukaan.

Koska nämä rajoitukset ovat teknisiä, perustajien kannattaa keskustella pätevän veroasiantuntijan kanssa ennen kuin he olettavat, että tappio kuittaa kokonaan muuta tuloa.

Mitä kirjanpitoaineistoa sinun kannattaa säilyttää?

Hyvä kirjanpito on ratkaiseva ero käyttökelpoisen verotappion ja sekavan ilmoituksen välillä. Liiketappion tueksi säilytä selkeät tiedot seuraavista:

• Liikevaihtoraportit
• Pankki- ja luottokorttitapahtumat
• Kuitit ja laskut
• Palkkalistat
• Ajopäiväkirjat, jos sovellettavissa
• Kotitoimiston tiedot, jos vähennystä vaaditaan
• Poistosuunnitelmat laitteille ja kiinteälle omaisuudelle
• Laina-asiakirjat ja omistajan sijoitusasiakirjat

Tarkat kirjat auttavat sinua määrittämään, toimiko yritys todella tappiolla, ja ne helpottavat vähennysten puolustamista, jos IRS pyytää näyttöä.

Miten palautusta kannattaa ajatella tappion jälkeen

Palautus on yleensä seurausta siitä, miten liiketappio ja vuoden aikana maksamasi verot vaikuttavat toisiinsa. Yksinkertaisin tapa ajatella asiaa on tämä:

1. Laske yrityksen nettotulo tai nettotappio.
2. Sovella yhtiömuotokohtaisia verosääntöjä määrittääksesi, mihin tappio ilmoitetaan.
3. Tarkista, pienentääkö tappio verotettavaa tuloa kyseisellä ilmoituksella.
4. Vertaa lopullista verovelkaa siihen, mitä on jo maksettu ennakonpidätyksinä tai ennakkoveroina.
5. Jos liikaa on maksettu, ylimenevä osa voidaan palauttaa.

Tämä tarkoittaa, että yritys voi tehdä tappiota ja silti saada palautuksen, mutta vain jos verolaskelma kääntyy eduksesi.

Yleiset virheet, joita perustajat tekevät

Yrittäjät joutuvat usein ongelmiin olettaessaan, että jokainen tappio synnyttää automaattisesti palautuksen. Yleisimmät virheet ovat:

• Henkilökohtaisten ja yrityskulujen sekoittaminen
• Kuitteja tai ajopäiväkirjoja ei säilytetä
• Ennakkoverojen määräaikojen laiminlyönti
• Yhtiömuodon virheellinen luokittelu verotuksessa
• Basis- tai at-risk-rajoitusten sivuuttaminen
• Unohtaminen, että osa tappioista siirtyy eteenpäin eikä ole heti vähennettävissä

Nämä virheet voivat viivästyttää palautusta tai pienentää sitä tappiota, jonka voit todella vähentää.

Miten uudet yritykset voivat vähentää verostressiä

Startupit saavuttavat usein parhaat verotukselliset lopputulokset silloin, kun yritys perustetaan oikein alusta alkaen. Tähän kuuluu oikean yhtiömuodon valinta, siisti kirjanpito ja henkilökohtaisten sekä yrityksen varojen erillään pitäminen.

Monille perustajille LLC:n tai yhtiön perustaminen varhain voi myös helpottaa kirjanpitoa. Zenind auttaa yrittäjiä rakentamaan vahvan perustan yrityksen perustamistyökaluilla, jotka tukevat compliancea, järjestystä ja toiminnan selkeyttä.

Jos olet perustamassa yritystä, paras hetki suunnitella veroraportointia on ennen ensimmäisen kulun maksamista.

UKK

Voiko liiketappio synnyttää palautuksen?

Kyllä. Jos tappio pienentää verotettavaa tuloa ja olet jo maksanut vuoden aikana tarpeeksi veroja, liikamaksu voidaan palauttaa.

Käsitteleekö jokainen yhtiömuoto tappiot samalla tavalla?

Ei. Toiminimet, henkilöyhtiöt, LLC:t, S-yhtiöt ja C-yhtiöt verotetaan eri tavoin, joten tappioiden käsittely vaihtelee.

Voinko vähentää koko liiketappioni heti?

En aina. Basis-, at-risk-, passiivisen toiminnan ja liiallisen tappion säännöt voivat rajoittaa sitä, kuinka paljon voit vähentää tiettynä vuonna.

Mikä on tärkein asia, jota minun pitäisi seurata?

Selkeät tiedot. Hyvä kirjanpito tukee tappiota, auttaa sinua tekemään ilmoituksen oikein ja vähentää viivästysten tai erimielisyyksien riskiä.

Pitäisikö minun puhua veroasiantuntijan kanssa?

Kyllä, erityisesti jos yritykselläsi on suuri tappio, useita omistajia tai läpivirtaava verotus. Säännöt ovat yksityiskohtaisia ja voivat vaikuttaa sekä nykyisiin että tuleviin verovuosiin.

Keskeinen viesti

Liiketappio ei automaattisesti tarkoita, että saat palautuksen, mutta se voi johtaa siihen, jos tappio pienentää lopullisen verolaskusi alle sen, mitä olet jo maksanut. Lopputulos riippuu yhtiömuodostasi, vähennyksistäsi ja ilmoitukseesi sovellettavista IRS-säännöistä.

Perustajille luotettavin toimintatapa on yksinkertainen: valitse oikea rakenne, pidä tarkat tiedot ja suunnittele verot etukäteen ennen vuoden päättymistä.