Бизнес шығыны салық қайтарымына әкелуі мүмкін бе? Құрылтайшылар нені білуі керек

Бизнес шығыны көңіл түсіруі мүмкін, бірақ бұл салық мерзімінде барлық мүмкіндіктер таусылды дегенді білдірмейді. Көп жағдайда шығынмен жұмыс істейтін бизнес әлі де салық қайтарымын алуы, болашақ салық төлемдерін азайтуы немесе басқа кірістерді өтеуге көмектесетін шегерімдер қалыптастыруы мүмкін.

Жауап бизнестің қандай құрылымда құрылғанына, жыл ішінде қанша болжамды салық төлегеніңізге, шығынның IRS ережелері бойынша шегерілетін-шегерілмейтініне және шығынның кейінге немесе керіге ауыстырылу мүмкіндігіне байланысты. Құрылтайшылар үшін, әсіресе жаңа LLC немесе корпорацияны басқаратындар үшін, бұл ережелерді ертерек түсіну салық маусымын әлдеқайда жеңілдетеді.

Бұл нұсқаулықта бизнес шығыны қай кезде қайтарымға әкелуі мүмкін екенін, шығындардың әр құрылымда қалай қаралатынын, net operating loss деген не екенін және өтінішіңізді растау үшін қандай құжаттарды сақтау керек екенін түсіндіреміз.

Бизнес шығыны деген не?

Бизнес шығыны дегеніміз - салық жылы немесе есептік кезең ішінде шегерілетін шығындар кірістен асып кеткен жағдай. Бұл стартап кезеңінде кіріс әлі төмен болғанда, маусымдық баяу уақытта немесе жабдықты ауыстыру, қорды есептен шығару, не ірі клиентті жоғалту сияқты күтпеген шығыннан кейін болуы мүмкін.

Қағаз жүзіндегі шығын әрдайым ақша ағыны проблемасымен бірдей емес. Амалда ақшаңыз банкте болуы мүмкін, бірақ амортизация, стартап шығындары немесе басқа шегерімдер кірістен асып кеткендіктен салықтық шығын көрсетуіңіз мүмкін.

Салық мақсатында негізгі сұрақ - шығынның шынайы ма, тиісті түрде құжатталған ба және сіздің бизнес құрылымыңызға қолданылатын салық ережелері бойынша рұқсат етіле ме.

Бизнес шығыны қай кезде қайтарымға әкелуі мүмкін?

Қайтарым әдетте жыл ішінде нақты қарыздан көп салық төлеген кезде пайда болады. Бизнес шығыны бұған бірнеше жолмен ықпал етуі мүмкін:

• Жыл бойы тым жоғары болжамды салық төлеп қойдыңыз.
• Бизнес шығындары күткеннен төмен салық салынатын кіріс қалыптастырды.
• Бизнестен өтіп келетін шығындар жеке декларациядағы басқа кірістерді өтеді.
• Өткен жылғы шығын, қолданылатын ережелерге қарай, carryback немесе carryforward артықшылығын берді.

Қысқасы, шығынның өзі IRS-тен ақша қайтарып бермейді. Қайтарым артық төлемнен немесе соңғы салық міндеттемесін азайтатын шегерімдерден пайда болады.

Бизнес құрылымы нәтижеге қалай әсер етеді?

Сіздің ұйым түріңіз маңызды, өйткені IRS әр құрылымды әртүрлі салықтайды. Бірдей операциялық шығын жеке кәсіпкерлікте, серіктестікте, LLC-де, S corporation немесе C corporation-де мүлде басқа тәртіппен қаралуы мүмкін.

Жеке кәсіпкерлік

Жеке кәсіпкерлік бизнес кірісі мен шығысын Form 1040 нысанындағы Schedule C арқылы көрсетеді. Егер бизнесте таза шығын болса, ол шығын декларация тапсырушыға қолданылатын салық ережелеріне қарай басқа жеке кірістерді өтеуі мүмкін.

Егер сіз жыл бойы болжамды салық төлеген болсаңыз және ол төлемдер шығын қолданылғаннан кейінгі соңғы салық міндеттемесінен асып кетсе, қайтарым ала аласыз.

Бұл құрылым фрилансерлер, қосымша табыс көздері және салық мақсатында disregarded entity ретінде қаралатын бір мүшелі LLC үшін жиі қолданылады.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте корпоративтік салық режимін таңдамаған болса, жеке кәсіпкерлік сияқты салықталады. Яғни LLC-нің кірісі мен шығысы, әдетте, иесінің жеке салық декларациясына өтеді.

Егер LLC шығынмен жұмыс істесе, иесі бұл шығынды салық салынатын кірісті азайту үшін пайдалана алады, егер қызмет дұрыс есептелсе және иесі қолданылатын салық талаптарын орындаса.

Серіктестік және көп мүшелі LLC

Серіктестіктер мен көп мүшелі LLC-лер әдетте Form 1065 тапсырып, мүшелерге немесе серіктестерге K-1 береді. Бизнестің өзі, әдетте, корпорация сияқты федералдық табыс салығын төлемейді. Оның орнына пайда мен шығын иелеріне өтеді.

Серіктестің шығынды пайдалана алуы basis, at-risk ережелері және пассивті қызмет шектеулеріне байланысты. Егер шығын рұқсат етілсе және серіктес басқа кірістерінен ұсталымдар немесе болжамды төлемдер арқылы жеткілікті салық төлеп қойған болса, қайтарым пайда болуы мүмкін.

S corporation

S corporation федералдық салық мақсатында pass-through entity болып табылады. Бизнес ақпараттық декларация тапсырады, ал кіріс немесе шығын акционерлерге Schedule K-1 арқылы өтеді.

Акционер жеткілікті basis-ке ие болса және шығын басқаша шегерілетін болса, оны жеке декларациясында пайдалана алады. Егер шығын салық салынатын кірісті жеткілікті азайтса, алдын ала төленген салық болған жағдайда қайтарымға әкелуі мүмкін.

C corporation

C corporation иелерінен бөлек салықталады. Корпорация кіріс пен шығынды Form 1120 арқылы көрсетеді, ал шығындар, әдетте, акционерлерге тікелей өтпей, корпоративтік деңгейде қалады.

Демек, C corporation-дегі бизнес шығыны иесі үшін жеке қайтарым әдетте тудырмайды. Оның орнына корпорация шығынды басқа жылдағы салық салынатын кірісті өтеу үшін пайдалана алады, қолданылатын шығын ережелеріне қарай.

Net operating loss деген не?

Net operating loss, қысқаша NOL, бизнес шығындары бір салық жылындағы кірістен асып кеткенде пайда болады. NOL ережелері салық салынатын кірісті жылдар арасында теңестіруге арналған, сондықтан кіріс төмендеген жылы бизнес қатты жазаланбайды.

Салық жылы мен ұйым түріне қарай, NOL болашақ жылдардағы кірісті өтеу үшін carryforward ретінде ауыстырылуы мүмкін. Кейбір жағдайларда, нақты ережелерге сай шығынды carryback арқылы да қолдануға болады. Тәртіп салық заңнамасының жаңартылуына байланысты өзгеруі мүмкін болғандықтан, тапсыру алдында ағымдағы IRS нұсқаулығын тексеру маңызды.

Көптеген құрылтайшылар үшін NOL жедел ақшалай қайтарымнан гөрі болашақ салықты азайтатын құрал ретінде құндырақ.

Шегерімдерге қойылатын маңызды шектеулер

Әрбір шығын сол жылы толық шегеріле бермейді. Бірнеше IRS шектеуі пайданың мөлшерін азайтуы немесе кешіктіруі мүмкін.

Basis шектеулері

Pass-through entity иелері шығынды талап ету үшін әдетте бизнесте жеткілікті basis-ке ие болуы керек. Basis иесінің қанша инвестиция салғанына және ұйым құрылымы арқылы қалай дұрыс бөлінгеніне байланысты.

At-risk ережелері

Бизнес иесі, әдетте, қызметтегі экономикалық тәуекелі бар сомаға дейін ғана шығынды шеше алады. Қарыз қаражаттар мен кейбір жауапкершілік келісімдері есепке әсер етуі мүмкін.

Пассивті қызмет ережелері

Егер иесі бизнеске айтарлықтай қатыспаса, кейбір шығындар пассивті қызмет ережелері бойынша шектеліп, кейінге қалдырылуы мүмкін.

Артық бизнес шығыны ережелері

Жеке тұлғалар үшін excess business loss шектеулері белгілі бір салық жылында қолдануға болатын бизнес шығынының мөлшерін шектей алады. Шектеуден асқан сомалар фактілерге және қолданылатын салық жылына қарай net operating loss құрамында carryforward болуы мүмкін.

Бұл шектеулер техникалық болғандықтан, құрылтайшылар шығын басқа кірістерді толық өтейді деп жорамалдамас бұрын білікті салық маманымен кеңескені дұрыс.

Қандай құжаттарды сақтау керек?

Жақсы бухгалтерия - қолдануға жарамды салықтық шығын мен шашыраңқы декларацияның айырмасы. Бизнес шығынын дәлелдеу үшін мына құжаттарды мұқият сақтаңыз:

• Кіріс есептері
• Банк және кредит картасы операциялары
• Түбіртектер мен шот-фактуралар
• Жалақы құжаттары
• Қолданылса, жүгіріс журналы
• Егер талап етілсе, үй кеңсесіне қатысты құжаттар
• Жабдық пен мүлікке арналған амортизация кестелері
• Несие құжаттары және иесінің салымдары туралы жазбалар

Дәл бухгалтерлік есеп бизнестің шынымен шығынмен жұмыс істегенін анықтауға көмектеседі және IRS растау сұраса, шегерімдерді қорғауды жеңілдетеді.

Шығыннан кейінгі қайтарымды қалай түсіну керек?

Қайтарым көбіне сіздің бизнес шығыныңыз бен жыл ішіндегі салық төлемдерінің өзара байланысынан туындайды. Мұны ең қарапайым түрде былай түсінуге болады:

1. Бизнесіңіздің таза кірісін немесе таза шығынын есептеңіз.
2. Шығынның қай жерде көрсетілетінін анықтау үшін ұйым түріне тән салық ережелерін қолданыңыз.
3. Шығын тиісті декларациядағы салық салынатын кірісті азайтатынын тексеріңіз.
4. Соңғы салық міндеттемесін ұсталымдар немесе болжамды салық арқылы бұрын төленген сомамен салыстырыңыз.
5. Егер артық төленсе, артық сома қайтарылуы мүмкін.

Демек, бизнес ақша жоғалтса да қайтарым алуы мүмкін, бірақ тек салық есебі сіздің пайдаңызға шықса ғана.

Құрылтайшылар жиі жіберетін қателер

Бизнес иелері көбіне әр шығын автоматты түрде қайтарым береді деп ойлап, қиындыққа тап болады. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

• Жеке және бизнес шығындарын араластыру
• Түбіртектерді немесе жүгіріс журналын сақтамау
• Болжамды салық мерзімдерін өткізіп алу
• Салық мақсатында ұйым түрін қате жіктеу
• Basis немесе at-risk шектеулерін елемеу
• Кейбір шығындардың бірден емес, уақытша тоқтатылатынын ұмыту

Бұл қателер қайтарымды кешіктіруі немесе нақты талап ете алатын шығын мөлшерін азайтуы мүмкін.

Жаңа бизнес салық күйзелісін қалай азайта алады?

Стартаптар көбіне компанияны бірінші күннен дұрыс құрғанда ең жақсы салық нәтижесіне жетеді. Оған дұрыс ұйым түрін таңдау, бухгалтерияны таза ұстау және жеке қаржыны бизнестен бөлек жүргізу кіреді.

Көптеген құрылтайшылар үшін LLC немесе корпорацияны ертерек құру есеп жүргізуді де жеңілдетеді. Zenind кәсіпкерлерге compliance, ұйымшылдық және операциялық айқындықты қолдайтын бизнес құру құралдарымен берік негіз қалауға көмектеседі.

Егер сіз бизнес бастасаңыз, салық есебін жоспарлауды бірінші шығын төленбей тұрып-ақ бастаған дұрыс.

Жиі қойылатын сұрақтар

Бизнес шығыны қайтарым тудыруы мүмкін бе?

Иә. Егер шығын салық салынатын кірісті азайтып, сіз жыл ішінде жеткілікті салық төлеп қойған болсаңыз, артық төлем қайтарылуы мүмкін.

Әр бизнес құрылымы шығындарды бірдей өңдей ме?

Жоқ. Жеке кәсіпкерлік, серіктестік, LLC, S corporation және C corporation әртүрлі салықталады, сондықтан шығындарды өңдеу тәртібі де өзгереді.

Бизнес шығынымның бәрін бірден шегере аламын ба?

Әрқашан емес. Basis, at-risk, passive activity және excess loss ережелері белгілі бір жылда қанша шегеруге болатынын шектей алады.

Ең маңыздысы нені қадағалау керек?

Таза жазбалар. Жақсы бухгалтерия шығынды растайды, декларацияны дұрыс тапсыруға көмектеседі және кешігу немесе даулар қаупін азайтады.

Салық маманымен сөйлесу керек пе?

Иә, әсіресе сіздің бизнесіңізде ірі шығын, бірнеше иесі бар құрылым немесе pass-through taxation бар болса. Ережелер күрделі және ағымдағы әрі болашақ салық жылдарына әсер етуі мүмкін.

Негізгі қорытынды

Бизнес шығыны автоматты түрде қайтарым аласыз дегенді білдірмейді, бірақ егер ол сіздің соңғы салық шотыңызды бұрын төлеген сомадан төмендетсе, қайтарымға әкелуі мүмкін. Нәтиже сіздің ұйым түріңізге, шегерімдеріңізге және декларацияңызға қолданылатын IRS ережелеріне байланысты.

Құрылтайшылар үшін ең сенімді жол қарапайым: дұрыс құрылымды таңдаңыз, дәл жазбалар жүргізіңіз және жыл соңына дейін салықты алдын ала жоспарлаңыз.