Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: ұйымдар нені білуі керек

Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату жиі дұрыс түсінілмейді, өйткені барлық салық түрлерін қамтитын бір ғана жалпы босату жоқ. Коммерциялық емес ұйым федералдық табыс салығынан, Аризона штаттық табыс салығынан, кейбір мүлік салығынан және белгілі бір transaction privilege tax міндеттемелерінен босатылуы мүмкін, бірақ басқа жағдайларда салық салынуы да ықтимал.

Құрылтайшылар, директорлар кеңесінің мүшелері және әкімшілер үшін ең маңыздысы - қай салық қолданылатынын, қандай құжаттар қажет екенін және қашан бөлек штаттық немесе жергілікті босату қажет болатынын түсіну. Егер сіз Аризонада коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, бұл айырмашылық бірінші күннен бастап маңызды.

Алдымен федералдық салықтан босатылған мәртебеден бастаңыз

Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдардың салық мәселелерінің көпшілігі федералдық танудан басталады. Қайырымдылық мәртебесін алуды көздейтін ұйымдар үшін IRS ұйымның босатылған мақсатта құрылып, сол мақсатқа сай жұмыс істеуін және таңдалған босату санатына қатысты ережелерді сақтауын талап етеді.

501(c)(3) ұйымы үшін IRS әдетте екі нысанның бірін талап етеді:

• стандартты өтінім беру процесі үшін Form 1023
• талаптарға сай шағын ұйымдар үшін Form 1023-EZ

IRS өтінімді мақұлдағаннан кейін анықтама хатын береді. Сол хат Аризонадағы көптеген штаттық және жергілікті салық сұрақтарының негізі болып табылады.

Аризонадағы табыс салығынан босату

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар үшін Аризона штаттық табыс салығы мақсатында федералдық шешімге сүйенеді. Іс жүзінде бұл IRS мойындауын алған коммерциялық емес ұйымға Аризона табыс салығынан босатылғанын растау үшін бөлек өтінім қажет болмауы мүмкін дегенді білдіреді.

Бұл әрбір коммерциялық емес ұйымнан міндетті түрде бөлек штаттық босату өтінімін талап ететін штаттардан маңызды айырмашылық. Аризонада федералдық мақұлдау әдетте табыс салығын өңдеу кезінде негізгі жұмыстың көп бөлігін атқарады.

Соған қарамастан, салықтан босату әрқашан нақты салық түрімен шектеледі. Табыс салығынан босату ұйымның сатуға байланысты салықтардан, мүлік салығынан немесе жергілікті салықтардан да автоматты түрде босатылғанын білдірмейді.

Аризонадағы transaction privilege tax сату салығынан бөлек

Аризонадағы transaction privilege tax, немесе TPT, көптеген басқа штаттар қолданатын дәстүрлі сату салығы сияқты емес. Бұл Аризонада бизнес жүргізу құқығына салынатын салық және әдетте тікелей тұтынушыға емес, сатушыға салынады, бірақ шығыны тұтынушыға берілсе де болады.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл жиі шатасатын жағдай туғызады:

• Аризона коммерциялық емес ұйымдарға жалпы TPT босату бермейді.
• Босатулар тар шеңберде қолданылады және транзакция түріне байланысты.
• Коммерциялық емес ұйым бір қызметте босатылған, ал басқа қызметте салық салынатын болуы мүмкін.

Сондықтан коммерциялық емес ұйым федералдық салықтан босатылған мәртебе Аризонадағы TPT міндеттемесін автоматты түрде жояды деп ешқашан болжамауы керек.

Коммерциялық емес ұйымның сатуы және коммерциялық емес ұйымға жасалған сатулар

Аризона бұл екі жағдайды әртүрлі қарайды.

Коммерциялық емес ұйым жасаған сатулар кейде ұйым мен қызмет белгілі бір заңдық талапқа сай келсе, босатуға жатуы мүмкін. Мысалы, білікті 501(c)(3) ұйымының кейбір бөлшек сауда сатулары босатылуы ықтимал.

Коммерциялық емес ұйымға жасалған сатулар бөлек мәселе. Коммерциялық емес ұйымның сатып алуларына, егер нақты заңдық босату қолданылмаса, көбіне Аризона TPT әлі де салынады.

Салық салынуы мүмкін жиі кездесетін мысалдарға мыналар жатады:

• қонақүйде тұру
• банкет залы немесе іс-шара өтетін орындарды жалға алу
• жабдық жалдау
• ұйымдық пайдалану үшін бөлшек сатып алулар
• тамақ, кейтеринг және мейрамхана сатып алулары

Практикалық сабақ қарапайым: Аризонадағы босату талдауы ұйымның заңдық мәртебесіне емес, транзакцияның сипатына байланысты.

Босату сертификаттары маңызды

Аризонада босатылған транзакцияларды құжаттау үшін босату сертификаттары қолданылады. Аризона Салық департаменті штаттық немесе қалалық салықты шегеру не босатуды негіздеу үшін жалпы TPT босату сертификаты болып табылатын Form 5000 нысанын ұсынады.

Көп жағдайда сатып алушы сертификатты толтырып, оны сату кезінде сатушыға беруі керек. Сатушылар нысанды өз жазбаларында сақтауы тиіс.

Егер сіздің коммерциялық емес ұйымыңыз нақты TPT босатуына сүйенетін болса, дұрыс құжаттама өте маңызды. Онсыз сатушы салықты ұстап қалуы мүмкін немесе босату кейін тексеріс кезінде қабылданбауы ықтимал.

Қалалық салықтар штаттық салықтардан бөлек болуы мүмкін

Аризона қалалары көбіне коммерциялық емес ұйымдарға штатқа қарағанда басқаша қарайды. Жалпы алғанда, қалалар салық салынатын кәсіпкерлік қызметті жүзеге асыратын коммерциялық емес ұйымдарға кеңірек privilege tax босатуын береді, бірақ маңызды ерекшеліктер сақталады.

Мысалы, кейбір ұйымдар әлі де мынадай түсімдер бойынша салық салынуы мүмкін:

• unrelated business income
• белгілі бір клубтық немесе мүшелікке қатысты қызметтер

Бұл Аризонада жұмыс істейтін коммерциялық емес ұйым штаттық және қалалық салық міндеттемелерін бөлек талдауы керек дегенді білдіреді. Бір транзакция штат бойынша салық салынатын болса, қала деңгейінде босатылған болуы мүмкін немесе керісінше.

Мүлік салығынан босату бөлек тексеруді талап етуі мүмкін

Аризонадағы мүлік салығынан босату да табыс салығынан босатудан бөлек. Кейбір қайырымдылық немесе мемлекеттік ұйымдар мүлік салығы бойынша жеңілдікке үміткер бола алады, бірақ бұл әдетте мүліктің қалай пайдаланылатынына және county assessor қолданатын бекіту тәртібіне байланысты.

Ұйымның федералдық заң бойынша салықтан босатылған болуы оның иелігіндегі әрбір жер телімі, ғимарат немесе жабдық үшін автоматты түрде мүлік салығынан босатуды бермейді.

Егер сіздің коммерциялық емес ұйымыңыз Аризонада жылжымайтын мүлікке ие болса, мүлік салығын жеке сәйкестік мәселесі ретінде қарастыру керек.

Unrelated business income салық тәуекелін тудыруы мүмкін

Тіпті жақсы басқарылатын коммерциялық емес ұйым да unrelated business income, қысқаша UBI, табысын ала алады. UBI ұйым өзінің босатылған мақсатына елеулі түрде қатысты емес қызметті жүргізгенде туындайды.

Мысалдар мыналарды қамтуы мүмкін:

• кейбір жарнамалық кірістер
• миссияға қатысы жоқ бизнес операциялары
• ұйымның босатылған миссиясынан тыс қызметтен түсетін табыс

Кейбір жағдайларда UBI-ге салық және есептілік міндеттемелері қолданылуы мүмкін. Бұл белгілі бір қалалық немесе штаттық босатудың қолданылуына да әсер етуі мүмкін. Коммерциялық емес ұйымдар мұндай қызметтерді мұқият қадағалап, салық салынатын және босатылған табысты анықтауға жеткілікті бөлек есеп жүргізуі керек.

Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салық босатуының практикалық тексеру тізімі

Егер сіз Аризонада коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз немесе басқарып жатсаңыз, рет-ретімен тексеру үшін осы тізімді пайдаланыңыз:

1. Ұйымды Аризона заңына сай дұрыс құрыңыз.
2. Егер ұйым 501(c)(3) немесе басқа босатылған санатта жұмыс істейтін болса, федералдық салықтан босатылған мәртебеге өтініш беріңіз.
3. IRS анықтама хатын тұрақты құжаттарда сақтаңыз.
4. Федералдық мақұлдаудан кейін Аризонадағы табыс салығының тәртібін тексеріңіз.
5. Әрбір кіріс ағыны мен сатып алу санаты үшін TPT міндеттемелерін бағалаңыз.
6. Босату сертификаттарын тек нақты босату қолданылатын жерде ғана пайдаланыңыз.
7. Қалалық салық ережелерін штат ережелерінен бөлек қараңыз.
8. Өзіңіз иелік ететін кез келген жылжымайтын мүлік үшін мүлік салығынан жеңілдік бар-жоғын тексеріңіз.
9. Unrelated business income және соған қатысты есептілікті қадағалаңыз.
10. Миссияңыз, кіріс моделі немесе қызмет ауқымы өзгерген сайын босатуларды қайта қарап шығыңыз.

Аризонада коммерциялық емес ұйымдар жиі жіберетін қателіктер

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар бір босатудың барлық салық мәселесін шешеді деп ойлағандықтан қиындыққа тап болады. Ең жиі кездесетін қателіктер:

• IRS мақұлдауы Аризонадағы барлық салық міндеттемелерін жояды деп сену
• заңдық негізсіз сатып алуларға жалпы босату талабын қолдану
• қалалық салық ережелері штат ережелерінен өзгеше болуы мүмкін екенін ұмыту
• босатылған транзакцияларды дұрыс сертификатпен құжаттамау
• unrelated business income-ті елемеу
• мүлік салығын федералдық босату автоматты түрде реттейді деп ойлау

Бұл қателіктерден аулақ болу уақытты үнемдейді, тексеріс тәуекелін азайтады және қажетсіз салық шығындарын болдырмайды.

Zenind құрылтай кезеңінде қалай көмектесе алады

Zenind - негізін қалаушыларға бизнес құрылымдарын іске қосуға және сәйкестікті сақтауға көмектесуге бағытталған АҚШ компания құру қызметі. Коммерциялық емес ұйымды ұйымдастырушылар үшін бұл бастапқы заңдық құрылу кезеңін дұрыс жасауды білдіреді.

Дұрыс құрылған коммерциялық емес корпорация кейінгі салықтан босату жұмысы, директорлар кеңесін басқару, құжат жүргізу және штаттық сәйкестік үшін анағұрлым таза негіз қалыптастырады. Zenind сізге сол негізді құруға көмектеседі, осылайша ұйымыңыз босату процесіндегі келесі қадамдарға дайын болады.

Коммерциялық емес ұйым үшін берік құрылтай және сәйкестік әдеттері салық өтінімінің өзі сияқты маңызды. Таза жазбалар, дұрыс өтінімдер және сенімді заңдық құрылым Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату талаптарын уақыт өте жақсырақ басқаруға мүмкіндік береді.

Қорытынды

Аризонадағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату бір ғана мәртебе емес, бірқатар бөлек ережелер жиынтығы ретінде түсінілгені дұрыс. Федералдық тану, Аризонадағы табыс салығының тәртібі, TPT босатулары, қалалық салық ережелері, мүлік салығы мәселелері және unrelated business income әрқайсысы жеке қаралуы керек.

Егер сіздің коммерциялық емес ұйымыңыз жаңа болса, ұйымды дұрыс құруға, қажетті федералдық мәртебені алуға және әрбір салықтық ұстанымды мұқият құжаттауға уақыт бөліңіз. Осындай тәсіл ұйымыңызды алдын алуға болатын салық мәселелерінен гөрі өз миссиясына назар аударуға мүмкіндік береді.