Шетелдік бизнес АҚШ-та сатудан алынатын салықты жинауға міндетті ме? Жаһандық құрылтайшыларға арналған практикалық нұсқаулық

АҚШ-та сататын шетелдік компаниялар көбіне сатудан алынатын салық тек елде кеңсесі, қоймасы немесе қызметкерлері болса ғана маңызды деп ойлайды. Мұндай болжам қауіпті. Көптеген штаттарда бизнес АҚШ-тан тыс жерде толық орналасқан болса да, салықтық міндеттеме туындауы мүмкін.

Жаһандық құрылтайшылар үшін негізгі сұрақ тек компанияңыздың АҚШ-та “орналасқан-орналаспағаны” емес. Негізгі сұрақ - компанияңыз бір немесе бірнеше штатпен салықтық байланыс, яғни nexus, қалыптастырды ма. Nexus пайда болғаннан кейін, сол штаттардағы салық салынатын сатылымдар бойынша тіркелу, салық жинау, есеп тапсыру және салықты аудару міндеті туындауы мүмкін.

Бұл нұсқаулық шетелдік бизнес АҚШ-та сатудан алынатын салықты қашан жинауы керек екенін, nexus қалай жұмыс істейтінін, қандай сатылымдар салық салынуға жататынын және талаптарға сай болуға көмектесетін практикалық қадамдарды түсіндіреді.

АҚШ-тағы сатудан алынатын салық деген не

АҚШ-тағы сатудан алынатын салық - штат деңгейінде және кей жерлерде жергілікті деңгейде алынатын тұтыну салығы. Оны әдетте сатып алушыдан сату сәтінде жинап, кейін сатушы тиісті салық органына аударады.

Табыс салығынан айырмашылығы, сатудан алынатын салық федералдық деңгейде қолданылмайды. Бүкіл елге ортақ біртұтас ереже жоқ. Оның орнына әр штат өз ережесін, мөлшерлемесін, жеңілдіктерін, есеп беру талаптарын және тіркеу тәртібін өзі белгілейді. Демек, бір өнім бір штатта салық салынатын болса, басқа штатта босатылуы мүмкін.

Шетелдік бизнес үшін осы әркелкі жүйе көбіне талаптарды бұзудың басты себебі болады.

Шетелдік бизнес қашан сатудан алынатын салықты жинауға тиіс болуы мүмкін

Егер шетелдік бизнес белгілі бір штатта nexus иеленсе, оған сатудан алынатын салықты жинау қажет болуы мүмкін. Nexus - бизнес пен сол штат арасындағы заңды байланыс.

Шетелдік бизнес nexus қалыптастыратын бірнеше жол бар.

1. Экономикалық nexus

Экономикалық nexus - қашықтан сатушылар үшін ең жиі кездесетін триггер. Егер сіздің белгілі бір штатқа сатылымыңыз сол штаттың шекті мәнінен асып кетсе, физикалық қатысуыңыз болмаса да, сол жерде тіркеліп, сатудан алынатын салық жинауға міндетті болуыңыз мүмкін.

Шекті мәндер штатқа қарай өзгереді. Кейбір штаттар тек табыс шегін қолданса, басқалары транзакциялар санын да ескереді. Жиі кездесетін триггерлер:

• Штат ішіндегі сатылымның ақшалай көлемі
• Штатқа жіберілген транзакциялардың ең төменгі саны
• Түсім мен транзакция белсенділігінің комбинациясы

Шетелдік бизнес үшін бұл АҚШ-та офис ашпай тұрып немесе қызметкер жалдамай тұрып-ақ, тұтынушыларға тауар жіберу міндеттеме туғызуы мүмкін дегенді білдіреді.

2. Физикалық nexus

Физикалық nexus сіздің бизнесіңіз бен белгілі бір штат арасындағы материалдық байланыс болғанда пайда болады. Мысалдар:

• Кеңсе немесе коворкинг кеңістігі
• Қоймада немесе fulfillment орталығында сақталған қор
• Штатта жұмыс істейтін қызметкерлер немесе мердігерлер
• Кей жағдайларда уақытша іс-шаралар, сауда көрмелері немесе орнату жұмыстары

Шетелдік e-commerce сатушылар, әсіресе тауарын АҚШ-тағы үшінші тарап логистикалық провайдерінің қоймасында сақтаса, физикалық nexus бар екенін байқамай қалуы мүмкін.

3. Маркетплейс белсенділігі

Көптеген бизнес Amazon, Etsy, Walmart Marketplace немесе басқа онлайн платформалар арқылы сатады. Кейбір штаттарда marketplace facilitator сатушының атынан сатудан алынатын салықты жинауға және аударуға жауап береді.

Бірақ бұл сатушының мүлде міндеті жоқ деген сөз емес. Сізге әлі де қажет болуы мүмкін:

• Сатылымды штат бойынша қадағалау
• Marketplace сіздің атыңыздан салық жинап жатқанын түсіну
• Басқа салық салынатын қызметіңіз бар штаттарда тіркелу
• Есеп беру мен аудит үшін құжаттарды сақтау

Marketplace арқылы жинау әкімшілік жүктемені азайтады, бірақ өзіңіздің nexus ауқымыңызды түсіну қажеттілігін жоймайды.

Қандай сатылымдар салық салынуы мүмкін

Барлық сатылымдарға бірдей салық салынбайды. Транзакцияның салық салынуы штатқа, өнімге немесе қызметке және клиенттің орналасқан жеріне байланысты.

Материалдық тауарлар

Физикалық өнімдерге көбіне салық салынады, бірақ әрқашан емес. Кейбір штаттар азық-түлік, киім немесе медициналық бұйымдар сияқты жекелеген тауарларды босатады. Басқалары бөлшек тауарлардың көбіне салық салады.

Егер сіз онлайн режимде физикалық өнім сатсаңыз, әсіресе бірнеше штатқа сатсаңыз, керісінше дәлелденгенше салық салынуы мүмкін деп қараған дұрыс.

Сандық өнімдер

Сандық өнімдерге кей штаттарда салық салынуы мүмкін. Мысалдар:

• Жүктеп алынатын бағдарламалық жасақтама
• Онлайн курстар
• Стриминг контенті
• Электронды кітаптар
• Сандық жазылымдар

Ережелер штат бойынша қатты ерекшеленеді. Бір штатта салық салынатын сандық өнім басқа штатта босатылуы мүмкін.

Қызметтер

Қызметтер - ең біркелкі емес санат. Кей штаттар көптеген қызмет түріне салық салады, ал басқалары өте аз қызметке ғана салық салады. Консалтинг қызметі, дизайн қызметі немесе SaaS жазылымы штатқа және мәміле құрылымына қарай әртүрлі қарастырылуы мүмкін.

Егер бизнесіңіз АҚШ-қа қызмет сатса, қызметтер әрдайым босатылады деп болжамай, әр тиісті штаттың ережесін жеке тексеріңіз.

Шетелдік бизнес неге абайсызда қалып қояды

Шетелдік құрылтайшылар көбіне корпоративтік тіркеуге, төлем жүйесіне және жеткізу логистикасына назар аударады да, сатудан алынатын салықты кейінге қалдырады. Бұл бірнеше жиі кездесетін олқылық туғызады.

“Біздің АҚШ-та офисіміз жоқ, демек біз міндетті емеспіз.”

Бұл - ең кең тараған қате түсініктердің бірі. Экономикалық nexus салдарынан көптеген штаттарда физикалық қатысу енді жалғыз өлшем емес.

“Платформа бәрін өзі шешеді.”

E-commerce платформалар checkout кезінде салықты есептеуі мүмкін, бірақ тіркеу, есеп тапсыру, босату сертификаттары және құжат жүргізу мәселелерін автоматты түрде шешпейді.

“Біз тым кішкентаймыз, бізге қатысы жоқ.”

Шағын бизнес, әсіресе бір өнім тез танымал болып кетсе немесе marketplace күтпеген өсім әкелсе, шекті мәндерден ойлағаннан жылдам өтіп кетуі мүмкін.

“Біз АҚШ-та тек аз ғана зат сатамыз.”

Егер штат транзакция санына қарай шек қолданса немесе табысыңыз тез өссе, транзакциялар саны аз болса да міндеттеме туындауы мүмкін.

Шетелдік бизнеске арналған кезең-кезеңімен сәйкестік тексеру тізімі

Егер сіз АҚШ-қа сатсаңыз, тәуекелді азайтып, жұмысты реттеу үшін осы тексеру тізімін пайдаланыңыз.

1. Қай жерде сататыныңызды анықтаңыз

Алдымен сатылымды штат бойынша картаға түсіріңіз. Мыналарды қараңыз:

• Тауар жеткізілетін тұтынушы орындары
• Marketplace сатылымдары юрисдикция бойынша
• Тікелей веб-сайт сатылымдары
• Қор сақталатын орындар
• АҚШ-тағы қызметкерлер, мердігерлер немесе өкілдер

Қарапайым штаттық сатылым есебі кейінгі барлық шешімдердің негізі болады.

2. Nexus бар-жоғын анықтаңыз

Белсенділігіңізді әр штаттың физикалық және экономикалық nexus ережелерімен салыстырыңыз. Мынаған назар аударыңыз:

• Табыс шектері
• Транзакция шектері
• Қор сақталатын орындар
• Fulfillment серіктестері
• Сауда көрмелері немесе штат ішіндегі басқа қатысу

Осы қадам көбіне тіркелу қажет пе, соны анықтайды.

3. Салық жинамас бұрын тіркеліңіз

Егер nexus болса, клиенттен салық ала бастаудың алдында сатудан алынатын салық рұқсатын алыңыз. Тіркелмей салық жинау айыппұлдар мен әкімшілік қиындықтар туындатуы мүмкін.

4. Салық жинауды дұрыс баптаңыз

Checkout жүйеңіз дұрыс штатта дұрыс мөлшерлемені қолданатындай етіп орнатылғанына көз жеткізіңіз. Бұған мыналар кіреді:

• Өнімнің салық салыну параметрлері
• Жеткізу және өңдеу төлемдерінің тәртібі
• Қажет болғанда босату сертификаттары
• Marketplace жинау баптаулары

5. Есептерді уақытында тапсырыңыз

Сатудан алынатын салық әдетте штатқа және сатылым көлеміне қарай ай сайын, тоқсан сайын немесе жыл сайын тапсырылады. Тіпті белгілі бір кезеңде қарызыңыз болмаса да, нөлдік есеп қажет болуы мүмкін.

6. Егжей-тегжейлі жазбаларды сақтаңыз

Мына құжаттарды сақтаңыз:

• Штат бойынша сатылымдар
• Жиналған салық
• Тіркеу куәліктері
• Босату сертификаттары
• Тапсырылған есептер мен төлем растаулары

Жақсы құжаттар аудит кезінде маңызды және жаңа штаттарға шығуды жеңілдетеді.

Жіберілетін жиі қателер

Шетелдік компаниялар көбіне бірдей болдырмауға болатын қателерге жол береді.

• Nexus-ті сатылым өскеннен кейін ғана тексеру
• АҚШ штаттарының бәрінде ереже бірдей деп ойлау
• Қорды fulfillment орталықтарында қалдырып, физикалық nexus-ті тексермеу
• Marketplace жинаған салықты тікелей сатылымнан бөлек қадағаламау
• Тіркелмей тұрып салық жинау
• Тіркелгеннен кейін есеп беру міндетін елемеу
• Сандық өнімдер немесе қызметтер автоматты түрде босатылады деп санау

Осы қателердің әрқайсысы айыппұлға, өсімпұлға немесе артқа есептелетін салық қарызына әкелуі мүмкін.

АҚШ-та компания құру мұнда қалай байланысты

Сатудан алынатын салық талаптары мен ұйым құру бір нәрсе емес, бірақ екеуі жиі өзара байланысты.

Көптеген шетелдік құрылтайшылар банк шоттарын, төлем өңдеуді, marketplace қолжетімділігін және операциялық сенімділікті қолдау үшін АҚШ LLC немесе корпорация құруды таңдайды. Дұрыс құрылған АҚШ заңды тұлғасы штаттық тіркеулер мен тұрақты сәйкестік міндеттеріне де анағұрлым реттелген құрылым береді.

Zenind құрылтайшыларға АҚШ компанияларын құруға және АҚШ-та бизнес жүргізумен байланысты штаттық әкімшілік жұмысты басқаруға көмектеседі. Жаһандық кәсіпкерлер үшін мұндай құрылым салық тіркеулері, есеп беру талаптары және жаңа штаттарға кеңею алдында маңызды алғашқы қадам болуы мүмкін.

Практикалық сценарийлер

Міне, сатудан алынатын салық міндеттемесі қалай туындауы мүмкін екенін көрсететін бірнеше мысал.

1-мысал: Шетелдік бренд физикалық өнімдерді онлайн сатады

АҚШ-тан тыс жерде орналасқан бизнес тері күтімі өнімдерін өз веб-сайты арқылы сатады. Сатылым Техас пен Флоридада тез өседі. Компания АҚШ-тағы fulfillment орталығында қор сақтайды.

Нәтиже: Компания физикалық та, экономикалық та nexus қалыптастыруы мүмкін және бір немесе бірнеше штатта тіркеліп, салық жинауы ықтимал.

2-мысал: SaaS компаниясы жазылым сатады

Шетелдік бағдарламалық компания АҚШ клиенттеріне айлық жазылым сатады. Кейбір штаттарда SaaS-қа салық салынады, басқаларында салынбайды.

Нәтиже: Компания nexus шектерінен асқан әр штаттың ережесін қарастыруы керек.

3-мысал: Сандық курс жасаушы

АҚШ-тан тыс құрылтайшы американдық тұтынушыларға жүктеп алынатын курстар мен ақылы мүшеліктер сатады.

Нәтиже: Салық салынуы штатқа және өнім құрылымына байланысты. Құрылтайшы кей штаттарда салық жинауға міндетті болуы, ал басқаларында міндетті болмауы мүмкін.

Шетелдік құрылтайшылар өздеріне қандай сұрақтар қоюы керек

АҚШ-та кеңейе бастамас бұрын мыналарды сұраңыз:

• Біздің тұтынушылар қай жерде орналасқан?
• Біз қандай да бір штаттың экономикалық nexus шегінен асып кетеміз бе?
• Біз АҚШ-та қор сақтаймыз ба?
• Marketplace біз үшін салықты автоматты түрде жинай ма?
• Біздің өнімдер немесе қызметтер сатылатын штаттарда салық салынатын санатқа жата ма?
• Салық жинамас бұрын тіркелдік пе?
• Тіркелген әр штатта есептерді уақытында тапсырып жүрміз бе?

Егер бұлардың жауабын сенімді бере алмасаңыз, сәйкестік жүйеңізді қайта қараудың уақыты келді.

Қорытынды

Шетелдік бизнес АҚШ-та сатудан алынатын салықты штатта nexus қалыптастырып, сол жерде салық салынатын өнімдер немесе қызметтер сатса, жинауға тиіс болады. Көптеген жаһандық құрылтайшылар үшін бұл триггер онлайн сатылым, қор сақтауы немесе marketplace белсенділігі арқылы күткеннен ертерек туындайды.

Ең қауіпсіз тәсіл - сатылымды штат бойынша қадағалау, nexus-ті түсіну, тіркелмей тұрып салық жинамау және сенімді жазбаларды сақтау. Егер сіз АҚШ-тағы бизнесті шетелден бастап жатсаңыз, басынан дұрыс компания құру және сәйкестік әдеттері кейін айтарлықтай уақыт пен шығынды үнемдеуі мүмкін.

Жауапкершіліктен бас тарту

Бұл мақала тек жалпы ақпараттық мақсатта берілген және заңдық немесе салықтық кеңес болып табылмайды. Сатудан алынатын салық ережелері штат пен бизнес моделіне қарай өзгеріп отырады, сондықтан өз жағдайыңызға қатысты нұсқау алу үшін білікті маманмен кеңесіңіз.