LLC салық төлей ме? АҚШ-тағы LLC салық салуы туралы практикалық нұсқаулық

Шектеулі жауапкершілігі бар компаниялар, яғни LLC, Америка Құрама Штаттарындағы ең танымал бизнес-құрылымдардың бірі, өйткені олар икемділікті, жауапкершіліктен қорғауды және салыстырмалы түрде жеңіл тіркеуді біріктіреді. Бірақ жаңа негізін қалаушылар үшін бір сұрақ бірден туындайды: LLC салық төлей ме?

Қысқа жауап: иә, бірақ әрдайым корпорация сияқты емес. LLC құрылымы мен қабылдаған салықтық таңдауларына қарай, оның салық салынуы disregarded entity, partnership, S corporation немесе C corporation ретінде қарастырылуы мүмкін. Бұл икемділік үлкен артықшылық береді, бірақ сонымен бірге иелерден негіздерді ерте түсінуді талап етеді.

Бұл нұсқаулықта LLC-ге салық салу қалай жұмыс істейтіні, федералдық және штаттық деңгейде қандай салықтар қолданылуы мүмкін екені және тіркеу кезінде ұйымдық нысанды қалай таңдауға болатыны түсіндіріледі.

LLC-дің әдеттегі салықтық тәртібі

Әдепкі түрде IRS LLC-ні корпорация сияқты жеке федералдық табыс салығы салынатын субъект ретінде қарастырмайды. Оның орнына салық салу тәртібі иелер санына байланысты анықталады.

Бір мүшелі LLC

Бір мүшелі LLC әдетте федералдық салық мақсатында disregarded entity ретінде қарастырылады. Бұл бизнес әдетте жеке федералдық табыс салығы декларациясын тапсырмайтынын білдіреді. Оның орнына иесі LLC-нің кірісі мен шығынын өзінің жеке салық декларациясында көрсетеді.

Іс жүзінде бұл жеке кәсіпкерлікке ұқсас, бірақ LLC жеке кәсіпкерде болмайтын құқықтық жауапкершілік қорғанысын сақтайды.

Көп мүшелі LLC

Көп мүшелі LLC әдетте әдепкі түрде partnership ретінде салық салынады. LLC ақпараттық декларация тапсырады, ал әрбір мүше пайда, шығын, кредит және шегерімдердегі өз үлесін көрсететін салық ақпаратына ие болады.

Содан кейін әрбір иесі өз үлесін жеке декларациясында көрсетеді. Әдетте бизнес әдепкі partnership салық салуы кезінде федералдық табыс салығын ұйым деңгейінде төлемейді.

«Өтпелі салық салу» нені білдіреді

LLC-лер көбінесе pass-through entity деп сипатталады. Бұл бизнес кірісі компаниядан өтіп, алдымен бизнес деңгейінде, содан кейін иесі деңгейінде емес, иелердің жеке декларацияларында салық салынатынын білдіреді.

Pass-through салық салу тартымды болуы мүмкін, өйткені ол қосарланған салық салуды болдырмауға және пайданы бөлу тәсілінде көбірек икемділік беруге көмектеседі. Бірақ pass-through салықтан босатылған дегенді білдірмейді. Кіріс нақты таратылған-тартылмағанына қарамастан, иелер өз үлесіндегі табысқа салық төлеуі тиіс.

LLC төлеуі мүмкін салықтар

LLC федералдық табыс салығы мақсатында pass-through болғанның өзінде, басқа салықтар қолданылуы мүмкін.

Федералдық табыс салығы

Әдетте иелер бизнес пайдасына федералдық табыс салығын жеке декларациялары арқылы төлейді. Нақты мөлшерлеме иенің жалпы салық салынатын табысы мен декларация беру мәртебесіне байланысты.

Self-employment tax

Көптеген LLC иелері, әсіресе бір мүшелі LLC-дегі белсенді иелер және member-managed көп мүшелі LLC иелері, өздерінің бизнес кірісіндегі үлесіне self-employment tax төлеуі мүмкін. Бұл маңызды шығын болуы мүмкін, өйткені ол Social Security мен Medicare жүйелерін қаржыландыруға көмектеседі.

Self-employment tax ережелері күрделі болуы мүмкін, ал төленетін сома иенің рөліне, өтемақы құрылымына және салықтық жіктелуіне байланысты өзгеруі мүмкін.

Штаттық табыс салығы

Көптеген штаттар өздерінің табыс салығы ережелерін қолданады. LLC орналасқан жеріне қарай тіркелуі, декларация тапсыруы, жылдық алым төлеуі немесе pass-through entity tax сияқты штаттық талаптарды орындауы қажет болуы мүмкін.

Штаттық салық салу тәртібі айтарлықтай ерекшеленеді, сондықтан негізін қалаушылар компанияның nexus бар, қызметкері бар немесе тіркелген іскерлік қызметі жүзеге асатын әрбір штаттың ережелерін қарап шығуы керек.

Sales tax және payroll tax

Егер LLC салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатса, sales tax жинап, аударуы қажет болуы мүмкін. Егер оның қызметкерлері болса, payroll tax және жұмыс берушіге қатысты есептіліктерді де орындауы тиіс.

Franchise tax және жылдық алымдар

Кейбір штаттар компания пайда тапса да, franchise tax, жылдық есептер немесе мерзімді LLC алымдарын алады. Бұл міндеттемелер табыс салығы төленбесе де қолданылуы мүмкін.

LLC корпоративтік салық салуын қашан таңдауы мүмкін

LLC әдепкі pass-through тәртіппен шектелмейді. Кейбір жағдайларда иелер LLC-ге корпорация ретінде салық салуды таңдауы мүмкін.

S corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC талаптарға сай болса, S corporation taxation таңдауы мүмкін. Бұл көбінесе self-employment tax жүктемесін salary мен distributions арасында табысты бөлу арқылы азайтуға ұмтылатын иелер қарастыратын нұсқа.

Сонымен қатар, S corporation салық салуы payroll сәйкестігін, иенің өтемақы ережелерін және әкімшілік талаптарды арттырады.

C corporation ретінде салық салынатын LLC

LLC-ге C corporation ретінде де салық салынуы мүмкін. Бұл пайданы қайта инвестициялауды жоспарлайтын, сыртқы инвестиция тартқысы келетін немесе корпорациялық өсу стратегиясына бейімделгісі келетін бизнеске қолайлы болуы мүмкін.

Алайда C corporation салық салуы қосарланған салық салуға әкелуі мүмкін, өйткені корпорация пайдаға салық төлейді, ал акционерлер дивидендтерге қайтадан салық төлеуі ықтимал.

Дұрыс таңдау компанияның өсу жоспарларына, меншік құрылымына және ұзақ мерзімді салық стратегиясына байланысты.

LLC иелері үлестіру алмаса да салық төлей ме?

Көп жағдайда иә. Жиі кездесетін қате түсінік - иелер тек қолма-қол ақша бизнестен шығарылған кезде ғана салық төлейді деген ой. Pass-through салық салу кезінде иелер, әдетте, қаражат таратылса да, таратылмаса да, өздеріне тиесілі пайда үлесіне салық төлейді.

Сондықтан салық міндеттемелері үшін жыл бойы қаражат бөліп қою маңызды, ал декларация мерзімін күтпеу керек.

LLC үшін шегерілетін бизнес шығындары

LLC-дің бір артықшылығы - әдеттегі және қажетті бизнес шығындарын шегеру мүмкіндігі. Дұрыс құжатталған жағдайда бұл шегерімдер салық салынатын табысты азайта алады.

Жиі шегерілетін шығындарға мыналар кіруі мүмкін:

• Тіркеу және ұйымдастыру шығындары
• Registered agent алымы
• Бизнес лицензиялары мен рұқсаттары
• Кеңсе жалдауы немесе coworking кеңістігі
• Бағдарламалық жасақтама және технологиялық жазылымдар
• Жарнама және маркетинг
• Бухгалтерлік және заңгерлік қолдау сияқты кәсіби қызметтер
• Бизнес қызметіне байланысты іссапар мен mileage
• Бизнеске қатысты сақтандыру жарналары

Мұқият есеп жүргізу өте маңызды. Таза құжаттама шегерімдерді растауды және дәл салық есептілігін дайындауды жеңілдетеді.

LLC-нің салық декларациясы бойынша негіздер

LLC үшін есеп беру талаптары оның қалай салық салынатынына байланысты.

• Бір мүшелі LLC көбіне қызметін иесінің жеке декларациясында көрсетеді.
• Көп мүшелі LLC әдетте partnership декларациясын тапсырып, мүшелерге салық ақпараты береді.
• Корпоративтік салық салуды таңдаған LLC таңдалған мәртебеге арналған есеп беру ережелерін орындайды.

Бұған қоса, көптеген LLC-лер жыл бойы estimated tax төлемдерін де жасауы тиіс. Мұндай төлемдерді өткізіп алу айыппұлға немесе салық кезінде күтпеген қарызға әкелуі мүмкін.

Штатты таңдау салықтарға қалай әсер етеді

LLC-ні қай штатта тіркеу маңызды. Әртүрлі штаттарда әртүрлі тіркеу алымдары, жылдық есеп міндеттемелері, franchise tax және сәйкестік талаптары бар. Төмен әкімшілік жүктемені қалайтын негізін қалаушы құжат тапсырар алдында штат ережелерін салыстыруы керек.

Zenind кәсіпкерлерге LLC-лерді тіркеуге және басқаруға практикалық сәйкестік қолдауымен көмектеседі, соның ішінде registered agent қызметтері, жылдық есеп еске салғыштары және бизнесті жүргізуге арналған құралдар бар. Бұл салық және есеп беру міндеттемелерін бақылауда ұстауды жеңілдетеді.

LLC пен корпорация: салық тұрғысынан қайсысы жақсы?

Бәріне бірдей жарайтын жауап жоқ. Ең жақсы құрылым бизнес моделіне және негізін қалаушының мақсатына байланысты.

LLC мына жағдайда қолайлы болуы мүмкін:

• Иесі икемді басқаруды қаласа
• Бизнес енді ғана басталса
• Қарапайым әдепкі салық салу артық болса
• Компанияға әзірге күрделі equity құрылымы қажет болмаса

Корпорация мына жағдайда жақсырақ болуы мүмкін:

• Бизнес капитал тартуды жоспарласа
• Негізін қалаушы анағұрлым формалды меншік құрылымын қаласа
• Таратылмаған пайда мен ұзақ мерзімді ауқымдау басым болса
• Салық стратегиясы нақты корпоративтік таңдауды талап етсе

Көптеген шағын бизнес үшін LLC тиімді бастапқы нұсқа болып табылады. Басқалары үшін кейінірек басқа салықтық тәртіпті таңдау жоспардың бір бөлігі болуы мүмкін.

Жаңа LLC иелері жиі жіберетін қателер

Жаңа негізін қалаушылар көбіне қаншалықты құрылым қажет екенін ескермегендіктен салық мәселелеріне тап болады.

Мына қателерден сақ болыңыз:

• Бизнес пен жеке шығындарды араластыру
• Estimated tax төлемдерін өткізіп алу
• Штаттық есеп беру міндеттемелерін елемеу
• LLC әрқашан табыс салығын өзі төлейді деп ойлау
• Payroll немесе иенің өтемақы ережелерін түсінбей салық сыныбын таңдау
• Құжаттарды салық маусымына дейін реттемей қою

Бірінші күннен бастап берік сәйкестік әдеттері кейін уақытты, ақшаны және күйзелісті үнемдей алады.

Zenind жаңа LLC иелеріне қалай қолдау көрсетеді

LLC тіркеу - тек алғашқы қадам. Сәйкестікті сақтау да соншалық маңызды.

Zenind негізін қалаушыларға бизнесті сеніммен іске қосуға және жүргізуге көмектесетін құралдар мен қызметтер ұсынады. LLC тіркеу қолдауынан бастап registered agent қызметі мен жылдық есептерді бақылауға дейін, Zenind кәсіпкерліктің әкімшілік жағын жеңілдетуге арналған, осылайша иелер өсуге назар аудара алады.

Entity түрлерін салыстырып жүрген негізін қалаушылар үшін Zenind LLC мен корпорациялардың практикалық айырмашылықтарын түсініп, тіркеу жолын таңдауды да жеңілдетеді.

Қорытынды ойлар

Сонымен, LLC салық төлей ме? Иә, бірақ жауап LLC-нің салықтық жіктелуіне байланысты. Бір мүшелі LLC әдетте кірісті иесіне өткізеді. Көп мүшелі LLC әдетте partnership ретінде салық салынады. Ал LLC бизнес стратегиясына жақсырақ сай келсе, корпоративтік салық салуды таңдай алады.

Дұрыс құрылым меншікке, күтілетін табысқа, штат талаптарына және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты. Бизнесті тіркеу немесе қайта құрылымдау алдында заңдық және салықтық салдарды мұқият қарап шығу орынды.

Таза, ұйымдасқан және сәйкестігі сақталған бастама қалайтын кәсіпкерлер үшін Zenind мықты негіз құруға қажет тіркеу және maintenance қолдауын ұсынады.