Гавайидегі коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: штаттық өтінімдерге арналған практикалық нұсқаулық

Гавайидегі коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан босату бір ғана өтінім немесе бір реттік мақұлдау емес. Бұл федералдық және штаттық ережелердің жиынтығы, әрі әр деңгейдің өз талаптары бар.

Коммерциялық емес ұйымдарды құрғандар үшін негізгі қиындық - IRS берген босату мәртебесі нені қамтитынын, Гавайи нені бөлек реттейтінін және ұйымға әлі де тіркелу, есеп тапсыру немесе штат деңгейінде босату сұрау қажет болатын жағдайларды түсіну. Қате болжам өткізіп алған өтінімдерге, қажетсіз салық шығындарына немесе кейінгі сәйкестік мәселелеріне әкелуі мүмкін.

Бұл нұсқаулық Гавайидегі коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан босатудың негіздерін түсіндіреді, соның ішінде федералдық 501(c)(3) мәртебесі, Гавайидегі табыс салығының тәртібі, Жалпы акциздік салыққа қатысты мәселелер және сәйкестікті сақтаудың практикалық қадамдары.

Гавайидегі салықтан босату нені білдіреді

Адамдар коммерциялық емес ұйымды "салықтан босатылған" деп айтқанда, көбіне Ішкі кірістер кодексінің 501(c)(3) бөлімі бойынша федералдық табыс салығынан босатуды меңзейді. Бұл мәртебе қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми немесе соған ұқсас қоғамдық пайдаға бағытталған мақсаттар үшін құрылған және сол мақсаттарда қызмет ететін ұйымдарға ғана қолданылады.

Гавайидегі салық тәртібі бөлек қарастырылады. Федералдық деңгейде талаптарға сай келген коммерциялық емес ұйымның өзі Гавайидегі салық міндеттемелерін жеке қарап шығуы керек. Ұйымның қызметіне қарай, Гавайи кейбір түсімдерді немесе қызмет түрлерін федералдық табыс салығы ережелерінен өзгеше қарастыруы мүмкін.

Демек, бір IRS анықтама хаты штаттағы барлық салық мәселесін автоматты түрде шешеді деп ойлауға болмайды.

Федералдық 501(c)(3) мәртебесі - бастапқы нүкте

Гавайидегі көптеген коммерциялық емес ұйымдар федералдық босату мәртебесін алудан бастайды. 501(c)(3) ұйымы ретінде танылу үшін ұйым босатылған мақсаттар үшін ғана құрылып, сол мақсаттарда ғана жұмыс істеуі керек, ал оның табысының ешбір бөлігі жеке тұлғаларға немесе акционерлерге пайда әкелмеуі тиіс.

Федералдық 501(c)(3) мәртебесі маңызды, өйткені ол көбіне мына мүмкіндіктерді ашады:

• Талапқа сай қызмет түрлері үшін федералдық табыс салығынан босату
• Заң рұқсат еткен жағдайларда, донорлар үшін қайырымдылық жарналарын салықтан шегеруге болатын ету
• Көптеген штат органдары мен жеке грант берушілер танитын ұйымдық құрылым

Бірақ федералдық мәртебе бірқатар операциялық шектеулерді де алып келеді. Ұйым жеке пайда түсіруден сақтануы тиіс және тыйым салынған саяси науқан қызметіне қатыса алмайды. Сондай-ақ ауқымды лоббистік қызмет те шектеледі.

Гавайидегі табыс салығы мен штаттық босату мәселелері

Гавайиде негізгі сұрақ ұйымның коммерциялық емес екендігі ғана емес, сонымен қатар нақты салық түрі бойынша босатылған-босатылмағаны.

Мысалы, кейбір ұйымдарға белгілі бір жағдайларда Гавайидегі табыс салығы бойынша бөлек өтінім беру қажет болмауы мүмкін, ал басқаларына қосымша штаттық құжаттама керек болуы ықтимал. Нақты жауап ұйымның құрылымы мен қызметіне байланысты, сондықтан ұйым жұмысын бастамас бұрын Гавайи Салық департаментінің нұсқаулығын қарап шығу маңызды.

Егер ұйым штаттық есеп тапсыратын болса, инвестициялық табыс ұстайтын болса, байланысты бизнес бағыттарын жүргізсе немесе қызметкерлері болса, жұмысын бастамас бұрын Гавайидің табыс салығы ережелері қалай қолданылатынын нақтылап алған жөн.

Жалпы акциздік салық - бөлек мәселе

Гавайиде дәстүрлі сату салығының орнына Жалпы акциздік салық, яғни GET қолданылады. GET штаттағы бизнес қызметінен түсетін жалпы түсімге салынады, сондықтан коммерциялық емес ұйымдар өздерін "бизнес" деп санамаса да, оған назар аударуы керек.

Гавайи Салық департаменті жалпы акциздік және пайдалану салығы формалары бетінде G-6 формасын, яғни "Жалпы акциздік салықтардан босату үшін өтінім беруге қажетті ақпарат" құжатын тізімдейді. Бұл коммерциялық емес ұйымдар мен басқа ұйымдар GET-тен автоматты түрде босатылды деп ойламай, босатуға құқығы бар-жоғын тексеруі керектігін көрсетеді.

Егер коммерциялық емес ұйым Гавайиде салық салынатын қызмет атқарса, оған мыналар қажет болуы мүмкін:

• Тиісті Гавайи салық шотына тіркелу
• Қажет болса, мерзімдік және жылдық есептер тапсыру
• Тек ұйым шынымен талаптарға сай болғанда ғана босатуды қолдану
• Босату ұстанымын растайтын құжаттарды сақтау

Егер тіркеу қажет болса, Гавайи әдетте Hawaii Tax Online арқылы BB-1 формасын пайдаланады. Департамент сонымен қатар Жалпы акциздік салық лицензиясының бір реттік 20 долларлық алымы бар екенін көрсетеді.

Гавайидегі салық сұрақтарын туындататын кең таралған коммерциялық емес жағдайлар

Гавайидегі коммерциялық емес ұйымға салықтық тексеру қажет болуы мүмкін, егер ол:

• Тауарлар немесе қызметтер сатса
• Қайырымдылық дүкенін, сыйлық дүкенін немесе ақылы бағдарламаны жүргізсе
• Кіру ақысын алса
• Мүлікті немесе жабдықты жалға берсе
• Демеушілік табыс, жарнама табысы немесе байланысты емес бизнес табысын алса
• Гавайиде қызметкерлерге немесе мердігерлерге төлем жасаса

Осы қызметтердің кейбірі әлі де ұйым миссиясымен үйлесуі мүмкін. Бірақ бұл олардың Гавайидегі барлық салық міндеттемелерінен автоматты түрде босатылатынын білдірмейді. Салықтық тәртіп табыстың қалай алынатынына және қызметтің қалай ұйымдастырылғанына байланысты.

Күштірек сәйкестік процесін құру қадамдары

Хабарлама келгеннен кейін әрекет етуден гөрі, алдын ала құрылған сәйкестік процесі әлдеқайда тиімді. Гавайидегі коммерциялық емес ұйым үшін ең қауіпсіз тәсіл - салықтық мәртебені басынан бастап құжаттау.

1. Ұйымды дұрыс құрыңыз

Коммерциялық емес ұйымды құру құжаттарын дұрыс дайындаудан бастаңыз. Құрылтай құжаттарында қайырымдылық мақсаты көрсетілуі керек, ал ішкі ережелер басқару құрылымын қолдауы тиіс.

2. Егер ұйым талаптарға сай болса, федералдық тануды алыңыз

IRS-ке 501(c)(3) тануын алу үшін тиісті федералдық өтінім әдісін қолданыңыз. Шағын ұйымдар Form 1023-EZ қолдана алады, ал басқаларына толық Form 1023 қажет болады.

3. Гавайидегі салықтық тіркеулерді тексеріңіз

Ұйымға GET немесе басқа салықтар бойынша Гавайиде тіркелу қажет пе, соны анықтаңыз. Егер тіркеу қажет болса, Hawaii Tax Online - бизнес салық шоттары үшін негізгі портал.

4. GET бойынша босату қолданылатынын анықтаңыз

Босатуды тексеруді өткізіп алмаңыз. Егер ұйым Гавайидегі GET-тен босатуды талап етуді жоспарласа, босату нақты қызметке сәйкес келетінін және құжаттар оны растайтынын тексеріңіз.

5. Таза құжат жүргізіңіз

Мыналарды растайтын құжаттарды сақтаңыз:

• Коммерциялық емес мақсат
• IRS анықтама хаттары
• Гавайи салықтық тіркеулері мен босату өтінімдері
• Табыс санаттары
• Негізгі қызметтер бойынша директорлар кеңесінің шешімдері

Жақсы құжаттар кейінгі өтінімдерді жеңілдетеді және есеп берудегі сәйкессіздік қаупін азайтады.

Жіберілетін қателіктер

Ең жиі кездесетін қателіктер қарапайым, бірақ қымбатқа түседі:

• IRS-тен босатылу Гавайидегі салық міндеттемелерін автоматты түрде жояды деп ойлау
• Іскерлік табыстың GET ережелері бойынша салық салынатынын тексермеу
• Қате форманы қолдану немесе босату өтінімін жіберіп алу
• Миссияға қатысты табыс пен байланысты емес бизнесті бөлек есептемей араластыру
• Босату талаптарын қолдайтын құжаттарды сақтамау

Бұл мәселелерден сақтанудың ең оңай жолы - ұйым табыс таба бастағанға дейін федералдық және Гавайи талаптарын бірге қарап шығу.

Қашан көмек сұрау керек

Коммерциялық емес ұйымды құрушыларға көбіне ұйымды тіркеу, тіркелген агент қызметі, сәйкестік ескертулері және өтінімдерді үйлестіру бойынша қолдау қажет болады. Бұл әсіресе ұйым Гавайиде жұмыс істеп, федералдық және штаттық міндеттемелерді қатар бақылауы керек болғанда маңызды.

Zenind АҚШ-тағы ұйымдарды практикалық сәйкестік құралдарымен құруға және қолдауға көмектеседі. Гавайидегі коммерциялық емес ұйым үшін бұл құрылтай жұмысының жеңілдеуін, өтінім мерзімдерін жақсырақ бақылауды және әкімшілік міндеттерге аз уақыт жұмсауды білдіруі мүмкін.

Егер ұйым іске қосылуға жақын болса немесе қазірдің өзінде табыс алып жатса, Гавайи ережелері бойынша расталмаған салықтық болжамға сүйенбей, кәсіби кеңес алған дұрыс.

Қорытынды ойлар

Гавайидегі коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан босату екі деңгейге сүйенеді: федералдық коммерциялық емес мәртебе және штатқа тән салықтық тәртіп. Тиісті 501(c)(3) құрылымының болуы маңызды, бірақ ол Гавайидегі барлық салық сұрағына автоматты түрде жауап бермейді.

Жұмыс бастамас бұрын коммерциялық емес ұйым мыналарды нақтылауы керек:

• Федералдық 501(c)(3) мәртебесіне сай келе ме
• Гавайи ұйымның табыс салығын қалай қарайды
• GET тіркеуі немесе GET-тен босату өтінімі қажет пе
• Ұйымның салықтық ұстанымын қолдау үшін қандай құжаттар сақталуы керек

Қазір мұқият дайындалу кейінгі сәйкестік мәселелерінен сақтанудың ең жақсы жолы.