Калифорниядағы коммерциялық емес ұйымдар мемлекеттік салықтан босатылған мәртебені қалай алады

Калифорнияда тіркелген коммерциялық емес корпорация тек nonprofit ретінде құрылғаны үшін автоматты түрде Калифорнияның мемлекеттік салықтарынан босатылмайды. Мемлекеттік салықтан босатылған мәртебені алу үшін ұйым Калифорния Franchise Tax Board (FTB) мекемесіне тиісті өтінішті тапсырып, қажетті құжаттарды қоса тіркеп, мақұлданғаннан кейін де жыл сайынғы есеп беру міндеттерін орындауды жалғастыруы керек.

Бұл нұсқаулықта Калифорниядағы коммерциялық емес ұйымдардың босатылуға қалай өтініш беретінін, Form 3500 немесе Form 3500A қашан қолданылатынын, мақұлдаудан кейін не болатынын және жыл сайын қалай талаптарға сай болуға болатынын түсіндіреміз.

Калифорниядағы nonprofit мәртебесі мен салықтан босату бір нәрсе емес

Калифорнияда коммерциялық емес корпорация құру қайырымдылық немесе қоғамдық мақсаттағы құрылымы бар заңды тұлғаны қалыптастырады. Бірақ бұл құрылымның өзі мемлекеттік салық декларациясын тапсыру міндетін жоймайды.

FTB босатуды бергенге дейін ұйым әдетте Калифорнияның franchise немесе income tax мақсаттары үшін салық салынатын ұйым ретінде қарастырылады. Басқаша айтқанда:

• Тіркеу коммерциялық емес ұйымды қалыптастырады.
• Федералдық салықтан босатылған мәртебені IRS береді.
• Калифорнияның салықтан босатылған мәртебесін FTB береді.

Калифорнияда толық әрі жауапты жұмыс істеуді көздейтін коммерциялық емес ұйым осы қадамдарды ретімен орындап, штаттық және федералдық есептілікті бір-біріне сәйкестендіріп отыруы керек.

Калифорниядағы коммерциялық емес ұйым қай форманы қолдануы керек?

Калифорниядағы босату формасын дұрыс таңдау ұйымның IRS-тен федералдық анықтау хаты бар-жоғына байланысты.

Егер сізде федералдық босату already болса, Form 3500A қолданыңыз

Form 3500A, Submission of Exemption Request, әдетте ұйым IRS-тен Internal Revenue Code-тың тиісті бөлімдері бойынша федералдық салықтан босатылған мәртебені растайтын жарамды determination letter алған жағдайда қолданылады.

Бұл жағдайда Калифорнияға тапсыру әдетте мыналарды қамтиды:

• Form 3500A
• Федералдық determination letter көшірмесі
• Сұралса немесе қажет болса, басқарушы құжаттардың растайтын көшірмелері

Егер сізде әлі федералдық босату болмаса, Form 3500 қолданыңыз

Form 3500, Exemption Application, — федералдық салықтан босатылған мәртебесі әлі танылмаған немесе босату өтінішін FTB-ның өзі жеке қарап шығуы қажет ұйымдарға арналған кеңірек өтініш.

Бұл өтініш анағұрлым егжей-тегжейлі және әдетте мыналарды сұрайды:

• Құрылтай құжаттары
• Жарғы ережелері (bylaws)
• Ұйымның мақсаты мен қызметі
• Қаржылық және операциялық деректер
• FTB сұраған өзге де растайтын ақпарат

Басқа nonprofit түрлеріне қатысты арнайы ескерту

Әрбір коммерциялық емес ұйым бірдей ережелер бойынша біліктілік ала бермейді. Үй иелері қауымдастықтары және кейбір арнайы мақсаттағы ұйымдар сияқты кейбір ұйымдар Калифорнияда басқа өтініш беру жолдарын қолдануы мүмкін. Өтініш бермес бұрын, ағымдағы FTB нұсқаулығынан дұрыс форманы нақтылаңыз.

FTB босату өтінішінде нені қарайды

FTB ұйымның тиісті Калифорния және федералдық ережелерге сәйкес босатылған мақсат үшін ұйымдастырылғанын және іс жүзінде сол мақсатта жұмыс істейтінін бағалайды.

Іс жүзінде ұйым мыналарды көрсете алуы керек:

• Басқарушы құжаттардағы жарамды коммерциялық емес мақсат
• Мәлімделген босатылған мақсатқа сай қызмет түрлері
• Құрылтай құжаттарындағы дұрыс мәтін
• Ұйым жабылған жағдайда тарату мен активтерді бөлу тәртібінің айқын сипаттамасы
• Құрылтай құжаттары, жарғы ережелері және нақты қызметтің өзара сәйкестігі

Егер ұйымның құжаттары толық болмаса немесе бір-біріне сәйкес келмесе, FTB өтінішті кідіртуі немесе түзетулер сұрауы мүмкін.

Калифорнияның босатуды мақұлдау процесі қанша уақыт алады?

Өңдеу уақыты өтініш жүктемесіне, өтініш сапасына және FTB қосымша ақпарат сұрауына байланысты өзгеруі мүмкін.

Толық өтініш әдетте нақтылау, түзету немесе жетіспейтін қосымшаларды талап ететін өтінішке қарағанда жылдамырақ қаралады. Ең қауіпсіз тәсіл — алғашқы рет-ақ толық әрі жинақы пакет тапсыру.

Кідірісті азайту үшін:

• Құжаттың дұрыс әрі ең соңғы нұсқасын пайдаланыңыз
• Nonprofit мақсатын құрылтай құжаттарында, жарғы ережелерінде және өтініште бірдей ұстаңыз
• Қажетті барлық растайтын құжаттарды тіркеңіз
• FTB қосымша ақпарат сұраса, жедел жауап беріңіз

Босату мақұлданғаннан кейінгі жыл сайынғы есептілік

Босату алу nonprofit сәйкестігін аяқтамайды. Калифорниядағы босатылған ұйымдар жақсы мәртебені сақтау үшін әдетте жыл сайын ақпараттық декларациялар тапсыруы керек.

Form 199

Көптеген босатылған ұйымдар жыл сайын California Exempt Organization Annual Information Return, яғни Form 199 тапсырады.

Form 199N

Шағын ұйымдар толық декларацияның орнына Калифорнияның e-Postcard нұсқасы — Form 199N тапсыруға құқылы болуы мүмкін. Қазіргі тапсыру шегі жалпы кіріске байланысты, ал ережелер өзгеруі мүмкін, сондықтан ұйым тапсырмас бұрын соңғы нұсқаулықтарды міндетті түрде тексеруі керек.

IRS есебі де маңызды

Калифорниядағы есеп беру міндеттері федералдық есеп беру міндеттерінен бөлек. Ұйым жеңілдетілген Калифорния формасын қолдануға құқылы болса да, IRS Form 990 сериясындағы декларацияны немесе e-Postcard-ты тапсыруы қажет болуы мүмкін.

Калифорниядағы салықтан босатуды кешеуілдететін жиі қателер

Көптеген коммерциялық емес ұйым негізін қалаушылар бірнеше қайталанатын мәселені қадағалау арқылы кідірістердің алдын ала алады.

1. Қате форманы қолдану

Form 3500 қажет кезде Form 3500A тапсыру немесе керісінше әрекет ету қарау процесін баяулатады.

2. Басқарушы құжаттардағы тілдің болмауы

Құрылтай құжаттарында nonprofit және босатылған мақсат талаптарын көрсететін мәтін болуы керек. Егер ұйым 501(c)(3) мәртебесін алуды жоспарласа, құжаттар осы мақсатты ескере отырып басынан дұрыс дайындалуы тиіс.

3. Мақсат тұжырымдарының сәйкессіздігі

Құрылтай құжаттарында, жарғы ережелерінде, босату өтінішінде және нақты қызметте көрсетілген мақсаттар бір-біріне сай болуы керек. Сәйкессіздік қарауды күрделендіреді.

4. Қосымшаларды қоспау

FTB құрылтай құжаттарын, жарғы ережелерін, қаржылық деректерді немесе федералдық determination letter-ді талап етуі мүмкін. Жетіспейтін қосымшалар көбіне қосымша ақпарат сұрауға әкеледі.

5. Босату автоматты деп ойлау

Коммерциялық емес корпорация тек nonprofit болғаны үшін автоматты түрде босатылмайды. Ұйым өтініш беріп, мақұлдау алуы керек.

Zenind Калифорниядағы коммерциялық емес ұйым негізін қалаушыларға қалай көмектесе алады

Дұрыс дайындалған құрылтай құжаттары іске басынан дұрыс кірісуді жеңілдетеді. Zenind негізін қалаушыларға қажетсіз қателерді exemption өтінішіне дейін азайтуға көмектесетін Калифорния ұйымдарын дұрыс құрылыммен құруға жәрдемдеседі.

Бұл маңызды, өйткені босату өтініштері негіз құжаттары таза, бірізді және ұйымның миссиясымен үйлескен кезде күштірек болады.

Zenind сізге мыналарға көмектесе алады:

• Коммерциялық емес ұйымды дұрыс тіркеу
• Жинақы әрі реттелген құрылтай құжаттарын дайындау
• Босату және сәйкестік есептері үшін құжаттарды дайын ұстау
• Тіркеуден салықтан босатылған операцияларға дейінгі жолды жеңілдету

Негізін қалаушылар үшін практикалық артықшылық қарапайым: құрылтай құжаттары неғұрлым сапалы болса, IRS және Калифорния FTB-ға тапсыру кезінде мәселе соғұрлым аз болады.

Практикалық өтініш беру жоспары

Егер сіз Калифорнияда коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, процесс әдетте мына ретпен жүреді:

1. Commercial емес корпорацияны тіркеңіз.
2. Босатылған мақсатты қолдайтын құрылтай құжаттары мен жарғы ережелерін дайындаңыз.
3. Қажет болса, федералдық салықтан босату өтінішін беріңіз.
4. FTB-ға дұрыс Калифорния босату өтінішін тапсырыңыз.
5. Мемлекеттік салықтан босатылған тәртіпке автоматты түрде сүйенбей, мақұлдауды күтіңіз.
6. Жыл сайын талап етілетін Калифорния декларациясын немесе e-Postcard-ты тапсырыңыз.
7. Ұйымның құжаттары мен басқарушы ережелерін жаңартып отырыңыз.

Бұл жоспар ұйымға іске қосылған сәттен бастап ұзақ мерзімді қызметке дейін талаптарға сай болуға көмектеседі.

Қашан кәсіби көмек алу керек

Nonprofit салықтан босату алғашқыда қарапайым көрінгенімен, егжей-тегжейлері маңызды. Егер ұйымның бірнеше бағдарламасы, ерекше қызметі, түсініксіз мақсат мәтіні немесе күрделірек басқару құрылымы болса, кәсіби кеңес уақытты үнемдеп, өтініш беру тәуекелін азайта алады.

Мына жағдайларда көмек алуды қарастырыңыз:

• Құқықтық талаптарға сай nonprofit құрылтай құжаттарын дайындау
• Form 3500 мен Form 3500A арасында таңдау жасау
• IRS және Калифорния есептілігін бір уақытта дайындау
• Кідірген немесе толық емес босату өтінішін түзету
• Мақұлдаудан кейін жыл сайынғы сәйкестікті сақтау

Негізгі тұжырымдар

Калифорниядағы коммерциялық емес корпорациялар мемлекеттік салықтан босатылуға өтініш беруі керек; nonprofit мәртебесінің өзі жеткіліксіз. Дұрыс форма ұйымның федералдық босату мәртебесі бар-жоғына байланысты. Мақұлдаудан кейін де Калифорниядағы жыл сайынғы есеп беру міндеттері сақталады, ал шағын ұйымдар жеңілдетілген e-Postcard формасына құқылы болуы мүмкін. Ең мықты өтініштер ашық басқарушы құжаттардан және бірінші күннен бастап бірізді nonprofit құрылымынан басталады.

Егер сіз Калифорнияда коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, ұйым құрылымын бастапқыда дұрыс реттеу босату процесін әлдеқайда жеңіл етеді.