S корпорациясын C корпорациясына қалай ауыстыруға болады: практикалық қадамдық нұсқаулық

S корпорациясын C корпорациясына ауыстыру әдетте мүлдем жаңа бизнес субъектісін құру емес, салықтық жіктемені өзгерту болып табылады. Көптеген меншік иелері үшін мұндай ауысым өсу жоспарларына, қаржыландыру қажеттілігіне, меншік құрылымындағы икемділікке немесе пайданың қалай салық салынуы керектігі жөніндегі стратегиялық өзгеріске байланысты болады.

Егер сіз осы қадамды қарастырып жүрсеңіз, IRS талаптарын, мерзім ережелерін және кейінгі салық салдарын түсінген кезде процесс басқаруға болатын деңгейде болады. Ең бастысы - S мәртебесін жоймас бұрын мұқият жоспарлау, сонда қажетсіз салық немесе комплаенс мәселелерін туындатпайсыз.

Бұл нұсқаулықта ауысымның қашан орынды болуы мүмкін екені, ауысқаннан кейін не өзгеретіні және мәртебені қайтарып алу рәсімін қадам-қадамымен қалай аяқтау керектігі түсіндіріледі.

S корпорациясы қашан C корпорациясына айналуы мүмкін

S корпорациясы шағын және орта бизнес үшін жиі тиімді құрылым болып саналады, себебі ол табыс пен залалды акционерлерге өткізіп салық салуды қолдай алады. Дегенмен, C корпорациясы құрылымы практикалық тұрғыдан қолайлырақ болатын жағдайлар бар.

1. Сыртқы капитал тартуда көбірек икемділік қажет

C корпорацияларын белгілі бір инвесторларға ұсыну әдетте оңайырақ, өйткені олар акциялардың бірнеше класын шығара алады және S корпорацияларындағыдай меншік шектеулерімен шектелмейді. Егер бизнесіңіз ірі қаржыландыру раундына, венчурлық инвестицияға немесе күрделірек үлестік құрылымға дайындалып жатса, C корпорациясы жақсырақ сәйкес келуі мүмкін.

2. Өсу стратегияңыз өзгеріп жатыр

Егер компанияңыз тұрақты өсу кезеңіне кіріп жатса, C корпорациясы моделі ұзақ мерзімді кеңеюді, қайта инвестициялауды және үлестік жоспарлауды жақсырақ қолдауы мүмкін. Кейбір меншік иелері табысты S мәртебесі арқылы таратқаннан гөрі, компания ішінде көбірек қалдырғанды жөн көреді.

3. Меншік жоспарларыңыз S корпорациясы ережелеріне енді сәйкес келмейді

S корпорацияларында меншікке қатысты шектеулер бар. Мысалы, оларда әдетте шетелдік акционерлер бола алмайды және акция құрылымына қатысты шектеулер қолданылады. Егер сізге меншік құрылымында кеңірек икемділік қажет болса, C корпорациясы анағұрлым таза нұсқа болуы мүмкін.

4. Болашақ мәмілеге дайындалып жатырсыз

Сату, бірігу, сатып алу немесе акцияға негізделген сыйақы жоспары корпоративтік құрылымды маңыздырақ етеді. C корпорациясы үлестік шарттарды, инвестор құқықтарын және сатып алу жоспарларын келісуде көбірек мүмкіндік бере алады.

C корпорациясына айналғанда не өзгереді

Кез келген құжатты тапсырмас бұрын, ауысымнан кейін не өзгеретінін түсінгеніңізге көз жеткізіңіз.

Салық салу өзгереді

S корпорациясы әдетте табыс пен залалды акционерлерге өткізеді. C корпорациясына корпоративтік деңгейде салық салынады, ал пайда дивиденд ретінде таратылған кезде акционерлерге де салық салынуы мүмкін.

Бұл C корпорациясы әрқашан нашар немесе әрқашан жақсы дегенді білдірмейді. Бұл салық нәтижесі бизнес мақсаттарыңызға, табыстылығыңызға және бөлу стратегияңызға байланысты екенін білдіреді.

Есеп беру өзгереді

S мәртебесі аяқталғаннан кейін корпорация әдетте 1120-S нысанын тапсырудан 1120 нысанын тапсыруға ауысады. Сондай-ақ жалақы есебін, болжамды салықтарды, бухгалтерлік жұмыс процестерін және жыл соңындағы жоспарлауды түзету қажет болуы мүмкін.

Меншік және басқару өзгереді

Бұл ауысым акционерлердің күтулеріне, бөлу жоспарларына және корпоративтік шешімдерді құжаттау тәсіліне әсер етуі мүмкін. Егер серіктестеріңіз немесе инвесторларыңыз болса, мәртебе жойылғанға дейін барлығы мерзім кестесін және салық салдарын түсінуі керек.

Құжат тапсырмас бұрын: алдымен жауап беру керек сұрақтар

Алдын ала бірнеше шешім қабылдасаңыз, ауысым жеңілірек болады.

• Бұл өзгеріс уақытша ма, әлде тұрақты ма?
• Жаңа құрылым капитал және меншік жоспарларыңызды қолдай ма?
• Барлық акционерлер бұл қадаммен келісе ме?
• Ықтимал салық салдарын CPA немесе салық заңгерімен қарастырдыңыз ба?
• Нәтижеге әсер етуі мүмкін штаттық бөлек есеп беру немесе салық ережелері бар ма?

Егер осы сұрақтардың кез келгеніне жауап түсініксіз болса, IRS-ке мәртебені қайтарып алу туралы өтініш жібермес бұрын кідіріп, кеңес алыңыз.

1-қадам: S мәртебесін қайтарып алу дұрыс шешім екенін растаңыз

IRS корпорацияға қайтарып алу туралы мәлімдеме тапсыру арқылы S мәртебесін жоюға мүмкіндік береді. IRS веб-сайтындағы қайтарып алу жөніндегі нұсқаулықта өзгерістің күшіне ену күніне қатысты қажетті ақпарат пен мерзім ережелері түсіндіріледі.

Ауысым ағымдағы жылдың салықтарына және болашақ есеп беру міндеттемелеріне әсер етуі мүмкін болғандықтан, бұл шешімді кәсіби қолдаумен қарастырған жөн.

IRS ресми нұсқаулығы: Revoking a Subchapter S election

2-қадам: Қайтарып алу туралы мәлімдемені дайындаңыз

Қайтарып алу туралы мәлімдеме корпорацияны анық көрсетіп, S мәртебесі жойылып жатқанын айтуы керек.

Іс жүзінде мәлімдемеде мыналар болуы тиіс:

• Корпорацияның заңды атауы
• Корпорацияның EIN нөмірі
• Корпорация Section 1362(a) бойынша өз таңдауын қайтарып алатыны туралы мәлімдеме
• Қайтарып алудың күшіне ену күні
• IRS нұсқаулары талап ететін акционерлік ақпарат
• Келісім берген акционерлер иелік ететін акциялар саны
• Қажет болған жағдайда акциялардың алынған күні
• Акционерлердің салық жылының аяқталу күні
• Корпорация декларациясына қол қоюға уәкілетті тұлғаның қолы
• Айналымдағы акциялардың 50%-дан астамына ұжымдық түрде иелік ететін акционерлердің келісімі және қолдары

Ең қауіпсіз тәсіл - IRS нұсқауларын барынша дәл орындау және қол қойылған көшірмені өз жазбаларыңызда сақтау.

3-қадам: Мерзім ережелерін мұқият қадағалаңыз

Мерзім өте маңызды.

Егер қайтарып алудың корпорацияның салық жылының бірінші күнінен бастап күшіне енуін қаласаңыз, IRS әдетте мәлімдемені сол салық жылының үшінші айының 15-күніне дейін талап етеді.

Егер қайтарып алудың басқа күннен бастап күшіне енуін қаласаңыз, IRS әдетте мәлімдемені сұралған күшіне ену күніне дейін талап етеді.

Сондықтан соңғы минутқа дейін күтпеу керек. Акционерлердің қолдарын жинауға, ішкі мақұлдауларға және пошта немесе жеткізу кідірістеріне уақыт қалдырыңыз.

4-қадам: Мәлімдемені IRS қызмет көрсету орталығына тапсырыңыз

IRS нұсқаулары қайтарып алу туралы мәлімдемені жылдық декларацияңызды тапсыратын қызмет көрсету орталығына жіберуді көрсетеді.

Жеткізілгенін дәлелдейтін немесе нақты растау беретін әдісті пайдаланыңыз. Соңғы мәлімдемені, акционерлердің келісімдерін және кез келген қосымша құжаттарды қоса алғанда, жібергеннің бәрінің көшірмесін сақтаңыз.

Егер IRS қайтарып алуды қабылдаса, корпорация күшіне ену күнінен бастап алдағы уақытта C корпорациясы ретінде қарастырылады.

5-қадам: Соңғы S корпорациясы декларациясын дайындаңыз

Салық мәртебесінің өзгеруі көбіне ауысым жылындағы корпорация декларациясына әсер етеді.

Көп жағдайда қайтарып алуға дейінгі кезең соңғы S корпорациясы кезеңі ретінде қарастырылады, содан кейін корпорация күшіне ену күніне байланысты жылдың қалған бөлігіне немесе келесі жылға C корпорациясы ретінде есеп бере бастайды.

Салықтық тексерудің маңызды болуының бір себебі осы. Қысқа салық жылы, соңғы S корпорациясы декларациясы және алғашқы C корпорациясы декларациясы ауысымның бір бөлігі болуы мүмкін.

IRS сондай-ақ S мәртебесі тоқтатылғаннан кейін, тоқтату күшіне енген жылдан кейінгі бесінші салық жылына дейін IRS келісімінсіз жаңа S мәртебесін әдетте қайта таңдауға болмайтынын атап өтеді.

IRS ресми нұсқаулары: About Form 1120-S

6-қадам: Ішкі жазбалар мен бизнес жүйелерін жаңартыңыз

IRS қайтарып алуды өңдегеннен кейін, операциялық кейінгі жұмыстарды орындаңыз.

• Бухгалтерлік файлдар мен салық күнтізбелерін жаңартыңыз
• Жалақы және болжамды салық міндеттемелерін қарап шығыңыз
• CPA маманына, бухгалтерге және заңгерге хабарлаңыз
• Егер басқару құжаттарыңыз талап етсе, директорлар кеңесі немесе акционерлер жазбаларын жаңартыңыз
• Өтемақы, дивиденд және бөлу саясаттарын қайта қараңыз
• Кредиторлар, инвесторлар және негізгі серіктестер өзгерісті түсінетініне көз жеткізіңіз

Корпоративтік ауысым тек салық құжатын тапсыру емес. Бұл кітаптарыңызда, жазбаларыңызда және жоспарлау құжаттарыңызда бірізді көрінуі тиіс бизнес-процесс өзгерісі.

Жиі кездесетін қателіктер

Мерзімді өткізіп алу

Егер мерзім терезесін өткізіп алсаңыз, күшіне ену күні жоспарлағаныңыздай болмауы мүмкін. Бұл күтпеген салық нәтижесін туындатып, келесі салық жылына дейін күтуге мәжбүр етуі ықтимал.

Акционерлер келісімін ұмыту

Қайтарып алу тек басқарушылық шешім емес. IRS айналымдағы акциялардың 50%-дан астамына иелік ететін акционерлердің келісімін талап етеді.

Өзгеріс автоматты түрде болады деп ойлау

Штаттық құжат тапсыру, ішкі шешім немесе бейресми әңгіме федералдық салық мәртебеңізді өзгертпейді. IRS-ке берілетін қайтарып алу мәлімдемесі - негізгі қадам.

Салықтық жоспарлауды елемеу

C корпорациясы дұрыс құрылым болуы мүмкін, бірақ ауыспас бұрын бөлінбеген табысқа, дивиденд саясатына, жалақы есебіне және штаттық салықтарға әсерін бағалау керек.

S корпорациясына қатысты бұрынғы болжамдарды қолдану

Мәртебе өзгергеннен кейін есеп беру және жоспарлау болжамдарыңыз да өзгеруі мүмкін. Жаңа құрылымды жай ғана атаудың ауысуы емес, жаңа комплаенс жүйесі ретінде қарастырыңыз.

Мұны өзіңіз жасай аласыз ба?

Кейбір бизнес иелері құжаттарды өздері рәсімдей алады, әсіресе меншік иелері аз және салық жағдайы қарапайым болса. Бірақ бизнесте бірнеше меншік иесі, сыртқы инвесторлар немесе елеулі бөлінбеген табыс болса, тәуекел тез өседі.

CPA немесе салық заңгері дұрыс күшіне ену күнін таңдауға, ағымдағы жылдың салық салдарын бағалауға және қайтарып алудың дұрыс тапсырылғанына көз жеткізуге көмектесе алады. Бұл көбіне қымбат қателіктің алдын алудың ең үнемді жолы.

Егер сіз Zenind сияқты компания құру және комплаенс қызметін пайдаланған болсаңыз, ол да салықтық ауысымды кеңесшіңізбен бірге жүргізіп жатқан кезде корпоративтік жазбаларыңызды реттеуге көмектесе алады.

Қорытынды ой

S корпорациясын C корпорациясына ауыстыру қағаз жүзінде әдетте қарапайым, бірақ салық және мерзім бөлшектері маңызды. Негізгі қадамдар қарапайым: шешімді растау, акционерлердің келісімін жинау, дұрыс қайтарып алу мәлімдемесін дайындау, оны IRS-ке уақытында тапсыру және күшіне ену күнінен кейін есептер мен жазбаларды жаңарту.

Егер бизнесіңіз өсіп жатса, инвестор іздесе немесе жаңа меншік құрылымын жоспарласа, C корпорациясы моделі қажет икемділікті бере алады. Тек ауысымның саналы түрде жасалғанына, құжатталғанына және қайтарып алу мәлімдемесін жібермес бұрын қаралғанына көз жеткізіңіз.