IRS 501(c) қосалқы бөлім кодтары коммерциялық емес құрылтайшыларға түсіндірме

Дұрыс федералдық салықтан босатылатын жіктеуді таңдау коммерциялық емес ұйым құрудағы ең маңызды бастапқы шешімдердің бірі. IRS Internal Revenue Code-тың 501(c) бөлімі арқылы салықтан босатылатын ұйымдардың әртүрлі санаттарын анықтайды, ал әр қосалқы бөлімнің өз мақсаты, жарамдылық талаптары және сәйкестік күтулері бар.

Құрылтайшылар үшін негізгі сұрақ тек ұйымның миссияға бағытталған-бағытталмағаны ғана емес. Нақты сұрақ - ұйымның қызметі, қаржыландыру моделі және басқару құрылымы талап етіп отырған нақты салықтан босатылатын санатқа сәйкес келе ме, жоқ па. Бұл таңдау ұйымның қалай құрылатынына, қалай жұмыс істейтініне, қандай есептіліктер тапсыратынына және кейбір жағдайларда қайырымдылық жарналардың салықтан шегерілу мүмкіндігіне әсер етеді.

Бұл нұсқаулық IRS 501(c) қосалқы бөлім кодтарының негізгі түрлерін түсіндіреді, олардың айырмашылықтарын көрсетеді және құрылтай құжаттарын бермес бұрын құрылтайшылар қандай практикалық қадамдар жасауы керегін сипаттайды.

501(c) нені білдіреді

Internal Revenue Code-тың 501(c) бөлімі федералдық табыс салығынан босатылуы мүмкін ұйымдардың бірнеше түрін тізімдейді, егер олар өз санатына қойылған талаптарды орындаса.

Ең танымалы - 501(c)(3), ол қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми және соған ұқсас ұйымдарды қамтиды. Бірақ 501(c) құрамына әлеуметтік игілік топтары, сауда қауымдастықтары, сауда палаталары, әлеуметтік клубтар, бауырластық ұйымдар және басқалар да кіреді.

Әр қосалқы бөлім - бөлек құқықтық санат. Басқаша айтқанда, коммерциялық емес ұйым тек атауы ұнағаны үшін салық мәртебесін таңдай салмайды. Ұйым сол нақты жіктеудің ережелеріне сәйкес келетіндей құрылып, жұмыс істеуі керек.

Неге дұрыс қосалқы бөлім маңызды

Қате қосалқы бөлімді таңдау қажетсіз кідірістерге, сәйкестік мәселелеріне және кейінгі қымбат түзетулерге әкелуі мүмкін.

Дұрыс жіктеу сізге көмектеседі:

• Құрылтай құжаттарында дұрыс мақсат мәтінін дайындауға
• IRS пен штатқа берілетін құжаттардағы сәйкессіздіктерден сақтануға
• Жарналардың салықтан шегерілу мүмкіндігін түсінуге
• Саяси қызмет, лоббизм, мүшелік және табыс табу бойынша шынайы ережелер орнатуға
• Үздіксіз есептілік және басқару талаптарына дайындалуға

Көптеген құрылтайшылар үшін бұл шешім коммерциялық емес ұйым ресми құрылғанға дейін қабылдануы тиіс. Егер сіз құжаттарды бергеннен кейін ғана шешсеңіз, IRS күткен мәтінді қосу үшін articles of incorporation немесе басқа құрылтай құжаттарын өзгертуге тура келуі мүмкін.

Ең жиі кездесетін 501(c) қосалқы бөлімдері

Төменде құрылтайшылар, кеңесшілер және қызмет көрсетуші ұйымдар жиі кездесетін 501(c) санаттары берілген.

501(c)(3): Қайырымдылық ұйымдар

501(c)(3) - ең танымал салықтан босатылатын санат және көпшілік «nonprofit» дегенде осыны меңзейді. Ол әдетте діни, қайырымдылық, ғылыми, әдеби, білім беру немесе ұқсас мақсаттар үшін құрылған және жұмыс істейтін ұйымдарды, сондай-ақ балалар мен жануарларға қатыгездіктің алдын алатын және кейбір әуесқой спорт қызметтерін қамтиды.

501(c)(3) ұйымы жеке пайдаға, саяси науқан әрекеттеріне және лоббизм көлеміне қатысты қатаң шектеулерді сақтауы керек.

Бұл санат көбіне мына ұйымдарға сәйкес келеді:

• Қайырымдылық көмек ұйымдары
• Білім беру коммерциялық емес ұйымдары
• Діни қызмет ұйымдары
• Қоғамдық денсаулық сақтау немесе ғылыми бағдарламалар
• Мұражайлар мен мәдени мекемелер
• Жануарларды қорғау ұйымдары

Маңызды жайт: IRS әрбір 501(c)(3) ұйымын қоғамдық қайырымдылық ұйымы немесе private foundation ретінде жіктейді. Public charity әдетте кең көлемді қоғамдық қолдауға ие болады немесе халыққа тікелей қызмет көрсетеді. Private foundation әдетте қаржыландырудың шектеулі базасына ие және басқа ережелерге бағынады.

501(c)(4): Әлеуметтік игілік ұйымдар

501(c)(4) әлеуметтік игілікті ілгерілету үшін негізінен жұмыс істейтін civic league және ұйымдарға қолданылады.

Бұл ұйымдар 501(c)(3) қайырымдылық ұйымдарымен бірдей емес. Олар белгілі бір саяси және лоббистік қызметпен айналыса алады, бірақ бұл қызмет олардың негізгі мақсатына айналмауы тиіс. Ережелер 501(c)(3)-ке қарағанда икемдірек, сондықтан бұл санат көбіне advocacy бағытындағы миссиялар үшін қолданылады.

Кәдімгі 501(c)(4) ұйымдары мыналар болуы мүмкін:

• Қоғамдық мүддені қорғау топтары
• Мәселе бойынша жұмыс істейтін civic ұйымдар
• Жергілікті жақсарту ассоциациялары

501(c)(5): Еңбек, ауыл шаруашылығы және бау-бақша ұйымдары

501(c)(5) еңбек ұйымдарын және ауыл шаруашылығы немесе бау-бақша мүдделеріне бағытталған топтарды қамтиды.

Бұл санат көбіне кәсіподақтарға, фермерлік қауымдастықтарға және белгілі бір саладағы жұмысшыларды немесе өндірушілерді қолдайтын ұйымдарға қатысты болады.

501(c)(6): Бизнестік қауымдастықтар және сауда ассоциациялары

501(c)(6) бизнес лигаларына, сауда палаталарына, сауда кеңестеріне және кәсіби ассоциацияларға қолданылады.

Бұл ұйымдар әдетте қайырымдылық қызмет көрсету үшін емес, іскерлік жағдайларды жақсарту немесе саланы ілгерілету үшін құрылады. Мүшелік және салалық advocacy жиі кездеседі.

Жалпы мысалдар:

• Сауда палаталары
• Салалық сауда ассоциациялары
• Кәсіби мүшелік топтар
• Жылжымайтын мүлік кеңестері

501(c)(7): Әлеуметтік және демалыс клубтары

501(c)(7) көңіл көтеру, демалыс немесе басқа да коммерциялық емес мақсаттар үшін құрылған клубтарға қолданылады.

Гольф клубтары, хобби клубтары және соған ұқсас мүшелікке негізделген ұйымдар көбіне осы санатқа кіреді. Ұйым қызметі әлеуметтік немесе демалыс мақсатына елеулі түрде сәйкес келуі керек.

501(c)(8): Бауырластық жәрдем қоғамдары

501(c)(8) lodge system аясында жұмыс істейтін және мүшелеріне немесе олардың асырауындағы адамдарға жәрдемақы ұсынатын бауырластық жәрдем қоғамдарын, ордендерді немесе қауымдастықтарды қамтиды.

Бұл санат әдетте бауырластық құрылымы және мүшелерге арналған жәрдемақы мүмкіндіктері бар ұйымдарға қолданылады.

501(c)(10): Отандық бауырластық қоғамдар

501(c)(10) lodge system аясында жұмыс істейтін, егер олардың таза табысы тек білікті бауырластық және соған қатысты мақсаттарға жұмсалса, отандық бауырластық қоғамдарды, ордендерді немесе қауымдастықтарды қамтиды.

Кейбір басқа санаттардан айырмашылығы, 501(c)(10) ұйымдары әдетте өмір, ауру, жазатайым оқиға немесе ұқсас жәрдемақыларды ұсынбайды.

Көрінуі мүмкін басқа 501(c) санаттары

501(c) тобы жоғарыдағы санаттармен шектелмейді. Басқа қосалқы бөлімдерге мыналар кіреді:

• 501(c)(1): Конгресс актісі бойынша құрылған корпорациялар
• 501(c)(2): Босатылған ұйымдарға арналған титул ұстайтын корпорациялар
• 501(c)(9): Қызметкерлердің ерікті жәрдемақы қауымдастықтары
• 501(c)(11): Мұғалімдердің зейнетақы қоры қауымдастықтары
• 501(c)(12): Белгілі табыс және операциялық тестілерге сәйкес келетін өзара немесе кооперативтік ұйымдар

Олардың көпшілігі арнайы әрі бірінші рет құрылтай жасайтындар үшін сирек кездеседі, бірақ стандартты қайырымдылық моделіне сай келмейтін миссияны құрып жатқанда маңызды болады.

Public charity және private foundation

Егер сіз 501(c)(3) ұйымын құрып жатсаңыз, public charity мен private foundation арасындағы айырмашылықты да түсінуіңіз керек.

IRS әдетте 501(c)(3) ұйымдарын public charity ретінде жарамды болмаса, private foundation деп қарайды. Public charity әдетте кең қоғамдық қолдауға ие болады, мектептерді, ауруханаларды немесе соған ұқсас мекемелерді басқарады, не басқа қоғамдық қайырымдылық ұйымдарын қолдау қызметін атқарады.

Private foundation, керісінше, көбіне қаржыландырудың аз ғана көздеріне сүйенеді және әдетте бағдарламаларды тікелей іске асырудан гөрі гранттар бөледі.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені ол мыналарға әсер етеді:

• Салық есептілігіне
• Акциздерге
• Грант беру ережелеріне
• Өзін-өзі мәміле жасау шектеулеріне
• Жылдық есеп тапсыру міндеттемелеріне

Егер ұйымыңыз кең көлемді fundraising қолдауын, қоғамдық қайырымдылықтарды немесе тікелей қызмет көрсету моделін күтсе, public charity талдауы ерекше маңызды болады.

Дұрыс 501(c) санатын қалай таңдау керек

Ең жақсы санат сіздің ұйымыңыздың өзін қалай сипаттайтынына емес, нақты қалай жұмыс істейтініне байланысты.

Мына сұрақтарды қойыңыз:

1. Ұйымның негізгі мақсаты қандай?
2. Оның қызметінен кім пайда көреді?
3. Қаржыландыру қайдан келеді?
4. Ұйым лоббизммен немесе саяси әрекеттермен айналыса ма?
5. Ұйымда нақты жәрдемақы алатын мүшелер бар ма?
6. Ұйым негізінен қайырымдылық, advocacy, бизнеске бағытталған немесе әлеуметтік сипатта ма?

Қоғамдық пайдаға бағытталған миссиялық ұйым көбіне 501(c)(3) санатына жатады. Advocacy тобы 501(c)(4)-ке жақсырақ сай келуі мүмкін. Сауда тобы 501(c)(6)-ға жақынырақ болады. Клуб немесе бауырластық ұйым 501(c)(7), 501(c)(8) немесе 501(c)(10) аясында қарастырылуы мүмкін.

Құрылтай құжаттарына не енгізу керек

IRS ұйымның құрылтай құжаттары таңдалған салықтан босатылатын мақсатты қолдағанын күтеді.

Көпшілік коммерциялық емес ұйымдар үшін articles of incorporation құрамында мыналар болуы керек:

• Түсінікті коммерциялық емес мақсат туралы тармақ
• Ұйымды босатылатын мақсаттармен шектейтін тармақ
• Жеке пайда алуға тыйым салатын тармақ
• Қалған активтерді басқа босатылған ұйымға немесе қоғамдық мақсатқа бағыттайтын тарату тармағы

Егер бұл ережелер жоқ болса, ұйымға кейінірек құрылтай құжаттарын түзету қажет болуы мүмкін. Бұл IRS өтінім процесін баяулатып, қажетсіз әкімшілік жұмыс тудырады.

Құрылтайшылардың жиі жіберетін қателері

Көптеген бірінші рет құрылтай жасайтындар 501(c) жіктеулерімен жұмыс істегенде бірдей қателіктерді жібереді.

1. Қызмет моделін анықтамай тұрып санатты таңдау

Топ қайырымдылық мәртебесін қаласа да, нақты модель advocacy немесе мүшелікке негізделсе, қате санат сәйкестік мәселелерін туғызады.

2. Салық мәтінін тексермей құрылтай шаблондарын көшіру

Штаттық шаблондарда федералдық салықтан босату үшін қажет нақты тармақтар жиі болмайды.

3. Сәйкес келмейтін мақсаттарды араластыру

Бір ұйым байланысты қызметтерді жүргізе алады, бірақ мақсат мәтіні мен нақты қызметі бір-біріне сай болуы керек.

4. Саяси және лоббистік шектеулерді елемеу

501(c)(3) ұйымдары үшін саяси науқанға араласуға тыйым салынады, ал құрылымға қарай лоббизмге шектеулер қолданылуы мүмкін.

5. Штаттық тіркеуді федералдық салықтан босатумен шатастыру

Коммерциялық емес ұйымды штат деңгейінде тіркеу оны автоматты түрде салықтан босатылған етпейді. Федералдық босату қажет болған жағдайда IRS-тің бөлек мойындауын талап етеді.

Практикалық құжат беру тексеру тізімі

Құжаттарды бермес бұрын осы негізгі тексеру тізімін қараңыз:

• Ұйымның негізгі мақсатын растаңыз
• Ықтимал 501(c) қосалқы бөлімін анықтаңыз
• Сәйкес мақсат және тарату мәтінін дайындаңыз
• Директорлар мен офицерлерді таңдаңыз
• Bylaws дайындаңыз
• EIN алыңыз
• Мақсатты санат үшін IRS беру талаптарын тексеріңіз
• Штаттық charity registration немесе fundraising filing қажет пе, соны растаңыз

Алдын ала мұқият дайындық кейінгі кідірістердің алдын алуға көмектеседі.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind құрылтайшыларға АҚШ-тағы бизнес құрылымдары мен коммерциялық емес корпорацияларды басынан дұрыс құқықтық құрылыммен құруға көмектеседі.

Коммерциялық емес құрылтайшылар үшін бұл жылдамырақ іске қосылуды, таза құрылтай құжаттарын және IRS-ке салықтан босату өтінімі үшін жақсы бастапқы негізді білдіреді. Ұйым formation кезінде дұрыс ұйымдастырылса, миссияны, басқаруды және кейінгі салықтан босату өтінімін сәйкестендіру жеңілірек болады.

Қорытынды

IRS 501(c) коды бір ғана коммерциялық емес мәртебе емес. Бұл әртүрлі ұйым түрлеріне арналған жеке салықтан босатылатын санаттар жүйесі.

Егер сіз коммерциялық емес ұйымды, advocacy тобын, сауда қауымдастығын немесе әлеуметтік клубты іске қосып жатсаңыз, бірінші қадам - миссияңыз бен операцияларыңызды дұрыс қосалқы бөліммен сәйкестендіру. Екінші қадам - құрылтай құжаттарыңыздың сол таңдауды қолдайтынына көз жеткізу.

Бұл - құжат беруді кешіктіруді азайтудың, түзетулерден қашудың және сәйкестікке негізделген бастаманы құрудың ең сенімді жолы.