Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымдардың салықтық жеңілдігі: құрылу және талаптарға сай болу жөніндегі практикалық нұсқаулық

Tennessee штатында коммерциялық емес ұйым құру тек тіркеу құжаттарын берумен шектелмейді. Егер ұйым салықтан босатылған қайырымдылық ретінде жұмыс істесін десеңіз, федералдық салықтан босату, штаттың franchise және excise tax тәртібі, сондай-ақ Tennessee sales and use tax жеңілдігі арасындағы айырмашылықты түсінуіңіз керек. Бұл ережелер бір-бірімен бірдей жүрмейді, ал IRS-тің федералдық шешім хаты штат деңгейіндегі барлық салық мәселесін автоматты түрде шешпейді.

Бұл нұсқаулық Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымдардың салықтық жеңілдігі қалай жұмыс істейтінін, қандай өтінімдер жиі қажет болатынын және жаңа ұйымдар жиі жіберетін қымбат қателерді түсіндіреді. Ол өтініш бермес бұрын практикалық шолу алғысы келетін құрылтайшыларға, директорлар кеңесі мүшелеріне және ұйым басшыларына арналған.

Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымдардың салықтық жеңілдігі шын мәнінде нені білдіреді

Адамдар коммерциялық емес ұйым «салықтан босатылған» дейді, бірақ олар көбіне бірнеше бөлек нәрсені меңзейді:

• Ұйым IRS тарапынан федералдық табыс салығынан босатылған деп танылады, көбіне 501(c)(3) бөлімі бойынша.
• Ұйым әдетте Tennessee штатындағы franchise және excise tax-тан босатылады.
• Ұйым Tennessee sales and use tax бойынша кейбір сатып алуларға жеңілдік алуға құқылы болуы мүмкін.
• Ұйым әлі де unrelated business income үшін немесе жеңілдік ережелеріне сай келмейтін қызметтер үшін салық төлеуге міндетті болуы мүмкін.

Бұлар бөлек ережелер. Коммерциялық емес ұйым бір жеңілдікке сай келіп, басқасына бөлек өтінім беруі мүмкін.

Алдымен федералдық босату рәсімі жүреді

Көптеген қайырымдылық ұйымдары үшін федералдық процесс IRS-тің 501(c)(3) бөлімі бойынша босату мәртебесін мойындауынан басталады. Әдетте IRS ұйымнан Form 1023 немесе, егер ол жарамды болса, Form 1023-EZ тапсыруды талап етеді. Көбіне өтінім бергенге дейін ұйымға EIN қажет болады.

IRS өтінімді келесі негізгі мәселелерді тексеру үшін қолданады:

• Құрылтай құжаттарында талап етілетін қайырымдылық мақсатына қатысты тұжырымдар бар ма
• Тарату туралы ережеде активтер басқа босатылған мақсатқа немесе қоғамдық мақсатқа дұрыс бөлінген бе
• Ұйым тек босатылған мақсаттар үшін құрылған және соларға сай жұмыс істей ме
• Ұйым тыйым салынған саяси қызметтен және жеке пайдадан аулақ па

Егер ұйым талаптарға сай келсе, IRS шешім хатын береді. Бұл хат маңызды, бірақ compliance процесінің соңы емес. Tennessee бөлек штаттық өтінімдерді әлі де талап етуі мүмкін.

Tennessee штатындағы franchise және excise tax ережелері

Tennessee әдетте коммерциялық емес ұйымдарды franchise және excise tax-тан босатады. Бұл маңызды артықшылық, өйткені franchise және excise tax әдетте штатта бизнес жүргізетін салық салынатын субъектілерге салынады.

Алайда коммерциялық емес мәртебе барлық қызметті автоматты түрде босатпайды. Tennessee нұсқаулығы коммерциялық емес ұйым unrelated trades or businesses арқылы unrelated business taxable income алса немесе федералдық табыс салығына басқаша түрде жатса, салыққа тартылуы мүмкін екенін түсіндіреді.

Тәжірибеде бұл ұйымның мыналарды қарастыруы керек дегенді білдіреді:

• Оның босатылған мақсатына қатысы жоқ қызметтерден түсетін табыс
• Жалдау табысының құрылымы
• Жарнама немесе демеушілік келісімдер
• Қосымша бизнес-жобалар
• Салық салу тұрғысынан өзгеше қарастырылуы мүмкін кез келген ұйымдық құрылым

Егер ұйымның салық салынатын қызметі болса, жеңілдік талдауы күрделене түседі. Жаңа құрылтайшылар коммерциялық емес ұйым ретінде тіркелу барлық өтінім міндеттемелерін жояды деп ойламауы керек.

Tennessee sales and use tax жеңілдігі

Tennessee-де коммерциялық емес ұйымдарға қолданылуы мүмкін sales and use tax ережелері де бар. Бұл маңызды, өйткені көптеген қайырымдылық ұйымдары кеңсе керек-жарақтарын, жабдықтарды, бағдарламалық жасақтаманы және басқа да салық салынатын тауарларды сатып алады.

Tennessee Department of Revenue TNTAP арқылы agricultural, nonprofit және green energy жеңілдіктеріне өтінім беруге мүмкіндік береді. Департамент нұсқаулығына сәйкес, nonprofit жеңілдік өтінімін TNTAP ішіндегі exemption сілтемелері арқылы логин жасамай-ақ жіберуге болады.

Бұл жаңа ұйымдар жиі шатастыратын жайттардың бірі: федералдық босату мен Tennessee sales tax жеңілдігі бір нәрсе емес. Қайырымдылық ұйымы федералдық деңгейде мойындалған болса да, сатып алу кезінде Tennessee sales tax жеңілдігін бөлек растауы керек болуы мүмкін.

Коммерциялық емес ұйым жеткізушілермен жұмыс істегенде де мұқият болуы керек. Жеткізушілер көбіне сатып алуды жеңілдікті деп есептеу үшін exemption certificate немесе басқа дәлел сұрайды. Ұйым өз жеңілдік құжаттарын реттеп, оңай табылатын жерде сақтауы керек.

Tennessee franchise және excise tax жеңілдігіне кім өтінім беруі керек

Tennessee revenue нұсқаулығы franchise және excise tax-тан босатылуы мүмкін бірнеше ұйым түрін көрсетеді. Кейбір босатылған субъектілер үшін Департамент FAE183 Form, яғни Application for Exemption/Annual Exemption Renewal формасын талап етеді.

FAE183 тапсыруы тиіс ұйымдар үшін екі мерзім маңызды:

• Бастапқы өтінім және жыл сайынғы жаңарту салық жылы аяқталғаннан кейінгі төртінші айдың 15-күнінен кешіктірілмей берілуі керек.
• Департамент босату қолданылатын салық жылы аяқталмай тұрып берілген босату өтінімін өңдемейді.

Мерзімді өткізіп алу айыппұлға әкелуі мүмкін. Tennessee нұсқаулығы кеш тапсырылған өтінім әр оқиға үшін $200 айыппұлға соқтыруы мүмкін екенін айтады.

Жаңа коммерциялық емес ұйым үшін ең қауіпсіз тәсіл - жеңілдіктер күнтізбесін ерте құрып, әр жаңарту мерзімін директорлар кеңесінің compliance чек-листіне енгізу.

Талдауды өзгертетін факторлар

Бірнеше жағдай Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымның жеңілдікке сай келу-келмеуін немесе қай жеңілдікке өтінім беру керегін өзгерте алады:

• Ұйым түрі, мысалы коммерциялық емес корпорация, LLC, траст немесе басқа құрылым
• Ұйым тек босатылған мақсаттар үшін басқарыла ма
• Ұйымда unrelated business income бар ма
• Ұйым федералдық танылуға, штаттық sales tax жеңілдігіне немесе franchise and excise жеңілдігіне өтінім беріп жатыр ма
• Ұйымда affiliate ұйымдар немесе бірнеше операциялық бөлімшелер бар ма

Сондықтан құрылтайшылар бір ғана өтінімге немесе жалпы үлгіге сүйенбеуі керек. Дұрыс жауап ұйымның құрылымы мен қызметіне байланысты.

Жаңа Tennessee коммерциялық емес ұйымдары жиі жіберетін қателер

Көптеген exempt-organization мәселелерінің алдын алуға болады. Ең жиі кездесетін қателер мыналар:

• Басқару құжаттарында дұрыс коммерциялық емес ережелер бар-жоғын тексермей ұйым құру
• Штаттық салықтан босату федералдық мақұлдаудан автоматты түрде кейін келеді деп ойлау
• Сатып алулар алдында Tennessee sales tax жеңілдігіне өтінім беруді ұмыту
• Жыл сайынғы жаңарту мерзімдерін өткізіп алу
• Unrelated business income-ды бақыламау
• Салық салдарын қарастырмай, коммерциялық модельді коммерциялық емес құрылымның ішінде қолдану
• Директорлар кеңесінің шешімдері, миссия туралы мәлімдемелер және босату өтінімдері бойынша жазбаларды нашар жүргізу

Бұл қателер мақұлдауды кешіктіруі, айыппұл қаупін тудыруы немесе ұйымды кейін құжаттарды түзетуге мәжбүрлеуі мүмкін.

Жаңа Tennessee коммерциялық емес ұйымына арналған compliance чек-лист

Практикалық compliance процесі әдетте былай көрінеді:

1. Tennessee заңы бойынша коммерциялық емес ұйымды құру.
2. EIN алу.
3. Bylaws қабылдап, бастапқы директорлар кеңесін тағайындау.
4. Құрылтай құжаттарының босатылған мақсаттарды қолдайтынын растау.
5. Қажет болса IRS-те босатылған мәртебені тану үшін өтінім беру.
6. Ұйым жеңілдікпен сатып алулар жасайтын болса, Tennessee sales and use tax жеңілдігіне өтінім беру.
7. Қажет болса Tennessee franchise және excise tax босату формаларын тапсыру.
8. Барлық жаңарту мерзімдері мен директорлар кеңесінің шолу күндерін күнтізбеге енгізу.
9. Unrelated business income-ды бақылап, табыс көздері өзгергенде салық маманымен кеңесу.

Бұл рет өз құжаттарын бірінші күннен бастап жүйелі ұстауға көмектеседі және кейін құжат түзетуге мәжбүр болмайсыз.

Zenind құрылтайшыларға ұйымды ретке келтіруге қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға бизнес субъектілерін құру және оларды басқару үшін практикалық formation және compliance құралдарын ұсынады. Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымдарды құратындар үшін бұл ұйымды дұрыс құруды, өтінім міндеттемелерін ашық қылуды және ұйым өскен сайын compliance жазбасын жақсырақ жүргізуді білдіруі мүмкін.

Ал жеңілдік өтінімдері салық құқығына қатысты мәселе болғандықтан, қажет кезде оларды тиісті маман қарап шығуы керек. Дегенмен Zenind ұйымды құру жағын қолдап, ұйымға берік әкімшілік негіз қалыптастыруға көмектесе алады.

Қашан кәсіби көмек алу керек

Келесі жағдайларда салық кеңесшісінен, CPA-дан немесе адвокаттан көмек алған дұрыс:

• Ұйымыңызда бірнеше кіріс көзі болса
• Unrelated business income күтілсе
• Қандай ұйым түрі сіз қалаған жеңілдікке сай келетінін білмесеңіз
• Құрылтай құжаттарын өзгерту қажет болса
• Бірнеше штатта жұмыс істесеңіз
• Күрделі федералдық босату өтінімін дайындап жатсаңыз

Құрылым неғұрлым күрделі болса, салықтық режимді оған сенбей тұрып тексеру соғұрлым маңызды.

Негізгі қорытындылар

• Tennessee штатындағы коммерциялық емес ұйымдардың салықтық жеңілдігі бір ереже емес, ол федералдық және штаттық ережелер жиынтығы.
• IRS 501(c)(3) мойындауы мен Tennessee босату өтінімдері байланысты болғанымен, бөлек рәсімдер.
• Tennessee коммерциялық емес ұйымдары әдетте franchise және excise tax-тан босатылады, бірақ unrelated business income нәтижені өзгерте алады.
• Tennessee sales and use tax жеңілдігі көбіне TNTAP арқылы бөлек өтінімді қажет етеді.
• Жаңарту мерзімдері маңызды, ал өткізіліп алған өтінімдер айыппұл тудыруы мүмкін.
• Жақсы құрылтай құжаттары мен реттелген жазбалар compliance процесін әлдеқайда жеңілдетеді.

Ойластырылған formation процесі коммерциялық емес ұйымға құқықтық және операциялық тұрғыдан берік негіз береді. Tennessee құрылтайшылары үшін бұл көбіне сәтті іске қосылу мен кейінгі күрделі түзетулердің айырмашылығын білдіреді.

Дереккөздер

• Tennessee Department of Revenue, Taxation of Nonprofit Organizations
• Tennessee Department of Revenue, Entities Exempt from Franchise & Excise Tax
• Tennessee Department of Revenue, Exemptions, Certificates and Credits
• IRS, Form 1023 және Form 1023-EZ guidance