LLC салық шегерімдері: шағын бизнес иелеріне арналған практикалық нұсқаулық

LLC икемді бизнес құрылымы бола алады, бірақ салық ережелері ұйымды IRS қалай жіктейтініне байланысты. Әдепкі бойынша, бір мүшесі бар LLC әдетте ескерілмейтін ұйым ретінде қарастырылады, бірнеше мүшесі бар LLC әдетте серіктестік ретінде қарастырылады, ал кез келген түрі корпорациялық салық салуды таңдай алады. Бұл жіктеу маңызды, өйткені ол кірістің қалай есептелетінін, қандай нысандар тапсырылатынын және шегерімдердің декларацияда қай жерде көрсетілетінін анықтайды.

Жақсы жаңалық: LLC иелері көбіне басқа шағын бизнеске қолжетімді көптеген шегерімдерді пайдалана алады. Бастысы - IRS қандай шығынды әдеттегі және қажетті бизнес шығыны деп санайтынын түсіну, есеп-қисапты таза жүргізу және бірінші күннен бастап бизнес пен жеке шығындарды бөлек ұстау.

LLC салық салуы шегерімдерге қалай әсер етеді

LLC - бұл салық мәртебесі емес, заңды құрылым. Федералдық салық мақсаттары үшін IRS LLC-ні мынадай түрде қарастыруы мүмкін:

• Егер бір иесі болса және корпоративтік мәртебе таңдамаған болса, ескерілмейтін ұйым ретінде
• Егер бірнеше иесі болса және корпоративтік мәртебе таңдамаған болса, серіктестік ретінде
• Егер корпорация ретінде салық салу туралы өтініш берсе, C корпорациясы ретінде
• Егер ол талаптарға сай болса және тиісті өтініш берсе, S корпорациясы ретінде

Неліктен бұл маңызды: бірдей шығын әлі де шегерілетін болуы мүмкін, бірақ нысаны, уақыты және есеп беру тәсілі өзгеруі мүмкін. Мысалы, жалғыз иесі бар тұлға бизнес шегерімдерін Schedule C арқылы көрсетуі мүмкін, ал серіктестік 1065-нысанында баптарды есептеп, оларды мүшелерге өткізеді.

Негізгі қағида: әдеттегі және қажетті

IRS әдетте шығын бизнес немесе кәсіп үшін әрі әдеттегі, әрі қажетті болған жағдайда ғана шегерімге жол береді.

• Әдеттегі дегеніміз - сіздің салаңызда кең таралған және қабылданған шығын.
• Қажетті дегеніміз - бизнес үшін пайдалы әрі орынды шығын.

Шығын міндетті түрде алмастырылмас болуы шарт емес. Ол бизнеспен байланысты болуы, дұрыс құжатталуы және сомасы жағынан ақылға қонымды болуы керек.

Бұл қағида қарапайым көрінгенімен, көптеген иелер дәл осы жерде қателеседі. Бір сатып алу бизнеске пайдалы болуы мүмкін, бірақ егер ол жеке сипатта болса, капиталдық сипатта болса немесе тиісті дәлелдемелері болмаса, ол шегерілмейді.

LLC үшін жиі кездесетін салық шегерімдері

Бастау шығындары

Егер сіздің LLC жұмысын бастамай тұрып ақша жұмсалған болса, ол шығындар бастау шығындары ретінде қаралуы мүмкін. Жиі кездесетін мысалдар:

• Нарықты зерттеу
• Іске қосудан бұрынғы жарнама
• Бизнесті бастауға байланысты жол шығындары
• Бизнесті ашуға қатысты заңгерлік және кеңес беру ақысы
• Ашылғанға дейін қызметкерлерді оқыту

Кейбір бастау шығындары ағымдағы кезеңде шегерілуі мүмкін, ал басқалары уақыт өте амортизацияланады. Қолданыстағы IRS ережелеріне сәйкес, кейбір бастау шығындары шектеулі түрде бірден шегерілуге құқылы болуы мүмкін, ал қалған бөлігі әдетте 15 жыл бойы есептен шығарылады. Нақты тәртіп шығын түріне және салық жылына байланысты.

Үй кеңсесіне қатысты шығындар

Егер үйіңіздің бір бөлігін тек және тұрақты түрде бизнес үшін пайдалансаңыз, үй кеңсесі шегеріміне құқылы болуыңыз мүмкін. Бұған мына шығындардың бір бөлігі кіруі мүмкін:

• Жал ақысы
• Ипотекалық пайыздар
• Коммуналдық қызметтер
• Мүлікті сақтандыру
• Жөндеу және күтім
• Кейбір жағдайларда амортизация

Үй кеңсесі шегерімі ең мұқият тексерілетін шегерімдердің бірі, сондықтан кеңістік тек бизнеске ғана және тұрақты қолданылуы тиіс. Отбасылық жұмыс орны ретінде де қолданылатын ас үстелі әдетте талаптарға сай келмейді.

Жал ақысы және офис кеңістігі

Егер сіздің LLC дүкен, қойма, коворкинг немесе кеңсе жалдаса, жал ақысы әдетте бизнес шығыны ретінде шегеріледі. Бұған бизнеске пайдаланылатын жалға алынған жабдық немесе құрал-жабдықты жалға алу да кіруі мүмкін.

Қызметкерлердің жалақысы және payroll салықтары

Егер LLC-де қызметкерлер болса, олардың жалақысы әдетте шегеріледі. Жұмыс беруші төлейтін payroll салықтарының бөлігі де, сондай-ақ көптеген қызметкерлік жеңілдіктер де әдетте шегеріледі.

Жалақыға қатысты шегерілетін шығындарға мыналар кіруі мүмкін:

• Жалақы мен еңбекақы
• Жұмыс берушінің payroll салықтары
• Зейнетақы жарналары
• Қызметкерлер үшін төленген медициналық сақтандыру жарналары
• Басқа да талапқа сай қызметкерлік жеңілдіктер

Тәуелсіз мердігерлерге төлемдер

Тәуелсіз мердігерлерге төлемдер көбіне бизнес шығыны ретінде шегеріледі. Бұған фрилансерлер, кеңесшілер, бухгалтерлер, дизайнерлер, әзірлеушілер және бизнеске қызмет көрсететін басқа да қызметкерлер емес тұлғалар кіреді.

Мұнда дұрыс есеп беру маңызды. Қажет болған жағдайда LLC мердігер төлемдерін көрсету үшін 1099-NEC нысанын беруі керек болуы мүмкін.

Көлік және жүріс шығындары

Егер сіз көлікті бизнес үшін пайдалансаңыз, шығынның бизнеске қатысты бөлігін шегере аласыз. IRS екі жалпы әдіске рұқсат етеді:

• Стандартты жүріс мөлшерлемесі
• Нақты шығындар әдісі

Стандартты жүріс әдісі көбіне оңайырақ. IRS-тің стандартты жүріс мөлшерлемесі жыл сайын өзгереді; 2026 жыл үшін бизнес мөлшерлеме - бір мильге 72,5 цент. Нақты шығындар әдісі пайдалану шығындары жоғары болғанда тиімдірек болуы мүмкін, бірақ ол мұқият есеп жүргізуді талап етеді.

Қай әдіс қолданылса да, іскерлік мақсатты, күнін, баратын жерін және жүрген мильді көрсететін уақтылы жүргізілген жүріс журналы немесе басқа сенімді жазбалар қажет.

Іссапар шығындары

Негізінен бизнеске арналған іссапар көбіне шегерілетін болады. Жиі кездесетін мысалдар:

• Әуе билеттері
• Қонақ үйлер
• Жалдау көліктері
• Такси мен rideshare қызметтері
• Жүк ақысы
• Белгілі жағдайларда тамақтану шығындары
• Сапар кезіндегі химиялық тазалау және кір жуу

Сапар әдеттегі, қажетті және бизнеспен байланысты болуы тиіс. Бір клиентпен кездесуі бар отбасылық демалыс бизнес сапары болып саналмайды.

Сақтандыру жарналары

Бизнес сақтандыру жарналары LLC қызметін қорғайтын болса, көбіне шегеріледі. Мысалдар:

• Жалпы жауапкершілік сақтандыруы
• Кәсіби жауапкершілік сақтандыруы
• Жұмысшылардың өтемақы сақтандыруы
• Мүлікті сақтандыру
• Кибертәуекел сақтандыруы

Жеке сақтандыру жарналары бөлек қаралады және әдетте бизнес шығыны ретінде шегерілмейді.

Құрал-жабдық, бағдарламалық жасақтама және жазылымдар

Көптеген шағын тұрақты шығындар назардан тыс қалып жатады, бірақ олар тез жиналады. Оларға мыналар жиі кіреді:

• Кеңсе тауарлары
• Пошта шығындары
• Принтер сиясы
• Компьютерлік бағдарламалық жасақтама
• Бұлттық сақтау
• SaaS жазылымдары
• Веб-хостинг
• Доменді тіркеу
• Төлем өңдеу алымдары
• Банктік қызмет ақысы

Бұлар көбіне ең таза шегерімдердің қатарына жатады, өйткені олар күнделікті қызметпен тікелей байланысты.

Кәсіби қызмет ақысы

Кәсіби көмек үшін төленген алымдар, егер олар бизнес үшін әдеттегі және қажетті болса, әдетте шегеріледі. Бұған мыналар кіруі мүмкін:

• Бухгалтер ақысы
• Бухгалтерлік қызметтер
• Заңгерлік қызметтер
• Payroll қызмет ақысы
• Бизнес декларациясын дайындау ақысы
• Кеңес беру ақысы

Егер қызмет бизнесті құруға немесе ағымдағы операцияларға қатысты болса, ол талапқа сай болуы мүмкін. Егер ол жеке сипатта болса, әдетте шегерілмейді.

Білім және оқыту

Оқыту сіздің қазіргі бизнесіңізде қолданылатын дағдыларды сақтауға немесе жетілдіруге көмектессе, шегерілетін болуы мүмкін. Мысалдар:

• Сала конференциялары
• Сертификаттар
• Семинарлар
• Кәсіби басылымдар
• Бизнеске қатысты кітаптар мен курстар

Жаңа кәсіпті немесе бизнесті бастауға дайындайтын оқыту басқаша қарастырылады, сондықтан білім берудің мақсаты маңызды.

Салықтар мен лицензиялар

Бизнеске қатысты кейбір салықтар мен лицензиялық алымдар шегерілуі мүмкін. Жағдайға қарай бұған мыналар кіруі мүмкін:

• Мемлекеттік және жергілікті бизнес лицензиялары
• Бизнес мүлкіне салынатын мүлік салығы
• Кейбір жағдайларда бизнес сатып алуларына төленген сату салығы
• Кейбір жергілікті бизнес салықтары

Әрбір салық шегерілмейді, әрі тәртібі штат пен ұйым түріне қарай өзгеруі мүмкін.

Self-employment салығын шегеру

Егер LLC кірісіне self-employment салығы қолданылса, жеке декларацияңызда сол салықтың жартысын шегере аласыз. Бұл rent немесе supplies сияқты тікелей бизнес шегерімі емес, бірақ sole proprietor немесе серіктес ретінде салық салынатын көптеген LLC иелері үшін маңызды жеңілдік.

Бизнес сыйлықтары

Бизнес сыйлықтары кейде шегерілуі мүмкін, бірақ ережелер шектеулі. IRS әдетте бір алушыға бір салық жылы үшін 25 долларлық шек қояды, ал кейбір қосымша шығындар сыйлыққа елеулі құн қоспаса, сол шекке кірмеуі мүмкін.

Қайырымдылық жарналары

Егер LLC қайырымдылық сыйлықтарын жасаса, шегерім LLC-нің қалай салық салынатынына және жарнаның сипатына байланысты. Pass-through LLC жасаған жарналар иелеріне өтуі мүмкін, ал корпорациялық тәртіп ережелерді өзгертуі ықтимал. Ақшалай сыйлықтар мен берілген мүлік үшін құжаттаманы сақтаңыз.

LLC иелері жиі жіберіп алатын шегерімдер

Көптеген иелер айқын шығындарға назар аударып, әлі де шегерілетін ұсақ шығындарды байқамай қалады. Мыналарды бақылаңыз:

• Саудагерлік өңдеу алымдары
• Банктік комиссиялар
• Бизнес сапарларына байланысты тұрақ ақысы
• Тиісті жағдайларда бизнес ас-ішім шығындары
• Жарнама шығындары
• Сала ұйымдарына мүшелік жарналар
• Бизнес үшін пайдаланылатын телефон және интернет шығындары
• Бизнес мүлкін жөндеу және күтім
• Қосалқы мердігерлік еңбек ақысы
• Бірнеше бизнес пайдаланушысы ортақ бөлетін офис жал ақысы

Тәжірибелік сабақ қарапайым: егер шығын бизнесті жүргізгендіктен туындаса, оны қарап шығуға тұрарлық.

Салық кредиттері шегерімдерден бөлек

Шегерім салық салынатын кірісті азайтады. Салық кредиті болса, салықтың өзін долларына-доллар азайтады. Кредиттер шегерімдерге қарағанда құндырақ болуы мүмкін, бірақ олардың жарамдылық талаптары әдетте тарлау.

Сіздің бизнесіңізге байланысты LLC мынадай кредиттерге құқылы болуы мүмкін:

• Шағын жұмыс берушінің зейнетақы жоспарын бастау шығындары және auto-enrollment кредиті
• Жұмыс беруші ұсынатын бала күтімі кредиті
• Белгілі жағдайларда жанармай салығы кредиті
• Құқығы бар тамақ және сусын бизнесі үшін FICA tip credit

Кейбір кредиттер тек нақты көлем, сала немесе жалақы талаптарына сай болғанда қолжетімді. Басқалары зейнетақы жоспарларына немесе қызметкерлік жеңілдіктерге байланысты. Негізгі ой: декларация бермей тұрып, шегерімдермен қатар кредиттерді де қарап шығу керек.

Әдетте шегеруге болмайтын шығындар

Бизнеске байланысты әрбір шығын шегеріле бермейді. Жиі кездесетін қателер:

• Жеке тұрмыстық шығындар
• Үй мен тұрақты жұмыс орны арасындағы күнделікті жол ақысы
• Иесінің алу сомалары немесе мүшелік үлестірулер
• Жеке сипаттағы ойын-сауық шығындары
• Бірден шегерілмей, амортизациялануы немесе кезеңдерге бөлінуі тиіс капиталдық сатып алулар
• Айыппұлдар мен санкциялар
• Жеткілікті құжаттамасыз шығындар

Егер шығын бизнеске де, иесіне де жеке түрде пайдалы болса, тек бизнес бөлігі ғана шегерілетін болуы мүмкін, әрі оны бөлу мұқият есептеуді талап етуі ықтимал.

Шегерімдеріңізді қорғайтын есеп жүргізу

Жақсы құжаттама - жарамды шегерім мен аудит кезіндегі мәселелердің айырмасы. Қарапайым жүйе құрып, оны тұрақты қолданыңыз.

Ең аз дегенде мыналарды сақтаңыз:

• Түбіртектер мен шот-фактуралар
• Банк және кредит картасы үзінділері
• Жүріс журналдары
• Payroll жазбалары
• Мердігер келісімдері мен төлем құжаттары
• Жойылған чектер немесе төлем растаулары
• Үй кеңсесінің өлшемдері мен коммуналдық есептер, егер қолданылса
• Тапсырылған салық нысандары мен өтініштердің көшірмелері

Бөлек бизнес банктік шоты және бизнес кредит картасы бұл жұмысты әлдеқайда жеңілдетеді. Жеке және бизнес шығындарын араластыру түсініксіздік тудырып, шегерімдерді әлсіретуі мүмкін.

Декларация берер алдындағы практикалық тексеру парағы

LLC шегерімдерін талап етпес бұрын мына сұрақтарды қойыңыз:

• Шығын әдеттегі және қажетті ме?
• Ол бизнес үшін төленді немесе пайда болды ма, әлде жеке пайдалануға ма?
• Менде құжаттама бар ма?
• Шығын бірден шегерілмей, капиталдандырылуы, амортизациялануы немесе кезеңдерге бөлінуі керек пе?
• Менің LLC салық жіктеуім бұл баптың қалай көрсетілетініне әсер ете ме?
• Шегерімнен гөрі тиімдірек кредит бар ма?

Егер осы сұрақтардың кез келгеніне жауап анық болмаса, декларация бермей тұрып транзакцияны қайта қарап шыққан жөн.

Қорытынды

LLC салық шегерімдері салық салынатын кірісті азайта алады, бірақ тек шығындар заңды, құжатталған және дұрыс салық ережелері бойынша көрсетілген жағдайда ғана. Ең тиімді тәсіл - бизнес пен жеке шығындарды бөлек ұстау, жыл бойы әрбір маңызды шығынды бақылау және декларация алдында ережелерді қайта тексеру.

Егер сіздің LLC жаңа болса, таза бухгалтериядан және тұрақты есеп жүргізу жүйесінен бастау салық маусымын әлдеқайда жеңілдетеді және талап етуге құқығыңыз бар шегерімдерді сақтап қалуға көмектеседі.