LLC салықтары түсіндірілді: ЖШҚ қалай салықтанады, қандай нысандар тапсырасыз және қашан салықтық таңдауды қарастыру керек

ЖШҚ салықтарын түсіну бизнесті жүргізудің ең маңызды бөліктерінің бірі. Шектеулі жауапкершілігі бар компания икемділік бере алады, бірақ сол икемділік иелерінен IRS бизнесті қалай қарастыратынын, қандай нысандар қажет болуы мүмкін екенін және қашан салықтық таңдау жасау орынды екенін түсінуді талап етеді.

Қысқаша айтқанда, ЖШҚ салық санаты емес. Федералдық салық мақсатында IRS әдетте ЖШҚ-ны оның қанша иесі бар екеніне және корпорация ретінде салықтану туралы таңдау жасалған-жасалмағанына қарай қарайды. Осы әдепкі тәсіл табысты кімнің жариялайтынын, қандай салық нысандары тапсырылатынын және жыл бойы қаншалықты жоспарлау қажет екенін анықтайды.

Бұл нұсқаулық ЖШҚ-ның салық салынуын қарапайым тілмен түсіндіреді, осылайша сіз дұрыс шешім қабылдап, талаптарға сай болып, жиі кездесетін қателерден аулақ бола аласыз.

IRS ЖШҚ-ға әдепкі бойынша қалай салық салады

IRS "LLC" ұғымын жеке федералдық салық жіктемесі ретінде мойындамайды. Оның орнына әдепкі салық режимі иелерінің санына, яғни мүшелерге байланысты болады.

ЖШҚ түрі	Әдепкі федералдық салық режимі	Әдеттегі декларация
Бір мүшелі ЖШҚ	Есептен шығарылған субъект	Иесі табысты жеке декларацияда көрсетеді
Көп мүшелі ЖШҚ	Серіктестік	ЖШҚ ақпараттық декларация тапсырады, ал мүшелер өз үлестерін көрсетеді

Бір мүшелі ЖШҚ әдетте есептен шығарылған субъект ретінде қарастырылады, бұл бизнестің федералдық табыс салығы мақсатында иесінен бөлек саналмайтынын білдіреді. Көп мүшелі ЖШҚ әдетте серіктестік ретінде қарастырылады, яғни ЖШҚ ақпараттық декларация тапсырып, салық баптарын мүшелерге өткізеді.

Бұл әдепкі тәртіп тек бастапқы нүкте ғана. Егер бизнеске көбірек сәйкес келсе, ЖШҚ корпорация ретінде салық салуды да таңдай алады.

Өтпелі салық салу нені білдіреді

Көптеген ЖШҚ-лар әдепкі бойынша өтпелі субъект болып табылады. Бұл ЖШҚ-ның өзі, әдетте, бизнес пайдасынан федералдық табыс салығын төлемейтінін білдіреді. Оның орнына пайда мен шығын иелеріне өтеді, ал олар оны өздерінің жеке салық декларацияларында көрсетеді.

Өтпелі салық салу пайдалы болуы мүмкін, өйткені ол кейбір бизнестерге қолданылатын корпоративтік табыс салығының бөлек деңгейін болдырмайды. Бірақ бұл иелердің табысты, шегерімдерді және салық міндеттемелерін жеке деңгейде бақылауына жауапты екенін де білдіреді.

Көптеген ЖШҚ иелері үшін ең үлкен салықтық тосынсый табыс салығының өзі емес. Ол табыс салығы, өзін-өзі жұмыспен қамту салығы, болжамды салық төлемдері және бизнес иесіне тән есеп жүргізу талаптарының жиынтығы.

ЖШҚ-ның жиі кездесетін салық міндеттемелері

ЖШҚ иесіне бизнестің құрылымына және қызметіне қарай бірнеше түрлі салықты ескеру қажет болуы мүмкін.

Табыс салығы

Өтпелі ЖШҚ иелері әдетте бизнес табысын жеке декларацияларында көрсетеді. Табыстан жеке салық ставкалары бойынша салық салынады, ал олар жалпы салық салынатын табысқа және декларация беру мәртебесіне байланысты өзгеруі мүмкін.

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы

Егер сіз бизнесте белсенді жұмыс істесеңіз, ЖШҚ табысының сізге тиесілі бөлігіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынуы мүмкін. Бұл салық Social Security және Medicare бағдарламаларын қаржыландыруға көмектеседі және көбінесе жеке кәсіпкерлермен, серіктестермен және белсенді ЖШҚ иелерінің көпшілігімен байланысты.

Болжамды салық төлемдері

Бизнес табысынан көбіне жалақы табысындағыдай ұсталым жасалмайтындықтан, ЖШҚ иелеріне жыл ішінде болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін. Бұл әсіресе иесі декларация тапсыру кезінде едәуір салық қарызы болатынын күтсе жиі кездеседі.

Еңбек ақы салығы және жұмыс беруші салығы

Егер ЖШҚ-да қызметкерлер болса, оған жұмыс беруші ретінде салық міндеттемелерін орындау қажет болуы мүмкін. Бұған еңбекақы салығын ұстап қалу, белгілі бір салықтардың жұмыс берушілік үлесін төлеу және тиісті еңбек ақы нысандарын тапсыру кіреді.

Мемлекеттік және жергілікті салықтар

Штаттық салық режимі федералдық режимнен өзгеше болуы мүмкін. Кейбір штаттар табыс салығын, жыл сайынғы franchise салығын, жалпы түсім салығын немесе бизнеске қатысты арнайы есеп беру талаптарын енгізеді. Федералдық деңгейде талапқа сай ЖШҚ штат деңгейінде де міндеттемелерге тап болуы мүмкін.

ЖШҚ иелері білуі тиіс негізгі IRS нысандары

Тапсыратын нысандарыңыз ЖШҚ-ның қалай салықтанатынына байланысты.

Бір мүшелі ЖШҚ

Есептен шығарылған субъект ретінде салық салынатын бір мүшелі ЖШҚ әдетте бизнес табысын иесінің жеке декларациясында көрсетеді. Бизнес қызметі, көбіне, иесі салық мақсатында жеке кәсіпкер ретінде әрекет еткенде Schedule C арқылы беріледі.

Көп мүшелі ЖШҚ

Серіктестік ретінде салық салынатын көп мүшелі ЖШҚ әдетте Form 1065, U.S. Return of Partnership Income нысанын тапсырады. Кейін ЖШҚ әрбір мүшеге Schedule K-1 береді, сонда әр иесі өз үлесіне тиесілі табысты, шегерімдерді және кредиттерді көрсете алады.

Күнтізбелік жыл қолданатын серіктестіктер үшін Form 1065 тапсыру мерзімі, әдетте, салық жылы аяқталғаннан кейінгі үшінші айдың 15-күні болады.

Корпоративтік салық таңдаулары

Егер ЖШҚ корпоративтік салық салуды таңдаса, таңдау түріне қарай басқа нысандар қажет болуы мүмкін:

• S corporation таңдауы үшін Form 2553
• Корпорация ретінде салық салыну үшін ұйымды жіктеу таңдауы ретінде Form 8832

Бұл таңдаулар пайданың қалай салықтанатынын, иелердің бизнестен ақшаны қалай алатынын және компанияның қаншалықты әкімшілік жұмыс істеуі керектігін өзгерте алады.

ЖШҚ қашан S corporation салық салуын таңдауы мүмкін

Көптеген ЖШҚ иелері бизнес тиімді бола бастағанда S corporation салық салуын қарастырады. Себебі қарапайым: S corporation иесінің жалақысы мен үлестірімдерінің басқа үйлесімін қалыптастыруы мүмкін.

S corporation режимінде бизнесте жұмыс істейтін иеге, әдетте, көрсеткен қызметі үшін ақылға қонымды еңбекақы төленуі тиіс. Бұдан кейін қалған пайданы жалақыдан бөлек түрде үлестіруге болады, бұл дұрыс жағдайда салықтық жоспарлау мүмкіндіктерін тудыруы мүмкін.

S corporation таңдауы әрдайым жақсы бола бермейді. Ол еңбекақы бойынша талаптарды, қатаңырақ сәйкестікті және көбірек есеп жүргізуді қажет етеді. Бұл таңдау, әдетте, қосымша күрделілікті ақтайтындай пайда жеткілікті болғанда мағыналы болады.

S corporation режимін таңдаудан бұрын мыналарды қарастырыңыз:

• Бизнестің жеткілікті тұрақты пайдасы бар ма
• Иеге жалақыны есептеу қажет пе
• Компания қосымша сәйкестік жұмысын көтере ала ма
• Бизнес S corporation мәртебесіне арналған IRS талаптарына сай келе ме

C corporation таңдауы қашан орынды болуы мүмкін

Кейбір ЖШҚ-лар C corporation ретінде салықтануды таңдайды, әсіресе табысты бизнестің ішінде қалдырғысы келсе, белгілі бір инвесторларды тартқысы келсе немесе корпоративтік құрылымы бар ұзақ мерзімді өсу стратегиясына сәйкес келсе.

C corporation деңгейінде салық субъектінің өзінде салынады, ал акционерлерге таратылған төлемдер иесі деңгейінде қайтадан салық салынуы мүмкін. Бұл көптеген бизнес иелері еститін қосарланған салық салу тұжырымдамасының негізі.

Осы айырбасқа қарамастан, C corporation салықтануы белгілі бір жағдайларда бәрібір пайдалы болуы мүмкін. Пайданы қайта инвестициялауды жоспарлайтын, сыртқы капитал іздейтін немесе ұзақ мерзімді корпоративтік құрылыммен жұмыс істейтін бизнес бұл тәсілді таңдауы мүмкін.

ЖШҚ салық таңдауларының негізгі айырмашылықтары

Негізгі салық жолдарын былай ойлауға болады:

• Әдепкі бір мүшелі ЖШҚ салық салуы, әдетте, ең қарапайым нұсқа.
• Әдепкі көп мүшелі ЖШҚ салық салуы, әдетте, серіктестік құрылымы.
• S corporation салық салуы кейбір табысты бизнестерге көмектесуі мүмкін, бірақ еңбекақыны және қатаңырақ сәйкестікті талап етеді.
• C corporation салық салуы пайданы ішінде қалдыруды немесе корпоративтік жоспарлауды қалайтын бизнестерге көмектесуі мүмкін, бірақ ол жеке салық деңгейін қосады.

Барлығына бірдей ең жақсы нұсқа жоқ. Дұрыс салық құрылымы пайда деңгейіне, меншікке, еңбекақы қажеттілігіне, өсу жоспарларына және бизнестің қаншалықты әкімшілік күрделілікті көтере алатынына байланысты.

Бақылауға тиіс ЖШҚ салық жіктеу ережелері

Егер сіз ЖШҚ-ның салық салыну тәсілін өзгерткіңіз келсе, IRS талаптары мен тапсыру ережелері маңызды.

S corporation салықтануы үшін бизнес IRS-тің біліктілік ережелеріне сай болуы керек. Бұл ережелер меншік иелерінің санына, меншік түрлеріне және ұйым құрылымына шектеулерді қамтиды.

Корпоративтік жіктеу үшін ЖШҚ әдетте корпорация ретінде қарастыруды таңдау үшін Form 8832 қолданады. Егер мақсат S corporation мәртебесі болса, әдеттегі таңдау нысаны Form 2553 болады.

Бұл тапсырулар маңызды, өйткені салық мәртебесі иесі қаласа, өздігінен өзгермейді. IRS таңдауы дұрыс және уақытында жасалуы тиіс.

ЖШҚ иесіне EIN қажет пе

Көптеген ЖШҚ-ға федералдық салық және банк мақсаттары үшін Employer Identification Number, яғни EIN қажет болады.

EIN көбіне ЖШҚ-да қызметкерлер болса, корпоративтік салықтануды таңдаса немесе шот ашып, салық есептерін жүргізу үшін бизнес салық идентификаторы қажет болса керек. EIN әр жағдайда міндетті бола бермесе де, көптеген банктер мен штат органдары оны сұрайды.

Егер сіз жаңа ЖШҚ ашып жатсаңыз, EIN-ді ертерек алу банк ашуды, еңбекақы жүйесін баптауды және салық сәйкестігін жеңілдетеді.

Дұрыс есеп жүргізу иелер ойлағаннан да маңызды

Жақсы салық режимі жақсы есепке сүйенеді. IRS бизнес иелерінен болжай салуды емес, құжаттауды күтеді.

ЖШҚ мына жазбаларды сақтауы тиіс:

• Бизнес табысы мен шот-фактуралар
• Түбіртектер мен шегерілетін шығындар
• Ие жарналары мен үлестірімдері
• Қызметкерлері болса, еңбекақы жазбалары
• Қатысы болса, жүгіріс және іссапар журналдары
• Тапсырылған салық нысандары мен төлемдер

Мықты бухгалтерия салық тапсыруды жеңілдетеді және кейін сұрақ туындаса, шегерімдерді дәлелдеуге көмектеседі.

ЖШҚ салықтарынан алдын ала хабардар болудың практикалық қадамдары

Қарапайым салық процесі, әдетте, күрделі жүйеден жақсырақ. Көптеген ЖШҚ иелері үшін ең тиімді әдеттер қарапайым, бірақ тұрақты болады.

1. Бизнес пен жеке қаржыны бөлек ұстаңыз.
2. Жыл бойы табыс пен шығынды қадағалаңыз.
3. Болжамды салық төлемдері қажет пе, соны тексеріңіз.
4. Федералдық және штаттық тапсыру міндеттемелеріңізді растаңыз.
5. Пайда немесе меншік өзгергенде салық жіктеуіңізді қайта қараңыз.
6. Барлық тапсырылған декларациялар мен таңдау нысандарының көшірмелерін сақтаңыз.

Бұл қадамдар салық маусымындағы күйзелісті азайтады және қазіргі салық құрылымыңыздың әлі де бизнеске сай ма екенін бағалауды жеңілдетеді.

Zenind жаңа ЖШҚ иелеріне қалай көмектеседі

Егер сіз ЖШҚ ашып жатсаңыз, құрылу процесі тек бірінші қадам ғана. Жаңа иелерге EIN, сәйкестікті бақылау және салық пен есеп беру міндеттерімен әрі қарай не істеу керегін түсіну қажет.

Zenind бизнес иелеріне ЖШҚ құруға және құрылудан тұрақты сәйкестікке өтуде реттеліп отыруға көмектеседі. Мұндай қолдау стартап құжаттарынан нақты операцияларға көшу процесін едәуір жеңілдетеді.

Қорытынды

ЖШҚ сізге икемділік береді, бірақ сол икемділік салық таңдауын да бірге әкеледі. Әдепкі бойынша, IRS бір мүшелі ЖШҚ-ны есептен шығарылған субъект ретінде, ал көп мүшелі ЖШҚ-ны серіктестік ретінде қарастырады. Одан кейін иелер S corporation немесе C corporation салықтануы бизнеске көбірек сай келе ме, соны шеше алады.

Ең жақсы салық құрылымы пайдаға, меншікке, еңбекақыға және ұзақ мерзімді мақсаттарға байланысты. Дұрыс шешім қабылдағыңыз келсе, нақты есеп жүргізуден бастаңыз, әдепкі ережелерді түсініңіз және кез келген таңдауды тапсырар алдында қайта қарап шығыңыз.

Дұрыс қолданылса, ЖШҚ салық жоспарлауы тек салықты азайту туралы емес. Ол өсуді, сәйкестікті және бизнесіңіздің шынайы жұмыс істеу тәсілін қолдайтын құрылымды таңдауға қатысты.