อธิบายภาษี LLC: LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร ต้องยื่นแบบฟอร์มใด และเมื่อใดควรเลือกการยื่นเลือกสถานะภาษี

การทำความเข้าใจภาษีของ LLC เป็นหนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุดของการดำเนินธุรกิจ บริษัทจำกัดความรับผิดสามารถให้ความยืดหยุ่นได้ แต่ความยืดหยุ่นนั้นก็หมายความว่าเจ้าของต้องเข้าใจว่า IRS มองธุรกิจอย่างไร ต้องยื่นแบบฟอร์มใดบ้าง และเมื่อใดการเลือกสถานะภาษีแบบอื่นอาจเหมาะสมกว่า

สรุปสั้น ๆ คือ LLC ไม่ใช่หมวดหมู่ภาษีในตัวเอง สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง IRS โดยทั่วไปจะพิจารณา LLC ตามจำนวนเจ้าของ และตามว่ามีการยื่นเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัทหรือไม่ การจัดเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นนี้มีผลต่อว่าใครเป็นผู้รายงานรายได้ ต้องยื่นแบบฟอร์มใด และต้องวางแผนภาษีมากน้อยเพียงใดตลอดทั้งปี

คู่มือนี้อธิบายการเสียภาษีของ LLC ด้วยภาษาที่เข้าใจง่าย เพื่อให้คุณตัดสินใจได้ดีขึ้น ปฏิบัติตามข้อกำหนด และหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการยื่นภาษีที่พบบ่อย

IRS จัดเก็บภาษี LLC ตามค่าเริ่มต้นอย่างไร

IRS ไม่ได้มองคำว่า "LLC" เป็นการจัดประเภทภาษีของรัฐบาลกลางที่แยกต่างหาก แต่การจัดเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นจะขึ้นอยู่กับจำนวนเจ้าของ หรือที่เรียกว่าสมาชิก

ประเภท LLC	การจัดเก็บภาษีของรัฐบาลกลางตามค่าเริ่มต้น	แบบฟอร์มที่มักยื่น
LLC ที่มีเจ้าของคนเดียว	นิติบุคคลที่ถูกละเลยเพื่อวัตถุประสงค์ภาษี	เจ้าของรายงานรายได้ในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล
LLC ที่มีหลายเจ้าของ	ห้างหุ้นส่วน	LLC ยื่นแบบแสดงข้อมูล และสมาชิกแต่ละคนรายงานส่วนแบ่งของตน

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลยเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ซึ่งหมายความว่าธุรกิจไม่ได้แยกจากเจ้าของในมุมมองภาษี ส่วน LLC ที่มีหลายเจ้าของโดยทั่วไปจะถูกมองเป็นห้างหุ้นส่วน ซึ่งหมายความว่า LLC ยื่นแบบแสดงข้อมูล และส่งผ่านรายการภาษีไปยังสมาชิก

การจัดเก็บภาษีตามค่าเริ่มต้นนี้เป็นเพียงจุดเริ่มต้นเท่านั้น LLC ยังสามารถเลือกให้เก็บภาษีแบบบริษัทได้ หากโครงสร้างนั้นเหมาะกับธุรกิจมากกว่า

ความหมายของการเก็บภาษีแบบ Pass-Through

LLC ส่วนใหญ่เป็นนิติบุคคลแบบ pass-through ตามค่าเริ่มต้น ซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไป LLC เองจะไม่จ่ายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางจากกำไรของธุรกิจ แต่กำไรและขาดทุนจะไหลผ่านไปยังเจ้าของ ซึ่งเป็นผู้รายงานในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง

การเก็บภาษีแบบ pass-through อาจเป็นประโยชน์ เพราะช่วยหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้นิติบุคคลอีกชั้นหนึ่งที่ใช้กับธุรกิจบางประเภท แต่ก็หมายความว่าเจ้าของต้องรับผิดชอบในการติดตามรายได้ ค่าใช้จ่ายที่หักได้ และภาระภาษีในระดับบุคคล

สำหรับเจ้าของ LLC หลายคน สิ่งที่น่าประหลาดใจที่สุดไม่ใช่ภาษีเงินได้โดยตรง แต่เป็นการรวมกันของภาษีเงินได้ ภาษีการจ้างงานตนเอง การชำระภาษีโดยประมาณ และภาระการเก็บบันทึกที่มาพร้อมกับการเป็นเจ้าของธุรกิจ

ภาระภาษี LLC ที่พบบ่อย

เจ้าของ LLC อาจต้องคำนึงถึงภาษีหลายประเภท ขึ้นอยู่กับโครงสร้างและการดำเนินงานของธุรกิจ

ภาษีเงินได้

เจ้าของ LLC แบบ pass-through โดยทั่วไปจะรายงานรายได้จากธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีส่วนบุคคล รายได้นั้นจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีบุคคลธรรมดา ซึ่งอาจแตกต่างกันตามรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดและสถานะการยื่นภาษี

ภาษีการจ้างงานตนเอง

หากคุณทำงานในธุรกิจอย่างจริงจัง ส่วนแบ่งรายได้จาก LLC ของคุณอาจต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง ภาษีนี้ช่วยสนับสนุน Social Security และ Medicare และมักเกี่ยวข้องกับผู้ประกอบการรายเดียว หุ้นส่วน และเจ้าของ LLC ที่มีส่วนร่วมในธุรกิจจำนวนมาก

การชำระภาษีโดยประมาณ

เนื่องจากรายได้จากธุรกิจมักไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายเหมือนรายได้จากค่าจ้าง เจ้าของ LLC อาจต้องชำระภาษีโดยประมาณระหว่างปี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคาดว่าจะต้องชำระภาษีจำนวนมากเมื่อถึงเวลายื่นแบบ

ภาษีเงินเดือนและภาษีการจ้างงาน

หาก LLC มีพนักงาน ก็อาจต้องรับผิดชอบด้านภาษีการจ้างงานด้วย ซึ่งอาจรวมถึงการหักภาษีเงินเดือน การจ่ายภาษีส่วนของนายจ้างสำหรับภาษีบางประเภท และการยื่นแบบฟอร์มการจ้างงานที่เกี่ยวข้อง

ภาษีของรัฐและท้องถิ่น

การจัดเก็บภาษีของรัฐอาจแตกต่างจากของรัฐบาลกลาง บางรัฐมีภาษีเงินได้ ภาษีแฟรนไชส์ประจำปี ภาษีรายรับรวม หรือข้อกำหนดการยื่นเฉพาะสำหรับธุรกิจ LLC ที่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของรัฐบาลกลางแล้วก็ยังอาจมีภาระหน้าที่ในระดับรัฐได้

แบบฟอร์ม IRS หลักที่เจ้าของ LLC ควรรู้จัก

แบบฟอร์มที่ต้องยื่นจะขึ้นอยู่กับว่า LLC ถูกเก็บภาษีอย่างไร

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียว

LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวและถูกเก็บภาษีเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลยโดยทั่วไปจะรายงานรายได้ของธุรกิจในแบบแสดงรายการภาษีของเจ้าของ รายการกิจกรรมทางธุรกิจมักรายงานใน Schedule C เมื่อเจ้าของดำเนินธุรกิจในลักษณะของผู้ประกอบการรายเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

LLC ที่มีหลายเจ้าของ

LLC ที่มีหลายเจ้าของและถูกเก็บภาษีเป็นห้างหุ้นส่วนโดยทั่วไปจะยื่น Form 1065, U.S. Return of Partnership Income จากนั้น LLC จะส่ง Schedule K-1 ให้สมาชิกแต่ละคน เพื่อให้เจ้าของแต่ละรายรายงานส่วนแบ่งรายได้ ค่าใช้จ่ายที่หักได้ และเครดิตภาษีของตนเอง

สำหรับห้างหุ้นส่วนที่ใช้ปีภาษีตามปฏิทิน กำหนดยื่น Form 1065 โดยทั่วไปคือวันที่ 15 ของเดือนที่สามหลังจากสิ้นสุดปีภาษี

การเลือกเก็บภาษีแบบบริษัท

หาก LLC เลือกเก็บภาษีแบบบริษัท อาจต้องยื่นแบบฟอร์มที่แตกต่างกันไปตามการเลือกนั้น:

• Form 2553 สำหรับการเลือกสถานะ S corporation
• Form 8832 สำหรับการเลือกจัดประเภทนิติบุคคลให้ถูกเก็บภาษีเป็นบริษัท

การเลือกเหล่านี้สามารถเปลี่ยนวิธีที่กำไรถูกเก็บภาษี วิธีที่เจ้าของถอนเงินจากธุรกิจ และปริมาณงานด้านเอกสารที่บริษัทต้องจัดการ

เมื่อใด LLC อาจเลือกเสียภาษีแบบ S Corporation

เจ้าของ LLC จำนวนมากพิจารณาการเสียภาษีแบบ S corporation เมื่อธุรกิจเริ่มมีกำไร เหตุผลนั้นตรงไปตรงมา คือ S corporation อาจสร้างสัดส่วนที่แตกต่างระหว่างเงินเดือนกับการกระจายกำไรให้เจ้าของ

ภายใต้การจัดเก็บภาษีแบบ S corporation เจ้าของที่ทำงานในธุรกิจโดยทั่วไปต้องได้รับค่าตอบแทนที่เหมาะสมสำหรับการให้บริการ หลังจากนั้น กำไรส่วนที่เหลืออาจกระจายแตกต่างจากเงินเดือน ซึ่งอาจสร้างโอกาสในการวางแผนภาษีได้ในบางกรณี

การเลือกสถานะ S corporation ไม่ได้ดีกว่าเสมอไป เพราะมาพร้อมข้อกำหนดด้านบัญชีเงินเดือน การปฏิบัติตามกฎที่เป็นทางการมากขึ้น และภาระการเก็บบันทึก การเลือกนี้มักเหมาะสมเมื่อธุรกิจสร้างกำไรเพียงพอที่จะคุ้มกับความซับซ้อนเพิ่มเติม

ก่อนเลือกสถานะ S corporation ควรพิจารณา:

• ธุรกิจมีกำไรสม่ำเสมอเพียงพอหรือไม่
• เจ้าของจะต้องมีระบบเงินเดือนหรือไม่
• บริษัทสามารถรองรับงานปฏิบัติตามข้อกำหนดเพิ่มเติมได้หรือไม่
• ธุรกิจมีคุณสมบัติตรงตามกฎของ IRS สำหรับสถานะ S corporation หรือไม่

เมื่อใดการเลือกเป็น C Corporation อาจเหมาะสม

LLC บางแห่งเลือกเก็บภาษีเป็น C corporation โดยเฉพาะเมื่ออยากเก็บกำไรไว้ในธุรกิจ ต้องการดึงดูดนักลงทุนบางประเภท หรือมีกลยุทธ์การเติบโตที่ได้ประโยชน์จากโครงสร้างแบบบริษัท

C corporation ถูกเก็บภาษีในระดับนิติบุคคล และการจ่ายผลตอบแทนให้ผู้ถือหุ้นก็อาจถูกเก็บภาษีอีกครั้งในระดับเจ้าของ นี่คือแนวคิดพื้นฐานของการเก็บภาษีซ้ำสองชั้นที่เจ้าของธุรกิจมักได้ยินกัน

แม้จะมีข้อแลกเปลี่ยนดังกล่าว การเก็บภาษีแบบ C corporation ก็ยังอาจเหมาะสมในบางสถานการณ์ ธุรกิจที่วางแผนจะนำกำไรกลับมาลงทุน ต้องการเงินทุนจากภายนอก หรือดำเนินงานด้วยโครงสร้างบริษัทระยะยาว อาจชอบแนวทางนี้มากกว่า

ความแตกต่างหลักระหว่างทางเลือกภาษีของ LLC

วิธีคิดแบบง่าย ๆ เกี่ยวกับเส้นทางภาษีหลักมีดังนี้:

• การเก็บภาษี LLC แบบเจ้าของคนเดียวตามค่าเริ่มต้นมักเป็นตัวเลือกที่ง่ายที่สุด
• การเก็บภาษี LLC แบบหลายเจ้าของตามค่าเริ่มต้นมักเป็นโครงสร้างแบบห้างหุ้นส่วน
• การเก็บภาษีแบบ S corporation อาจช่วยได้ในธุรกิจที่มีกำไร แต่ต้องมีระบบเงินเดือนและการปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เข้มงวดกว่า
• การเก็บภาษีแบบ C corporation อาจเหมาะกับธุรกิจที่ต้องการเก็บกำไรสะสมหรือต้องการการวางแผนในระดับบริษัท แต่จะเพิ่มภาระภาษีอีกชั้นหนึ่ง

ไม่มีตัวเลือกที่ดีที่สุดแบบใช้ได้กับทุกกรณี โครงสร้างภาษีที่เหมาะสมขึ้นอยู่กับระดับกำไร การถือครองกรรมสิทธิ์ ความต้องการด้านเงินเดือน แผนการเติบโต และความซับซ้อนด้านเอกสารที่ธุรกิจยอมรับได้

กฎการจัดประเภทภาษีของ LLC ที่ควรจับตา

หากคุณต้องการเปลี่ยนวิธีที่ LLC ถูกเก็บภาษี IRS มีกฎคุณสมบัติและข้อกำหนดการยื่นที่สำคัญ

สำหรับการเก็บภาษีแบบ S corporation ธุรกิจต้องผ่านเกณฑ์คุณสมบัติของ IRS ซึ่งรวมถึงข้อจำกัดด้านผู้ถือครอง ประเภทของผู้ถือครอง และโครงสร้างนิติบุคคล

สำหรับการจัดประเภทเป็นบริษัท LLC โดยทั่วไปจะใช้ Form 8832 เพื่อเลือกให้ถูกเก็บภาษีเป็นบริษัท หากเป้าหมายคือสถานะ S corporation แบบฟอร์มการเลือกที่ใช้โดยทั่วไปคือ Form 2553

การยื่นเหล่านี้มีความสำคัญ เพราะสถานะภาษีจะไม่เปลี่ยนโดยอัตโนมัติเพียงเพราะเจ้าของต้องการ การเลือกของ IRS ต้องทำอย่างถูกต้องและภายในกำหนดเวลา

เจ้าของ LLC จำเป็นต้องมี EIN หรือไม่

LLC จำนวนมากต้องมี Employer Identification Number หรือ EIN เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางและการทำธุรกรรมธนาคาร

EIN มักจำเป็นเมื่อ LLC มีพนักงาน เลือกเก็บภาษีแบบบริษัท หรือจำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวธุรกิจสำหรับเปิดบัญชีและจัดการการยื่นภาษี แม้ในบางกรณี EIN อาจไม่จำเป็นอย่างเคร่งครัด แต่ธนาคารและหน่วยงานของรัฐจำนวนมากมักขอใช้

หากคุณกำลังจัดตั้ง LLC ใหม่ การขอ EIN ตั้งแต่เนิ่น ๆ จะช่วยให้การเปิดบัญชีธนาคาร การตั้งค่าระบบเงินเดือน และการปฏิบัติตามภาษีง่ายขึ้น

การเก็บบันทึกมีความสำคัญมากกว่าที่เจ้าของส่วนใหญ่คาดคิด

การจัดการภาษีที่ดีเริ่มจากบันทึกที่ดี IRS ไม่คาดหวังให้เจ้าของธุรกิจเดา แต่คาดหวังให้มีเอกสารสนับสนุน

LLC ควรเก็บบันทึกสำหรับ:

• รายได้ธุรกิจและใบแจ้งหนี้
• ใบเสร็จและค่าใช้จ่ายที่หักได้
• เงินที่เจ้าของใส่เข้าธุรกิจและเงินที่ถอนออก
• บันทึกเงินเดือน หาก LLC มีพนักงาน
• บันทึกระยะทางและการเดินทาง หากเกี่ยวข้อง
• แบบฟอร์มภาษีที่ยื่นและการชำระเงินที่ทำไว้

การทำบัญชีที่ดีทำให้การยื่นภาษีง่ายขึ้น และช่วยสนับสนุนรายการหักลดหย่อนหากมีคำถามเกิดขึ้นภายหลัง

ขั้นตอนปฏิบัติเพื่อให้ทันภาษี LLC

กระบวนการภาษีที่เรียบง่ายมักดีกว่ากระบวนการที่ซับซ้อน สำหรับเจ้าของ LLC ส่วนใหญ่ นิสัยที่ดีที่สุดคือพื้นฐานแต่ทำอย่างสม่ำเสมอ

1. แยกบัญชีธุรกิจและบัญชีส่วนตัวออกจากกัน
2. ติดตามรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดทั้งปี
3. ตรวจสอบว่าจำเป็นต้องชำระภาษีโดยประมาณหรือไม่
4. ยืนยันภาระหน้าที่ยื่นภาษีของรัฐบาลกลางและของรัฐ
5. ทบทวนการจัดประเภทภาษีเมื่อกำไรหรือโครงสร้างผู้ถือครองเปลี่ยนแปลง
6. เก็บสำเนาแบบแสดงรายการภาษีและแบบฟอร์มการเลือกทุกฉบับ

ขั้นตอนเหล่านี้ช่วยลดความเครียดในช่วงฤดูภาษี และทำให้ง่ายขึ้นในการประเมินว่าโครงสร้างภาษีปัจจุบันยังเหมาะกับธุรกิจหรือไม่

Zenind ช่วยเจ้าของ LLC รายใหม่ได้อย่างไร

หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC กระบวนการจัดตั้งเป็นเพียงขั้นตอนแรกเท่านั้น เจ้าของใหม่ยังต้องมี EIN การติดตามการปฏิบัติตามข้อกำหนด และความเข้าใจที่ชัดเจนว่าภาระภาษีและการยื่นเอกสารต่อไปคืออะไร

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจจัดตั้ง LLC และจัดระเบียบให้พร้อมในช่วงเปลี่ยนผ่านจากเอกสารการจัดตั้งไปสู่การดำเนินงานจริง การสนับสนุนนี้สามารถทำให้การเปลี่ยนจากงานเอกสารเริ่มต้นไปสู่การบริหารธุรกิจจริงเป็นไปอย่างราบรื่นมากขึ้น

สรุปสุดท้าย

LLC ให้ความยืดหยุ่น แต่ความยืดหยุ่นนั้นมาพร้อมตัวเลือกด้านภาษี ตามค่าเริ่มต้น IRS จะมอง LLC ที่มีเจ้าของคนเดียวเป็นนิติบุคคลที่ถูกละเลย และ LLC ที่มีหลายเจ้าของเป็นห้างหุ้นส่วน จากนั้นเจ้าของจึงตัดสินใจได้ว่า การเสียภาษีแบบ S corporation หรือ C corporation เหมาะกับธุรกิจมากกว่า

โครงสร้างภาษีที่ดีที่สุดขึ้นอยู่กับกำไร โครงสร้างผู้ถือครอง ความต้องการด้านเงินเดือน และเป้าหมายระยะยาว หากคุณต้องการเลือกให้ถูกต้อง ให้เริ่มจากบันทึกที่แม่นยำ ทำความเข้าใจกฎค่าเริ่มต้น และตรวจสอบการเลือกสถานะใด ๆ ก่อนยื่น

เมื่อใช้ได้อย่างเหมาะสม การวางแผนภาษีของ LLC ไม่ได้เป็นเพียงเรื่องของการลดภาษีเท่านั้น แต่เป็นเรื่องของการเลือกโครงสร้างที่สนับสนุนการเติบโต การปฏิบัติตามกฎ และวิธีการดำเนินธุรกิจของคุณอย่างแท้จริง