Обяснение на данъците за LLC: как се облага едно LLC, какви формуляри се подават и кога да се избере данъчен избор

Разбирането на данъците за LLC е една от най-важните части от управлението на бизнес. Дружеството с ограничена отговорност може да предлага гъвкавост, но тази гъвкавост означава и че собствениците трябва да разбират как IRS третира бизнеса, какви формуляри може да са необходими и кога данъчен избор може да има смисъл.

Кратката версия е проста: LLC не е самостоятелна данъчна категория. За федерални данъчни цели IRS обикновено третира LLC според броя на собствениците му и дали е подаден избор за облагане като корпорация. Това стандартно третиране влияе върху това кой декларира дохода, кои данъчни формуляри се подават и колко планиране е необходимо през годината.

Това ръководство обяснява данъчното облагане на LLC на разбираем език, за да можете да вземате по-умни решения, да останете в съответствие с изискванията и да избегнете често срещани грешки при подаването.

Как IRS облага едно LLC по подразбиране

IRS не признава „LLC“ като отделна федерална данъчна класификация. Вместо това стандартното данъчно третиране зависи от броя на собствениците, наричани още членове.

Тип LLC	Стандартно федерално данъчно третиране	Обичаен формуляр
LLC с един собственик	Пренебрегвано лице	Собственикът декларира дохода в личната си декларация
LLC с няколко собственици	Партньорство	LLC подава информационна декларация, а членовете декларират своя дял

LLC с един собственик обикновено се третира като пренебрегвано лице, което означава, че бизнесът не е отделен от собственика за целите на федералния данък върху доходите. LLC с няколко собственици обикновено се третира като партньорство, което означава, че LLC подава информационна декларация и прехвърля данъчните елементи към членовете.

Това стандартно третиране е само отправната точка. Едно LLC може също да избере да бъде облагано като корпорация, ако тази структура е по-подходяща за бизнеса.

Какво означава пас-through облагане

Повечето LLC по подразбиране са pass-through структури. Това означава, че самото LLC обикновено не плаща федерален данък върху печалбата от бизнеса. Вместо това печалбите и загубите преминават към собствениците, които ги декларират в своите данъчни декларации.

Pass-through облагането може да е полезно, защото избягва отделното ниво на корпоративен данък, което важи за някои бизнеси. Но то също означава, че собствениците са отговорни за проследяването на доходите, приспаданията и данъчните задължения на индивидуално ниво.

За много собственици на LLC най-голямата данъчна изненада не е самият данък върху дохода. Това е комбинацията от данък върху дохода, данък за самостоятелна заетост, прогнозни данъчни плащания и изисквания за водене на документация, които идват с притежаването на бизнес.

Чести данъчни задължения на LLC

Собственик на LLC може да трябва да отчита няколко различни вида данъци в зависимост от структурата и дейността на бизнеса.

Данък върху дохода

Собствениците на pass-through LLC обикновено декларират бизнес дохода в личните си декларации. Доходът се облага по индивидуални данъчни ставки, които могат да варират според общия облагаем доход и данъчния статус при подаване.

Данък за самостоятелна заетост

Ако работите активно в бизнеса, вашият дял от дохода на LLC може да подлежи на данък за самостоятелна заетост. Този данък подпомага финансирането на Social Security и Medicare и обикновено се свързва с еднолични търговци, съдружници и много активни собственици на LLC.

Прогнозни данъчни плащания

Тъй като бизнес доходът често не е обект на удържане както заплатите, собствениците на LLC може да се наложи да правят прогнозни данъчни плащания през годината. Това е особено често, когато собственикът очаква да дължи значителна данъчна сума при подаване.

Данък върху заплатите и данък върху заетостта

Ако LLC има служители, то може да има и задължения, свързани с данъците върху заетостта. Това може да включва удържане на данъци от заплати, плащане на работодателската част от определени данъци и подаване на съответните формуляри за заетост.

Щатски и местни данъци

Данъчното третиране на щатско ниво може да се различава от федералното. Някои щати налагат данък върху дохода, годишен franchise tax, данък върху брутните приходи или специфични за бизнеса изисквания за подаване. LLC, което е изрядно на федерално ниво, все пак може да има задължения на щатско ниво.

Основните формуляри на IRS, които собствениците на LLC трябва да познават

Формулярите, които подавате, зависят от това как е облагано LLC.

LLC с един собственик

LLC с един собственик, което се облага като пренебрегвано лице, обикновено отчита бизнес дохода в индивидуалната декларация на собственика. Бизнес дейността често се отчита в Schedule C, когато собственикът действа като едноличен търговец за данъчни цели.

LLC с няколко собственици

LLC с няколко собственици, което се облага като партньорство, обикновено подава Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. След това LLC предоставя Schedule K-1 на всеки член, за да може всеки собственик да отчете своя дял от доходи, приспадания и кредити.

За партньорства с календарна година крайният срок за подаване на Form 1065 обикновено е 15-ия ден на третия месец след края на данъчната година.

Данъчни избори за корпорация

Ако LLC избере облагане като корпорация, може да се наложи да подаде различни формуляри в зависимост от избора:

• Form 2553 за избор на S corporation
• Form 8832 за избор на класификация на лицето с цел облагане като корпорация

Тези избори могат да променят как се облагат печалбите, как собствениците изтеглят пари от бизнеса и колко административна работа трябва да поеме компанията.

Кога LLC може да избере облагане като S corporation

Много собственици на LLC обмислят облагане като S corporation, след като бизнесът стане печеливш. Причината е проста: S corporation може да създаде различна комбинация от заплата и разпределения към собственика.

При третиране като S corporation собственик, който работи в бизнеса, по правило трябва да получава разумно възнаграждение за труда си. След това оставащата печалба може да се разпределя по различен начин от заплатата, което може да създаде данъчни предимства в подходящи случаи.

Изборът на S corporation не е автоматично по-добър. Той добавя изисквания за ведомост за заплати, по-строг контрол и повече документация. Обикновено този избор има най-голям смисъл, когато бизнесът генерира достатъчно печалба, за да оправдае допълнителната сложност.

Преди да изберете третиране като S corporation, помислете за:

• Дали бизнесът има достатъчно постоянна печалба
• Дали на собственика ще е необходима ведомост за заплати
• Дали компанията може да поеме допълнителната административна работа
• Дали бизнесът отговаря на правилата на IRS за статут на S corporation

Кога изборът на C corporation може да има смисъл

Някои LLC избират да бъдат облагани като C corporation, особено когато искат да задържат печалбите в бизнеса, да привлекат определени инвеститори или да следват стратегия за растеж, която се възползва от корпоративно третиране.

C corporation се облага на ниво дружество, а разпределенията към акционерите също могат да бъдат обложени втори път на ниво собственик. Това е основната идея за двойно данъчно облагане, за която много собственици на бизнес чуват.

Дори с този компромис облагането като C corporation може да има смисъл в определени ситуации. Бизнеси, които планират да реинвестират печалбите, да търсят външен капитал или да работят с дългосрочна корпоративна структура, може да предпочетат този подход.

Основни разлики между данъчните избори за LLC

Ето лесен начин да мислите за основните данъчни пътища:

• Стандартното облагане на LLC с един собственик обикновено е най-простото.
• Стандартното облагане на LLC с няколко собственици обикновено е структура на партньорство.
• Облагането като S corporation може да помогне при някои печеливши бизнеси, но изисква ведомост за заплати и по-строго съответствие.
• Облагането като C corporation може да помогне на бизнеси, които искат задържана печалба или корпоративно планиране, но добавя отделно данъчно ниво.

Няма универсално най-добър избор. Подходящата данъчна структура зависи от нивото на печалба, собствеността, нуждите от ведомост за заплати, плановете за растеж и колко административна сложност бизнесът е готов да поеме.

Правила за данъчната класификация на LLC, които трябва да следите

Ако искате да промените начина, по който се облага вашето LLC, IRS има правила за допустимост и изисквания за подаване, които са важни.

За облагане като S corporation бизнесът трябва да отговаря на квалификационните правила на IRS. Тези правила включват ограничения за собствеността, типовете собственици и структурата на лицето.

За корпоративна класификация LLC обикновено използва Form 8832, за да избере третиране като корпорация. Ако целта е статут на S corporation, обичайният формуляр за избор е Form 2553.

Тези подавания са важни, защото данъчният статус не се променя автоматично само защото собственикът го желае. Изборът пред IRS трябва да бъде направен правилно и навреме.

Нуждаят ли се собствениците на LLC от EIN?

Много LLC се нуждаят от Employer Identification Number, или EIN, за федерални данъчни цели и за банкови цели.

EIN често е необходим, когато LLC има служители, избира облагане като корпорация или се нуждае от бизнес данъчен идентификатор, за да открие сметки и да обработва данъчни декларации. Дори ако EIN не е строго задължителен във всяка ситуация, много банки и щатски агенции ще поискат такъв.

Ако създавате ново LLC, получаването на EIN по-рано може да улесни банкирането, настройката на ведомост за заплати и данъчното съответствие.

Добрата документация е по-важна, отколкото повечето собственици очакват

Доброто данъчно третиране зависи от добри записи. IRS не очаква собствениците на бизнес да гадаят. Очаква да документират.

LLC трябва да съхранява записи за:

• Бизнес приходи и фактури
• Касови бележки и приспадаеми разходи
• Вноски и разпределения на собствениците
• Записи за ведомост за заплати, ако LLC има служители
• Пробег и пътни дневници, ако е приложимо
• Подадени данъчни формуляри и направени плащания

Добрата счетоводна отчетност улеснява подаването на данъци и помага да се подкрепят приспаданията, ако по-късно възникнат въпроси.

Практически стъпки, за да сте в крак с данъците на LLC

Един прост данъчен процес обикновено е по-добър от сложния. За повечето собственици на LLC най-добрите навици са базови, но последователни.

1. Дръжте бизнес и личните финанси разделени.
2. Проследявайте доходите и разходите през цялата година.
3. Прегледайте дали са необходими прогнозни данъчни плащания.
4. Потвърдете федералните и щатските си задължения за подаване.
5. Преразглеждайте данъчната си класификация, когато печалбите или собствеността се променят.
6. Съхранявайте копия от всички подадени декларации и формуляри за избор.

Тези стъпки намаляват стреса по време на данъчния сезон и улесняват преценката дали настоящата ви данъчна структура все още е подходяща за бизнеса.

Как Zenind помага на новите собственици на LLC

Ако стартирате LLC, процесът по учредяване е само първата стъпка. Новите собственици също се нуждаят от EIN, проследяване на съответствието и ясно разбиране за това какви данъчни и отчетни задължения идват след това.

Zenind помага на собствениците на бизнес да учредяват LLC и да останат организирани, докато преминават от документи по учредяване към реална дейност.

Основен извод

LLC ви дава гъвкавост, но тази гъвкавост идва с данъчни избори. По подразбиране IRS третира LLC с един собственик като пренебрегвано лице, а LLC с няколко собственици като партньорство. Оттам нататък собствениците могат да решат дали облагането като S corporation или C corporation е по-подходящо за бизнеса.

Най-добрата данъчна структура зависи от печалбата, собствеността, ведомостта за заплати и дългосрочните цели. Ако искате да направите правилния избор, започнете с точни записи, разберете стандартните правила и прегледайте всеки избор преди подаване.

Когато се използва правилно, данъчното планиране за LLC не е само за намаляване на данъците. То е и за избор на структура, която подкрепя растежа, съответствието и начина, по който бизнесът ви реално работи.