Impozitele pentru un LLC explicate: cum este impozitat un LLC, ce formulare depuneți și când să alegeți o opțiune fiscală

Înțelegerea impozitelor pentru un LLC este una dintre cele mai importante părți ale administrării unei afaceri. O societate cu răspundere limitată poate oferi flexibilitate, dar această flexibilitate înseamnă și că proprietarii trebuie să înțeleagă cum tratează IRS afacerea, ce formulare pot fi necesare și când o opțiune fiscală poate avea sens.

Pe scurt, lucrurile sunt simple: un LLC nu este, în sine, o categorie fiscală. În scopuri fiscale federale, IRS tratează în general un LLC în funcție de numărul de proprietari pe care îi are și de faptul că depune sau nu o opțiune pentru a fi impozitat ca o corporație. Acest tratament implicit influențează cine raportează veniturile, ce formulare fiscale se depun și câtă planificare este necesară pe parcursul anului.

Acest ghid explică impozitarea unui LLC într-un limbaj simplu, astfel încât să puteți lua decizii mai bune, să rămâneți conform și să evitați greșelile frecvente de depunere.

Cum impozitează IRS un LLC în mod implicit

IRS nu recunoaște „LLC” ca o clasificare fiscală federală separată. În schimb, tratamentul fiscal implicit depinde de numărul de proprietari, numiți și membri.

Un LLC cu un singur membru este, de obicei, tratat ca o entitate ignorată, ceea ce înseamnă că afacerea nu este separată de proprietar în scopuri federale de impozit pe venit. Un LLC cu mai mulți membri este, de obicei, tratat ca un parteneriat, ceea ce înseamnă că LLC depune o declarație informativă și transmite elementele fiscale către membri.

Acest tratament implicit este doar punctul de plecare. Un LLC poate alege, de asemenea, să fie impozitat ca o corporație dacă această structură se potrivește mai bine afacerii.

Ce înseamnă impozitarea de tip pass-through

Majoritatea LLC-urilor sunt, în mod implicit, entități de tip pass-through. Asta înseamnă că LLC-ul, în general, nu plătește impozit federal pe venit pentru profitul afacerii. În schimb, profitul și pierderile trec către proprietari, care le raportează în propriile declarații fiscale.

Impozitarea de tip pass-through poate fi utilă deoarece evită nivelul separat de impozit pe venitul corporativ care se aplică altor afaceri. Dar înseamnă și că proprietarii sunt responsabili pentru urmărirea veniturilor, deducerilor și obligațiilor fiscale la nivel individual.

Pentru mulți proprietari de LLC, cea mai mare surpriză fiscală nu este impozitul pe venit în sine. Este combinația dintre impozitul pe venit, taxa pe activități independente, plățile anticipate de impozit și cerințele de evidență care vin odată cu statutul de proprietar de afacere.

Obligații fiscale frecvente pentru un LLC

Un proprietar de LLC poate trebui să țină cont de mai multe tipuri de taxe, în funcție de modul în care este structurată afacerea și de activitatea acesteia.

Impozitul pe venit

Proprietarii unui LLC de tip pass-through raportează, de regulă, venitul afacerii în declarațiile personale. Venitul este impozitat la cote individuale, care pot varia în funcție de venitul total impozabil și de statutul de declarant.

Taxa pe activități independente

Dacă lucrați activ în afacere, cota dumneavoastră din venitul LLC poate fi supusă taxei pe activități independente. Această taxă contribuie la finanțarea Social Security și Medicare și este asociată în mod obișnuit cu persoanele fizice autorizate, partenerii și mulți proprietari activi de LLC.

Plăți anticipate de impozit

Deoarece venitul din afaceri nu este adesea supus reținerii la sursă, așa cum se întâmplă cu veniturile salariale, proprietarii de LLC pot fi nevoiți să facă plăți anticipate de impozit pe parcursul anului. Acest lucru este mai frecvent atunci când proprietarul se așteaptă să datoreze o sumă semnificativă la momentul depunerii declarației.

Impozite pe salarii și impozite de angajare

Dacă LLC-ul are angajați, poate avea și obligații legate de impozitele de angajare. Acestea pot include reținerea impozitelor salariale, plata cotei angajatorului pentru anumite taxe și depunerea formularelor aferente.

Impozite statale și locale

Tratamentul fiscal la nivel de stat poate diferi de tratamentul federal. Unele state impun impozite pe venit, taxe anuale de tip franchise, taxe pe venituri brute sau cerințe specifice de depunere pentru afaceri. Un LLC care este conform la nivel federal poate avea în continuare obligații la nivel de stat.

Principalele formulare IRS pe care proprietarii de LLC ar trebui să le cunoască

Formularele pe care le depuneți depind de modul în care este impozitat LLC-ul.

LLC cu un singur membru

Un LLC cu un singur membru, impozitat ca entitate ignorată, raportează de obicei venitul afacerii în declarația individuală a proprietarului. Activitatea afacerii este adesea raportată în Schedule C atunci când proprietarul funcționează, în scopuri fiscale, ca persoană fizică autorizată.

LLC cu mai mulți membri

Un LLC cu mai mulți membri, impozitat ca parteneriat, depune de regulă Form 1065, U.S. Return of Partnership Income. Apoi, LLC-ul oferă fiecărui membru un Schedule K-1, astfel încât fiecare proprietar să își poată raporta partea din venituri, deduceri și credite.

Pentru parteneriatele care folosesc anul calendaristic, termenul de depunere pentru Form 1065 este, în general, a 15-a zi a celei de-a treia luni după încheierea anului fiscal.

Alegeri fiscale corporative

Dacă LLC-ul alege impozitarea corporativă, poate trebui să depună formulare diferite în funcție de opțiune:

• Form 2553 pentru alegerea statutului de S corporation
• Form 8832 pentru alegerea clasificării entității ca societate impozitată ca o corporație

Aceste opțiuni pot schimba modul în care sunt impozitate profiturile, modul în care proprietarii își retrag banii din afacere și volumul de muncă administrativă pe care trebuie să îl gestioneze compania.

Când un LLC ar putea alege impozitarea ca S corporation

Mulți proprietari de LLC analizează impozitarea ca S corporation după ce afacerea devine profitabilă. Motivul este simplu: o S corporation poate crea o combinație diferită între salariu și distribuții către proprietar.

În cadrul tratamentului de S corporation, un proprietar care lucrează în afacere trebuie, în general, să primească o remunerație rezonabilă pentru servicii. După aceea, profiturile rămase pot fi distribuite diferit față de salariu, ceea ce poate crea oportunități de planificare fiscală în situațiile potrivite.

Alegerea statutului de S corporation nu este automat mai bună. Ea adaugă cerințe de payroll, o conformitate mai formală și responsabilități suplimentare de evidență. Această opțiune tinde să aibă cel mai mult sens atunci când afacerea generează suficient profit pentru a justifica complexitatea suplimentară.

Înainte de a alege tratamentul de S corporation, luați în considerare:

• dacă afacerea are un profit suficient și constant
• dacă proprietarul va avea nevoie de payroll
• dacă firma poate susține munca suplimentară de conformitate
• dacă afacerea îndeplinește regulile de eligibilitate IRS pentru statutul de S corporation

Când o alegere ca C corporation poate avea sens

Unele LLC-uri aleg să fie impozitate ca C corporation, mai ales atunci când doresc să păstreze câștigurile în interiorul afacerii, să atragă anumiți investitori sau să urmeze o strategie de creștere care beneficiază de tratamentul corporativ.

O C corporation este impozitată la nivel de entitate, iar distribuțiile către acționari pot fi impozitate din nou la nivelul proprietarului. Acesta este conceptul de bază al dublei impuneri despre care aud mulți proprietari de afaceri.

Chiar și cu acest compromis, impozitarea ca C corporation poate avea sens în anumite situații. Afacerile care plănuiesc să reinvestească profiturile, să caute capital extern sau să funcționeze cu o structură corporativă pe termen lung pot prefera această abordare.

Diferențe cheie între opțiunile fiscale ale unui LLC

Iată o modalitate simplă de a privi principalele opțiuni fiscale:

• Impozitarea implicită pentru un LLC cu un singur membru este, de obicei, cea mai simplă.
• Impozitarea implicită pentru un LLC cu mai mulți membri este, de obicei, o structură de parteneriat.
• Imposibilitatea? Nu. Impozitarea ca S corporation poate ajuta unele afaceri profitabile, dar necesită payroll și o conformitate mai strictă.
• Impozitarea ca C corporation poate ajuta afacerile care doresc câștiguri păstrate în firmă sau planificare la nivel corporativ, dar adaugă un nivel fiscal separat.

Nu există o singură alegere universală. Structura fiscală potrivită depinde de nivelul profitului, structura de proprietate, nevoile de payroll, planurile de creștere și de câtă complexitate administrativă este dispusă afacerea să gestioneze.

Reguli de clasificare fiscală pentru LLC de urmărit

Dacă doriți să schimbați modul în care este impozitat LLC-ul dumneavoastră, IRS are reguli de eligibilitate și cerințe de depunere care contează.

Pentru impozitarea ca S corporation, afacerea trebuie să respecte regulile IRS de calificare. Aceste reguli includ limite privind proprietatea, tipurile de proprietari și structura entității.

Pentru clasificarea corporativă, LLC-ul folosește, în general, Form 8832 pentru a alege tratamentul ca o corporație. Dacă obiectivul este statutul de S corporation, Form 2553 este, de obicei, formularul de alegere utilizat.

Aceste depuneri sunt importante deoarece statutul fiscal nu se schimbă automat doar pentru că proprietarul își dorește acest lucru. Alegerea fiscală la IRS trebuie făcută corect și la timp.

Au proprietarii de LLC nevoie de un EIN?

Multe LLC-uri au nevoie de un Employer Identification Number, sau EIN, pentru scopuri fiscale federale și bancare.

Un EIN este, în mod obișnuit, necesar atunci când un LLC are angajați, alege impozitarea corporativă sau are nevoie de un ID fiscal de afaceri pentru a deschide conturi și a gestiona depuneri fiscale. Chiar dacă un EIN nu este strict obligatoriu în toate situațiile, multe bănci și agenții statale îl vor solicita.

Dacă formați un LLC nou, obținerea timpurie a EIN-ului poate simplifica deschiderea conturilor bancare, configurarea payroll-ului și conformitatea fiscală.

Evidența contabilă contează mai mult decât se așteaptă majoritatea proprietarilor

Un tratament fiscal bun depinde de evidențe bune. IRS nu se așteaptă ca proprietarii de afaceri să ghicească. Se așteaptă să documenteze.

Un LLC ar trebui să păstreze evidențe pentru:

• venituri și facturi ale afacerii
• chitanțe și cheltuieli deductibile
• contribuțiile și distribuțiile proprietarului
• evidențe de payroll, dacă LLC-ul are angajați
• kilometraj și jurnale de călătorie, dacă sunt relevante
• formularele fiscale depuse și plățile efectuate

O contabilitate solidă face depunerea declarațiilor mai ușoară și ajută la susținerea deducerilor dacă apar întrebări ulterior.

Pași practici pentru a rămâne în controlul taxelor LLC

Un proces fiscal simplu este, de obicei, mai bun decât unul complicat. Pentru majoritatea proprietarilor de LLC, cele mai bune obiceiuri sunt de bază, dar constante.

1. Separați finanțele afacerii de finanțele personale.
2. Urmăriți veniturile și cheltuielile pe tot parcursul anului.
3. Verificați dacă sunt necesare plăți anticipate de impozit.
4. Confirmați obligațiile de depunere la nivel federal și de stat.
5. Reevaluați clasificarea fiscală atunci când profiturile sau structura de proprietate se schimbă.
6. Păstrați copii ale tuturor declarațiilor depuse și ale formularelor de alegere fiscală.

Acești pași reduc stresul în sezonul fiscal și fac mai ușoară evaluarea dacă structura fiscală actuală mai corespunde afacerii.

Cum sprijină Zenind noii proprietari de LLC

Dacă începeți un LLC, procesul de înființare este doar primul pas. Noii proprietari au nevoie, de asemenea, de un EIN, de urmărirea conformității și de o înțelegere clară a obligațiilor fiscale și de depunere care urmează.

Zenind ajută proprietarii de afaceri să înființeze LLC-uri și să rămână organizați pe măsură ce trec de la documentele de constituire la conformitatea continuă. Acest sprijin poate face tranziția de la actele inițiale la operațiunile reale mult mai lină.

Concluzia finală

Un LLC vă oferă flexibilitate, dar această flexibilitate vine cu alegeri fiscale. În mod implicit, IRS tratează un LLC cu un singur membru ca o entitate ignorată și un LLC cu mai mulți membri ca un parteneriat. De acolo, proprietarii pot decide dacă impozitarea ca S corporation sau C corporation se potrivește mai bine afacerii.

Cea mai bună structură fiscală depinde de profit, proprietate, payroll și obiective pe termen lung. Dacă doriți să faceți alegerea corectă, începeți cu evidențe corecte, înțelegeți regulile implicite și revizuiți orice opțiune înainte de depunere.

Folosită corect, planificarea fiscală pentru un LLC nu înseamnă doar reducerea taxelor. Înseamnă alegerea unei structuri care susține creșterea, conformitatea și modul în care afacerea dumneavoastră funcționează cu adevărat.