Невададағы коммерциялық емес ұйымдарға арналған салықтан босату: ұйымдар нені білуі керек

Невада көбіне елдегі бизнеске қолайлы штаттардың бірі ретінде қарастырылады, бірақ коммерциялық емес ұйымдар федералдық және штаттық деңгейлердегі салықтан босату тәртібін бәрібір түсінуі керек. Егер сіз Невадада коммерциялық емес ұйым құрып жатсаңыз, штатқа кеңейіп жатсаңыз немесе қолданыстағы ұйымның сәйкестік жағдайын қайта қарап жатсаңыз, қай жеңілдіктердің автоматты түрде қолданылатынын, қайсысы бөлек өтінімді қажет ететінін және қандай салықтар әлі де қызметіңізге әсер етуі мүмкін екенін білу маңызды.

Бұл нұсқаулық Невададағы коммерциялық емес ұйымдар үшін салықтан босатудың негіздерін, штаттық және федералдық салық ережелерінің өзара байланысын, сондай-ақ құрылтайшылар мен басшылардың сәйкестікке сай ұйым құру кезінде нені есте ұстауы керектігін түсіндіреді. Сондай-ақ Zenind сіздің командаңыз миссияға бағытталған жұмысына назар аудара алуы үшін құрылымдау және сәйкестік жағындағы процестерді қалай реттеуге көмектесетінін сипаттайды.

Невададағы салықтан босату шын мәнінде нені білдіреді

Салықтан босату бір ғана мәртебе емес. Іс жүзінде коммерциялық емес ұйым өз қызметіне әдетте қолданылуы мүмкін салықтардан толық босау үшін бірнеше деңгейдегі талаптарға сай болуы керек.

Жалпы алғанда, екі бөлек сұрақ бар:

1. Ұйым федералдық заң бойынша IRS тарапынан салықтан босатылған ұйым ретінде танылды ма?
2. Ұйым Невадада қандай да бір штаттық салық жеңілдіктеріне немесе арнайы режимге сай келе ме?

Бұл сұрақтар өзара байланысты, бірақ бірдей емес. Штат заңына сай құрылған коммерциялық емес корпорация автоматты түрде федералдық табыс салығынан босатылған ұйымға айналмайды. Сол сияқты, федералдық тану хаты да штаттық салық міндеттемелерінің бәрін бірдей жоймайды.

Бұл айырмашылық маңызды, өйткені көптеген ұйымдар федералдық деңгейде коммерциялық емес мәртебе алған соң процесс аяқталды деп ойлайды. Шын мәнінде, ұйым әлі де штаттық тіркеулерді, салық шоттарын, құжат жүргізуді және табысқа, жұмысқа орналасуға немесе негізгі қызметке қатысы жоқ іскерлік әрекеттерге байланысты өтінімдерді бақылауы керек.

Невада неге көптеген басқа штаттардан ерекшеленеді

Невада штаттық жеке табыс салығын да, корпоративтік табыс салығын да салмайтындықтан ерекшеленеді. Бұл салық ахуалын көптеген басқа юрисдикциялармен салыстырғанда қарапайымырақ етіп көрсетеді.

Дегенмен, «табыс салығы жоқ» деген «ешқандай салық міндеттемесі жоқ» дегенді білдірмейді. Невада ұйымдары қызмет түріне қарай басқа штаттық немесе жергілікті салықтарға, лицензиялық талаптарға, есеп беру міндеттеріне және сәйкестік мәселелеріне тап болуы мүмкін. Салық салынатын тауарларды сататын, қызметкерлерді жалдайтын немесе белгілі бір қаражат жинау әрекеттерімен айналысатын коммерциялық емес ұйым өз тәуекелін мұқият бағалауы керек.

Коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл заңды тұлға құрылымын оның қызметінің нақты салықтық салдарынан бөлек қарастырудың маңызын арттырады. Коммерциялық емес корпорация Невада заңына сай дұрыс құрылуы мүмкін, бірақ соның өзінде сату салығын, еңбекақы салығын немесе белгілі бір қызмет түрлеріне қатысты мәселелерді қайта қарауы қажет болуы ықтимал.

Федералдық коммерциялық емес мәртебе және штаттық салық режимі

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар алдымен федералдық салықтан босатуды алады, өйткені бұл мәртебе кеңінен таныс. IRS 501(c)(3) сияқты бөлімдер бойынша ұйымдарды, олар тиісті талаптарға сай келіп, дұрыс өтінім берген жағдайда, таниды.

Бұл федералдық танудың бірнеше пайдасы бар:

• донорлардың сенімін арттырады
• гранттарға өтінім бергенде көмектесуі мүмкін
• кейбір штаттық немесе жергілікті жеңілдіктерге жол ашуы мүмкін
• ұйымның танылған қайырымдылық немесе салықтан босатылған мақсатта жұмыс істейтінін көрсетеді

Алайда федералдық тану толық салықтық иммунитет дегенді білдірмейді. Коммерциялық емес ұйым федералдық табыс салығынан босатылған бола тұра, кей жағдайларда штатқа тән өтінімдер мен салықтарға жауапты болуы мүмкін. Бұған қоса, кейбір қызмет түрлері жалпы алғанда салықтан босатылған ұйым үшін де салық салынатын табыс тудыруы мүмкін.

Практикалық сабақ мынау: федералдық босату маңызды кезең, бірақ сәйкестік процесінің соңғы қадамы емес.

Невададағы коммерциялық емес ұйымдар қарап шығуы тиіс жиі кездесетін штаттық салық мәселелері

Табыс салығы жоқ штаттың өзінде де коммерциялық емес ұйымдар бірнеше ықтимал салық және сәйкестік мәселесін талдауы керек.

Сату және пайдалану салығы

Егер коммерциялық емес ұйым тауар сатса, белгілі бір қызметтер үшін ақы алса немесе салық салынуы мүмкін сатып алулар жасаса, сату және пайдалану салығының ережелері қолданылатынын тексеруі керек. Кейбір сатып алулар немесе мәмілелер босатуға сай келуі мүмкін, бірақ бұл ұйымның сипатына, мәміленің түріне және Невададағы қолданыстағы ережелерге байланысты.

Еңбекақы және жұмысқа қатысты салықтар

Егер коммерциялық емес ұйымның қызметкерлері болса, ол еңбекақыдан ұстап қалуды, жұмыс берушінің есептілігін және еңбекақыға қатысты басқа да міндеттемелерді басқаруы қажет болуы мүмкін. Коммерциялық емес құрылым жұмысқа қатысты салық міндеттерін жоймайды.

Мүлік салығы және жергілікті мәселелер

Егер коммерциялық емес ұйым мүлік иеленсе немесе жалға алса, жергілікті мүлік салығы ережелері немесе жеңілдіктері маңызды ма, соны да қарастыруы керек. Бұл мәселелер көбіне нақты жағдайға тәуелді және мүліктің қалай пайдаланылатынына байланысты болады.

Негізгі қызметке қатысы жоқ табыс

Салықтан босатылған ұйым кейде өз босатылған мақсатына елеулі түрде байланысты емес қызметтен табыс табуы мүмкін. Мұндай табыс салық тұрғысынан қайырымдылықтан немесе миссияға байланысты кірістен өзгеше қарастырылуы мүмкін.

Мысал ретінде мыналар кіруі мүмкін:

• жарнамалық табыс
• белгілі бір демеушілік құрылымдары
• коммерциялық емес миссияға қатысы жоқ іскерлік қызмет
• ұйым ішінде тұрақты жүргізілетін коммерциялық операциялар

Негізгі қызметке қатысы жоқ табыс босатылған мәртебені автоматты түрде жоймайды, бірақ ол есеп беру мен салық міндеттемелерін туындатуы мүмкін. Мұндай мәселе туындағанда коммерциялық емес ұйым нақты есеп жүргізіп, білікті салық маманымен кеңесуі керек.

Невададағы коммерциялық емес ұйым әдетте босатуды қалай рәсімдейді

Дұрыс рәсім ұйымның қай кезеңде тұрғанына байланысты, бірақ жалпы процесс әдетте мынадай болады:

1. Ұйымды дұрыс құру

Ұйым Невададағы тиісті заңды тұлға құрылымы бойынша, нақты коммерциялық емес басқару құжаттарымен рәсімделуі керек. Әдетте бұл дұрыс құрылтай стратегиясын қабылдауды, құрылтай құжаттарын дайындауды және директорлар кеңесін немесе қажет өзге де басқару құрылымын құруды білдіреді.

2. EIN алу

Көптеген коммерциялық емес ұйымдарға IRS-тен Employer Identification Number қажет болады. Бұл нөмір банк ісінде, салық есептілігінде және көптеген әкімшілік міндеттерде қолданылады.

3. Қажет болса, федералдық салықтан босатылған мәртебеге өтінім беру

Егер ұйым IRS тарапынан қайырымдылық немесе өзге де босатылған санат бойынша танылғысы келсе, әдетте тиісті федералдық өтінімді беріп, растайтын құжаттарды тапсыруы керек.

4. Невада деңгейіндегі салық міндеттемелерін қарау

Содан кейін ұйым өз қызметіне қарай қандай да бір штаттық тіркеулер, босату туралы өтініштер немесе салық шоты бойынша әрекеттер қажет пе, соны растауы керек.

5. Құжаттарды және сәйкестікті сақтау

Босату берілгеннен кейін де ұйым жарғыларды, директорлар кеңесінің жазбаларын, бухгалтерлік құжаттаманы және жақсы мәртебені сақтау үшін қажет қайталанатын есептілікті жүргізуі тиіс.

Коммерциялық емес ұйымдар реттеп ұстауы тиіс құжаттар

Күшті құжат айналымы жүйесі ұйымның салықтық ұстанымын қорғауға және қажетсіз кідірістердің алдын алуға көмектеседі.

Пайдалы құжаттарға мыналар кіреді:

• жарғы құжаттары
• ішкі ережелер
• директорлар кеңесі отырыстарының хаттамалары
• EIN растамасы
• IRS-тің салықтан босату туралы шешім хаты, егер берілсе
• штаттық тіркеу құжаттары
• жылдық есептер мен өтінімдер
• бухгалтерлік есептер
• қайырымдылық түбіртектері мен грант құжаттары
• ықтимал салық салынатын қызметтерге қатысты құжаттама

Құжаттар толық болмаса, босату туралы өтінімдер кідіріп қалуы мүмкін және сәйкестік мәселелерін шешу қиындайды. Жақсы әкімшілік жүргізу тек ішкі жұмыс емес. Ол ұйымның құқықтық және операциялық негізінің бір бөлігі.

Жиі жіберілетін қателер

Коммерциялық емес ұйымдар салықтан босатуды рәсімдеу кезінде бірқатар ортақ қателіктерге жиі жол береді:

• федералдық босату штаттық салықтардың бәрін қамтиды деп ойлау
• ұйымның мақсаты мен қызметін нақты құжаттамау
• миссияға қатысты және қатысы жоқ коммерциялық табысты бөлек есептемеу
• ұйым коммерциялық емес болғандықтан еңбекақы немесе сату салығы міндеттемелерін елемеу
• жылдық есептер мен сәйкестік мерзімдерін өткізіп алу
• ұйым жаңа штатқа кеңейгеннен кейін ескі болжамдарға сүйену

Бұл қателіктер қажетсіз тәуекел тудырады. Кейбірі ұсақ әрі түзетуге болады, бірақ басқалары кідірістерге, айыппұлдарға немесе салық органдарымен қажетсіз хат алмасуға әкелуі мүмкін.

Zenind қалай көмектесе алады

Zenind бастамашылар мен ұйымдарға құрылу және сәйкестік процестерін басынан бастап реттеп ұстауға көмектеседі. Невадада жұмыс істеуге дайындалып жатқан коммерциялық емес ұйым үшін бұл елеулі артықшылық бере алады.

Zenind процестің әкімшілік жағын қолдау арқылы мыналарға көмектесе алады:

• ұйымды құру
• registered agent қызметтері
• сәйкестікті бақылау
• құжаттарды жүйелеу
• корпоративтік қызмет көрсетуді жалғастыру процестері

Бұл қолдау заңгерлік немесе салықтық кеңесті алмастырмайды, бірақ ұйымыңыз өтінімдер, жазбалар және басқару талаптары бойынша реттелген күйде қалуға тырысқанда, кедергілерді азайтады. Коммерциялық емес ұйымдар үшін бұл маңызды, өйткені ұйым қаражат жинай, қызметкер жалдай немесе қызметін кеңейте бастаған сәттен бастап сәйкестік жүктемесі тез өседі.

Қашан кәсіби кеңес алған жөн

Коммерциялық емес ұйым келесі жағдайларда білікті заңгермен немесе салық маманымен сөйлесуді қарастыруы керек:

• федералдық босатуға өтінім беріп жатқанда
• штаттық босату қажет пе, соны анық білмегенде
• негізгі миссиясынан тыс табыс таба бастағанда
• қызметкерлерді жалдағанда
• бірнеше штатта жұмыс істегенде
• мақсатын, құрылымын немесе қызметін өзгерткенде

Салықтан босату нақты жағдайға қатты тәуелді. Ертерек кеңес алу құны кейін туындаған сәйкестік мәселесін түзетуден әлдеқайда төмен болады.

Қорытынды

Невададағы салық ортасы коммерциялық емес ұйымдар үшін қолайлы болуы мүмкін, бірақ қолайлы деген автоматты деген сөз емес. Ұйымдар бәрібір федералдық коммерциялық емес тануды, штаттық салық режимін және нақты қызметінің практикалық салық салдарын ажырата білуі керек.

Егер сіз Невадада коммерциялық емес ұйым бастап жатсаңыз немесе қолданыстағы ұйымның сәйкестік процесін қайта қарап жатсаңыз, ең қауіпсіз тәсіл - анық құрылтай жазбасын қалыптастыру, қаржылық есепті дәл жүргізу және босату қолданылады деп ойламас бұрын әр салық міндеттемесін тексеру. Дұрыс құрылым мен дұрыс құжаттаманың арқасында ұйым әкімшілік жағын бақылауда ұстай отырып, өз миссиясына назар аудара алады.