Коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылған мәртебесі: 501(c)(3) мәртебесіне сәйкестену, өтінім беру және талаптарды сақтау жөніндегі практикалық нұсқаулық

Коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылған мәртебесі қайырымдылық ұйымы үшін ең маңызды кезеңдердің бірі болып табылады. Ол федералдық табыс салығы бойынша жүктемені азайтуға, штат деңгейіндегі салықтық жеңілдіктерге жол ашуға және донорлар, грант берушілер мен қоғамдастық серіктестері алдындағы сенімді нығайтуға көмектеседі. Бірақ салықтан босату көптеген коммерциялық емес ұйымдар үшін автоматты түрде берілмейді және бұл бір реттік құжат емес. Бұл - алынуы, сақталуы және құжатпен расталуы тиіс құқықтық әрі әкімшілік мәртебе.

Көптеген ұйымдар үшін жол алдымен штат деңгейінде коммерциялық емес ұйымды құрудан басталып, кейін IRS-тен федералдық салықтан босату мәртебесін тану туралы өтінім беруге ұласады. Одан кейін ұйым қызмет жүргізетін орынға қарай штаттың корпоративтік табыс салығынан, сату салығынан және пайдалану салығынан босатуды да сұрауы мүмкін. Әр деңгейдің өз ережелері, мерзімдері және есеп беру міндеттемелері бар.

Коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылған мәртебесі нені білдіреді

Коммерциялық емес корпорация штаттың коммерциялық емес ұйым туралы заңымен құрылғаны үшін автоматты түрде табыс салығынан босатылмайды. Жалпы алғанда, коммерциялық емес ұйым нақты ішкі кірістер кодексінің ережесіне сәйкес келгеннен кейін немесе заңдағы ерекше жағдайға кіргенде ғана салықтан босатылған болып есептеледі.

Ең кең танылған санат - 501(c)(3). Ол қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми, әдеби және осыған ұқсас қоғамдық мақсаттар үшін құрылған әрі сол мақсатта жұмыс істейтін ұйымдарды қамтиды. 501(c)(3) ұйымы федералдық табыс салығынан босатылуы мүмкін және, егер талапқа сай болса, донорлар әдетте мұндай жарналарды қайырымдылық ретінде шегере алады.

Коммерциялық емес ұйымдардың басқа санаттары да бар, бірақ олардың мақсаты бөлек және бәрі бірдей донорларға бірдей жеңілдік не салықтық режим бермейді. Қоғамға бағытталған қайырымдылық миссияларының көпшілігі үшін 501(c)(3) - негізгі федералдық санат.

501(c)(3) мәртебесіне кімдер сәйкес келеді

501(c)(3) мәртебесіне сәйкес болу үшін ұйым бір немесе бірнеше босатылған мақсаттар үшін құрылып, сол мақсаттар аясында қызмет етуі керек және жеке пайда табуды және орынсыз жеке тиімділікті болдырмауы тиіс. Практикалық тұрғыда бұл ұйымның активтері мен табысы инсайдерлерді байытуға емес, миссияны қолдауға жұмсалуы керек дегенді білдіреді.

Көбіне 501(c)(3) мәртебесін алуға ұмтылатын ұйымдарға мыналар жатады:

• Қайырымдылық және көмек ұйымдары
• Білім беру мекемелері мен стипендиялық бағдарламалар
• Діни ұйымдар мен қызметтер
• Ғылыми және зерттеу ұйымдары
• Әдеби және мәдени ұйымдар
• Жастарды дамыту және қоғамға қызмет көрсету бағдарламалары

IRS сондай-ақ белгілі бір ұйымдар заң талаптарын орындаса, оларды автоматты түрде босатылған деп таниды. Шіркеулер, синагогалар, храмдар, мешіттер және кейбір біріктірілген көмекші құрылымдар соның белгілі мысалы. Жылдық жалпы түсімі өте төмен кейбір шағын ұйымдар да тану туралы өтінім беруден босатылуы мүмкін, бірақ көптеген ұйымдар донорлар мен грант берушілердің сенімін күшейту үшін бәрібір өтініш береді.

Федералдық салықтан босатылған мәртебеге қалай өтінім беруге болады

501(c)(3) мәртебесін алуға ұмтылатын ұйымдардың көпшілігі IRS-ке Form 1023 немесе талапқа сай болса, Form 1023-EZ тапсыруы керек. Өтінімде ұйымның құрылымы, басқаруы, қызмет түрлері, қаржысы, еңбекақы төлеу тәжірибесі және жоспарланған жұмысы туралы егжей-тегжейлі ақпарат сұралады.

Толық өтінім әдетте мыналарды қамтиды:

• Ұйымның құрылтай құжаттары мен ішкі ережелері
• Жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі, яғни EIN
• Босатылған мақсат пен қызмет түрлерінің нақты сипаттамасы
• Қаржылық болжамдар немесе бұрынғы қаржылық деректер
• Директорлар, лауазымды тұлғалар және негізгі инсайдерлер туралы ақпарат
• Нысанда талап етілген жағдайда саясаттық ашып көрсету құжаттары

IRS өтінімді қарап шығып, мақұлдаса, ұйымның салықтан босатылған мәртебесін растайтын шешім хатын береді. Бұл хат банк қызметі, грантқа өтінім, донорлармен жұмыс және штат деңгейіндегі тіркеулер үшін маңызды құжат болып табылады.

27 айлық өтінім беру қағидасы

Уақыт маңызды. Көп жағдайда ұйым босатудың құрылу күнінен бастап күшіне енуі үшін, ол құрылған айдың соңынан есептегенде 27 ай ішінде өтінім беруі керек. Бұл мерзімнен кешігу босатудың күшіне ену күнін күрделендіріп, қажетсіз салықтық мәселелерге әкелуі мүмкін.

Кейбір ұйымдар кейінірек күшіне ену күнімен немесе жеңілдікпен бәрібір талапқа сай болуы мүмкін, бірақ ең қауіпсіз тәсіл - өтінімді ерте беру және бастапқыдан-ақ құжат айналымын дұрыс жүргізу.

Неліктен штаттық салықтық жеңілдіктер де маңызды

Федералдық босату автоматты түрде штаттық салықтық босатуды бермейді. Штаттар корпоративтік табыс салығы, франшиза салығы, сату салығы, пайдалану салығы, мүлік салығы және қайырымдылық жинау талаптары бойынша бөлек ережелер қолдануы мүмкін.

Бір штатта жұмыс істейтін коммерциялық емес ұйым сол штаттың кірістер немесе салық департаментіне салықтық жеңілдікке өтінім беруі қажет болуы мүмкін. Бірнеше штатта жұмыс істейтін ұйымда nexus, қызметкерлер, кеңселер немесе айтарлықтай қаражат жинау белсенділігі болса, бұл рәсімді әр штатта қайталауы мүмкін.

Штаттық жеңілдіктер бір-бірінен айтарлықтай ерекшеленеді. Бір штат қысқа өтінімнен кейін сату салығынан босатуы мүмкін, ал басқа штат жыл сайынғы жаңартуды, мерзімді есепті немесе бөлек сертификат нөмірін талап етеді. Сол себепті коммерциялық емес ұйымдар федералдық шешім хаты жеткілікті деп есептемей, әр штаттың талаптарын жеке қарауы керек.

Мақұлдаудан кейінгі тұрақты талаптарды сақтау

Салықтан босатылған мәртебені алу - процестің соңы емес. Ол мәртебені сақтап қалу үшін коммерциялық емес ұйым федералдық, штаттық және жергілікті талаптарды орындауды жалғастыруы керек.

Жиі кездесетін тұрақты міндеттемелерге мыналар жатады:

• Қажет болған жағдайда Form 990, Form 990-EZ немесе Form 990-N сияқты тиісті федералдық жылдық ақпараттық есепті тапсыру
• Табыс, шығындар, директорлар кеңесінің шешімдері және басқару туралы жазбаларды дәл сақтау
• Саяси науқанға тыйым салынған әрекеттен аулақ болу және лоббизмді мұқият басқару
• Салық салынатын емес кірісті бақылап, қажет болған жағдайда декларация тапсыру
• Талап етілсе, штаттық салықтық жеңілдіктерді жаңарту
• Корпоративтік құжаттарды, тіркелген агент туралы ақпаратты және good standing мәртебесін өзекті күйде ұстау

Қажет есептерді тапсырмау айыппұлдарға және кейбір жағдайларда мәртебенің автоматты түрде жойылуына әкелуі мүмкін. Ұйымдар жылдар бойы өздерін талапқа сай деп ойлап келген болса, мұны қалпына келтіру қиын әрі көп уақыт алуы мүмкін.

Жаңа коммерциялық емес ұйымдардың жиі жіберетін қателіктері

Көптеген коммерциялық емес ұйымдар салықтан босатуды жай ғана формалдылық деп қабылдағандықтан қиындыққа тап болады. Ең жиі кездесетін қателіктер мыналар:

• Коммерциялық емес ұйымды құрып, бірақ федералдық босатуға өтінім бермеу
• Form 1023 немесе Form 1023-EZ тапсыруды тым ұзаққа созу
• Штаттық коммерциялық емес ұйым ретінде тіркелуді салықтан босатылған мәртебемен шатастыру
• Жылдық тапсыру мерзімдерін өткізіп алу
• Миссияға қатысты қызметті босатуға жатпайтын бизнес қызметтен бөле алмау
• Бір штаттағы босату барлық штатта автоматты түрде жүреді деп ойлау
• Директорлар кеңесінің хаттамаларын, саясаттарды немесе қаржылық жазбаларды ретке келтірмеу

Бұл мәселелерді құрылымды тіркеу процесі және нақты compliance-күнтізбе арқылы көбіне болдырмауға болады.

Zenind коммерциялық емес ұйымдарға қалай көмектесе алады

Zenind кәсіпкерлер мен коммерциялық емес ұйым негізін қалаушыларға ұйымдарын берік құқықтық әрі әкімшілік негізде құруға көмектеседі. Салықтан босату мәртебесін IRS пен штат органдары анықтайды, бірақ Zenind босату өтініміне дейінгі құрылу процесін қолдай алады.

Оған мыналар кіруі мүмкін:

• Коммерциялық емес корпорацияны тіркеу құжатын дайындау
• Негізгі стартап құжаттарын жүйелеуге көмектесу
• EIN және compliance-қа байланысты бастапқы орнату міндеттерін қолдау
• Тіркелген агент және жылдық compliance қажеттіліктері бойынша көмек көрсету

Идеядан ұйымдасқан заңды тұлғаға әкімшілік кідірістерсіз өтуді қалайтын құрылтайшылар үшін айқын тіркеу үдерісі босату процесін басқаруды жеңілдетеді.

Қорытынды

Коммерциялық емес ұйымның салықтан босатылған мәртебесі құнды, бірақ ол көпшілік ұйымдар үшін автоматты түрде берілмейді және өзі-өзі сақталмайды. Әдеттегі жол алдымен штатта дұрыс тіркелуден басталып, федералдық босату өтінімін берумен жалғасады, содан кейін федералдық және штаттық деңгейде тұрақты есеп тәртібін талап етеді.

Егер сіздің ұйымыңыз 501(c)(3) мәртебесін алуға ұмтылса, ең қауіпсіз стратегия - құжатты уақытында тапсыру, бәрін мұқият құжаттау және compliance міндеттерін қайталанып отыратын кестеге қою. Бұл тәсіл ұйым миссиясын қорғауға, донорлар сенімін сақтауға және артық салықтық мәселелердің алдын алуға көмектеседі.