Шағын бизнес пен LLC үшін сату салығы жөніндегі нұсқаулық: nexus, тіркеу, мөлшерлемелер және есеп тапсыру

Сату салығы АҚШ-тағы бизнестер үшін ең жиі кездесетін сәйкестік міндеттемелерінің бірі, бірақ оны түсіну де оңай емес. Ережелер штаттан штатқа өзгереді, тауарлар мен қызметтердің салық салыну тәртібі юрисдикцияға байланысты өзгеруі мүмкін, ал тіркеу көбіне сіздің қай жерде құрылғаныңызға емес, қай жерде сататыныңызға байланысты болады.

Жаңа LLC иелері, онлайн дүкендер және бірнеше штатта жұмыс істейтін бизнес үшін сату салығына сәйкестік мына қарапайым сұрақтан басталады: салықты қай жерде жинау, есептеу және аудару керек? Жауап nexus-ке, штаттың тіркеу ережелеріне, өнімнің салық салынуына, босату құжаттарына және есеп тапсыру мерзімдеріне байланысты.

Бұл нұсқаулық негізгі ұғымдарды қарапайым тілмен түсіндіреді, осылайша сіз практикалық, дәл және ауқымдануға дайын сату салығы процесін құра аласыз.

Сату салығы деген не

Сату салығы - штаттық және көбіне жергілікті деңгейде тауарлардың кейбір бөлшек сатылымдарына және кейбір штаттарда қызметтерге салынатын салық. Тәжірибеде сатушы әдетте салықты сатып алушыдан төлем кезінде жинайды және кейін оны штаттық немесе жергілікті салық органына аударады.

Бірнеше маңызды жайт:

• Сату салығы әдетте штаттық және жергілікті мәселе, федералдық емес.
• Салық сіз не сататыныңызға байланысты әртүрлі қолданылуы мүмкін.
• Кейбір штаттар көптеген қызметтерге салық салады, ал басқалары тек белгілі санаттарға салады.
• Жергілікті салық мөлшерлемелері бір штаттың ішінде де соңғы мөлшерлемені өзгерте алады.

Сату салығы штат деңгейінде басқарылатындықтан, бірінші сенімді дереккөз әрқашан тиісті штаттың кірістер департаменті болып табылады.

Бизнеске сату салығын қашан жинау керек

Бизнес тек бар болғаны үшін немесе LLC ретінде құрылғаны үшін автоматты түрде сату салығын жинауға міндетті болмайды. Міндеттеме әдетте бизнес белгілі бір штатпен жеткілікті байланыс орнатып, nexus қалыптастырғанда басталады.

Nexus бірнеше жолмен туындауы мүмкін:

• Штатта физикалық мекенжайдың болуы
• Штатта қызметкерлердің немесе тәуелсіз мердігерлердің жұмыс істеуі
• Штатта тауар қорын сақтау
• Сауда белсенділігі арқылы штаттың экономикалық nexus шегіне жету
• Мемлекеттік деңгейдегі міндеттемелер туғызатын marketplace немесе fulfillment арнасы арқылы сату

Онлайн және қашықтан сатушылар үшін ең маңызды өзгеріс - экономикалық nexus. Жоғарғы соттың Wayfair шешімінен кейін штаттар дәстүрлі физикалық қатысу болмаса да, қашықтан сатушылардан сату салығын жинауды талап ете алады. Демек, сатушының салық міндеттемесі оның белгілі бір штаттағы сатып алушылармен қаншалықты бизнес жүргізетініне байланысты болуы мүмкін.

Әр штат өз ережелерін белгілейтіндіктен, шекті мәндер, есептеу кезеңдері және тіркеу уақыты әртүрлі болуы мүмкін.

Физикалық nexus пен экономикалық nexus

Физикалық nexus пен экономикалық nexus арасындағы айырмашылықты түсіну қымбат қателіктерден сақтайды.

Физикалық nexus

Физикалық nexus әдетте бизнестің штатта нақты әлемдегі қатысуы болған кезде пайда болады. Жиі кездесетін мысалдар:

• Кеңсе
• Қойма
• Штатта жұмыс істейтін қызметкерлер
• Үшінші тарап логистика провайдерінде сақталған тауар қоры
• Сауда көрмесіндегі стенд немесе уақытша бизнес орны, штат ережелеріне байланысты

Экономикалық nexus

Экономикалық nexus физикалық ізге емес, сату белсенділігіне негізделеді. Штат бизнесті мына көрсеткіштер бойынша шек асқаннан кейін салық жинауға міндеттей алады:

• Штатқа жасалған жалпы сату көлемі
• Штатқа жасалған бөлшек сату көлемі
• Транзакциялар саны
• Сату сомасы мен транзакциялар санының комбинациясы

Кейбір штаттар тек табыс шегін пайдаланады. Басқалары транзакциялар көлемін де ескереді. Нақты есептеу тәсілі мен шек деңгейі штатқа қарай өзгереді.

Nexus неге LLC иелері үшін маңызды

Көптеген алғаш рет бизнес бастағандар LLC құру салықтық сәйкестік мәселелерін автоматты түрде шешеді деп ойлайды. Бұл олай емес.

LLC - бұл бизнес құрылымы. Ол жеке және бизнес жауапкершілігін бөлуге көмектесе алады, бірақ салыққа тіркелу, есеп тапсыру немесе аудару міндеттемелерін алмастырмайды. Егер сіздің LLC-іңіз салық салынатын тауарлар немесе қызметтер сатса, сату салығын штат бойынша бөлек бағалауыңыз керек.

Жаңа бизнес үшін дұрыс реттілік әдетте мынадай болады:

1. Бизнес құрылымын құру.
2. Қажет болса EIN алу.
3. Nexus бар аймақтарды анықтау.
4. Сату салығы рұқсаттарына тіркелу қажет штаттарда тіркелу.
5. Салықты есептеу, жинау, есеп тапсыру және аудару процесін орнату.

Сату салығы рұқсатын қалай тіркеу керек

Егер бизнесіңізде белгілі бір штатта nexus болса, әдетте сол жерде салық жинауды бастамас бұрын тіркелуіңіз керек. Тіркеу процесі әдетте штаттың кірістер департаменті арқылы жүзеге асады.

Дайын болу үшін мыналарды ұсыну қажет болуы мүмкін:

• Заңды бизнес атауы
• Құрылым түрі
• EIN
• Бизнес мекенжайы және пошта мекенжайы
• Иесі немесе басшы туралы ақпарат
• Сатылатын өнімдер немесе қызметтердің сипаттамасы
• Күтілетін сату көлемі
• Бизнес қызметі басталған немесе басталатын күн

Рұқсат берілгеннен кейін штат сату салығы рұқсатын, seller’s permit немесе соған ұқсас тіркеу нөмірін береді.

Маңызды: тіркеу талаптары штаттан штатқа қатты өзгереді. Кейбір штаттар шек асқаннан кейін тез арада тіркелуді талап етуі мүмкін, ал басқаларында басқа күшіне ену күндері немесе іске асыру ережелері болады.

Сату салығын қалай есептеу керек

Сату салығын есептеу әрқашан сату бағасын бір мөлшерлемеге көбейту сияқты қарапайым емес. Дұрыс сома бірнеше факторға байланысты.

1. Тауардың салық салынатынын анықтау

Алдымен өнім немесе қызмет тағайындалған штатта салық салынатынын тексеріңіз. Көптеген штаттар материалдық тауарларға кеңінен салық салады, бірақ цифрлық өнімдерге, бағдарламалық жасақтамаға, қызметтерге, азық-түлікке, киімге немесе кәсіби қызметтерге әртүрлі тәртіп қолданады.

2. Сourcing ережесін анықтау

Кейбір штаттар destination-based sourcing пайдаланады, яғни салық мөлшерлемесі сатып алушының орналасқан жеріне қарай анықталады. Басқаларында белгілі бір транзакциялар үшін басқа sourcing ережелері қолданылады.

3. Штаттық және жергілікті мөлшерлемелерді қолдану

Бір сатылымға мыналар кіруі мүмкін:

• Штаттық сату салығы
• Округтік салық
• Қалалық салық
• Арнайы аудан салықтары

Бұл бір штаттың ішінде екі сатып алушы да әртүрлі жалпы мөлшерлеме төлеуі мүмкін дегенді білдіреді.

4. Өнімге тән босатуларды тексеру

Кейбір өнімдер салықтан босатылуы немесе төмендетілген мөлшерлемемен салық салынуы мүмкін. Жиі кездесетін мысалдар:

• Қайта сату үшін алынған тауарлар
• Кейбір азық-түлік өнімдері
• Рецептпен берілетін дәрілер
• Кейбір штаттардағы өндірістік шикізаттар
• Белгілі бір коммерциялық емес немесе үкіметтік сатып алулар

Салық базасы штаттан штатқа өзгеретіндіктен, дұрыс мөлшерлеме теңдеудің тек бір бөлігі ғана. Тауардың салық салыну сипаты да пайыз сияқты маңызды.

Босату сертификаттары және қайта сату мәмілелері

Егер сіз босату талап ететін сатып алушыға сатсаңыз, әдетте сол босатуды растайтын құжат қажет болады. Ең көп таралған нысандардың бірі - қайта сату немесе босату сертификаты.

Жақсы босату құжаттамасы мынадай болуы керек:

• Толық
• Тиісті штат үшін жарамды
• Уақытында жиналған
• Транзакция жазбасымен бірге сақталған

Егер сіз дұрыс құжат жинамасаңыз, штат транзакцияны салық салынатын деп танып, төленбеген салық үшін сіздің бизнесіңізді жауапты етуі мүмкін.

Көтерме саудамен немесе босатылған ұйымдарға сататын бизнестер үшін құжаттама міндетті емес. Бұл аудит кезінде бизнесті қорғайтын бақылау жүйесінің бір бөлігі.

Marketplace сатылымдары және көп арналы сатушылар

Егер сіз Amazon, Etsy, Walmart Marketplace немесе басқа платформалар арқылы сатсаңыз, marketplace барлық штаттарда бәрін бірдей реттейді деп ойламаңыз.

Кейбір штаттар marketplace facilitator-лерден қамтылған транзакциялар үшін сатушының атынан салық жинауды талап етеді. Басқаларында сатушы белгілі бір өнімдер, арналар немесе есеп беру міндеттемелері үшін әлі де жауапты болуы мүмкін.

Егер сіз бірнеше арна арқылы сатсаңыз, мына нәрселерді бақылауыңыз керек:

• Тікелей сайт сатылымдары
• Marketplace сатылымдары
• Көтерме сатылымдар
• Офлайн сатылымдар
• Тауар қоры сақталатын штаттарға сатылымдар

Бұл бөлініс маңызды, өйткені әр арна әртүрлі салық нәтижесін туғызуы мүмкін.

Сату салығын есеп тапсыру және аудару

Тіркелгеннен кейін сіз жинаған салықты есеп тапсырып, аударуыңыз керек. Есеп беру жиілігі штатқа және сатылым көлеміне байланысты. Жиі кездесетін кестелер:

• Ай сайын
• Тоқсан сайын
• Жыл сайын

Дұрыс есеп тапсыру үшін мыналарды салыстырыңыз:

• Жалпы сатылымдар
• Салық салынатын сатылымдар
• Босатылған сатылымдар
• Жиналған салық
• Қайтарулар мен chargeback-тер
• Қолданылса, marketplace бойынша есептелген сатылымдар

Егер сіз клиенттерден жеткілікті салық жинамаған болсаңыз да, мемлекетке дұрыс болуы тиіс сома бойынша қарыз болуыңыз мүмкін. Сондықтан бастапқы баптаудың маңызы өте жоғары.

Есепке алу үздік тәжірибелері

Сату салығы бойынша жазбалар оңай табылатын және оңай дәлелденетін болуы керек. Мына жазбаларды тәртіппен сақтаңыз:

• Сату шот-фактуралары
• Салықтан босату сертификаттары
• Штаттық тіркеу нөмірлері
• Тапсырылған есептер
• Төлем растаулары
• Өнімнің салық салыну шешімдері
• Бизнес орнындағы немесе тауар қорын сақтау орнындағы өзгерістер

Жақсы есеп жүргізу қателер санын азайтады және кейін штат сұрақ қойса, жауап беруді жеңілдетеді.

Жиі кездесетін сату салығы қателері

Көп бизнес бірдей оңай болдырылатын мәселелерге тап болады:

• LLC тіркеуі сату салығына да тіркейді деп ойлау
• Экономикалық nexus шегінен өткеннен кейін тым ұзақ күту
• Жергілікті салықтарды елемей, қате мөлшерлеме қолдану
• Босату сертификаттарын жинамау
• Барлық өнімді салық салынатын немесе барлық қызметті салықтан босатылған деп қарау
• Marketplace және тікелей сатылымдарды бөлек есепке алмау
• Есептер дұрыс кестеге қойылмағандықтан, кешігіп тапсыру

Бұл қателердің көбі іске қосу кезінде нақты процестің болмауынан туындайды. Сату салығын басқаруды неғұрлым ертерек стандарттасаңыз, соғұрлым шығын азаяды.

Zenind қалай көмектеседі

Zenind құрылтайшыларға бизнестің құрылымын басынан дұрыс жасауға көмектеседі. Бұл маңызды, өйткені компанияңыз дұрыс құрылған, реттелген және штаттық тіркеулерге дайын болғанда сату салығына сәйкестік әлдеқайда жеңіл болады.

Zenind мына бағыттарда көмектесе алады:

• LLC немесе корпорация құру
• Бизнес орнатуды ретке келтіру
• Қажет болған жерде registered agent қолдауын ұсыну
• Өсіп келе жатқан бизнеске қажетті сәйкестік негізін қолдау

Сату салығын тіркеу және есеп тапсыру штаттық кірістер департаменттері арқылы жүргізіледі, бірақ берік ұйымдық құрылым сізге жаңа штаттарға кеңейген кезде осы міндеттемелерді таза басқаруға мүмкіндік береді.

Сату салығы бойынша практикалық тексеру тізімі

Іске қосар алдында немесе кеңейтер алдында мына тармақтарды тексеріңіз:

• Өнімдеріңіз немесе қызметтеріңіз әр нысаналы штатта салық салынатынын растаңыз
• Сатылымдарыңыз қай штаттарда nexus туғызатынын бағалаңыз
• Қажет штаттарда сату салығы рұқсаттарына тіркеліңіз
• Кассалық жүйе немесе шот-фактура жүйесін дұрыс мөлшерлеме есептеуге баптаңыз
• Қажет болған кезде босату сертификаттарын жинаңыз
• Marketplace, көтерме және тікелей сатылым жазбаларын бөлек жүргізіңіз
• Есеп беру кестесін таңдап, барлық мерзімдерді күнтізбеге енгізіңіз
• Аударым алдында жиналған салықты төленуге тиіс салықпен салыстырыңыз

Қорытынды

Сату салығына сәйкестік тек back-office жұмысы емес. Көптеген шағын бизнес пен LLC үшін бұл штаттар арасында заңды түрде жұмыс істеудің негізгі бөлігі. Ережелер nexus-ке, тіркеуге, өнімнің салық салынуына және құжаттамаға байланысты, сондықтан әр бизнес ерте кезеңде сату салығы бойынша жұмыс процесін құруы керек.

Егер сіз бизнес бастап жатсаңыз немесе жаңа штаттарға кеңейіп жатсаңыз, ұйымды дұрыс құрыңыз, nexus бар жерлерді бақылаңыз және салық жинауды бастамас бұрын әр штаттың кірістер департаменті арқылы ережелерді тексеріңіз. Бұл - бизнесіңіз өскен сайын сәйкестікті сақтаудың ең қауіпсіз жолы.