Slik leverer du skatt for en LLC: En praktisk guide for eiere

En LLC er en av de mest fleksible forretningsstrukturene i USA, men den fleksibiliteten skaper også forvirring ved skattetid. Måten du leverer skatt for en LLC på, avhenger av hvordan IRS klassifiserer virksomheten, om LLC-en har valgt en annen skattemessig status, og om selskapet har ansatte, eiendom eller andre skattemessige forpliktelser på føderalt, delstatlig eller lokalt nivå.

Denne guiden forklarer hvordan LLC-skatt fungerer, hvilke skjemaer du kan trenge, hvilke frister som er viktige, og hvordan du holder orden gjennom året. Hvis du starter en ny virksomhet eller rydder opp i en eksisterende, kan det å forstå disse grunnleggende punktene nå hjelpe deg med å unngå bøter, tapte fradrag og unødvendig stress senere.

Start med LLC-ens skattemessige klassifisering

Det første steget er ikke å velge et skjema. Det er å forstå hvordan LLC-en beskattes som standard.

En LLC er en juridisk selskapsform, ikke en skattemessig klassifisering i seg selv. For føderale skatteformål behandler IRS vanligvis virksomheten etter antall eiere og eventuelle valg selskapet har gjort.

Enpersons-LLC

En enpersons-LLC behandles som regel som en disregarded entity for føderale inntektsskatteformål. Det betyr at IRS vanligvis ikke skattlegger LLC-en separat fra eieren. I stedet rapporteres virksomhetens inntekter og utgifter på eierens personlige skattemelding.

I de fleste tilfeller rapporterer en enpersons-LLC overskudd eller underskudd på Schedule C og tar med informasjonen sammen med Form 1040. Hvis LLC-en har leieinntekter, kan disse inntektene rapporteres på en annen måte, ofte på Schedule E, avhengig av aktiviteten.

En vanlig feil er å tro at penger som står igjen på bedriftskontoen ikke er skattepliktige. Det kan de fortsatt være. Hvis virksomheten tjente penger i løpet av året, må denne inntekten som regel rapporteres enten du tok den ut til deg selv eller lot den stå i selskapet.

LLC med flere eiere

En LLC med flere eiere beskattes som regel som et partnerskap som standard. I så fall leverer LLC-en vanligvis en informasjonsmelding for partnerskap, og hver eier mottar et Schedule K-1 som viser deres andel av inntekter, fradrag, kreditter og andre skattemessige poster.

Selve virksomheten betaler vanligvis ikke føderal inntektsskatt på gjennomstrømningsinntekt. I stedet rapporterer medlemmene sin andel på sine egne skattemeldinger.

Denne standardbehandlingen kan være effektiv, men den betyr også at LLC-en må føre nøyaktige registre over eierandeler, fordelinger og utbetalinger. En god driftsavtale er viktig her fordi den ofte avgjør hvordan overskudd og underskudd fordeles.

Levering for en enpersons-LLC

Hvis LLC-en din har én eier og ikke har valgt å bli beskattet som et selskap, er skattemeldingen som regel knyttet til din personlige skattemelding.

Du vil vanligvis:

• Rapportere virksomhetsinntekter og -utgifter på Schedule C
• Ta med resultatet i Form 1040
• Betale inntektsskatt på netto overskudd
• Muligens skylde selvstendig næringsdrivende-skatt på inntektene fra aktivt arbeid i virksomheten

Hvis du driver virksomhet gjennom LLC-en som selvstendig næringsdrivende, kan du også måtte betale forskuddsskatt gjennom året. Å vente til slutten av året kan gi en stor regning og mulige gebyrer for for lav innbetaling.

Selvstendig næringsdrivende-skatt dekker Social Security- og Medicare-bidrag som normalt ville vært delt mellom en ansatt og en arbeidsgiver. Når du jobber for deg selv gjennom en LLC som beskattes som et enkeltpersonforetak, betaler du vanligvis begge deler.

Levering for en LLC med flere eiere

Når en LLC har mer enn én eier og beholder sin standard skattemessige klassifisering, blir leveringsprosessen mer formell.

LLC-en:

• Leverer Form 1065, U.S. Return of Partnership Income
• Utsteder Schedule K-1 til hver medeier
• Fører oversikt over hver eiers andel av inntekter, fradrag, kreditter og tap

Hver eier bruker deretter K-1-informasjonen på sin egen skattemelding. Selv om LLC-en ikke deler ut alle overskudd kontant, kan medlemmene fortsatt måtte betale skatt på sin tildelte andel.

Dette er en av grunnene til at god bokføring er avgjørende. Partnerskapsbeskatning handler om fordelinger og rapportering, ikke bare om kontanter som har forlatt bedriftskontoen.

Velge S corporation-beskatning

Noen LLC-er velger å bli beskattet som et S corporation fordi det kan redusere selvstendig næringsdrivende-skatt i riktig situasjon.

For å bli beskattet som et S corp må LLC-en vanligvis sende inn et valg til IRS. Hvis det godkjennes, leverer virksomheten Form 1120-S og utsteder Schedule K-1 til eierne.

S corporation-beskatning kan være attraktivt for lønnsomme virksomheter fordi eierne kan motta godtgjørelse på to måter:

• Lønn utbetalt gjennom lønnssystemet
• Utbytte av gjenværende overskudd

Lønnsdelen er underlagt lønnsskatt, mens utbytte vanligvis ikke er underlagt selvstendig næringsdrivende-skatt på samme måte. Derfor vurderer noen virksomhetseiere S corp-valget når selskapet går med jevnlig overskudd.

Ulempen er etterlevelse. Et S corp krever vanligvis lønnskjøring, rimelig kompensasjon, mer formell bokføring og en tydeligere adskillelse mellom lønn og utbytte. IRS forventer at eieransatte betaler seg selv en rimelig lønn for arbeidet de utfører.

Et S corp-valg er ikke automatisk det riktige valget. Det kan spare skatt i noen situasjoner, men det kan også legge til administrativ byrde og nye leveringsplikter.

Velge C corporation-beskatning

En LLC kan også velge å bli beskattet som et C corporation.

Hvis virksomheten gjør dette valget, leverer LLC-en vanligvis Form 1120, U.S. Corporation Income Tax Return. I motsetning til gjennomstrømningsbeskatning beskattes C corporations som egne enheter.

Det betyr at selskapet kan betale skatt på overskuddet, og eierne kan også betale skatt på nytt når overskuddet deles ut som utbytte. Dette kalles ofte dobbelbeskatning.

C corporation-behandling er mindre vanlig for små LLC-er, men kan være fornuftig i noen tilfeller, særlig når virksomheten ønsker å holde tilbake overskudd, tiltrekke seg bestemte investorer eller tilby spesifikke ansattgoder.

Forstå de viktigste skjemaene

Her er en enkel måte å tenke på de viktigste føderale skjemaene en LLC kan møte:

• Schedule C: Vanlig for en enpersons-LLC som beskattes som et enkeltpersonforetak
• Form 1065: Vanlig for en LLC med flere eiere som beskattes som et partnerskap
• Schedule K-1: Brukes til å rapportere hver eiers andel av skattemessige poster i partnerskaps- og S corporation-innleveringer
• Form 1120-S: Brukes når en LLC velger S corporation-beskatning
• Form 1120: Brukes når en LLC velger C corporation-beskatning
• Form 2553: Brukes ofte for å velge S corporation-status
• Form 8832: Brukes ofte for å velge skattemessig klassifisering som selskap

Å kjenne skjemaet er bare en del av prosessen. Du må også vite hvem som leverer det, når det forfaller, og hvilke opplysninger som støtter det.

Følg med på leveringsfristene

Fristene avhenger av hvordan LLC-en beskattes.

Noen generelle regler er verdt å huske:

• Personlige skattemeldinger forfaller vanligvis i midten av april
• Partnerskaps- og S corporation-meldinger forfaller vanligvis i den tredje måneden etter utgangen av skatteåret
• C corporation-meldinger forfaller vanligvis i den fjerde måneden etter utgangen av skatteåret

Frister kan endres når de faller på helger eller offentlige fridager, så det er lurt å sjekke de gjeldende IRS-fristene hvert år.

Å gå glipp av en frist kan utløse bøter, selv når det ikke skyldes skatt. Hvis LLC-en trenger utsatt frist, kan det gi mer tid til å levere, men det forlenger ikke alltid tiden til å betale.

Ikke glem forskuddsskatt

Mange LLC-eiere må betale skatt gjennom året i stedet for å vente til skatteinnleveringssesongen.

Hvis LLC-ens inntekt ikke blir holdt tilbake gjennom et lønnssystem, kan du måtte gjøre kvartalsvise forskuddsbetalinger. Det er vanlig for:

• Eiere av enpersons-LLC-er som rapporterer inntekt på Schedule C
• Medlemmer i partnerskap som mottar gjennomstrømningsinntekt
• Eiere av S corporation som fortsatt skylder skatt på lønn eller utbytte, avhengig av situasjonen

Forskuddsskatt hjelper deg med å unngå en stor regning ved innlevering. Den reduserer også risikoen for gebyrer for for lav innbetaling.

Hvis virksomhetsinntekten endrer seg i løpet av året, er det lurt å se over estimatene på nytt i stedet for å anta at tallene fra forrige kvartal fortsatt gjelder.

Hvis LLC-en har ansatte

Når LLC-en ansetter ansatte, blir skattesituasjonen mer kompleks.

Du kan måtte håndtere:

• Føderal forskuddstrekk av inntektsskatt
• Social Security- og Medicare-skatt
• Føderal arbeidsgiveravgift ved ledighet
• Statlige lønnsforpliktelser, avhengig av hvor du driver virksomheten
• W-2-rapportering ved årets slutt

Hvis du betaler deg selv lønn gjennom et S corporation, blir lønnsetterlevelse spesielt viktig. Eiere undervurderer ofte hvor mye løpende administrasjon lønnskjøring krever.

Delstatlige og lokale skatter spiller fortsatt en rolle

Føderal inntektsskatt er bare én del av bildet.

Avhengig av staten og byen der LLC-en driver virksomhet, kan du også skylde:

• Delstatlig inntektsskatt
• Franchise-skatt
• Omsetningsbasert skatt
• Salgsskatt
• Bruksskatt
• Eiendomsskatt
• Årsrapportgebyrer eller fornyelsesgebyrer

Reglene varierer mye fra delstat til delstat. Noen stater beskatter LLC-er på måter som er svært forskjellige fra føderale regler. Andre krever minimumsskatt eller årlige gebyrer selv om virksomheten hadde liten eller ingen inntekt.

Hvis LLC-en driver virksomhet i mer enn én delstat, må du kanskje tenke på nexus, registrering og flere leveringsplikter.

Fradrag som kan bidra til å redusere skattepliktig inntekt

LLC-er kan ofte redusere skattepliktig inntekt med ordinære og nødvendige virksomhetskostnader.

Vanlige fradrag kan inkludere:

• Kontorrekvisita
• Programvare og abonnementer
• Reklame og markedsføring
• Profesjonelle tjenester
• Virksomhetsforsikring
• Internett- og telefonkostnader brukt i virksomheten
• Kjøregodtgjørelse eller reise knyttet til virksomheten
• Leie av kontorlokaler
• Hjemmekontorutgifter, hvis kravene er oppfylt
• Innskudd til pensjonsordninger i kvalifiserte situasjoner
• Fradrag for helseforsikring for kvalifiserte selvstendig næringsdrivende eiere

Gode fradrag er bare verdifulle hvis de er dokumentert riktig. Ta vare på kvitteringer, før kjørelister, og skill mellom bedrifts- og private utgifter så mye som mulig.

Hold bedre orden gjennom hele året

Skatteinnlevering er mye enklere når regnskapet allerede er organisert.

Et praktisk system for bokføring i en LLC bør inneholde:

• En egen bedriftskonto
• Tydelig bokføring av inntekter og utgifter
• Månedlig avstemming av kontoer
• Kopier av fakturaer og kvitteringer
• Lønnsregister, hvis aktuelt
• Oversikt over eierskap og utbetalinger
• Skattemeldinger og utsatte frister fra tidligere år

Zenind hjelper virksomhetseiere med å holde orden fra starten av med støtte til etablering og etterlevelse, noe som kan gjøre skattetiden enklere når regnskap og innleveringer allerede er i orden.

Vanlige skattefeil for LLC-er du bør unngå

Mange problemer ved levering kommer av noen få gjentakende feil.

Pass på disse problemene:

• Å blande private og bedriftsmessige utgifter
• Å glemme å utstede eller bruke K-1-informasjon riktig
• Å glemme forskuddsskatter
• Å velge S corp-status uten å forstå lønnsforpliktelser
• Å anta at tilbakeholdt kontantbeholdning ikke er skattepliktig inntekt
• Å ignorere delstatsskatt fordi den føderale leveringen er fullført
• Å glemme å levere årsrapporter eller fornyelsesdokumenter
• Å unnlate å oppbevare dokumentasjon for fradrag som er krevd

Jo mer LLC-en vokser, desto dyrere kan disse feilene bli.

En enkel sjekkliste for skatteinnlevering for LLC

Før du leverer, sørg for at du har:

• Bekreftet hvordan LLC-en beskattes
• Gått gjennom alle inntekts- og utgiftsoppføringer
• Samlet bankutskrifter og rapporter fra bokføringen
• Hentet inn lønnsinformasjon, hvis virksomheten har ansatte
• Sjekket om forskuddsskatt er betalt
• Klargjort K-1-er hvis virksomheten er et partnerskap eller S corporation
• Verifisert føderale, delstatlige og lokale frister
• Gått gjennom tilgjengelige fradrag for året

Hvis noe ikke stemmer, fiks det før du leverer. Små feil kan vokse til større problemer senere.

Når du bør få profesjonell hjelp

Du trenger ikke en skatteekspert for hver lille LLC, men behovet for hjelp øker raskt etter hvert som virksomheten blir mer aktiv.

Det er vanligvis lurt å få råd hvis LLC-en din:

• Har flere eiere
• Vurderer et S corporation-valg
• Har ansatte
• Driver virksomhet i mer enn én delstat
• Eier fast eiendom eller betydelig utstyr
• Har uvanlig høy omsetning eller kompliserte fradrag
• Endrer skattemessig status

En kvalifisert skatteekspert eller regnskapsfører kan hjelpe deg med å sammenligne skattemessige klassifiseringer, unngå feil ved levering og bygge et system som passer virksomheten din.

Avsluttende tanker

Å levere skatt for en LLC er ikke en prosess som passer for alle. Riktig tilnærming avhenger av hvordan IRS klassifiserer selskapet, om virksomheten har valgt selskapsbeskatning, og hvilke andre føderale, delstatlige og lokale forpliktelser som gjelder.

For mange eiere er nøkkelen ikke bare å levere skattemeldingen. Det er å bygge en repeterbar prosess som holder bedriftsregnskapet organisert gjennom hele året. Det gjør skattetiden enklere, reduserer risikoen for bøter og hjelper deg med å ta bedre beslutninger etter hvert som selskapet vokser.

Hvis du starter en virksomhet eller oppretter en ny LLC, kan Zenind hjelpe deg med å holde orden med støtte til etablering og etterlevelse, slik at du kan fokusere på å drive virksomheten og holde innleveringene dine på rett spor.