Cum să depuneți alegerea statutului de S Corporation în New Jersey

În trecut, depunerea pentru S corporation în New Jersey era o alegere separată la nivel de stat pentru multe afaceri. Acest lucru s-a schimbat pentru perioadele de privilegiu care încep la sau după 22 decembrie 2022. Astăzi, o afacere care are statut federal de S corporation, în general, nu mai are nevoie de o alegere separată în New Jersey pentru S corporation, dar tot trebuie să fie înregistrată corespunzător, să prezinte dovada statutului federal și să obțină consimțământul solicitat al acționarilor pentru tratamentul fiscal din New Jersey.

Dacă înființați o afacere în New Jersey sau transformați o companie existentă, este esențial să înțelegeți pașii federali și de stat. O depunere ratată, un consimțământ incomplet sau o clasificare fiscală greșită pot crea probleme de conformare care pot fi evitate. Acest ghid explică modul în care funcționează alegerea statutului de S corporation în New Jersey, cine se califică, cum se depune formularul federal și ce trebuie avut în vedere pentru conformarea continuă.

Ce înseamnă alegerea statutului de S Corporation

O S corporation nu este un tip separat de entitate juridică. Este un statut fiscal federal pe care o corporație eligibilă și, în anumite cazuri, o entitate eligibilă tratată ca o corporație în scopuri fiscale, îl poate alege prin IRS.

Principalul avantaj al statutului de S corporation este impozitarea de tip pass-through. În general, afacerea nu plătește impozit federal pe venit la nivel de entitate. În schimb, veniturile, pierderile, deducerile și creditele se transferă către proprietari și sunt raportate în declarațiile lor personale de impozit. În funcție de afacere, această structură poate ajuta și la reducerea expunerii la impozitul pe activități independente pentru distribuțiile care depășesc un salariu rezonabil.

Totuși, statutul de S corporation nu este automat și nu este potrivit pentru orice afacere. Proprietarii ar trebui să compare tratamentul fiscal, obligațiile de salarizare, regulile privind proprietatea și cerințele administrative înainte de a depune.

Cine se poate califica pentru statutul federal de S Corporation

Înainte de a lua în considerare tratamentul din New Jersey, afacerea trebuie să se califice pentru statutul federal de S corporation. În general, IRS cere ca entitatea să:

• Fie o corporație domestică sau o entitate eligibilă care poate fi tratată ca o corporație în scopuri fiscale
• Aibă cel mult 100 de acționari
• Aibă doar acționari eligibili, precum persoane fizice, anumite trusturi și succesiuni
• Aibă o singură clasă de acțiuni
• Să nu fie o corporație neeligibilă, cum ar fi anumite instituții financiare, companii de asigurări și domestic international sales corporations

IRS solicită, de asemenea, ca Formularul 2553, Election by a Small Business Corporation, să fie semnat de toți acționarii.

Cum tratează New Jersey S corporation astăzi

Pentru perioadele de privilegiu care încep la sau după 22 decembrie 2022, New Jersey a eliminat necesitatea unei alegeri separate pentru S corporation pentru o S corporation federală. În termeni practici, aceasta înseamnă că o S corporation aprobată la nivel federal poate fi, în general, tratată ca o S corporation din New Jersey după ce este înregistrată corespunzător și după finalizarea consimțământului solicitat de stat din partea acționarilor.

Procesul actual din New Jersey se concentrează pe trei aspecte:

• Afacerea trebuie să fie înregistrată ca o corporație la New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Afacerea trebuie să furnizeze dovada statutului său federal de S corporation
• Acționarii trebuie să își dea consimțământul pentru tratamentul fiscal din New Jersey al entității

Dacă o S corporation federală nu alege sau nu se califică pentru tratament de S corporation în New Jersey conform regulilor aplicabile, statul o poate impozita diferit. Pentru perioadele de privilegiu mai vechi, anterioare datei de 22 decembrie 2022, poate fi încă necesară o alegere retroactivă în New Jersey.

Pas cu pas: Cum să depuneți pentru statutul de S Corporation

1. Confirmați că afacerea este eligibilă

Începeți cu regulile federale. Dacă afacerea nu se califică pentru tratament de S corporation conform testelor IRS, nici New Jersey nu o poate trata ca pe o S corporation.

Acesta este și momentul potrivit pentru a evalua dacă statutul de S corporation chiar are sens. Afacerile cu profituri constante și cu proprietari care lucrează activ în companie sunt adesea cele mai bune candidate. Companiile cu mai multe clase de capital, proprietari străini sau structuri de proprietate mai complexe pot avea nevoie de o abordare diferită.

2. Formați entitatea juridică potrivită

O afacere trebuie mai întâi să existe ca o entitate eligibilă înainte de a putea opera ca S corporation în scopuri fiscale. În New Jersey, acest lucru înseamnă de obicei înființarea sau înregistrarea unei corporații, ori utilizarea unei entități eligibile care poate fi clasificată ca o corporație în scopuri fiscale.

Dacă porniți de la zero, asigurați-vă că documentele de înființare, structura de proprietate și clasificarea fiscală sunt aliniate înainte de a depune la IRS.

3. Obțineți un EIN, dacă este necesar

Majoritatea afacerilor care depun pentru tratament de S corporation au nevoie de un Employer Identification Number. Veți folosi EIN-ul în alegerea federală și în depunerile fiscale ulterioare.

4. Depuneți Formularul IRS 2553

Formularul 2553 este alegerea federală care face ca statutul de S corporation să devină efectiv. Formularul trebuie, de regulă, depus în termenul stabilit de IRS pentru ca alegerea să se aplice pentru anul fiscal dorit. Dacă formularul este depus cu întârziere, în anumite cazuri poate fi disponibilă o scutire pentru depunere tardivă.

Toți acționarii trebuie să își dea consimțământul pentru alegere, astfel că este important să colectați semnăturile și să verificați informațiile acționarilor înainte de transmitere.

5. Înregistrați afacerea în New Jersey

New Jersey cere ca entitatea să fie înregistrată integral la Division of Revenue and Enterprise Services. În funcție de situație, acest lucru se poate face în timpul înregistrării inițiale a afacerii sau ca parte a pașilor ulteriori de conformare.

Pentru înregistrările noi, statul poate întreba dacă entitatea a primit deja aprobarea federală ca S corporation. Dacă da, afacerea poate încărca dovada și poate finaliza consimțământul solicitat al acționarilor în timpul înregistrării.

6. Completați Shareholder Jurisdictional Consent

New Jersey solicită consimțământul acționarilor pentru tratamentul fiscal la nivel de stat. Aceasta nu este doar o formalitate. Consimțământul face parte din condițiile de eligibilitate pentru tratamentul de S corporation în New Jersey.

Dacă un acționar nu consimte la jurisdicția New Jersey, acel acționar este tratat ca un acționar neconsimțitor. În această situație, corporația poate fi obligată să gestioneze obligațiile fiscale din New Jersey în numele acelui acționar, cu excepția cazului în care se aplică o excepție relevantă.

7. Folosiți ruta de depunere corectă pentru situația dvs.

Dacă afacerea funcționa deja înainte de 22 decembrie 2022, regulile vechi din New Jersey privind alegerea pot conta în continuare pentru anii anteriori sau pentru alte depuneri retroactive. În aceste cazuri, poate fi necesar să verificați dacă este necesară o alegere retroactivă și dacă depunerile istorice ale companiei corespund statutului fiscal dorit.

Dacă afacerea dorește să fie impozitată ca o New Jersey C corporation în loc de o New Jersey S corporation, aceasta este o alegere separată. Afacerile nu ar trebui să presupună că tratamentul federal și cel de stat sunt întotdeauna identice în orice situație.

Conformarea continuă după alegere

Depunerea alegerii este doar începutul. Odată ce afacerea operează ca New Jersey S corporation, trebuie să urmărească îndeaproape sarcinile continue de conformare.

Depuneți declarația fiscală corectă

New Jersey S corporations depun, în general, Formularul CBT-100S. Declarația federală este diferită, astfel că trebuie să vă asigurați că evidențele contabile și documentele fiscale ale entității sunt consecvente cu structura de S corporation.

Păstrați actualizate rapoartele anuale

Afacerile din New Jersey trebuie să depună rapoarte anuale pentru a menține informațiile de contact și de proprietate actualizate la nivel de stat. Lipsa rapoartelor poate crea probleme administrative serioase, inclusiv pierderea autorizației de a desfășura activitate.

Urmăriți cu atenție modificările de proprietate

Dacă acționarii sunt adăugați, eliminați sau schimbați, afacerea poate fi nevoită să își actualizeze depunerile și evidențele. Modificările de proprietate pot afecta și consimțământul acționarilor și tratamentul fiscal al companiei la nivel de stat.

Mențineți în ordine documentele și guvernanța

Corporațiile ar trebui să își păstreze organizate registrele, procesele-verbale, evidențele de proprietate și documentele de alegere. Asta include Formularul federal 2553, dovada înregistrării la stat, evidențele privind consimțământul acționarilor și orice corespondență cu IRS sau New Jersey.

Țineți cont de cerințele privind salariul și payroll-ul

Proprietarii care lucrează în afacere trebuie adesea să primească o compensație rezonabilă ca angajați. Aceasta este una dintre cele mai importante probleme de conformare pentru S corporation și reprezintă frecvent un punct de interes în controale.

Greșeli frecvente de evitat

• Presupunerea că aprobarea federală pentru S corporation rezolvă automat orice cerință de depunere la nivel de stat
• Depășirea termenului de depunere IRS pentru Formularul 2553
• Uitarea faptului că toți acționarii trebuie să își dea consimțământul
• Neînregistrarea corectă a afacerii în New Jersey
• Ignorarea perioadelor mai vechi din New Jersey care pot necesita încă o alegere retroactivă
• Trecerea cu vederea efectului acționarilor care nu consimt
• Tratarea alegerii S corporation ca pe o sarcină unică, în loc de o obligație continuă de conformare

Când alegerea statutului de S Corporation poate fi potrivită

Alegerea statutului de S corporation funcționează adesea cel mai bine pentru afacerile care:

• Se așteaptă la profituri constante
• Au proprietari care lucrează activ în afacere
• Doresc impozitare de tip pass-through
• Pot susține cerințele privind payroll-ul și compensația rezonabilă
• Au o structură de proprietate simplă

Poate fi mai puțin atractivă dacă afacerea este abia la început, anticipează profituri minime, are nevoie de aranjamente flexibile de proprietate sau plănuiește să atragă capital de la acționari care nu s-ar califica în cadrul regulilor S corporation.

Cum poate ajuta Zenind

Zenind ajută antreprenorii să construiască o bază solidă de înființare și conformare înainte și după efectuarea alegerilor fiscale.

Dacă înființați o afacere în New Jersey, Zenind vă poate ajuta să formați entitatea potrivită, să păstrați organizate documentele de înființare și să rămâneți la zi cu sarcinile continue de conformare, cum ar fi rapoartele anuale și depunerile de afaceri. Astfel, este mai ușor să treceți prin procesul de S corporation cu mai puține lacune administrative.

Întrebări frecvente

New Jersey solicită o alegere separată pentru S corporation pentru fiecare S corporation federală?

Pentru perioadele de privilegiu care încep la sau după 22 decembrie 2022, New Jersey, în general, nu solicită o alegere separată pentru S corporation pentru o S corporation aprobată la nivel federal. Afacerea trebuie totuși să fie înregistrată corespunzător și să finalizeze pașii de consimțământ solicitați de stat.

O S corporation din New Jersey trebuie să depună o declarație fiscală de stat?

Da. New Jersey S corporations depun, în general, Formularul CBT-100S și trebuie să respecte regulile de depunere și conformare ale statului.

Ce se întâmplă dacă afacerea mea funcționa înainte de 22 decembrie 2022?

Dacă afacerea dvs. are perioade de depunere mai vechi, poate fi necesar să verificați dacă este necesară o alegere retroactivă în New Jersey pentru acele perioade.

Poate un acționar să refuze consimțământul pentru New Jersey?

Un acționar poate refuza să consimtă, însă acest lucru poate crea consecințe fiscale și de depunere pentru corporație. Compania poate fi nevoită să gestioneze obligațiile fiscale din New Jersey în numele acelui acționar care nu consimte, cu excepția cazului în care se aplică o excepție.

Statutul de S corporation este același cu statutul de LLC?

Nu. Un LLC este un tip de entitate juridică, în timp ce statutul de S corporation este o alegere fiscală. Unele LLC-uri pot opta pentru impozitare ca societate dacă se califică, dar entitatea și statutul fiscal nu sunt același lucru.