Πώς να καταθέσετε εκλογή S Corporation στο Νιου Τζέρσεϊ

Η υποβολή S corporation στο Νιου Τζέρσεϊ ήταν παλαιότερα ξεχωριστή εκλογή σε επίπεδο πολιτείας για πολλές επιχειρήσεις. Αυτό άλλαξε για φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022 και μετά. Σήμερα, μια επιχείρηση που έχει ομοσπονδιακή ιδιότητα S corporation γενικά δεν χρειάζεται ξεχωριστή εκλογή S στο Νιου Τζέρσεϊ, αλλά εξακολουθεί να πρέπει να είναι σωστά εγγεγραμμένη, να προσκομίσει απόδειξη της ομοσπονδιακής ιδιότητάς της και να λάβει την απαιτούμενη συναίνεση των μετόχων για τη φορολογική μεταχείριση στο Νιου Τζέρσεϊ.

Εάν ιδρύετε μια επιχείρηση στο Νιου Τζέρσεϊ ή μετατρέπετε μια υπάρχουσα εταιρεία, είναι ουσιώδες να κατανοήσετε τα ομοσπονδιακά και πολιτειακά βήματα. Μια χαμένη υποβολή, μια ελλιπής συναίνεση ή η λάθος φορολογική ταξινόμηση μπορεί να δημιουργήσει αποτρέψιμα προβλήματα συμμόρφωσης. Αυτός ο οδηγός εξηγεί πώς λειτουργεί η εκλογή S corporation στο Νιου Τζέρσεϊ, ποιος πληροί τις προϋποθέσεις, πώς υποβάλλεται το ομοσπονδιακό έντυπο και τι πρέπει να προσέξετε για τη συνεχή συμμόρφωση.

Τι σημαίνει η εκλογή S Corporation

Μια S corporation δεν είναι ξεχωριστός τύπος νομικής οντότητας. Είναι ένα ομοσπονδιακό φορολογικό καθεστώς που μπορεί να επιλέξει μια επιλέξιμη εταιρεία και, σε ορισμένες περιπτώσεις, μια επιλέξιμη οντότητα που αντιμετωπίζεται ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς, με το IRS.

Το βασικό πλεονέκτημα της ιδιότητας S corporation είναι η φορολόγηση μέσω μετακύλισης. Γενικά, η επιχείρηση δεν πληρώνει ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος σε επίπεδο οντότητας. Αντίθετα, τα έσοδα, οι ζημίες, οι εκπτώσεις και οι πιστώσεις περνούν στους ιδιοκτήτες και αναφέρονται στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Ανάλογα με την επιχείρηση, αυτή η δομή μπορεί επίσης να βοηθήσει στη μείωση της έκθεσης στον φόρο αυτοαπασχόλησης για διανομές πέρα από έναν εύλογο μισθό.

Ωστόσο, η ιδιότητα S corporation δεν είναι αυτόματη και δεν ταιριάζει σε κάθε επιχείρηση. Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει να συγκρίνουν τη φορολογική μεταχείριση, τις υποχρεώσεις μισθοδοσίας, τους κανόνες ιδιοκτησίας και τις διοικητικές απαιτήσεις πριν από την υποβολή.

Ποιος μπορεί να πληροί τις προϋποθέσεις για ομοσπονδιακή ιδιότητα S Corporation

Πριν εξεταστεί η μεταχείριση στο Νιου Τζέρσεϊ, η επιχείρηση πρέπει πρώτα να πληροί τις προϋποθέσεις για ομοσπονδιακή ιδιότητα S corporation. Το IRS γενικά απαιτεί η οντότητα να:

• Είναι ημεδαπή εταιρεία ή επιλέξιμη οντότητα που μπορεί να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς
• Έχει το πολύ 100 μετόχους
• Έχει μόνο επιτρεπόμενους μετόχους, όπως φυσικά πρόσωπα, ορισμένα καταπιστεύματα και κληρονομιές
• Έχει μόνο μία κατηγορία μετοχών
• Δεν είναι μη επιλέξιμη εταιρεία, όπως ορισμένα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες και domestic international sales corporations

Το IRS απαιτεί επίσης το Έντυπο 2553, Election by a Small Business Corporation, να υπογραφεί από όλους τους μετόχους.

Πώς αντιμετωπίζει σήμερα το Νιου Τζέρσεϊ τις S Corporations

Για φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022 και μετά, το Νιου Τζέρσεϊ κατάργησε την ανάγκη για ξεχωριστή εκλογή S corporation για μια ομοσπονδιακή S corporation. Στην πράξη, αυτό σημαίνει ότι μια S corporation που έχει εγκριθεί σε ομοσπονδιακό επίπεδο μπορεί γενικά να αντιμετωπιστεί ως S corporation στο Νιου Τζέρσεϊ, αφού εγγραφεί σωστά και ολοκληρωθεί η απαιτούμενη από την πολιτεία συναίνεση των μετόχων.

Η τρέχουσα διαδικασία του Νιου Τζέρσεϊ εστιάζει σε τρία πράγματα:

• Η επιχείρηση πρέπει να είναι εγγεγραμμένη ως εταιρεία στο New Jersey Division of Revenue and Enterprise Services
• Η επιχείρηση πρέπει να προσκομίσει απόδειξη της ομοσπονδιακής ιδιότητας S corporation
• Οι μέτοχοι πρέπει να συναινέσουν στη φορολογική μεταχείριση της οντότητας στο Νιου Τζέρσεϊ

Εάν μια ομοσπονδιακή S corporation δεν επιλέξει ή δεν πληροί τις προϋποθέσεις για μεταχείριση S στο Νιου Τζέρσεϊ σύμφωνα με τους ισχύοντες κανόνες, η πολιτεία μπορεί να τη φορολογήσει διαφορετικά. Για παλαιότερες φορολογικές περιόδους πριν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022, ενδέχεται να απαιτείται ακόμη αναδρομική εκλογή στο Νιου Τζέρσεϊ.

Βήμα προς βήμα: Πώς να καταθέσετε για ιδιότητα S Corporation

1. Επιβεβαιώστε ότι η επιχείρησή σας είναι επιλέξιμη

Ξεκινήστε με τους ομοσπονδιακούς κανόνες. Εάν η επιχείρηση δεν πληροί τις προϋποθέσεις για μεταχείριση S corporation σύμφωνα με τα κριτήρια του IRS, το Νιου Τζέρσεϊ δεν μπορεί να τη θεωρήσει S corporation ούτε αυτό.

Αυτή είναι επίσης η στιγμή να αξιολογήσετε αν η ιδιότητα S corporation έχει πραγματικά νόημα. Επιχειρήσεις με σταθερά κέρδη και ιδιοκτήτες που εργάζονται ενεργά στην εταιρεία είναι συχνά οι ισχυρότεροι υποψήφιοι. Εταιρείες με πολλαπλές κατηγορίες συμμετοχής, αλλοδαπούς ιδιοκτήτες ή πιο σύνθετες δομές ιδιοκτησίας μπορεί να χρειάζονται διαφορετική προσέγγιση.

2. Ιδρύστε τη σωστή νομική οντότητα

Μια επιχείρηση πρέπει πρώτα να υπάρχει ως επιλέξιμη οντότητα πριν μπορεί να λειτουργήσει ως S corporation για φορολογικούς σκοπούς. Στο Νιου Τζέρσεϊ, αυτό συνήθως σημαίνει ίδρυση ή καταχώριση μιας εταιρείας, ή χρήση επιλέξιμης οντότητας που μπορεί να ταξινομηθεί ως εταιρεία για φορολογικούς σκοπούς.

Αν ξεκινάτε από το μηδέν, βεβαιωθείτε ότι τα καταστατικά έγγραφα, η δομή ιδιοκτησίας και η φορολογική ταξινόμηση είναι ευθυγραμμισμένα πριν υποβάλετε αίτηση στο IRS.

3. Αποκτήστε EIN, αν χρειάζεται

Οι περισσότερες επιχειρήσεις που υποβάλλουν αίτηση για μεταχείριση S corporation χρειάζονται Employer Identification Number. Θα χρησιμοποιήσετε το EIN στην ομοσπονδιακή εκλογή και σε μεταγενέστερες φορολογικές δηλώσεις.

4. Υποβάλετε το IRS Form 2553

Το Form 2553 είναι η ομοσπονδιακή εκλογή που ενεργοποιεί την ιδιότητα S corporation. Το έντυπο γενικά πρέπει να υποβληθεί εντός της προθεσμίας του IRS ώστε η εκλογή να ισχύσει για το επιθυμητό φορολογικό έτος. Αν το έντυπο υποβληθεί καθυστερημένα, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι διαθέσιμη ανακούφιση για καθυστερημένη εκλογή.

Όλοι οι μέτοχοι πρέπει να συναινέσουν στην εκλογή, επομένως είναι σημαντικό να συλλέξετε τις υπογραφές και να επαληθεύσετε τα στοιχεία των μετόχων πριν από την υποβολή.

5. Εγγράψτε την επιχείρηση στο Νιου Τζέρσεϊ

Το Νιου Τζέρσεϊ απαιτεί η οντότητα να είναι πλήρως εγγεγραμμένη στο Division of Revenue and Enterprise Services. Ανάλογα με την περίπτωση, αυτό μπορεί να γίνει κατά την αρχική εγγραφή της επιχείρησης ή ως μέρος μεταγενέστερων βημάτων συμμόρφωσης.

Για νέες εγγραφές, η πολιτεία μπορεί να ρωτήσει αν η οντότητα έχει ήδη λάβει ομοσπονδιακή έγκριση ως S corporation. Αν ναι, η επιχείρηση μπορεί να ανεβάσει αποδεικτικά και να ολοκληρώσει την απαιτούμενη συναίνεση των μετόχων κατά την εγγραφή.

6. Ολοκληρώστε τη Shareholder Jurisdictional Consent

Το Νιου Τζέρσεϊ απαιτεί τη συναίνεση των μετόχων για την πολιτειακή φορολογική μεταχείριση. Δεν πρόκειται απλώς για τυπική διαδικασία. Η συναίνεση αποτελεί μέρος της προϋπόθεσης για μεταχείριση S corporation στο Νιου Τζέρσεϊ.

Εάν ένας μέτοχος δεν συναινέσει στη δικαιοδοσία του Νιου Τζέρσεϊ, ο μέτοχος αυτός θεωρείται μη συναινούντας μέτοχος. Σε αυτή την περίπτωση, η εταιρεία ενδέχεται να χρειαστεί να χειριστεί τις φορολογικές υποχρεώσεις του Νιου Τζέρσεϊ εκ μέρους εκείνου του μετόχου, εκτός αν εφαρμόζεται κάποια σχετική εξαίρεση.

7. Χρησιμοποιήστε τη σωστή διαδρομή υποβολής για τη δική σας περίπτωση

Αν η επιχείρηση λειτουργούσε ήδη πριν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022, οι παλιοί κανόνες εκλογής του Νιου Τζέρσεϊ μπορεί να εξακολουθούν να έχουν σημασία για προηγούμενα έτη ή άλλες αναδρομικές υποβολές. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ίσως χρειαστεί να εξετάσετε αν απαιτείται αναδρομική εκλογή και αν οι ιστορικές υποβολές της εταιρείας ταιριάζουν με την επιθυμητή φορολογική της κατάσταση.

Αν η επιχείρηση θέλει να φορολογείται ως New Jersey C corporation αντί για New Jersey S corporation, αυτό είναι ξεχωριστή επιλογή. Οι επιχειρήσεις δεν πρέπει να υποθέτουν ότι η ομοσπονδιακή και η πολιτειακή μεταχείριση είναι πάντα ίδιες σε κάθε περίπτωση.

Συνεχής συμμόρφωση μετά την εκλογή

Η υποβολή της εκλογής είναι μόνο η αρχή. Μόλις η επιχείρηση λειτουργεί ως New Jersey S corporation, θα πρέπει να παραμένει συνεπής στις διαρκείς υποχρεώσεις συμμόρφωσης.

Υποβάλετε τη σωστή φορολογική δήλωση

Οι S corporations στο Νιου Τζέρσεϊ γενικά υποβάλλουν το Form CBT-100S. Η ομοσπονδιακή δήλωση είναι διαφορετική, οπότε βεβαιωθείτε ότι τα λογιστικά αρχεία και τα φορολογικά έγγραφα της οντότητας είναι συνεπή με τη δομή S corporation.

Διατηρείτε ενημερωμένες τις ετήσιες αναφορές

Οι επιχειρήσεις στο Νιου Τζέρσεϊ πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες αναφορές ώστε να διατηρούν ενημερωμένα τα στοιχεία επικοινωνίας και ιδιοκτησίας με την πολιτεία. Η παράλειψη αναφορών μπορεί να δημιουργήσει σοβαρά διοικητικά προβλήματα, συμπεριλαμβανομένης της απώλειας άδειας λειτουργίας.

Παρακολουθείτε προσεκτικά τις αλλαγές ιδιοκτησίας

Αν προστίθενται, αφαιρούνται ή αλλάζουν μέτοχοι, η επιχείρηση μπορεί να χρειαστεί να ενημερώσει τις υποβολές και τα αρχεία της. Οι αλλαγές ιδιοκτησίας μπορούν επίσης να επηρεάσουν τη συναίνεση των μετόχων και την πολιτειακή φορολογική μεταχείριση της εταιρείας.

Διατηρείτε οργανωμένα αρχεία και έγγραφα διακυβέρνησης

Οι εταιρείες θα πρέπει να κρατούν οργανωμένα τα βιβλία, τα πρακτικά, τα αρχεία ιδιοκτησίας και τα έγγραφα εκλογής. Αυτό περιλαμβάνει το ομοσπονδιακό Form 2553, αποδεικτικά της πολιτειακής εγγραφής, αρχεία συναίνεσης των μετόχων και κάθε αλληλογραφία με το IRS ή το Νιου Τζέρσεϊ.

Λάβετε υπόψη τις απαιτήσεις μισθοδοσίας και μισθού

Οι ιδιοκτήτες που εργάζονται στην επιχείρηση συχνά πρέπει να λαμβάνουν εύλογη αμοιβή ως εργαζόμενοι. Αυτό είναι ένα από τα σημαντικότερα ζητήματα συμμόρφωσης για τις S corporations και συχνό σημείο ελέγχου σε ελέγχους.

Συνηθισμένα λάθη που πρέπει να αποφεύγετε

• Να υποθέτετε ότι η ομοσπονδιακή έγκριση S corporation λύνει αυτόματα κάθε πολιτειακό ζήτημα υποβολής
• Να χάνετε την προθεσμία του IRS για το Form 2553
• Να ξεχνάτε ότι όλοι οι μέτοχοι πρέπει να συναινέσουν
• Να μην εγγράφετε σωστά την επιχείρηση στο Νιου Τζέρσεϊ
• Να αγνοείτε παλαιότερες φορολογικές περιόδους του Νιου Τζέρσεϊ που μπορεί ακόμη να απαιτούν αναδρομική εκλογή
• Να παραβλέπετε την επίδραση των μη συναινούντων μετόχων
• Να αντιμετωπίζετε την εκλογή S corporation ως εφάπαξ ενέργεια αντί για συνεχή υποχρέωση συμμόρφωσης

Πότε η εκλογή S Corporation μπορεί να είναι κατάλληλη επιλογή

Η εκλογή S corporation συνήθως ταιριάζει καλύτερα σε επιχειρήσεις που:

• Αναμένουν σταθερά κέρδη
• Έχουν ιδιοκτήτες που εργάζονται ενεργά στην επιχείρηση
• Θέλουν φορολόγηση μέσω μετακύλισης
• Μπορούν να υποστηρίξουν απαιτήσεις μισθοδοσίας και εύλογης αμοιβής
• Έχουν απλή δομή ιδιοκτησίας

Μπορεί να είναι λιγότερο ελκυστική αν η επιχείρηση μόλις ξεκινά, αναμένει μικρά κέρδη, χρειάζεται ευέλικτες ρυθμίσεις ιδιοκτησίας ή σχεδιάζει να αντλήσει κεφάλαια από μετόχους που δεν θα πληρούσαν τις προϋποθέσεις των κανόνων S corporation.

Πώς μπορεί να βοηθήσει η Zenind

Η Zenind βοηθά επιχειρηματίες να χτίσουν μια ισχυρή βάση ίδρυσης και συμμόρφωσης πριν και μετά τις φορολογικές εκλογές τους.

Αν ξεκινάτε μια επιχείρηση στο Νιου Τζέρσεϊ, η Zenind μπορεί να σας βοηθήσει να ιδρύσετε τη σωστή οντότητα, να διατηρήσετε οργανωμένα τα έγγραφα ίδρυσης και να παραμείνετε συνεπείς στις διαρκείς υποχρεώσεις συμμόρφωσης, όπως οι ετήσιες αναφορές και οι εταιρικές υποβολές. Αυτό διευκολύνει τη διαδικασία S corporation με λιγότερα διοικητικά κενά.

Συχνές Ερωτήσεις

Απαιτεί το Νιου Τζέρσεϊ ξεχωριστή εκλογή S corporation για κάθε ομοσπονδιακή S corporation;

Για φορολογικές περιόδους που ξεκινούν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022 και μετά, το Νιου Τζέρσεϊ γενικά δεν απαιτεί ξεχωριστή εκλογή S corporation για μια ομοσπονδιακά εγκεκριμένη S corporation. Η επιχείρηση πρέπει παρ’ όλα αυτά να είναι σωστά εγγεγραμμένη και να ολοκληρώσει τα απαιτούμενα βήματα συναίνεσης της πολιτείας.

Πρέπει μια New Jersey S corporation να υποβάλει κρατική δήλωση;

Ναι. Οι New Jersey S corporations γενικά υποβάλλουν το Form CBT-100S και πρέπει να ακολουθούν τους κανόνες υποβολής και συμμόρφωσης της πολιτείας.

Τι γίνεται αν η επιχείρησή μου λειτουργούσε πριν από τις 22 Δεκεμβρίου 2022;

Αν η επιχείρησή σας έχει παλαιότερες φορολογικές περιόδους, ίσως χρειαστεί να εξετάσετε αν απαιτείται αναδρομική εκλογή στο Νιου Τζέρσεϊ για εκείνες τις περιόδους.

Μπορεί ένας μέτοχος να αρνηθεί τη συναίνεση στο Νιου Τζέρσεϊ;

Ένας μέτοχος μπορεί να αρνηθεί τη συναίνεση, αλλά αυτό μπορεί να δημιουργήσει φορολογικές και υποβολικές συνέπειες για την εταιρεία. Η εταιρεία ίσως χρειαστεί να χειριστεί τις φορολογικές υποχρεώσεις του Νιου Τζέρσεϊ εκ μέρους του μη συναινούντος μετόχου, εκτός αν εφαρμόζεται κάποια εξαίρεση.

Είναι η ιδιότητα S corporation το ίδιο με την ιδιότητα LLC;

Όχι. Η LLC είναι τύπος νομικής οντότητας, ενώ η ιδιότητα S corporation είναι φορολογική εκλογή. Ορισμένες LLC μπορούν να επιλέξουν εταιρική φορολόγηση αν πληρούν τις προϋποθέσεις, αλλά η οντότητα και η φορολογική ιδιότητα δεν είναι το ίδιο πράγμα.