Comment déposer une élection de société S au New Jersey

Le dépôt lié à la société S au New Jersey était autrefois une élection distincte au niveau de l'État pour de nombreuses entreprises. Cela a changé pour les périodes de privilège commençant le 22 décembre 2022 ou après cette date. Aujourd’hui, une entreprise ayant le statut fédéral de société S n’a généralement pas besoin d’une élection S distincte au New Jersey, mais elle doit tout de même être correctement enregistrée, fournir une preuve de son statut fédéral et obtenir le consentement requis des actionnaires pour le traitement fiscal au New Jersey.

Si vous créez une entreprise au New Jersey ou que vous convertissez une société existante, il est essentiel de comprendre les étapes fédérales et étatiques. Un dépôt oublié, un consentement incomplet ou une mauvaise classification fiscale peut entraîner des problèmes de conformité évitables. Ce guide explique comment fonctionne l’élection au statut de société S au New Jersey, qui est admissible, comment déposer le formulaire fédéral et quels éléments surveiller pour la conformité continue.

Ce que signifie une élection de société S

Une société S n’est pas un type distinct d’entité juridique. Il s’agit d’un statut fiscal fédéral qu’une société admissible, et dans certains cas une entité admissible traitée comme une société à des fins fiscales, peut choisir auprès de l’IRS.

L’attrait principal du statut de société S est l’imposition par transparence. En général, l’entreprise ne paie pas d’impôt fédéral sur le revenu au niveau de l’entité. À la place, les revenus, pertes, déductions et crédits sont transférés aux propriétaires et déclarés dans leurs déclarations de revenus personnelles. Selon l’entreprise, cette structure peut aussi aider à réduire l’exposition à la taxe sur le travail autonome sur les distributions au-delà d’un salaire raisonnable.

Cela dit, le statut de société S n’est pas automatique et ne convient pas à toutes les entreprises. Les propriétaires devraient comparer le traitement fiscal, les obligations de paie, les règles de propriété et les exigences administratives avant de déposer une demande.

Qui peut être admissible au statut fédéral de société S

Avant même d’examiner le traitement au New Jersey, l’entreprise doit être admissible au statut fédéral de société S. L’IRS exige généralement que l’entité :

• Soit une société nationale ou une entité admissible pouvant être traitée comme une société à des fins fiscales
• Compte au plus 100 actionnaires
• N’ait que des actionnaires admissibles, comme des particuliers, certains trusts et certaines successions
• N’ait qu’une seule catégorie d’actions
• Ne soit pas une société inadmissible, comme certains établissements financiers, compagnies d’assurance et sociétés nationales de ventes internationales

L’IRS exige aussi que le formulaire 2553, Election by a Small Business Corporation, soit signé par tous les actionnaires.

Comment le New Jersey traite les sociétés S aujourd’hui

Pour les périodes de privilège commençant le 22 décembre 2022 ou après cette date, le New Jersey n’exige plus d’élection S distincte pour une société S fédérale. En pratique, cela signifie qu’une société S approuvée au niveau fédéral peut généralement être traitée comme une société S du New Jersey une fois qu’elle est correctement enregistrée et que le consentement des actionnaires exigé par l’État a été complété.

Le processus actuel du New Jersey repose sur trois éléments :

• L’entreprise doit être enregistrée comme société auprès de la Division of Revenue and Enterprise Services du New Jersey
• L’entreprise doit fournir une preuve de son statut fédéral de société S
• Les actionnaires doivent consentir au traitement fiscal de l’entité au New Jersey

Si une société S fédérale ne choisit pas ou ne remplit pas les conditions pour obtenir le traitement S du New Jersey selon les règles applicables, l’État peut la taxer différemment. Pour les périodes de privilège plus anciennes, avant le 22 décembre 2022, une élection rétroactive au New Jersey peut encore être requise.

Étape par étape : comment déposer pour obtenir le statut de société S

1. Confirmer que votre entreprise est admissible

Commencez par les règles fédérales. Si l’entreprise n’est pas admissible au traitement de société S selon les critères de l’IRS, le New Jersey ne peut pas non plus la traiter comme une société S.

C’est aussi le bon moment pour évaluer si le statut de société S est vraiment avantageux. Les entreprises qui génèrent des profits stables et dont les propriétaires travaillent activement dans la société sont souvent les meilleurs candidats. Les sociétés ayant plusieurs catégories de participation, des propriétaires étrangers ou des structures de propriété plus complexes peuvent avoir besoin d’une autre approche.

2. Constituer la bonne entité juridique

Une entreprise doit d’abord exister sous une forme admissible avant de pouvoir fonctionner comme société S à des fins fiscales. Au New Jersey, cela signifie généralement créer ou enregistrer une société, ou utiliser une entité admissible pouvant être classée comme société à des fins fiscales.

Si vous partez de zéro, assurez-vous que vos documents de constitution, votre structure de propriété et votre classification fiscale sont alignés avant de déposer auprès de l’IRS.

3. Obtenir un EIN au besoin

La plupart des entreprises qui demandent le traitement de société S ont besoin d’un Employer Identification Number. Vous utiliserez l’EIN sur l’élection fédérale et sur les déclarations fiscales ultérieures.

4. Déposer le formulaire IRS 2553

Le formulaire 2553 est l’élection fédérale qui rend le statut de société S effectif. Le formulaire doit généralement être déposé dans le délai fixé par l’IRS pour que l’élection prenne effet pour l’année fiscale souhaitée. Si le formulaire est déposé en retard, une dispense pour dépôt tardif peut parfois être disponible.

Tous les actionnaires doivent consentir à l’élection, il est donc important de recueillir les signatures et de vérifier les renseignements sur les actionnaires avant la soumission.

5. Enregistrer l’entreprise au New Jersey

Le New Jersey exige que l’entité soit pleinement enregistrée auprès de la Division of Revenue and Enterprise Services. Selon la situation, cela peut être fait lors de l’enregistrement initial de l’entreprise ou dans le cadre d’étapes de conformité ultérieures.

Pour les nouvelles inscriptions, l’État peut demander si l’entité a déjà reçu l’approbation fédérale comme société S. Si oui, l’entreprise peut téléverser une preuve et compléter le consentement des actionnaires requis pendant l’enregistrement.

6. Remplir le consentement juridictionnel des actionnaires

Le New Jersey exige le consentement des actionnaires au traitement fiscal de l’État. Ce n’est pas une simple formalité. Ce consentement fait partie des conditions d’admissibilité au traitement de société S du New Jersey.

Si un actionnaire ne consent pas à la juridiction du New Jersey, il est considéré comme un actionnaire non consentant. Dans ce cas, la société peut devoir gérer les obligations fiscales au New Jersey pour le compte de cet actionnaire, sauf si une exception applicable s’applique.

7. Utiliser la bonne voie de dépôt pour votre situation

Si l’entreprise fonctionnait déjà avant le 22 décembre 2022, les anciennes règles d’élection du New Jersey peuvent encore être pertinentes pour les années antérieures ou d’autres dépôts rétroactifs. Dans ces cas, vous devrez peut-être vérifier si une élection rétroactive est requise et si les dépôts historiques de la société correspondent à son statut fiscal prévu.

Si l’entreprise souhaite être imposée comme société C du New Jersey plutôt que comme société S du New Jersey, il s’agit d’un choix distinct. Les entreprises ne doivent pas présumer que le traitement fédéral et le traitement d’État concordent toujours dans toutes les situations.

Conformité continue après l’élection

Le dépôt de l’élection n’est que le début. Une fois que l’entreprise fonctionne comme société S du New Jersey, elle doit demeurer attentive aux tâches de conformité continues.

Produire la bonne déclaration fiscale

Les sociétés S du New Jersey produisent généralement le formulaire CBT-100S. La déclaration fédérale est différente, alors assurez-vous que les dossiers comptables et les documents fiscaux de l’entité sont cohérents avec la structure de société S.

Garder les rapports annuels à jour

Les entreprises du New Jersey doivent produire des rapports annuels pour maintenir à jour auprès de l’État les renseignements sur les contacts et la propriété. Des rapports manqués peuvent créer de graves problèmes administratifs, y compris la perte du droit d’exploiter l’entreprise.

Suivre attentivement les changements de propriété

Si des actionnaires sont ajoutés, retirés ou modifiés, l’entreprise peut devoir mettre à jour ses dépôts et ses dossiers. Les changements de propriété peuvent aussi avoir une incidence sur le consentement des actionnaires et sur le traitement fiscal de la société au niveau de l’État.

Tenir à jour les dossiers et les documents de gouvernance

Les sociétés devraient conserver leurs livres, procès-verbaux, registres de propriété et documents d’élection bien organisés. Cela comprend le formulaire fédéral 2553, la preuve d’enregistrement au niveau de l’État, les dossiers de consentement des actionnaires et toute correspondance avec l’IRS ou le New Jersey.

Tenir compte des exigences en matière de paie et de salaire

Les propriétaires qui travaillent dans l’entreprise doivent souvent recevoir une rémunération raisonnable à titre d’employés. C’est l’un des enjeux de conformité les plus importants pour les sociétés S, et c’est un point fréquent des vérifications fiscales.

Erreurs courantes à éviter

• Supposer que l’approbation fédérale d’une société S règle automatiquement toutes les questions de dépôt au niveau de l’État
• Manquer la date limite de dépôt de l’IRS pour le formulaire 2553
• Oublier que tous les actionnaires doivent consentir
• Ne pas enregistrer correctement l’entreprise au New Jersey
• Ignorer les anciennes périodes de dépôt du New Jersey qui peuvent encore exiger une élection rétroactive
• Négliger l’effet des actionnaires non consentants
• Traiter l’élection de société S comme une tâche ponctuelle plutôt que comme une obligation de conformité continue

Quand une élection de société S peut être un bon choix

Une élection de société S convient souvent mieux aux entreprises qui :

• S’attendent à des profits réguliers
• Ont des propriétaires qui travaillent activement dans l’entreprise
• Veulent une imposition par transparence
• Peuvent soutenir les exigences de paie et de rémunération raisonnable
• Ont une structure de propriété simple

Elle peut être moins intéressante si l’entreprise vient tout juste de démarrer, prévoit des profits minimes, a besoin d’arrangements de propriété flexibles ou compte lever des capitaux auprès d’actionnaires qui ne seraient pas admissibles selon les règles des sociétés S.

Comment Zenind peut aider

Zenind aide les entrepreneurs à bâtir une base solide en matière de constitution et de conformité avant et après leurs choix fiscaux.

Si vous lancez une entreprise au New Jersey, Zenind peut vous aider à constituer la bonne entité, à garder les dossiers de constitution organisés et à rester à jour sur les obligations de conformité continues comme les rapports annuels et les dépôts d’entreprise. Cela facilite le passage par le processus de société S avec moins de lacunes administratives.

FAQ

Le New Jersey exige-t-il une élection S distincte pour chaque société S fédérale ?

Pour les périodes de privilège commençant le 22 décembre 2022 ou après cette date, le New Jersey n’exige généralement pas d’élection S distincte pour une société S approuvée au niveau fédéral. L’entreprise doit quand même être correctement enregistrée et compléter les étapes de consentement exigées par l’État.

Une société S du New Jersey doit-elle produire une déclaration d’État ?

Oui. Les sociétés S du New Jersey produisent généralement le formulaire CBT-100S et doivent respecter les règles de dépôt et de conformité de l’État.

Que faire si mon entreprise fonctionnait avant le 22 décembre 2022 ?

Si votre entreprise a des périodes de dépôt plus anciennes, vous devrez peut-être vérifier si une élection rétroactive au New Jersey est requise pour ces périodes.

Un actionnaire peut-il refuser de consentir au New Jersey ?

Un actionnaire peut refuser de consentir, mais cela peut entraîner des conséquences fiscales et de dépôt pour la société. L’entreprise pourrait devoir gérer les obligations fiscales au New Jersey pour le compte de cet actionnaire non consentant, sauf si une exception s’applique.

Le statut de société S est-il la même chose que le statut d’une LLC ?

Non. Une LLC est un type d’entité juridique, alors que le statut de société S est une élection fiscale. Certaines LLC peuvent choisir l’imposition comme société si elles sont admissibles, mais l’entité et le statut fiscal ne sont pas la même chose.