Florida korporátne dane a poplatky: Sprievodca pre S corp a C corp

Florida je obľúbený štát na zakladanie korporácií, pretože spája veľký podnikateľský trh s absenciou štátnej dane z osobného príjmu. To však neznamená, že korporácie môžu ignorovať daňové povinnosti. Floridské korporácie stále musia rozumieť dani z príjmu právnických osôb, dani z predaja a použitia, povinnostiam pri mzdových daniach, poplatkom za výročnú správu a federálnym pravidlám podávania priznaní.

Detaily sa líšia podľa toho, či je vaša spoločnosť zdaňovaná ako S corporation alebo C corporation. V praxi táto voľba ovplyvňuje, kto platí daň z príjmu, aké priznania sa musia podávať a koľko administratívy musí podnik každoročne zvládnuť.

Tento sprievodca rozoberá hlavné floridské dane a poplatky, ktoré sa vzťahujú na S corps a C corps, ako sa líšia a s čím by mali majitelia podnikov počítať v rozpočte.

Rýchly prehľad

Tu je krátka verzia:

• C corps sú vo všeobecnosti samostatní daňovníci na federálne účely dane z príjmu a zvyčajne podliehajú floridskej korporátnej dani z príjmu, ak podnikajú, dosahujú príjem alebo existujú na Floride.
• S corps zvyčajne prenášajú príjem na svojich akcionárov na federálne daňové účely, takže väčšina z nich neplatí federálnu daň z príjmu právnických osôb na úrovni subjektu.
• S corps aj C corps môžu stále dlžiť daň z predaja, mzdové dane, poplatky za výročnú správu a ďalšie náklady súvisiace s dodržiavaním predpisov.
• Floridská korporátna daň z príjmu v súčasnosti používa sadzbu 5,5 % na floridský čistý príjem po úpravách a floridskej výnimke.
• Ziskové korporácie na Floride musia každoročne podať výročnú správu a vyhnúť sa oneskorenému poplatku tým, že ju podajú načas.

Ako Florida zdaňuje korporácie

Florida vychádza z federálneho zdaniteľného príjmu a potom uplatňuje štátne pripočítania, odpočty a pravidlá alokácie, aby určila floridský čistý príjem. V mnohých prípadoch štát používa trojfaktorovú alokačnú metódu, ktorá zohľadňuje majetok, mzdy a predaj.

To znamená, že vaša floridská daňová povinnosť nezávisí len od toho, kde ste spoločnosť založili. Môže závisieť aj od toho, kde pôsobíte, kde sú vaši zákazníci a aká časť vašej podnikateľskej činnosti je spojená s Floridou.

Floridská korporátna daň z príjmu sa uplatňuje široko na korporácie, ktoré podnikajú, dosahujú príjem alebo existujú v štáte. To zahŕňa mnohé zahraničné korporácie, banky, určité združenia a niektoré subjekty zdaňované federálne ako korporácie.

Floridská korporátna daň z príjmu pre C corps

C corporation sa vo všeobecnosti považuje za samostatného daňovníka. Na federálnej úrovni korporácia vykazuje príjem na formulári 1120 a platí daň na úrovni spoločnosti.

Florida používa podobný princíp pre korporácie, na ktoré sa vzťahuje štátna korporátna daň z príjmu. Floridské ministerstvo financií vychádza z upraveného federálneho príjmu, potom uplatní floridskú výnimku a štátnu sadzbu dane.

Kľúčové body pre C corps na Floride:

• Aktuálna sadzba floridskej korporátnej dane z príjmu je 5,5 % pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2022 alebo neskôr.
• Florida vo všeobecnosti odpočítava výnimku 50 000 USD pred výpočtom dane.
• Korporácie zvyčajne musia každý rok podať Florida Form F-1120, aj keď nie je splatná žiadna daň.
• Ak korporácia dlží viac ako 2 500 USD na ročnej floridskej korporátnej dani z príjmu, sú povinné odhadované platby dane.
• Pre určité korporácie s nulovou splatnou daňou alebo veľmi malou daňovou povinnosťou môže byť k dispozícii skrátené priznanie, ak spĺňajú konkrétne požiadavky štátu.

Pre mnohých vlastníkov je najväčším prekvapením to, že podanie je vyžadované aj v rokoch s nízkou daňou alebo bez dane. Florida považuje priznanie za každoročnú povinnosť dodržiavania predpisov, nie len za platobný formulár.

Čo potrebujú vedieť S corps

S corporation je odlišná, pretože je vo všeobecnosti prietokovým subjektom na federálne daňové účely. Vo väčšine prípadov podnik sám neplatí federálnu daň z príjmu. Namiesto toho príjem, straty, odpočty a kredity prechádzajú na akcionárov.

To neznamená, že S corporation je oslobodená od dane. Znamená to, že daň sa zvyčajne platí na osobných priznaniach vlastníkov, nie na úrovni subjektu.

Pre účely Floridy väčšina S corps neplatí floridskú korporátnu daň z príjmu rovnakým spôsobom ako C corp. Existujú však výnimky. Ak má S corporation v konkrétnej situácii federálnu daň z príjmu na úrovni subjektu, môžu sa stále uplatniť floridské povinnosti podania.

S corps by si tiež mali pamätať:

• Status S corp nezbavuje povinností týkajúcich sa miezd.
• S corps môžu stále dlžiť daň z predaja, ak predávajú zdaniteľný tovar alebo služby.
• S corps sa možno budú musieť registrovať na Floridskom ministerstve financií v závislosti od svojej činnosti.
• Majitelia by mali viesť čisté záznamy, aby spoločnosť vedela preukázať svoj daňový status a podania súvisiace s dodržiavaním predpisov.

Inými slovami, voľba štatútu S corporation mení spôsob zdanenia príjmu, ale neodstraňuje štátnu administratívu podnikania.

Federálne daňové rozdiely medzi S corps a C corps

Federálna časť je dôležitá, pretože floridské daňové pravidlá často vychádzajú z federálneho príjmu alebo federálneho statusu podania.

C Corps

C corporation je na federálnej úrovni zdaňovaná ako samostatný subjekt. Podáva Form 1120 a spravidla platí daň z príjmu právnických osôb priamo.

Táto štruktúra môže byť užitočná pre spoločnosti, ktoré chcú ponechať zisky v podniku, získavať externých investorov alebo vydávať rôzne triedy akcií. Nevýhodou je, že C corps môžu čeliť dvojitému zdaneniu: korporácia platí daň zo svojho príjmu a akcionári môžu platiť daň znova, keď sa zisky vyplácajú ako dividendy.

S Corps

S corporation vo všeobecnosti prenáša svoje daňové výsledky na akcionárov. Subjekt podáva Form 1120-S a akcionári dostávajú Schedule K-1, ktoré ukazujú ich podiel na príjmoch a odpočtoch.

Aby sa korporácia kvalifikovala, musí spĺňať pravidlá IRS týkajúce sa typu akcionára, počtu akcionárov a štruktúry akcií. Voľba sa vykonáva podaním Form 2553.

Pre mnohé malé a stredné podniky je štruktúra S corp atraktívna, pretože môže znížiť riziko dvojitého zdanenia. Zároveň si vyžaduje starostlivé plánovanie miezd a odmeňovania vlastníkov.

Floridská daň z predaja a použitia

Daň z predaja je jedným z najčastejších problémov súladu pre korporácie na Floride.

Všeobecná štátna sadzba floridskej dane z predaja je 6 % a mnohé okresy uplatňujú aj dodatočnú miestnu predajnú prirážku. To znamená, že efektívna sadzba môže byť vyššia v závislosti od miesta dodania predaja.

Daň z predaja je spravidla splatná, keď podnik predáva zdaniteľný tovar alebo zdaniteľné služby na Floride. Daň z použitia môže platiť, keď daň z predaja nebola zaplatená pri nákupe, vrátane prípadov, keď sa majetok privezie na Floridu na podnikateľské použitie.

Medzi bežné dôvody registrácie patria:

• Predaj zdaniteľných položiek maloobchodne
• Prenájom alebo lízing hmotného osobného majetku
• Predaj určitých zdaniteľných služieb
• Účtovanie vstupného na zábavné, rekreačné alebo športové podujatia
• Prevádzka predajných automatov alebo zábavných strojov
• Predaj do Floridy ako podnik mimo štátu nad prahom pre diaľkový predaj stanoveným štátom

Ak je vaša korporácia povinná vyberať daň z predaja, musíte sa registrovať, podávať priznania načas a odvádzať správnu sumu. Florida tiež vydáva certifikáty na ďalší predaj registrovaným podnikom, aby mohli nakupovať položky určené na ďalší predaj bez platenia dane z predaja vopred.

Povinnosti zamestnávateľa a mzdové dane

Ak má vaša korporácia zamestnancov, zvyčajne budete mať aj povinnosti súvisiace s mzdovými daňami.

Tieto povinnosti môžu zahŕňať:

• Federálne zrážky dane z príjmu
• Dane Social Security a Medicare
• Federálnu daň z nezamestnanosti
• Štvrťročné mzdové priznania a vklady

Majitelia-prevádzkovatelia sa niekedy sústredia len na daň z príjmu a zabudnú na súlad v oblasti miezd. To sa môže rýchlo predražiť. Korporácie, ktoré vyplácajú mzdy, musia viesť záznamy o mzdách, včas odvádzať dane a podávať správne federálne formuláre.

Poplatky za výročnú správu na Floride

Na Floride sú dane len časťou nákladov na dodržiavanie predpisov. Korporácie majú aj poplatky za výročnú správu.

Floridské ziskové korporácie, medzi ktoré patrí mnoho S corps aj C corps založených v štáte, musia každý rok podať výročnú správu, aby si udržali aktívny status.

Aktuálne poplatky za podanie sú:

• 150 USD za výročnú správu ziskovej korporácie podanú načas
• 550 USD, ak je výročná správa ziskovej korporácie podaná po 1. máji

Výročná správa je splatná do 1. mája každého roka. Zmeškanie termínu môže vytvoriť vysoký oneskorený poplatok, aj keď je spoločnosť inak v dobrom stave.

Tento poplatok je oddelený od dane z príjmu, dane z predaja, mzdovej dane a akýchkoľvek miestnych poplatkov za licencie alebo povolenia.

Ďalšie náklady, s ktorými treba počítať

V závislosti od vášho obchodného modelu môže floridská korporácia čeliť aj:

• Poplatkom za služby registrovaného agenta
• Poplatkom za založenie spoločnosti
• Miestnym licenčným alebo povolovacím poplatkom
• Nákladom na účtovníctvo a prípravu daní
• Odhadovaným daňovým platbám
• Úrokom a pokutám za oneskorené podania alebo platby

Tieto náklady nie sú jednotlivo vždy veľké, ale časom sa sčítajú. Plánovanie vopred pomáha predísť problémom s dodržiavaním predpisov neskôr.

Termíny podania, na ktorých záleží

Dobrý daňový kalendár je rovnako dôležitý ako dobrá daňová štruktúra.

Floridská korporátna daň z príjmu

Florida Form F-1120 je vo všeobecnosti splatný podľa toho, čo nastane neskôr z nasledovného:

• Prvý deň štvrtého mesiaca po konci roka pre účtovné obdobia končiace 30. júna, alebo
• Prvý deň piateho mesiaca po konci roka pre väčšinu ostatných zdaňovacích období, alebo
• 15. deň po termíne splatnosti federálneho priznania, bez predĺženia

Floridská výročná správa

Výročné správy floridských ziskových korporácií sú splatné do 1. mája.

Daň z predaja a použitia

Priznania k dani z predaja a použitia sú zvyčajne splatné 1. deň a po lehote 20. dňa nasledujúceho mesiaca, v závislosti od frekvencie podávania.

Federálne priznania

• C corps zvyčajne podávajú Form 1120.
• S corps zvyčajne podávajú Form 1120-S a poskytujú akcionárom Schedule K-1.

Kedy môže korporácia potrebovať odbornú pomoc

Pravidlá korporátneho zdanenia sú v teórii jednoduché, ale v praxi zložité. Podnik môže potrebovať odbornú podporu, ak:

• Pôsobí vo viacerých štátoch
• Predáva zdaniteľné produkty alebo služby
• Má zamestnancov na Floride
• Mení sa z C corp na S corp alebo naopak
• Potrebuje pomoc s odhadovanými daňami alebo súladom pri výročnej správe
• Má vlastníkov, ktorí si nie sú istí, či spĺňajú podmienky pre status S corporation

To je obzvlášť dôležité pri novozaloženom podniku. Správne nastavenie typu subjektu od začiatku môže neskôr zabrániť zbytočným podaniam, pokutám a daňovým prekvapeniam.

Často kladené otázky

Platí Florida korporáciám štátnu daň z príjmu?

C corporations môžu vo všeobecnosti podliehať floridskej korporátnej dani z príjmu, ak podnikajú, dosahujú príjem alebo existujú na Floride. Väčšina S corporations neplatí na úrovni subjektu floridskú korporátnu daň z príjmu rovnakým spôsobom, ale môžu sa stále uplatniť iné dane.

Zdaňuje Florida príjem S corporation?

Väčšina príjmov S corporation sa na federálne účely prenáša na vlastníkov, takže subjekt zvyčajne neplatí daň z príjmu ako C corporation. S corps však môžu mať stále povinnosti týkajúce sa miezd, dane z predaja a podávania priznaní.

Aká je sadzba floridskej korporátnej dane z príjmu?

Sadzba floridskej korporátnej dane z príjmu je v súčasnosti 5,5 % pre zdaňovacie obdobia začínajúce 1. januára 2022 alebo neskôr.

Musia floridské korporácie podávať výročnú správu?

Áno. Floridské ziskové korporácie musia každý rok podať výročnú správu, aby zostali aktívne.

Sú poplatky za výročnú správu rovnaké ako dane?

Nie. Poplatky za výročnú správu sú oddelené od daní. Korporácia môže v tom istom roku dlžiť dane aj poplatky.

Záver

Floridské korporácie musia myslieť na viac než len zakladacie dokumenty. Skutočný obraz súladu zahŕňa korporátnu daň z príjmu, daň z predaja a použitia, mzdové dane, poplatky za výročnú správu a federálne pravidlá podávania priznaní.

C corps zvyčajne čelia korporátnej dani na úrovni subjektu, zatiaľ čo S corps spravidla prenášajú príjem na akcionárov. Obe štruktúry však môžu stále vytvárať priebežné povinnosti, ktoré ovplyvňujú cash flow a súlad.

Ak zakladáte floridskú korporáciu alebo prevádzate existujúci podnik na novú daňovú štruktúru, pomáha nastaviť subjekt správne hneď od začiatku. Zenind pomáha podnikateľom zakladať korporácie, udržiavať krytie registrovaného agenta a sledovať priebežný súlad, aby sa daňové a podacie termíny dali ľahšie riadiť.