Ako podať Nevada S corp: Podrobný návod pre LLC a korporácie

Nevada je obľúbený štát pre podnikateľov, ktorí hľadajú podnikateľsky priaznivé prostredie, flexibilné možnosti právnych foriem a žiadnu štátnu daň z osobného príjmu. Pre niektorých vlastníkov môže voľba daňového zaobchádzania ako S corp ešte viac zlepšiť spôsob, akým je podnik zdanený na federálnej úrovni.

Nevada S corp však nie je samostatný typ entity. Ide o daňovú voľbu. Tento rozdiel je dôležitý. Ak chcete využiť zdanenie ako S corp, zvyčajne najprv založíte buď Nevada LLC, alebo nevadskú korporáciu a potom podáte príslušné formuláre IRS. Ak zmeškáte termíny alebo zvolíte nesprávnu štruktúru, daňové výhody sa môžu oneskoriť alebo znížiť.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako funguje Nevada S corp, pre koho je najvhodnejšia, ako vyzerá proces podania a akým chybám by sa mali vlastníci firiem vyhnúť.

Čo je Nevada S corp?

S corporation je federálna daňová klasifikácia podľa Subchapter S Internal Revenue Code. Mení spôsob, akým sa zdaňuje príjem z podnikania, ale nevytvára samostatný typ obchodnej entity podľa práva Nevady.

V praxi sa vlastník podniku v Nevade zvyčajne rozhodne pre jednu z týchto možností:

• Založiť Nevada LLC a zvoliť jej zdanenie ako S corporation
• Založiť nevadskú korporáciu a zvoliť jej daňové zaobchádzanie ako S corp

Podnik zostáva z právneho hľadiska LLC alebo korporáciou. Voľba S corp ovplyvňuje federálne zdanenie, spracovanie miezd a v niektorých prípadoch aj spôsob, akým si vlastníci vyberajú peniaze z podniku.

Prečo si podnikatelia vyberajú zdanenie ako S corp

Status S corp môže byť atraktívny, pretože v správnej situácii môže znížiť vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti. Namiesto toho, aby sa celý zisk podniku považoval za podliehajúci tejto dani, môže vlastník časť príjmu poberať ako mzdu a časť ako rozdelenie zisku podľa pravidiel IRS.

To však neznamená, že každý podnik by mal zvoliť zdanenie ako S corp. Výhody závisia od tržieb, úrovne odmeňovania, ziskovosti a dlhodobých cieľov vlastníka firmy.

Pre niektoré spoločnosti môže voľba S corp priniesť:

• Potenciálne daňové úspory
• Efektívnejšie plánovanie odmeňovania vlastníka
• Prenosové zdanenie na federálnej úrovni
• Štruktúru, ktorá môže vyhovovať rastúcemu malému podniku

Pre iné firmy môže dodatočná mzdová a administratívna záťaž prevážiť nad prínosom.

Nevada neruší federálne pravidlá pre S corp

Nevada nemá štátnu daň z osobného príjmu ani štátnu daň z príjmu právnických osôb, čo je jeden z dôvodov, prečo je atraktívna pre majiteľov malých firiem. To však neodstraňuje federálne pravidlá pre S corp ani ďalšie povinnosti v Nevade.

Nevadská S corp môže stále musieť riešiť:

• Povinnosti federálneho podania daňového priznania
• Povinnosti týkajúce sa mzdových daní
• Požiadavky na podnikateľskú licenciu v Nevade
• Nevada commerce tax, ak je obrat dostatočne vysoký
• Nevada modified business tax, v závislosti od miezd a postavenia zamestnávateľa

Pointa je jednoduchá: založenie v Nevade môže byť výhodné, ale podnik musí dodržiavať pravidlá na federálnej aj štátnej úrovni.

Podmienky oprávnenosti pre status S corporation

Nie každý podnik môže zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corporation. IRS stanovuje pravidlá týkajúce sa vlastníctva a štruktúry, ktoré musia byť splnené.

Vo všeobecnosti musí oprávnená S corp:

• Byť domácou entitou
• Mať iba oprávnených akcionárov
• Mať najviac 100 akcionárov
• Mať len jednu triedu akcií
• Nebyť neopravenou korporáciou, ako sú niektoré finančné inštitúcie, poisťovne a medzinárodné predajné korporácie

Dôležité sú aj pravidlá pre akcionárov. Oprávnení vlastníci sú spravidla obmedzení na občanov USA, rezidentov USA, niektoré trusty a pozostalostné majetky. Nerezidenti nemôžu byť akcionármi S corp.

Ak váš podnik tieto požiadavky nespĺňa, nemôže používať status S corp, pokiaľ sa štruktúra nezmení tak, aby bola v súlade s pravidlami.

LLC alebo korporácia: čo je lepšie pre Nevada S corp?

Daňové zaobchádzanie ako S corp môžete získať buď prostredníctvom Nevada LLC, alebo nevadskej korporácie. Lepšia voľba závisí od vašich cieľov.

Nevada LLC s voľbou S corp

Mnohí vlastníci malých firiem uprednostňujú LLC, pretože je flexibilná, jednoduchá na správu a známa. LLC môže byť predvolene zdaňovaná ako partnerstvo a neskôr si môže zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corp.

Táto cesta je často atraktívna, ak chcete:

• Flexibilné riadenie
• Menej formálne interné riadenie než pri korporácii
• Jednoduchú prevádzkovú štruktúru
• Daňové zaobchádzanie ako S corp bez prechodu na korporáciu

Nevadská korporácia s voľbou S corp

Nevadská korporácia môže byť vhodnejšia, ak chcete tradičnú korporátnu štruktúru alebo plánujete získavať kapitál formálnejším spôsobom.

Táto cesta môže dávať zmysel, ak chcete:

• Predstavenstvo a štruktúru vedúcich funkcií
• Vlastníctvo založené na akciách
• Korporátny rámec od začiatku
• Daňové zaobchádzanie ako S corp vo formálnej entite

Ak sa rozhodujete medzi LLC a korporáciou, právne aj daňové dôsledky by sa mali posudzovať spoločne. Pre každý podnik nie je správna odpoveď rovnaká.

Ako podať Nevada S corp

Proces podania závisí od toho, či začínate s LLC alebo korporáciou, ale kľúčovým krokom v oboch prípadoch je voľba na IRS.

Krok 1: Založte svoju nevadskú obchodnú entitu

Ak ešte nemáte obchodnú entitu, najprv založte buď Nevada LLC, alebo nevadskú korporáciu.

Pri LLC to zvyčajne znamená:

• Vybrať obchodný názov
• Určiť registrovaného zástupcu
• Podanie Articles of Organization v Nevade
• Vypracovanie operating agreement
• Získanie EIN od IRS

Pri korporácii to zvyčajne znamená:

• Vybrať názov korporácie
• Určiť registrovaného zástupcu
• Podanie Articles of Incorporation
• Prijatie stanov spoločnosti
• Menovanie riaditeľov a vedúcich pracovníkov
• Vydanie akcií, ak je to vhodné
• Získanie EIN

Krok 2: Overte, či podnik spĺňa podmienky

Pred podaním voľby si overte, či je podnik oprávnený na daňové zaobchádzanie ako S corp.

Skontrolujte:

• Oprávnenú vlastnícku štruktúru
• Pravidlo jednej triedy akcií
• Správnu klasifikáciu entity
• Akékoľvek problémy s akcionármi, ktoré by mohli zneplatniť voľbu

Práve tu robí veľa podnikov zbytočné chyby. Rýchle preverenie oprávnenosti môže neskôr zabrániť problémom pri podaní.

Krok 3: Podajte formulár IRS 2553

Na voľbu statusu S corporation podajte formulár IRS 2553, Election by a Small Business Corporation.

Na termíne záleží. V mnohých prípadoch musí byť formulár podaný do 2 mesiacov a 15 dní od začiatku zdaňovacieho obdobia, na ktoré sa má voľba vzťahovať. Existujú aj pravidlá pre nové entity a oneskorené voľby a v niektorých situáciách môže byť dostupné odpustenie oneskorenia.

Ak nie je voľba podaná správne alebo včas, podnik môže byť zdaňovaný podľa predvolených pravidiel, kým voľba nenadobudne účinnosť.

Krok 4: Nastavte mzdy a odmeňovanie vlastníka

S corp zvyčajne vyžaduje, aby si vlastníci-zamestnanci vyplácali mzdu prostredníctvom mzdového systému, ak pre podnik vykonávajú prácu. Táto mzda musí byť spravidla primeraná podľa vykonávanej práce.

Toto je jedna z najdôležitejších oblastí súladu pri S corp. Vlastníci by sa nemali snažiť vyberať všetok zisk ako rozdelenie a obísť mzdové povinnosti. IRS očakáva primerané odmeňovanie za poskytnuté služby.

Na zachovanie súladu by podnik mal:

• Zaregistrovať sa pre mzdové účty, ak je to potrebné
• Správne zrážať a odvádzať mzdové dane
• Viesť evidenciu miezd a mzdové výkazy
• Oddeľovať mzdu od rozdelení pre vlastníka

Krok 5: Dodržiavajte nevadské požiadavky na súlad

Aj po schválení voľby S corp má podnik stále priebežné štátne povinnosti.

V závislosti od typu entity a podnikateľskej činnosti to môže zahŕňať:

• Ročné obnovenie podnikateľskej licencie
• Ročné správy alebo iné podacie povinnosti štátu
• Udržiavanie registrovaného zástupcu
• Posúdenie commerce tax pri vyšších príjmoch
• Mzdové podania, ak má podnik zamestnancov

Podnik, ktorý zvolí zdanenie ako S corp, ale ignoruje štátny súlad, môže stále čeliť pokutám, poplatkom alebo administratívnym problémom.

Termíny sú dôležitejšie, než si väčšina vlastníkov myslí

Voľba S corp je citlivá na termíny. Ak zakladáte novú spoločnosť, časové okno pre podanie IRS môže byť ľahké prehliadnuť, najmä keď zároveň riešite založenie štátu, bankovníctvo, mzdy a licencie.

Praktický prístup je považovať voľbu za súčasť procesu založenia, nie za niečo, čo sa doplní neskôr.

Majte na pamäti:

• Nové entity môžu mať krátke podacie okno
• Oneskorené voľby môžu vyžadovať dodatočné vysvetlenie alebo odpustenie
• Dátum účinnosti voľby môže zmeniť daňový výsledok za daný rok

Ak si nie ste istí načasovaním, je bezpečnejšie skontrolovať si kalendár podania pred odoslaním čohokoľvek.

Výhody a nevýhody Nevada S corp

S corp môže byť pre niektoré nevadské podniky vhodná, ale nie vždy je najlepšou voľbou.

Možné výhody

• Prenosové zdanenie na federálnej úrovni
• Možné zníženie expozície voči dani zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Jasnejšie oddelenie medzi mzdou a rozdeleniami
• Štruktúra, ktorá môže dobre fungovať pre ziskové malé podniky

Možné nevýhody

• Vyžaduje sa mzdová agenda
• Odmeňovanie vlastníka musí byť primerané
• Pravidlá oprávnenosti obmedzujú, kto môže vlastniť podiely
• Vyžaduje sa formálnejší súlad než pri niektorých predvolených daňových režimoch
• Voľba sa môže ťažšie rušiť, než vlastníci očakávajú

Pre podniky s nízkym ziskom sa dodatočná zložitosť nemusí vyplatiť. Pri ziskovejších podnikoch môžu daňové úspory ospravedlniť zvýšenú administratívu.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť

Mnohí vlastníci nevadských firiem robia pri podávaní statusu S corp tie isté predvídateľné chyby.

Zmeškanie lehoty na voľbu

Oneskorený formulár 2553 môže oddialiť účinnosť voľby alebo vyžadovať ďalšie kroky. Podanie v predstihu je lepšie než neskoršie riešenie problémov s načasovaním.

Nevyplácanie mzdy

Vlastníci, ktorí pracujú v podniku, zvyčajne musia byť platení cez mzdy. Vyberanie len rozdelení môže vytvoriť riziko auditu.

Predpoklad, že Nevada znamená nulové daňové plánovanie

To, že Nevada nemá štátnu daň z príjmu, neznamená, že neexistujú federálne dane, mzdové dane alebo povinnosti na úrovni podniku.

Nesprávna voľba entity

LLC aj korporácia môžu podporovať zdanenie ako S corp, ale právna forma ovplyvňuje riadenie, flexibilitu aj dlhodobé plánovanie.

Ignorovanie štátnych povinností súladu

Ročné obnovenia, licencie a mzdové podania stále platia. Platná voľba S corp nezruší bežné podnikateľské povinnosti.

Kedy Nevada S corp dáva zmysel

Nevadská S corp môže stáť za zváženie, ak váš podnik:

• Dosahuje stabilný zisk
• Má dostatočný príjem na to, aby sa administratíva miezd oplatila
• Má oprávnených vlastníkov, ktorí spĺňajú pravidlá IRS
• Chce prenosové zdanenie s možnou úsporou na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti
• Dokáže zvládnuť priebežné povinnosti súladu

Ak je váš podnik ešte v počiatočnej fáze, má nepredvídateľné tržby alebo vlastnícku štruktúru, ktorá nezodpovedá pravidlám S corp, môže byť vhodnejšia iná forma.

Ako Zenind pomáha vlastníkom podnikov v Nevade

Zenind pomáha podnikateľom budovať a udržiavať štruktúru, ktorú potrebujú pred aj po voľbe S corp. To môže zahŕňať založenie entity, podporu registrovaného zástupcu a nástroje na súlad, ktoré pomáhajú udržať dôležité podania pod kontrolou.

Ak začínate s Nevada LLC alebo nevadskou korporáciou a chcete prejsť na daňové zaobchádzanie ako S corp, kľúčové je od začiatku správne nastaviť celý proces. Čisté založenie a nastavený súlad uľahčujú správu daňovej voľby.

FAQ

Je Nevada S corp samostatný typ entity?

Nie. Ide o federálnu daňovú voľbu, ktorá sa uplatňuje na oprávnenú LLC alebo korporáciu.

Môže sa LLC v Nevade stať S corp?

Áno. Nevada LLC môže vo všeobecnosti zvoliť zdanenie ako S corporation, ak spĺňa podmienky.

Potrebujú nevadské S corps stále mzdy?

Zvyčajne áno, ak vlastník vykonáva služby pre podnik a dostáva za to odmenu.

Je status S corp vždy lepší než zdanenie LLC?

Nie. Najlepšia štruktúra závisí od výšky príjmov, vlastníckej štruktúry, potrieb miezd a dlhodobých cieľov podniku.

Záverečný odkaz

Podanie Nevada S corp je menej o vytváraní novej obchodnej entity a viac o prepojení správnej nevadskej štruktúry so správnou voľbou na IRS. Tento proces môže priniesť daňové výhody, ale len vtedy, ak podnik spĺňa podmienky, voľba je podaná včas a priebežný súlad je správne riadený.

Pre mnohých vlastníkov je najrozumnejšia cesta založiť najprv správnu nevadskú entitu, dôkladne zvážiť daňové dôsledky a mať od začiatku organizovaný súlad.