Hogyan kell benyújtani egy nevadai S corp kérelmet: lépésről lépésre útmutató LLC-k és vállalatok számára

Nevada népszerű állam azoknak a vállalkozóknak, akik üzletbarát környezetet, rugalmas jogi formákat és állami személyi jövedelemadó hiányát keresik. Egyes tulajdonosok számára az S corporation adózási besorolás választása tovább javíthatja a vállalkozás szövetségi adózási helyzetét.

Fontos azonban, hogy a nevadai S corp nem önálló gazdasági társasági forma. Ez egy adózási választás. Ez a különbség lényeges. Az S corp adózás használatához általában először egy nevadai LLC-t vagy nevadai vállalatot kell létrehozni, majd be kell nyújtani a megfelelő IRS választási űrlapokat. Ha a határidőkről lemarad, vagy rossz szerkezetet választ, az adóelőnyök késhetnek vagy csökkenhetnek.

Ez az útmutató bemutatja, hogyan működnek a nevadai S corpok, kinek lehetnek a legjobban megfelelőek, hogyan néz ki a benyújtási folyamat, és milyen hibákat érdemes elkerülniük a vállalkozóknak.

Mi az a nevadai S corp?

Az S corporation a Szövetségi Adótörvénykönyv Subchapter S fejezete szerinti szövetségi adózási besorolás. Megváltoztatja a vállalkozási jövedelem adózását, de nem hoz létre különálló gazdasági társasági formát Nevada állam joga szerint.

Gyakorlati értelemben egy nevadai vállalkozó általában az alábbiak egyikét teszi:

• Nevadai LLC-t alapít, és azt választja, hogy S corporationként adózzon
• Nevadai vállalatot alapít, és S corp adózást választ

A vállalkozás jogi szempontból továbbra is LLC vagy vállalat marad. Az S corp választás a szövetségi adózásra, a bérszámfejtésre, és bizonyos esetekben arra is hat, hogyan vehetnek ki a tulajdonosok pénzt a vállalkozásból.

Miért választják a vállalkozók az S corp adózást?

Az S corp státusz azért lehet vonzó, mert a megfelelő helyzetben csökkentheti az önfoglalkoztatási adóval kapcsolatos terhelést. Ahelyett, hogy a teljes üzleti nyereség önfoglalkoztatási adó alá esne, a tulajdonos a jövedelem egyik részét fizetésként, a másik részét pedig osztalékként vagy nyereségfelvételként kaphatja meg, az IRS szabályai szerint.

Ez azonban nem jelenti azt, hogy minden vállalkozásnak érdemes S corp adózást választania. Az előnyök a bevételtől, a javadalmazás szintjétől, a nyereségességtől és a tulajdonos hosszú távú céljaitól függenek.

Egyes cégek számára az S corp választás az alábbi előnyöket hozhatja:

• Lehetséges adómegtakarítás
• Hatékonyabb tulajdonosi javadalmazási tervezés
• Áthárított adózás szövetségi szinten
• Olyan struktúra, amely megfelelhet egy növekvő kisvállalkozásnak

Másoknál a többlet bérszámfejtési és megfelelőségi teher meghaladhatja az előnyt.

Nevada nem mentesít a szövetségi S corp szabályok alól

Nevadában nincs állami személyi jövedelemadó és nincs állami társasági jövedelemadó, ezért is vonzó a kisvállalkozások számára. Ez azonban nem szünteti meg a szövetségi S corp szabályokat vagy a nevadai üzleti kötelezettségeket.

Egy nevadai S corp esetében továbbra is figyelembe kell venni:

• Szövetségi jövedelemadó-bevallási kötelezettségeket
• Béradófizetési kötelezettségeket
• Nevadai üzleti engedélyezési követelményeket
• A nevadai commerce taxet, ha a bevétel elég magas
• A nevadai modified business taxet, a bérköltségtől és a munkáltatói státusztól függően

A lényeg: a nevadai alapítás előnyös lehet, de a vállalkozásnak továbbra is meg kell felelnie a szövetségi és az állami előírásoknak is.

Az S corporation státusz jogosultsági szabályai

Nem minden vállalkozás választhat S corporation adózási besorolást. Az IRS tulajdonosi és szerkezeti szabályokat ír elő, amelyeket teljesíteni kell.

Általánosságban egy jogosult S corpnak:

• Belföldi entitásnak kell lennie
• Csak jogosult részvényesekkel rendelkezhet
• Legfeljebb 100 részvényese lehet
• Csak egy részvényosztálya lehet
• Nem lehet kizárt társaság, például bizonyos pénzügyi intézmény, biztosító társaság vagy nemzetközi értékesítési társaság

A részvényesekre is fontos szabályok vonatkoznak. Jogosult tulajdonos általában amerikai állampolgár, amerikai rezidens, bizonyos trösztök és hagyatékok lehetnek. Nem rezidens külföldiek nem lehetnek S corp részvényesek.

Ha a vállalkozás nem felel meg ezeknek a követelményeknek, nem használhatja az S corp státuszt, amíg a szerkezetet úgy nem alakítják át, hogy megfeleljen.

LLC vagy vállalat: melyik a jobb nevadai S corp esetén?

Az S corp adózást nevadai LLC-n vagy nevadai vállalaton keresztül is el lehet érni. A jobb választás a céljaidtól függ.

Nevadai LLC S corp választással

Sok kisvállalkozó az LLC-t részesíti előnyben, mert rugalmas, könnyen fenntartható és ismerős forma. Egy LLC alapértelmezés szerint társasági formában adózhat, majd később S corp adózást választhat.

Ez az út gyakran előnyös, ha a következőket szeretnéd:

• Rugalmas vezetési struktúra
• Kevesebb formai belső szabályozás, mint egy vállalatnál
• Egyszerű működési struktúra
• S corp adózás vállalattá alakulás nélkül

Nevadai vállalat S corp választással

Egy nevadai vállalat jobb választás lehet, ha hagyományos vállalati struktúrát szeretnél, vagy ha formálisabb tőkebevonásra számítasz.

Ez az út akkor lehet indokolt, ha szükséged van:

• Igazgatósági és tisztségviselői struktúrára
• Részvényalapú tulajdonlásra
• Kezdettől vállalati keretre
• S corp adózásra formális entitás mellett

Ha az LLC és a vállalat között döntesz, a jogi és adózási következményeket együtt kell értékelni. Nem minden vállalkozásnál ugyanaz a helyes válasz.

Hogyan kell benyújtani egy nevadai S corpot?

A benyújtási folyamat attól függ, hogy LLC-vel vagy vállalattal indul-e a vállalkozás, de mindkét esetben az IRS választás a kulcsfontosságú lépés.

1. lépés: Alakítsd meg a nevadai üzleti entitást

Ha még nincs üzleti entitásod, először hozz létre egy nevadai LLC-t vagy nevadai vállalatot.

Egy LLC esetén ez általában a következőket jelenti:

• Cégnév kiválasztása
• Regisztrált képviselő kijelölése
• Alapító okirat benyújtása Nevada államhoz
• Működési megállapodás elkészítése
• EIN beszerzése az IRS-től

Egy vállalat esetén ez általában a következőket jelenti:

• Vállalati név kiválasztása
• Regisztrált képviselő kijelölése
• Alapító okirat benyújtása
• Alapszabály elfogadása
• Igazgatók és tisztségviselők kinevezése
• Részesedések kibocsátása, ha szükséges
• EIN beszerzése

2. lépés: Ellenőrizd, hogy a vállalkozás megfelel-e a feltételeknek

A választás benyújtása előtt ellenőrizd, hogy a vállalkozás jogosult-e S corp adózásra.

Ellenőrizd a következőket:

• Megfelelő tulajdonosi kör
• Egyetlen részvényosztály szabálya
• Helyes entitás-besorolás
• Olyan részvényesi problémák, amelyek érvényteleníthetik a választást

Itt követik el sokan az elkerülhető hibákat. Egy gyors jogosultsági ellenőrzés megelőzhet egy későbbi benyújtási problémát.

3. lépés: Nyújtsd be az IRS 2553-as űrlapot

Az S corporation státusz választásához nyújtsd be az IRS Form 2553, Election by a Small Business Corporation űrlapot.

Az időzítés számít. Sok esetben az űrlapot a választás által lefedni kívánt adóév kezdete után 2 hónap és 15 napon belül kell benyújtani. Új entitásokra és késedelmes választásokra külön szabályok is vonatkozhatnak, és bizonyos helyzetekben késedelmi könnyítés is elérhető.

Ha a választás nincs megfelelően vagy időben benyújtva, a vállalkozás az alapértelmezett szabályok szerint adózhat, amíg a választás hatályba nem lép.

4. lépés: Állítsd be a bérszámfejtést és a tulajdonosi javadalmazást

Az S corp esetében az owner-employee-knek általában bérszámfejtésen keresztül kell fizetést kapniuk, ha munkát végeznek a vállalkozás számára. Ennek a fizetésnek általában ésszerűnek kell lennie az elvégzett munkához képest.

Ez az egyik legfontosabb megfelelőségi kérdés az S corpoknál. A tulajdonosoknak nem szabad megpróbálniuk minden nyereséget osztalékként felvenni és elkerülni a bérszámfejtési kötelezettségeket. Az IRS elvárja az ésszerű javadalmazást a szolgáltatásokért.

A megfelelőség érdekében a vállalkozásnak a következőket kell tennie:

• Bérszámfejtési regisztráció, ha szükséges
• Béradók helyes levonása és befizetése
• Bérnyilvántartások és bérszámfejtési jelentések vezetése
• A fizetés és a tulajdonosi kifizetések elkülönítése

5. lépés: Tartsd fenn a nevadai megfelelőségi kötelezettségeket

Még az S corp választás jóváhagyása után is folyamatos állami kötelezettségek terhelik a vállalkozást.

Az entitás típusától és a tevékenységtől függően ezek lehetnek:

• Éves üzleti engedély megújítása
• Állami éves jelentés vagy benyújtási kötelezettség
• Regisztrált képviselő fenntartása
• Commerce tax felülvizsgálata a magasabb bevételű vállalkozásoknál
• Foglalkoztatási adóbevallások, ha a vállalkozásnak alkalmazottai vannak

Az a vállalkozás, amely S corp adózást választ, de figyelmen kívül hagyja az állami megfelelőséget, továbbra is bírságokra, díjakra vagy adminisztratív problémákra számíthat.

A határidők fontosabbak, mint azt a legtöbb tulajdonos gondolja

Az S corp választás határidőhöz kötött. Ha új céget alapítasz, az IRS benyújtási időablaka könnyen elszalasztható, miközben egyidejűleg a nevadai alapítást, banki ügyintézést, bérszámfejtést és engedélyezést is intézed.

Gyakorlati megközelítés, ha az S corp választást az alapítási munkafolyamat részének tekinted, nem utólagos feladatnak.

Vedd figyelembe:

• Az új entitásoknak rövid benyújtási idejük lehet
• A késedelmes választásokhoz további magyarázat vagy könnyítés szükséges lehet
• A választás hatálybalépési dátuma megváltoztathatja az adott év adózási eredményét

Ha bizonytalan vagy az időzítésben, biztonságosabb előbb áttekinteni a benyújtási naptárat, mielőtt bármit benyújtanál.

Egy nevadai S corp előnyei és hátrányai

Az S corp egyes nevadai vállalkozások számára kiváló választás lehet, de nem mindig a legjobb megoldás.

Lehetséges előnyök

• Áthárított adózás szövetségi szinten
• Potenciálisan kisebb önfoglalkoztatási adóteher
• Világosabb különbség a fizetés és a nyereségfelvétel között
• Olyan struktúra, amely jól működhet nyereséges kisvállalkozásoknál

Lehetséges hátrányok

• Bérszámfejtési adminisztráció szükséges
• A tulajdonosi javadalmazásnak ésszerűnek kell lennie
• A jogosultsági szabályok korlátozzák, kik lehetnek tulajdonosok
• Több formai megfelelés kell, mint egyes alapértelmezett adózási megoldásoknál
• A választást nehezebb lehet visszavonni, mint azt a tulajdonosok várják

Alacsony nyereségű vállalkozásoknál a többlet összetettség nem mindig éri meg. Magasabb bevételű vállalkozásoknál az adómegtakarítás igazolhatja a többlet adminisztrációt.

Gyakori hibák, amelyeket érdemes elkerülni

Sok nevadai vállalkozó ugyanazokba az elkerülhető problémákba fut bele, amikor S corp státuszt kér.

A választási határidő elmulasztása

A késedelmes Form 2553 elhalaszthatja a választást vagy további lépéseket tehet szükségessé. Jobb korán benyújtani, mint később az időzítési problémákat javítani.

Fizetés nélküli munkavégzés

Azok a tulajdonosok, akik a vállalkozásban dolgoznak, általában bérszámfejtésen keresztül kell, hogy fizetést kapjanak. Ha csak nyereséget vesznek fel, az auditkockázatot okozhat.

Feltételezni, hogy Nevada miatt nincs adótervezés

Nevada állami jövedelemadó hiánya nem szünteti meg a szövetségi adókat, béradókat vagy a vállalkozási szintű megfelelést.

Rossz entitás választása

Az LLC és a vállalat is támogathatja az S corp adózást, de a választott jogi forma befolyásolja a vezetést, a rugalmasságot és a hosszú távú tervezést.

Az állami megfelelőség figyelmen kívül hagyása

Az éves megújítások, engedélyek és bérbevallások továbbra is fontosak. Egy érvényes S corp választás nem szünteti meg a szokásos üzleti kötelezettségeket.

Mikor éri meg egy nevadai S corp?

Egy nevadai S corp megfontolandó lehet, ha a vállalkozásod:

• Stabil nyereséget termel
• Elegendő bevétellel rendelkezik ahhoz, hogy megérje a bérszámfejtési adminisztráció
• Jogosult tulajdonosokkal rendelkezik, akik megfelelnek az IRS szabályainak
• Áthárított adózást szeretne, esetleges önfoglalkoztatási adómegtakarítással
• Képes kezelni a folyamatos megfelelőségi kötelezettségeket

Ha a vállalkozás még korai szakaszban van, a bevételei kiszámíthatatlanok, vagy a tulajdonosi szerkezete nem felel meg az S corp szabályoknak, akkor más struktúra jobb választás lehet.

Hogyan segít a Zenind a nevadai vállalkozóknak?

A Zenind segít a vállalkozóknak felépíteni és fenntartani azt a vállalati struktúrát, amelyre az S corp választás előtt és után szükségük van. Ez magában foglalhatja az entitásalapítást, a regisztrált képviselői támogatást és azokat a megfelelőségi eszközöket, amelyek segítenek a fontos benyújtások nyomon követésében.

Ha egy nevadai LLC-vel vagy nevadai vállalattal indulsz, és S corp adózás felé szeretnél haladni, a kulcs az, hogy a folyamatot az első naptól kezdve helyesen szervezd meg. Egy tiszta alapítási és megfelelőségi háttér megkönnyíti az adóválasztás kezelését.

GYIK

A nevadai S corp különálló entitástípus?

Nem. Ez egy szövetségi adózási választás, amelyet egy jogosult LLC-re vagy vállalatra alkalmaznak.

Lehet egy LLC-ből S corp Nevada államban?

Igen. Egy nevadai LLC általában választhatja az S corporationként való adózást, ha jogosult rá.

A nevadai S corpoknak továbbra is szükségük van bérszámfejtésre?

Általában igen, ha a tulajdonos munkát végez a vállalkozás számára, és ezért javadalmazást kap.

Az S corp státusz mindig jobb, mint az LLC adózása?

Nem. A legjobb struktúra a bevételtől, a tulajdonosi szerkezettől, a bérszámfejtési igényektől és a hosszú távú üzleti céloktól függ.

Záró gondolat

A nevadai S corp benyújtása kevésbé egy új vállalkozási forma létrehozásáról, inkább a megfelelő nevadai struktúra és a megfelelő IRS választás párosításáról szól. A folyamat adóelőnyöket kínálhat, de csak akkor, ha a vállalkozás jogosult, a választás időben megtörténik, és a folyamatos megfelelőség rendben van.

Sok tulajdonos számára a legjobb megoldás az, ha először a megfelelő nevadai entitást alapítják meg, alaposan áttekintik az adózási következményeket, és már a kezdetektől szervezetten kezelik a megfelelőséget.