Ako založiť S corporation v Alabame: sprievodca podaním, daňami a súladom s predpismi

S corporation v Alabame nie je samostatný typ právnickej osoby. Ide o daňovú voľbu, ktorú môže urobiť oprávnená spoločnosť alebo LLC v Alabame. Pre mnohé malé podniky môže status S corporation ponúknuť priechodné zdaňovanie a pri správnom nastavení aj možnosť znížiť daňové zaťaženie zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Tento sprievodca vysvetľuje, ako môžu majitelia firiem v Alabame založiť správny základný subjekt, zvoliť status S corporation a dodržiavať federálne aj alabamské požiadavky na podávanie a súlad s predpismi.

Čo S corporation v Alabame v skutočnosti je

S corporation, alebo skrátene S corp, je federálna daňová klasifikácia podľa Subchapter S Internal Revenue Code. Vo všeobecnosti umožňuje, aby podnikateľské príjmy, straty, odpočty a daňové úľavy prechádzali na akcionárov namiesto toho, aby boli zdaňované na úrovni spoločnosti.

To znamená:

• Podnik zvyčajne neplatí federálnu daň z príjmu zo svojho bežného zisku
• Akcionári vykazujú príjem vo svojich osobných daňových priznaniach
• Majitelia môžu pri správnom nastavení podniku oddeliť mzdu od dividend a distribúcií

V Alabame musí subjekt najprv existovať ako spoločnosť alebo LLC, aby mohol urobiť voľbu S corporation.

Kto môže zvoliť status S corporation

Aby podnik získal status S corporation, musí spĺňať požiadavky IRS na oprávnenosť. Vo všeobecnosti musí:

• byť domácou spoločnosťou alebo domácim subjektom, ktorý je oprávnený byť zdaňovaný ako spoločnosť
• mať najviac 100 akcionárov
• mať iba jednu triedu akcií, pričom rozdiely v hlasovacích právach sa ignorujú
• mať iba oprávnených akcionárov
• nebyť neoprávnenou spoločnosťou, ako sú niektoré banky, poisťovne a domáce medzinárodné predajné spoločnosti

Medzi oprávnených akcionárov zvyčajne patria fyzické osoby, určité trusty a pozostalosti. Partnerstvá, spoločnosti a nerezidenti bez daňového pobytu v USA spravidla oprávnenými akcionármi nie sú.

Krok 1: Vyberte správny typ podnikateľského subjektu

Keďže status S corporation je daňová voľba, prvým krokom je založenie základného subjektu.

Väčšina majiteľov firiem v Alabame volí jednu z dvoch ciest:

• založiť alabamskú LLC a zvoliť jej zdanenie ako S corporation
• založiť alabamskú spoločnosť a zvoliť daňové zaobchádzanie ako S corporation

LLC často poskytuje majiteľom flexibilitu pri riadení a vlastníckej štruktúre. Spoločnosť môže byť vhodnejšia v situáciách, keď podnik plánuje vydávať akcie alebo fungovať v tradičnejšej korporátnej štruktúre.

Krok 2: Založte alabamskú LLC alebo spoločnosť

Ak začínate od nuly, musíte najprv vytvoriť podnikateľský subjekt prostredníctvom Alabama Secretary of State.

Pri alabamskej LLC proces zvyčajne zahŕňa:

• výber názvu v súlade s predpismi
• určenie registrovaného agenta s adresou v Alabame
• podanie Certificate of Formation
• vypracovanie operating agreement
• získanie EIN od IRS

Pri alabamskej spoločnosti proces zvyčajne zahŕňa:

• výber názvu spoločnosti
• určenie registrovaného agenta
• podanie Certificate of Incorporation
• prijatie stanov spoločnosti
• vymenovanie riaditeľov a vydanie akcií
• získanie EIN

Pred podaním mnohé podniky podľa potreby rezervujú názov a overia, že názov spoločnosti spĺňa pravidlá pre pomenovanie v Alabame.

Krok 3: Získajte EIN a nastavte základné záznamy

Po založení by mal podnik získať Employer Identification Number, teda EIN. IRS vydáva EIN prostredníctvom svojho online registračného systému.

Mali by ste tiež vytvoriť firemné záznamy potrebné na priebežnú prevádzku, vrátane:

• operating agreement alebo stanov
• záznamov o vlastníctve
• zápisníc zo stretnutí a uznesení
• mzdových záznamov, ak sú majitelia zamestnancami
• účtovných záznamov, ktoré oddeľujú firemné a osobné financie

Tieto záznamy sú dôležité, pretože S corporation funguje najlepšie vtedy, keď podnik dodržiava formálne postupy súladu s predpismi.

Krok 4: Podajte formulár IRS 2553

Ak chcete zvoliť status S corporation, podnik musí podať formulár 2553, Election by a Small Business Corporation, na IRS.

Tento formulár je hlavným federálnym podaním pre status S corp. Vo všeobecnosti musí byť voľba podaná do 75 dní od začiatku daňového roka, na ktorý sa má vzťahovať, alebo do 75 dní od založenia, v závislosti od načasovania podania.

Podanie formulára 2553 by malo byť presné a úplné a akcionári musia s voľbou súhlasiť. Ak je podanie oneskorené alebo neúplné, IRS ho môže odmietnuť alebo oddialiť.

Krok 5: Pochopte daňové zaobchádzanie v Alabame

Ak IRS schváli voľbu statusu S corporation, Alabama spravidla uzná subjekt ako S corporation aj na účely štátnej dane z príjmu.

V Alabame S corporations zvyčajne fungujú na princípe priechodného zdaňovania namiesto platenia dane z príjmu na úrovni subjektu tak, ako to robí C corporation. V závislosti od situácie môže podnik potrebovať podať štátne informačné a business privilege tax formuláre, vrátane:

• Form 20S pre alabamské S corporations
• Form PPT pre Alabama Business Privilege Tax Return and Annual Report pre pass-through entities

Ak podnik zamestnáva pracovníkov, musí tiež plniť povinnosti v oblasti mzdových daní. Ak využije voliteľnú alabamskú voľbu dani z pass-through entity, môžu platiť ďalšie povinnosti pri podávaní.

Keďže štátne daňové povinnosti sa môžu líšiť podľa štruktúry subjektu a zvolenej voľby, je dôležité každý rok overiť presné formuláre a termíny podania pre váš podnik.

Krok 6: Správne vyplácajte majiteľa

Jednou z najdôležitejších otázok súladu pri S corporation je primeraná odmena.

Ak akcionár v podniku pracuje, IRS vo všeobecnosti očakáva, že táto osoba dostane mzdu zodpovedajúcu hodnote jej práce. Majitelia by sa nemali snažiť vyberať celý podnikateľský príjem len ako distribúcie bez mzdovej agendy.

Typická štruktúra S corporation môže zahŕňať:

• mzdu W-2 pre akcionárov-zamestnancov
• distribúcie zostávajúceho zisku po mzde a ostatných nákladoch
• samostatné dodržiavanie mzdových daňových povinností

Táto štruktúra môže byť výhodná, ale iba vtedy, ak je spravovaná dôsledne a správne.

Krok 7: Dodržiavajte súlad s predpismi aj po založení

Založenie alabamskej S corporation je len začiatok. Priebežný súlad s predpismi je to, čo chráni daňovú voľbu aj podnikateľskú štruktúru.

Medzi priebežné úlohy často patria:

• podávanie ročných federálnych a alabamských daňových priznaní načas
• udržiavanie registrovaného agenta v Alabame
• aktualizovanie firemných záznamov
• podávanie business privilege tax alebo annual report formulárov, keď sa vyžadujú
• správne vedenie miezd pre majiteľov-zamestnancov
• sledovanie zmien vo vlastníctve, aby sa neohrozila oprávnenosť pre status S corp

Ak podnik rastie, pridáva nových majiteľov alebo mení svoju kapitálovú štruktúru, tieto zmeny by sa mali posúdiť skôr, než ovplyvnia status S corporation.

Výhody statusu S corporation v Alabame

Pre správny typ podniku môže status S corporation priniesť niekoľko výhod.

Potenciálne daňové výhody

Keďže príjem prechádza na majiteľov, podnik sa môže vyhnúť dvojitému zdaneniu, ktoré sa vzťahuje na mnohé C corporations.

Možné úspory na dani zo samostatnej zárobkovej činnosti

Pri správnom nastavení môže byť časť príjmu vyplácaná ako distribúcia namiesto mzdy, čo môže znížiť vystavenie dani zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Prehľadnejšia vlastnícka štruktúra

Model S corporation môže vytvoriť disciplinovaný rámec pre vlastníctvo, mzdy a riadenie.

Priechodné zdaňovanie

Majitelia vo všeobecnosti vykazujú podnikateľský príjem v osobných daňových priznaniach, čo môže zjednodušiť niektoré daňové vykazovanie v porovnaní so zdanením na úrovni spoločnosti.

Obmedzenia a riziká

Status S corporation nie je ideálny pre každý podnik.

Medzi bežné obmedzenia patria:

• limit 100 akcionárov
• požiadavka len na oprávnených akcionárov
• iba jedna trieda akcií
• vyššie požiadavky na súlad s predpismi než pri jednoduchej neformálnej podnikateľskej štruktúre
• mzdové povinnosti pre majiteľov-zamestnancov
• riziko preverovania zo strany IRS, ak sú mzdy nastavené príliš nízko

Podniky, ktoré plánujú získavať kapitál od inštitucionálnych investorov alebo vydávať zložité vlastnícke práva, môžu uprednostniť inú štruktúru.

Kedy môže byť LLC lepšia ako spoločnosť

Mnohí majitelia v Alabame začínajú ako LLC a neskôr si zvolia zdanenie ako S corporation, ak im táto daňová štruktúra vyhovuje.

LLC môže byť lepším východiskom, ak chcete:

• flexibilné vlastníctvo a riadenie
• jednoduchšie zakladateľské dokumenty
• ľahšie počiatočné nastavenie
• možnosť neskôr zvoliť zdanenie ako S corp, ak podnik rastie

Spoločnosť môže byť vhodnejšia, ak už od začiatku viete, že chcete formálnejšiu kapitálovú štruktúru.

Ako môže pomôcť Zenind

Zenind pomáha podnikateľom zakladať alabamské LLC a spoločnosti, získavať EIN a sledovať priebežné úlohy súladu s predpismi. To uľahčuje najprv správne založiť základný subjekt a potom s istotou prejsť k podaniu S corporation.

Ak plánujete založiť S corporation v Alabame, najbezpečnejší prístup je správne vytvoriť základný subjekt, včas podať formulár 2553 a od prvého dňa mať zosúladené federálne aj alabamské záznamy.

Záverečné zhrnutie

Založenie S corporation v Alabame je proces založenia subjektu, daňovej voľby a priebežného súladu s predpismi. Najprv vytvorte oprávnenú alabamskú LLC alebo spoločnosť. Potom podajte formulár 2553 na IRS. Nakoniec dodržiavajte mzdové, vykazovacie a štátne povinnosti, aby podnik zostal v dobrom stave.

So správnou štruktúrou a systémom súladu s predpismi môže byť S corporation v Alabame praktickou voľbou pre malých podnikateľov, ktorí chcú priechodné zdaňovanie a organizovanejší prevádzkový rámec.