การจ่ายผลประโยชน์ทางธุรกิจคืออะไร? พื้นฐานของ LLC และบริษัทสำหรับเจ้าของธุรกิจ

การจ่ายผลประโยชน์ทางธุรกิจคือการโอนเงินหรือทรัพย์สินจากบริษัทไปยังเจ้าของ พูดง่าย ๆ คือ วิธีที่เจ้าของนำมูลค่าออกจากธุรกิจหลังจากมีกำไรและภาระผูกพันทางธุรกิจต่าง ๆ ได้รับการชำระแล้ว

สำหรับผู้ก่อตั้งใหม่ การจ่ายผลประโยชน์อาจดูตรงไปตรงมาในตอนแรก: บริษัททำเงินได้ และเจ้าของก็ได้รับเงิน แต่ในทางปฏิบัติ การจ่ายผลประโยชน์เกี่ยวข้องกับโครงสร้างทางกฎหมายของธุรกิจ ข้อตกลงการดำเนินงานหรือข้อบังคับของบริษัท การจัดประเภทภาษีของบริษัท และการที่ธุรกิจมีเงินสดเพียงพอสำหรับการจ่ายหรือไม่

หากคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือบริษัทใหม่ การทำความเข้าใจเรื่องการจ่ายผลประโยชน์ตั้งแต่เนิ่น ๆ จะช่วยให้บันทึกบัญชีเป็นระเบียบ หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดด้านภาษี และแยกการเงินของบริษัทออกจากการเงินส่วนตัวได้อย่างชัดเจน

คำนิยามของการจ่ายผลประโยชน์

การจ่ายผลประโยชน์ไม่ใช่เงินเดือน ค่าจ้าง เงินชดเชย หรือการจ่ายให้ผู้รับจ้างอิสระ โดยทั่วไปแล้วคือการถอนมูลค่าในระดับเจ้าของออกจากกำไรหรือส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท

ขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคล คำเรียกอาจเป็น:

• การจ่ายผลประโยชน์ให้เจ้าของ LLC
• การจ่ายผลประโยชน์ให้ผู้ถือหุ้น
• เงินปันผล
• การถอนเงินของเจ้าของ
• การจ่ายผลกำไร

คำศัพท์ที่ใช้มีความสำคัญ เพราะอาจส่งผลต่อการทำบัญชีและภาษี บริษัทที่มีโครงสร้างถูกต้องควรติดตามการจ่ายเงินให้เจ้าของอย่างรอบคอบ เพื่อให้สามารถแสดงได้ว่าจ่ายอะไร จ่ายไปเพราะอะไร และเงินนั้นมาจากกำไร เงินทุน หรือแหล่งอื่น

เหตุใดการจ่ายผลประโยชน์จึงสำคัญ

การจ่ายผลประโยชน์สำคัญเพราะเชื่อมโยงองค์ประกอบหลักสามด้านของการเป็นเจ้าของธุรกิจ:

• การจัดสรรกำไร: เจ้าของต้องมีวิธีรับมูลค่าจากธุรกิจที่มีกำไร
• การรายงานภาษี: การจ่ายผลประโยชน์แต่ละประเภทอาจมีผลทางภาษีต่างกัน
• การปฏิบัติตามกฎหมาย: เจ้าของต้องปฏิบัติตามเอกสารกำกับดูแลของกิจการและกฎหมายของรัฐ

หากจัดการการจ่ายผลประโยชน์แบบไม่รอบคอบ ธุรกิจอาจเกิดข้อผิดพลาดทางบัญชี ปัญหาการรายงานภาษี หรือข้อพิพาทระหว่างเจ้าของได้

การจ่ายผลประโยชน์เทียบกับเงินเดือนและเงินปันผล

คำเหล่านี้มักถูกสับสน โดยเฉพาะกับผู้ก่อตั้งครั้งแรก

เงินเดือน

เงินเดือนคือค่าตอบแทนที่จ่ายให้พนักงานสำหรับงานที่ทำ หากเจ้าของธุรกิจเป็นพนักงานแบบ W-2 ด้วย เขาอาจได้รับค่าจ้างสำหรับการให้บริการ เงินเดือนโดยทั่วไปหักเป็นค่าใช้จ่ายของธุรกิจได้เมื่อจัดประเภทถูกต้อง และอาจมีภาษีเงินเดือนเข้ามาเกี่ยวข้อง

การจ่ายผลประโยชน์

การจ่ายผลประโยชน์คือการโอนมูลค่าของธุรกิจให้กับเจ้าของ ไม่ใช่การจ่ายเพื่อแลกกับแรงงานในแต่ละวัน ในธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก โดยเฉพาะ LLC เจ้าของอาจรับการจ่ายผลประโยชน์เพิ่มเติมจากหรือแทนค่าจ้าง ขึ้นอยู่กับว่าบริษัทถูกจัดเก็บภาษีอย่างไร

เงินปันผล

เงินปันผลคือการจ่ายผลประโยชน์ที่บริษัทจ่ายให้ผู้ถือหุ้น โดยทั่วไปมาจากกำไรสะสมและกำไรส่วนที่เกิดขึ้น คำนี้มักเกี่ยวข้องกับ C corporation แม้ว่าการจัดเก็บภาษีที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับโครงสร้างภาษีของบริษัทและสถานการณ์ของผู้ถือหุ้น

การจ่ายผลประโยชน์ของ LLC ทำงานอย่างไร

LLC ได้รับความนิยมเพราะมีความยืดหยุ่นทั้งด้านการบริหารและภาษี ความยืดหยุ่นนั้นยังรวมถึงการจ่ายผลประโยชน์ด้วย

LLC สมาชิกเดียว

ใน LLC สมาชิกเดียว เจ้าของมักถูกมองว่าเป็นผู้ได้รับประโยชน์ทางเศรษฐกิจเพียงคนเดียวของบริษัท การจ่ายผลประโยชน์อาจเป็นเพียงการโอนเงินจากบัญชีของ LLC ไปยังบัญชีส่วนตัวของเจ้าของ ถึงอย่างนั้น บริษัทก็ควรรักษาบัญชีแยกต่างหากและหลีกเลี่ยงการปะปนระหว่างค่าใช้จ่ายส่วนตัวกับค่าใช้จ่ายธุรกิจ

LLC หลายสมาชิก

ใน LLC หลายสมาชิก การจ่ายผลประโยชน์จะมีโครงสร้างมากขึ้น ข้อตกลงการดำเนินงานมักอธิบายว่า:

• กำไรถูกจัดสรรอย่างไร
• การจ่ายผลประโยชน์ต้องเป็นไปตามสัดส่วนการถือครองหรือไม่
• สมาชิกบางรายได้รับสิทธิการจ่ายผลประโยชน์แบบพิเศษหรือไม่
• สามารถจ่ายผลประโยชน์ได้เมื่อใด
• บริษัทต้องกันเงินสดไว้สำหรับเงินสำรอง ภาษี หรือการขยายธุรกิจหรือไม่

LLC หลายสมาชิกควรกำหนดนโยบายการจ่ายผลประโยชน์เป็นลายลักษณ์อักษรอย่างชัดเจน หากไม่มีเงื่อนไขเป็นลายลักษณ์อักษร อาจเกิดข้อขัดแย้งเรื่องความเป็นธรรม เวลาในการจ่าย และสิทธิความเป็นเจ้าของได้

เงินค้ำประกันการให้บริการเทียบกับการจ่ายผลประโยชน์

ในบางโครงสร้างภาษีแบบห้างหุ้นส่วนและ LLC หลายสมาชิก เจ้าของอาจได้รับเงินค้ำประกันการให้บริการเพิ่มเติมจากการจ่ายผลประโยชน์ของกำไร เงินสองอย่างนี้ไม่ใช่สิ่งเดียวกัน เงินค้ำประกันการให้บริการโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับงานที่ทำ ในขณะที่การจ่ายผลประโยชน์เกี่ยวข้องกับความเป็นเจ้าของและสิทธิในกำไร

การจ่ายผลประโยชน์ของบริษัททำงานอย่างไร

บริษัทจัดการการจ่ายให้เจ้าของแตกต่างจาก LLC

C Corporation

C corporation เป็นนิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีแยกต่างหาก เมื่อ C corporation แจกจ่ายกำไรให้ผู้ถือหุ้น การจ่ายนั้นมักเรียกว่าเงินปันผล เงินปันผลไม่สามารถนำไปหักภาษีเป็นค่าใช้จ่ายของบริษัทได้ และผู้ถือหุ้นอาจต้องเสียภาษีจากจำนวนที่ได้รับ

นี่เป็นเหตุผลหนึ่งที่ผู้ก่อตั้งจำนวนมากเปรียบเทียบประเภทนิติบุคคลก่อนก่อตั้งบริษัท การจัดเก็บภาษีของการจ่ายผลประโยชน์อาจส่งผลต่อรายได้หลังหักภาษีในระยะยาวอย่างมีนัยสำคัญ

S Corporation

S corporation ส่งผ่านรายได้ไปยังเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี แต่ยังต้องติดตามการจ่ายผลประโยชน์อย่างรอบคอบ เจ้าของที่เป็นพนักงานของ S corporation มักรับเงินเดือนที่เหมาะสมสำหรับการให้บริการ และอาจได้รับการจ่ายผลประโยชน์จากกำไรที่เหลืออยู่ด้วย ความแตกต่างระหว่างค่าจ้างกับการจ่ายผลประโยชน์มีความสำคัญต่อเรื่องบัญชีเงินเดือน การปฏิบัติตามกฎ และการรายงานภาษี

เมื่อใดธุรกิจจึงสามารถจ่ายผลประโยชน์ได้

ธุรกิจไม่ควรจ่ายผลประโยชน์เพียงเพราะมีเงินอยู่ในบัญชี ก่อนจ่ายผลประโยชน์ เจ้าของควรพิจารณา:

• กระแสเงินสดปัจจุบัน
• ใบเรียกเก็บเงินและภาระเงินเดือนที่ยังค้างอยู่
• เงินสำรองภาษี
• เงื่อนไขสัญญาหนี้หรือข้อจำกัดจากผู้ให้กู้
• ข้อกำหนดของกฎหมายรัฐ
• ข้อตกลงการดำเนินงานหรือข้อบังคับของบริษัท

บริษัทอาจมีกำไรในทางบัญชี แต่ยังมีเงินสดไม่พอที่จะจ่ายผลประโยชน์ได้อย่างปลอดภัย เจ้าของที่รับผิดชอบจะกันเงินไว้สำหรับภาษี ค่าใช้จ่ายฉุกเฉิน และต้นทุนดำเนินงานในอนาคต

การจ่ายผลประโยชน์ต้องเสียภาษีหรือไม่

การจัดเก็บภาษีของการจ่ายผลประโยชน์ขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจและสถานการณ์ภาษีของเจ้าของ

ปัจจัยที่พบบ่อย ได้แก่:

• ธุรกิจเป็น LLC ห้างหุ้นส่วน S corporation หรือ C corporation
• การจ่ายนั้นถูกจัดเป็นค่าจ้าง เงินปันผล หรือการถอนเงินของเจ้าของ
• บริษัทมีกำไรสะสมและกำไรส่วนเกินหรือไม่
• เจ้าของมี tax basis ในบริษัทเพียงพอหรือไม่
• การจ่ายผลประโยชน์เกิน basis หรือเงินลงทุนของเจ้าของหรือไม่

เนื่องจากการจัดเก็บภาษีแตกต่างกัน เจ้าของควรรักษาบันทึกบัญชีให้ชัดเจนและทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเมื่อวางแผนการจ่ายผลประโยชน์เป็นประจำ

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเกี่ยวกับการจ่ายผลประโยชน์

ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากมักเจอปัญหาเดิม ๆ เมื่อเริ่มแจกจ่ายกำไร

1. ปะปนเงินธุรกิจกับเงินส่วนตัว

หากเจ้าของจ่ายค่าใช้จ่ายส่วนตัวจากบัญชีบริษัทโดยไม่มีเอกสารกำกับที่เหมาะสม อาจทำให้แยกไม่ออกว่ารายการนั้นเป็นการจ่ายผลประโยชน์ ค่าใช้จ่าย หรือเงินกู้

2. ข้ามข้อตกลงการดำเนินงาน

สำหรับ LLC ที่มีเจ้าของหลายคน ข้อตกลงการดำเนินงานควรอธิบายว่ากำไรและการจ่ายผลประโยชน์ทำงานอย่างไร หากบริษัทไม่ปฏิบัติตามกฎของตนเอง อาจเกิดข้อพิพาทในภายหลัง

3. ลืมกันเงินภาษี

บางครั้งเจ้าของอาจจ่ายเงินสดออกไปมากเกินไป แล้วพบว่าเหลือเงินไม่พอสำหรับภาษี ใบแจ้งหนี้จากผู้ขาย หรือเงินเดือน

4. มองว่าการจ่ายทุกแบบเหมือนกันหมด

การคืนเงิน ค่าแรง การถอนเงินของเจ้าของ และเงินปันผลไม่ใช่สิ่งเดียวกัน แต่ละรายการควรบันทึกอย่างถูกต้อง

5. ไม่บันทึกการตัดสินใจ

แม้แต่ธุรกิจครอบครัวที่ดำเนินการกันแบบไม่เป็นทางการก็ยังได้ประโยชน์จากบันทึกการตัดสินใจของเจ้าของที่เป็นลายลักษณ์อักษร เอกสารที่ชัดเจนช่วยคุ้มครองทั้งบริษัทและเจ้าของได้

แนวทางที่ดีในการจัดการการจ่ายผลประโยชน์

กระบวนการจ่ายผลประโยชน์ที่ดีไม่จำเป็นต้องซับซ้อน แต่ต้องสม่ำเสมอ

แยกบัญชีให้ชัดเจน

เปิดบัญชีธนาคารและบัญชีทำบัญชีสำหรับธุรกิจโดยเฉพาะ การแยกบันทึกช่วยให้ระบุการจ่ายผลประโยชน์ที่ถูกต้องได้ง่ายขึ้น และลดความสับสนเมื่อถึงเวลายื่นภาษี

ปฏิบัติตามเอกสารกำกับดูแล

ใช้ข้อตกลงการดำเนินงาน ข้อตกลงผู้ถือหุ้น หรือข้อบังคับบริษัทเป็นคู่มือ หากบริษัทต้องการนโยบายที่แตกต่าง ควรปรับปรุงเอกสารแทนการแก้ปัญหาเฉพาะหน้า

กำหนดรอบการจ่าย

บางบริษัทจ่ายผลประโยชน์เป็นรายเดือน รายไตรมาส หรือรายปี รอบการจ่ายที่คาดเดาได้ช่วยให้เจ้าของวางแผนได้และลดการถอนเงินแบบฉับพลัน

รักษาเงินสำรอง

กันเงินไว้พอสำหรับเงินเดือน ภาษี ซ่อมแซม และช่วงยอดขายที่ชะลอตัว การจ่ายผลประโยชน์ควรช่วยเพิ่มผลตอบแทนให้เจ้าของโดยไม่ทำให้ธุรกิจอ่อนแอ

บันทึกการโอนทุกครั้ง

จดวันที่ จำนวนเงิน ผู้รับ และวัตถุประสงค์ของการจ่ายผลประโยชน์แต่ละครั้ง บันทึกที่ดีช่วยลดคำถามในภายหลังและสนับสนุนการยื่นภาษีที่ถูกต้อง

Zenind ช่วยเจ้าของธุรกิจใหม่ได้อย่างไร

เมื่อคุณกำลังก่อตั้ง LLC หรือบริษัท การวางแผนเรื่องการจ่ายผลประโยชน์ควรเป็นส่วนหนึ่งของภาพรวมการเป็นเจ้าของที่ใหญ่กว่า โครงสร้างนิติบุคคล เอกสารก่อตั้ง และพฤติกรรมด้านการปฏิบัติตามกฎที่เหมาะสม จะช่วยให้จัดการกำไรในอนาคตได้ง่ายขึ้น

Zenind ช่วยให้เจ้าของธุรกิจเริ่มต้นด้วยรากฐานที่ชัดเจน เพื่อให้พวกเขาโฟกัสกับการดำเนินงาน การทำบัญชี และการเติบโตระยะยาวได้ เมื่อตั้งโครงสร้างที่เหมาะสมตั้งแต่ต้น เจ้าของก็จะพร้อมจัดการการจ่ายผลประโยชน์ได้อย่างถูกต้องเมื่อบริษัทเริ่มทำกำไร

ประเด็นสำคัญ

• การจ่ายผลประโยชน์คือการโอนเงินหรือทรัพย์สินจากธุรกิจไปยังเจ้าของ
• LLC และบริษัทจัดการการจ่ายผลประโยชน์แตกต่างกัน
• การจ่ายผลประโยชน์ไม่ใช่สิ่งเดียวกับเงินเดือน เงินชดเชย หรือค่าจ้างผู้รับจ้าง
• LLC หลายสมาชิกควรกำหนดกฎการจ่ายผลประโยชน์ไว้ในข้อตกลงการดำเนินงาน
• บริษัทอาจจ่ายเงินปันผล ซึ่งมีผลทางภาษีเฉพาะของมันเอง
• บันทึกที่ดี บัญชีแยกต่างหาก และการวางแผนภาษีเป็นสิ่งจำเป็น

สรุปท้ายบท

การจ่ายผลประโยชน์เป็นหนึ่งในวิธีสำคัญที่เจ้าของได้รับประโยชน์จากบริษัทที่ประสบความสำเร็จ แต่ไม่ใช่การจ่ายเงินที่ควรจัดการแบบเลื่อนลอย แนวทางที่ดีที่สุดคือให้กระบวนการจ่ายสอดคล้องกับโครงสร้างทางกฎหมายของบริษัท กำหนดกฎให้ชัดเจน และรักษาเงินสดไว้ภายในธุรกิจเพียงพอสำหรับการเติบโตในอนาคต

สำหรับผู้ก่อตั้งที่กำลังก่อตั้งธุรกิจใหม่ การเข้าใจเรื่องการจ่ายผลประโยชน์ตั้งแต่ตอนนี้สามารถป้องกันความสับสนในภายหลังได้ ยิ่งคุณวางโครงสร้างบริษัทตั้งแต่วันแรกอย่างรอบคอบมากเท่าไร ก็ยิ่งจัดการกำไร ภาษี และการจ่ายให้เจ้าของได้อย่างมั่นใจมากขึ้นเท่านั้น