Mi az üzleti kifizetés? LLC- és társasági alapok tulajdonosoknak

Az üzleti kifizetés a pénz vagy vagyon vállalattól a tulajdonosokhoz történő átutalása. Egyszerűen fogalmazva ez az a mód, ahogyan a tulajdonosok értéket vesznek ki egy vállalkozásból, miután a nyereség már keletkezett, és a vállalkozás kötelezettségeit rendezte.

Az új alapítók számára a kifizetések elsőre egyszerűnek tűnhetnek: a cég pénzt keres, a tulajdonosok pedig megkapják a részüket. A gyakorlatban a kifizetések a vállalkozás jogi formájához, az alapító okirathoz vagy alapszabályhoz, a cég adózási besorolásához és ahhoz is kötődnek, hogy van-e elegendő készpénz a kifizetés fedezetére.

Ha új LLC-t vagy társaságot alapít, a kifizetések korai megértése segít a nyilvántartások tisztán tartásában, az adózási hibák elkerülésében, valamint a vállalati és a személyes pénzügyek elkülönítésében.

A kifizetés fogalma

A kifizetés nem ugyanaz, mint a fizetés, a bér, a költségtérítés vagy a megbízotti díj. Általában a tulajdonos által a cég nyereségéből vagy saját tőkéjéből történő kivételről van szó.

A jogi formától függően a kifizetés neve lehet:

• LLC-tulajdonosi kifizetés
• részvényesi kifizetés
• osztalék
• tulajdonosi kivét
• nyereségkifizetés

A pontos elnevezés azért számít, mert befolyásolhatja a könyvelést és az adózást. Egy megfelelően felépített vállalkozásnak gondosan kell nyilvántartania a tulajdonosi kifizetéseket, hogy később is igazolható legyen, mit fizettek ki, miért fizették ki, és hogy a kifizetés nyereségből, tőkéből vagy más forrásból származott-e.

Miért fontosak a kifizetések?

A kifizetések azért fontosak, mert összekapcsolják a vállalkozási tulajdon három alapvető elemét:

• Nyereségelosztás: A tulajdonosoknak szükségük van arra, hogy részesedjenek a nyereséges vállalkozás értékéből.
• Adózási jelentés: A különböző kifizetések eltérő adózási következményekkel járhatnak.
• Jogi megfelelés: A tulajdonosoknak követniük kell a szervezeti dokumentumokat és az állami szabályozást.

Ha a kifizetéseket lazán kezelik, a vállalkozás könyvelési hibákat, adózási problémákat vagy a tulajdonosok közötti vitákat okozhat.

Kifizetés vs. fizetés vs. osztalék

Ezeket a fogalmakat gyakran összekeverik, különösen az első vállalkozást indítók.

Fizetés

A fizetés olyan javadalmazás, amelyet egy alkalmazott kap az elvégzett munkáért. Ha egy vállalkozás tulajdonosa egyben W-2 alkalmazott is, bért kaphat a szolgáltatásaiért. A fizetés általában levonható a vállalkozás számára, ha megfelelően van besorolva, és bérterhek is felmerülhetnek.

Kifizetés

A kifizetés a vállalkozás értékének tulajdonoshoz történő átadása, nem pedig a napi munkáért járó ellenérték. Sok kisvállalkozásban, különösen az LLC-k esetében, a tulajdonosok a jogi és adózási besorolástól függően a fizetés mellett vagy helyett is vehetnek ki kifizetést.

Osztalék

Az osztalék a társaság által a részvényeseknek fizetett kifizetés, amely általában az eredménytartalékból vagy a felhalmozott nyereségből származik. A kifejezést leggyakrabban a C corporationök esetében használják, bár a pontos adókezelés a cég adóstruktúrájától és a részvényes helyzetétől függ.

Hogyan működnek az LLC-k kifizetései?

Az LLC-k népszerűek, mert rugalmasak a működés és az adózás szempontjából. Ez a rugalmasság a kifizetésekre is kiterjed.

Egytagú LLC-k

Egy egytagú LLC esetében a tulajdonos általában a cég egyedüli gazdasági kedvezményezettjének számít. A kifizetés egyszerűen átutalás lehet az LLC számlájáról a tulajdonos személyes számlájára. Ennek ellenére a cégnek külön könyvelést kell vezetnie, és kerülnie kell a személyes és üzleti kiadások keverését.

Többtagú LLC-k

Többtagú LLC esetében a kifizetések szabályozottabbak. Az alapító okirat vagy működési szabályzat gyakran meghatározza:

• hogyan osztják el a nyereséget
• a kifizetéseknek követniük kell-e a tulajdonosi arányokat
• jogosult-e egyes tagok preferált kifizetésre
• mikor teljesíthető kifizetés
• kell-e a vállalkozásnak készpénzt tartania tartalékra, adókra vagy bővítésre

A többtagú LLC-nek mindig világosan kell dokumentálnia a kifizetési szabályzatot. Írásos feltételek hiányában viták alakulhatnak ki az igazságosságról, az időzítésről és a tulajdonosi jogokról.

Garantált kifizetések vs. kifizetések

Egyes partnerségi és többtagú LLC adózási struktúrákban a tulajdonosok a szolgáltatásokért garantált kifizetést, a nyereségből pedig kifizetést kaphatnak. Ez a kettő nem azonos. A garantált kifizetések általában az elvégzett munkához kapcsolódnak, míg a kifizetések a tulajdonjoghoz és a nyereségrészesedéshez.

Hogyan működnek a társasági kifizetések?

A társaságok másként kezelik a tulajdonosi kifizetéseket, mint az LLC-k.

C corporationök

A C corporation önálló adóalany. Amikor egy C corporation nyereséget oszt ki a részvényeseknek, ezeket a kifizetéseket általában osztaléknak nevezik. Az osztalék nem vonható le a társaságnál, és a részvényeseknek adót kellhet fizetniük a kapott összeg után.

Ez az egyik oka annak, hogy sok alapító összehasonlítja a jogi formákat a cégalapítás előtt. A kifizetések adókezelése érdemben befolyásolhatja a hosszú távú adózás utáni eredményt.

S corporationök

Az S corporationök adózási szempontból áthárítják a jövedelmet a tulajdonosokra, de a kifizetéseket akkor is gondosan nyomon kell követni. Az S corporation tulajdonos-alkalmazottai gyakran kapnak ésszerű fizetést a munkájukért, és emellett kifizetést is vehetnek ki a fennmaradó nyereségből. A bér és a kifizetés közötti különbség fontos a bérszámfejtés, a megfelelés és az adójelentés szempontjából.

Mikor tehet kifizetést egy vállalkozás?

A vállalkozásnak nem szabad csak azért kifizetést teljesítenie, mert pénz van a bankszámlán. Kifizetés előtt a tulajdonosoknak át kell tekinteniük:

• a jelenlegi cash flow-t
• a fennálló számlákat és bérfizetési kötelezettségeket
• az adótartalékokat
• a hitelszerződések vagy hitelezői korlátozások feltételeit
• az állami jogi előírásokat
• az alapító okiratot vagy alapszabályt

Egy vállalkozás papíron nyereséges lehet, mégis túl kevés készpénzzel rendelkezhet ahhoz, hogy biztonságosan kifizetést teljesítsen. A felelős tulajdonosok mindig hagynak mozgásteret az adókra, a rendkívüli kiadásokra és a jövőbeli működési költségekre.

Adókötelesek a kifizetések?

A kifizetések adókezelése a vállalkozás szerkezetétől és a tulajdonos adózási helyzetétől függ.

Gyakori szempontok:

• hogy a vállalkozás LLC, partnerség, S corporation vagy C corporation
• hogy a kifizetést bérként, osztalékként vagy tulajdonosi kivétként kezelik-e
• hogy a társaságnak van-e eredménytartaléka vagy felhalmozott nyeresége
• hogy a tulajdonos rendelkezik-e elegendő adóalappal a vállalkozásban
• hogy a kifizetés meghaladja-e a tulajdonos alapját vagy befektetését

Mivel az adókezelés eltérhet, a tulajdonosoknak tiszta könyvelési nyilvántartást kell vezetniük, és minősített adószakértővel kell együttműködniük a rendszeres kifizetések tervezésekor.

Gyakori hibák a kifizetéseknél

Sok kisvállalkozás ugyanazokba a hibákba fut bele, amikor először kezd nyereséget kivenni.

1. Az üzleti és a személyes pénzek összekeverése

Ha a tulajdonosok a személyes kiadásaikat közvetlenül a céges számláról fizetik ki megfelelő dokumentáció nélkül, nehéz lesz megkülönböztetni a kifizetést a költségtől vagy a kölcsöntől.

2. Az alapító okirat figyelmen kívül hagyása

Több tulajdonosú LLC esetében az alapító okiratnak vagy működési szabályzatnak meg kell határoznia, hogyan működik a nyereség és a kifizetés. Ha a cég nem tartja be a saját szabályait, később viták jelenhetnek meg.

3. Az adótartalékok elfelejtése

A tulajdonosok néha túl sok készpénzt osztanak ki, majd azt tapasztalják, hogy nem marad elegendő pénz az adókra, a beszállítói számlákra vagy a bérfizetésre.

4. Minden kifizetés azonos kezelésre kerül

A költségtérítés, a fizetés, a tulajdonosi kivét és az osztalék nem felcserélhető. Mindegyiket helyesen kell rögzíteni.

5. A döntések dokumentálásának elmulasztása

Még az informális, családi tulajdonú vállalkozások is profitálnak az írásos tulajdonosi döntésekből. Az egyértelmű dokumentáció segít védeni a céget és a tulajdonosokat.

Best practice-ek a kifizetések kezelésére

Egy egészséges kifizetési folyamatnak nem kell bonyolultnak lennie. Viszont következetesnek kell lennie.

Tartsa külön a számlákat

Nyisson külön üzleti bank- és könyvelési számlákat. A külön nyilvántartások segítenek azonosítani a jogszerű kifizetéseket, és csökkentik a zavarokat az adóbevallás idején.

Kövesse az irányadó dokumentumokat

Az alapító okiratot, a részvényesi megállapodást vagy az alapszabályt használja szabálykönyvként. Ha a cégnek más irányelvre van szüksége, inkább frissítse a dokumentumokat, mintsem hogy ad hoc döntéseket hozzon.

Állítson fel kifizetési ütemezést

Egyes cégek havonta, negyedévente vagy évente teljesítenek kifizetést. Az előre tervezhető ütemezés segíti a tulajdonosok tervezését, és megelőzi a rendszertelen kivéteket.

Tartson fenn tartalékot

Tartson vissza elegendő pénzt a bérfizetésre, az adókra, a javításokra és a lassabb értékesítési időszakokra. A kifizetés erősítse a tulajdonosi hozamot anélkül, hogy gyengítené a vállalkozást.

Rögzítsen minden átutalást

Jegyezze fel minden kifizetés dátumát, összegét, kedvezményezettjét és célját. A jó nyilvántartás csökkenti a későbbi kérdéseket, és támogatja a pontos adóbevallást.

Hogyan támogatja Zenind az új vállalkozástulajdonosokat?

Amikor LLC-t vagy társaságot alapít, a kifizetések tervezésének a teljes tulajdonosi struktúra részeként kell megjelennie. A megfelelő jogi forma, az alapítási dokumentumok és a megfelelési szokások megkönnyítik a nyereség későbbi kezelését.

Zenind segít a vállalkozástulajdonosoknak tiszta alapokkal indulni, hogy a működésre, a könyvelésre és a hosszú távú növekedésre koncentrálhassanak. A megfelelő kezdeti felépítéssel a tulajdonosok jobban felkészülnek arra, hogy a vállalkozás nyereségessé válásakor helyesen kezeljék a kifizetéseket.

Fő tanulságok

• A kifizetés pénz vagy vagyon vállalkozástól a tulajdonosokhoz történő átadása.
• Az LLC-k és a társaságok eltérő módon kezelik a kifizetéseket.
• A kifizetés nem ugyanaz, mint a fizetés, a költségtérítés vagy a megbízotti díj.
• A többtagú LLC-knek a működési szabályzatban kell meghatározniuk a kifizetési szabályokat.
• A társaságok osztalékot fizethetnek, amelynek saját adózási következményei vannak.
• A jó nyilvántartás, a külön számlák és az adótervezés elengedhetetlen.

Záró gondolatok

A kifizetés az egyik legfontosabb módja annak, hogy a tulajdonosok egy sikeres vállalkozásból részesedjenek, de nem olyan kifizetés, amelyet könnyelműen kell kezelni. A legjobb megközelítés az, ha a kifizetési folyamatot a cég jogi formájához igazítja, a szabályokat egyértelműen dokumentálja, és elegendő készpénzt tart a vállalkozásban a jövőbeni növekedés támogatására.

Az új vállalkozást alapító alapítók számára a kifizetések korai megértése megelőzheti a későbbi félreértéseket. Minél gondosabban állítja be a céget az első naptól kezdve, annál könnyebb lesz magabiztosan kezelni a nyereséget, az adókat és a tulajdonosi kifizetéseket.