Paano Binubuwisan ang Guaranteed Payments? Isang Gabay para sa mga May-ari ng Partnership at LLC

Ang guaranteed payments ay maaaring maging kapaki-pakinabang na paraan para bayaran ang mga partner sa isang partnership o ang mga member ng isang LLC na binubuwisan bilang partnership. Ngunit hindi tulad ng W-2 na suweldo, ang mga bayad na ito ay sumusunod sa mga patakaran sa buwis ng partnership, at madalas na hindi nauunawaan ang kanilang pagtrato sa buwis.

Kung ang iyong negosyo ay nakaayos bilang multi-member LLC o partnership, ang pag-unawa sa guaranteed payments ay makakatulong sa iyo na iwasan ang mga pagkakamali sa pag-file, magplano para sa estimated taxes, at mas malinaw na paghiwalayin ang mga business deduction mula sa kompensasyon ng may-ari.

Ano ang Guaranteed Payment?

Ang guaranteed payment ay bayad mula sa partnership papunta sa isang partner na itinatakda nang hindi nakabatay sa kita ng partnership. Sa simpleng paliwanag, ang bayad ay “garantisado” kahit mahina ang benta sa isang buwan o pabago-bago ang buong taon.

Karaniwang ginagamit ang guaranteed payments para bayaran ang isang partner para sa:

• Mga serbisyong ginawa para sa negosyo
• Paggamit ng kapital na inambag sa partnership
• Patuloy na gawaing pangpamamahala na hindi dumadaan sa tradisyonal na istruktura ng suweldo

Para sa layunin ng buwis, ang guaranteed payment ay hindi itinuturing na katulad ng sahod na ibinibigay sa isang empleyado. Isa itong bayad sa antas ng partnership para sa isang may-ari na bahagi na ng business entity.

Nabubuwisan ba ang Guaranteed Payments?

Oo. Ang guaranteed payments ay taxable income.

Itinuturing sila ng IRS bilang ordinary income ng tumatanggap na partner. Karaniwan itong iniuulat sa Schedule K-1 ng partner at pagkatapos ay isinasama sa individual return ng partner.

Ibig sabihin nito, ang guaranteed payments ay maaaring sumailalim sa:

• Federal income tax
• Self-employment tax, sa maraming kaso
• Angkop na state at local income taxes

Ang eksaktong resulta ay nakadepende sa papel ng partner, sa uri ng partnership interest na sangkot, at sa likas na katangian ng bayad.

Paano Tinitingnan ng IRS ang Guaranteed Payments

Karaniwang itinuturing ng IRS ang guaranteed payments na parang ibinayad ang mga ito sa isang hindi partner, ngunit para lamang sa limitadong layunin ng pagtukoy sa gross income at deductible business expenses.

Para sa partner na tumatanggap ng bayad, ordinary income pa rin ang halaga. Hindi ito distribusyon ng kita at hindi rin ito bayad na katulad ng sahod.

Mahalagang epekto nito ang mga sumusunod:

• Maaaring ibawas ng partnership ang bayad bilang business expense kung natutugunan nito ang mga tuntunin ng IRS
• Iniulat ng partner ang halaga bilang kita
• Hindi ito sakop ng karaniwang payroll withholding

Dahil dito, malaki ang kaibhan ng guaranteed payments sa kompensasyon ng empleyado.

Itinuturing ba ang Guaranteed Payments bilang Self-Employment Income?

Sa maraming kaso, oo.

Ang mga partner sa partnership ay karaniwang itinuturing na self-employed, hindi empleyado, para sa federal tax purposes. Ibig sabihin, ang guaranteed payments ay madalas na sakop ng self-employment tax, na tumutugon sa Social Security at Medicare taxes.

May ilang praktikal na punto rito:

• Kung ang bayad ay para sa serbisyo, karaniwang kasama ito sa self-employment earnings
• Kung limited partner ang partner, mas makitid ang pagsusuri
• Kung ang bayad ay nakatali sa paggamit ng kapital sa halip na serbisyo, maaaring iba ang resulta

Dahil nakadepende ang self-employment tax rules sa katayuan ng partner at sa mga detalye ng arrangement, mahalagang suriin nang mabuti ang partnership agreement.

Paano Iniuulat ang Guaranteed Payments sa Tax Returns

Karaniwang iniuulat ang guaranteed payments sa pamamagitan ng partnership return at individual return ng partner.

Sa mataas na antas, ganito ang daloy:

1. Iniuulat ng partnership ang bayad sa Form 1065.
2. Tinatanggap ng partner ang halaga sa Schedule K-1.
3. Iniuulat ng partner ang kita sa individual return, karaniwang sa pamamagitan ng Schedule E.
4. Kung sakop ng self-employment tax ang bayad, maaari rin itong mapunta sa Schedule SE.

Karaniwang ibinabawas ng partnership ang bayad bilang expense sa partnership return, habang isinasama naman ng partner ang halaga sa personal income.

May Income Tax Withholding ba ang Guaranteed Payments?

Sa pangkalahatan, wala.

Hindi itinuturing na tulad ng sahod ng empleyado ang guaranteed payments, kaya karaniwang hindi naaangkop ang standard payroll withholding. Ibig sabihin, maaaring kailanganin ng partner na magbayad ng estimated tax payments sa buong taon para matugunan ang federal income tax at anumang self-employment tax na maaaring kailanganin.

Ito ang isa sa mga pinakakaraniwang sorpresa para sa mga bagong may-ari ng partnership. Maaaring maramdaman na parang suweldo ang bayad, ngunit hindi sinusundan ng tax withholding rules ang parehong landas.

Guaranteed Payments vs. Distributions vs. Salary

Madaling mapaghalo ang tatlong konseptong ito, ngunit hindi sila pareho.

Guaranteed payments

Ang guaranteed payments ay mga fixed o formula-based na bayad na ibinibigay sa isang partner nang hindi nakadepende sa kita ng negosyo.

Distributions

Ang distributions ay karaniwang paglilipat ng kita o kapital ng partnership papunta sa mga may-ari. Ang distribution ay hindi katulad ng kompensasyon para sa gawaing ginawa.

Salary

Ang salary ay kompensasyon ng empleyado na sakop ng payroll tax withholding. Karaniwang hindi empleyado ng partnership ang mga partner para sa federal tax purposes.

Mahalaga ang pagkakaibang ito dahil iba-iba ang pagbubuwis at pag-uulat sa bawat kategorya.

Halimbawa: Guaranteed Payment Batay sa Serbisyo

Ipagpalagay na ang isang two-member LLC na binubuwisan bilang partnership ay sumang-ayon na bayaran ang isang member ng $6,000 bawat buwan para sa patuloy na management services, anuman ang kita ng negosyo sa isang partikular na buwan.

Ang buwanang halagang iyon ay guaranteed payment kung ganoon ang pagkakaayos ng kasunduan.

Maaaring kabilang sa tax implications ang:

• Ibinabawas ng LLC ang bayad kung kwalipikado ito sa ilalim ng partnership tax rules
• Iniulat ng tumatanggap na member ang halaga bilang ordinary income
• Maaaring sumailalim sa self-employment tax ang bayad
• Maaaring kailanganin ng member na magbayad ng quarterly estimated tax payments

Ang mahalagang punto ay ang bayad ay binubuwisan bilang owner income, hindi bilang sahod ng empleyado.

Halimbawa: Guaranteed Payment Batay sa Kapital

Ang ilang partnership ay nagbibigay ng guaranteed payments batay sa kapital na inambag ng partner sa halip na sa serbisyo.

Halimbawa, maaaring mangako ang partnership agreement ng nakapirming annual return sa isang partner na naglagak ng malaking pondo sa negosyo.

Kahit hindi nakabatay sa kita ang bayad, maaari pa rin itong taxable income. Ang resulta sa self-employment tax ay maaaring depende sa kung paano nakaayos ang bayad at sa papel ng partner sa negosyo.

Bakit Mahalaga ang Partnership Agreement

Ang maayos na partnership agreement ang pinakamahusay na lugar para tukuyin kung paano gagana ang guaranteed payments.

Dapat malinaw na tugunan ng iyong kasunduan ang mga sumusunod:

• Sino ang tatanggap ng guaranteed payments
• Kung para ba ito sa serbisyo, kapital, o pareho
• Gaano kadalas ginagawa ang bayad
• Kung maaari bang magbago ang halaga
• Paano ito nakikipag-ugnayan sa profit distributions
• Paano hahawakan ang tax reporting

Kapag hindi malinaw ang wika, maaaring magkaiba ang interpretasyon ng mga partner kung ang isang bayad ay guaranteed payment, distribution, o iba pang anyo ng kompensasyon.

Estimated Taxes at Pagpaplano ng Cash Flow

Dahil madalas na nagpapataas ng taxable income ang guaranteed payments nang walang withholding, dapat magplano nang maaga ang mga partner para sa estimated taxes.

Karaniwan itong nangangahulugan ng:

• Pagtatala ng mga bayad sa buong taon
• Pagtatabi ng pondo para sa federal tax liabilities
• Pagsusuri kung naaangkop ang self-employment tax
• Pagsasaalang-alang din sa mga estado na may estimated tax requirements

Napakahalaga ng cash flow planning para sa mga bagong negosyo, seasonal businesses, at owner-managed LLC na regular na nagbabayad sa mga partner.

Paano Nakaaapekto ang Guaranteed Payments sa mga May-ari ng LLC

Maraming entrepreneur ang bumubuo ng multi-member LLC at kalaunan ay dumadating sa default na partnership taxation. Sa istrukturang iyon, ang guaranteed payments ay maaaring praktikal na paraan para gantimpalaan ang aktibong may-ari para sa gawaing ginawa.

Para sa mga may-ari ng LLC, ang mahahalagang tanong ay:

• Binubuwisan ba ang LLC bilang partnership?
• Tumatanggap ba ang may-ari ng guaranteed payment o distribution?
• Malinaw bang inilalarawan ng operating agreement ang arrangement?
• Nakapagplano ba ang may-ari para sa self-employment tax at estimated tax obligations?

Tinutulungan ng Zenind ang mga may-ari ng negosyo na bumuo at mamahala ng mga LLC gamit ang compliance structure na sumusuporta sa mas maayos na recordkeeping at mas malinaw na paghihiwalay ng pagmamay-ari, kompensasyon, at distributions.

Mga Karaniwang Pagkakamaling Dapat Iwasan

Madaling magkaroon ng problema ang mga may-ari kapag sila ay:

• Itinuturing ang guaranteed payments na parang W-2 wages
• Nakakalimot na maaaring taxable ang bayad kahit hindi masyadong kumikita ang negosyo
• Hindi pinapansin ang exposure sa self-employment tax
• Hindi ina-update ang partnership agreement
• Pinaghahalo ang guaranteed payments at pangkalahatang profit distributions sa accounting records

Ang pag-iwas sa mga pagkakamaling ito ay makatutulong na mabawasan ang mga filing error at mas mapadali ang year-end tax reporting.

Mahahalagang Punto

• Ang guaranteed payments ay mga bayad mula sa partnership papunta sa isang partner na hindi nakadepende sa kita ng partnership.
• Karaniwan itong binubuwisan bilang ordinary income.
• Sa maraming kaso, sakop din ito ng self-employment tax.
• Hindi ito kadalasang sakop ng standard payroll withholding.
• Iba ang paraan ng pag-uulat at pagbawas ng partnerships para rito kumpara sa distributions o wages.
• Nakakatulong ang malinaw na operating o partnership agreements para mabawasan ang kalituhan at panganib sa buwis.

Pangwakas na Kaisipan

Ang guaranteed payments ay kapaki-pakinabang na tool sa partnership taxation, ngunit may mga partikular itong reporting at tax consequences. Kung nagpapatakbo ka ng partnership o LLC na binubuwisan bilang partnership, ang pinakaligtas na paraan ay itama nang maayos ang dokumentasyon ng bayad, bantayan ang epekto nito sa buwis sa buong taon, at tiyaking tumutugma ang arrangement sa iyong ownership structure.

Kapag nauunawaan mo kung paano binubuwisan ang guaranteed payments, mas strategic mong mababayaran ang mga partner at mas magiging maayos ang iyong business records pagdating ng tax time.