Кепілдендірілген төлемдерге қалай салық салынады? Серіктестік және LLC иелеріне арналған нұсқаулық

Кепілдендірілген төлемдер серіктестіктегі серіктестерге немесе серіктестік ретінде салық салынатын LLC мүшелеріне ақы төлеудің пайдалы тәсілі бола алады. Бірақ W-2 жалақысынан айырмашылығы, бұл төлемдер серіктестік салық ережелеріне бағынады және олардың салықтық өңделуі жиі дұрыс түсінілмейді.

Егер сіздің бизнесіңіз көпмүшелі LLC немесе серіктестік ретінде құрылған болса, кепілдендірілген төлемдерді түсіну есеп беру қателерінен сақтануға, болжамды салықтарды жоспарлауға және бизнес шегерімдерін иеленушіге төленетін өтемақыдан анағұрлым анық ажыратуға көмектеседі.

Кепілдендірілген төлем деген не?

Кепілдендірілген төлем — серіктестіктің табысына қарамастан серіктеске жасалатын төлем. Қарапайым тілмен айтқанда, бизнес нашар ай өткізсе немесе жыл біркелкі болмаса да, бұл төлем “кепілдендірілген” болып қалады.

Кепілдендірілген төлемдер көбінесе серіктеске мына жағдайлар үшін өтемақы ретінде қолданылады:

• Бизнес үшін көрсетілген қызметтер
• Серіктестікке енгізілген капиталды пайдалану
• Дәстүрлі жалақы құрылымы арқылы емес, тұрақты басқару жұмысы

Салық мақсатында кепілдендірілген төлем қызметкерге төленетін жалақы ретінде қаралмайды. Бұл — бизнестің құқықтық тұлғасының құрамындағы иеленушіге жасалатын серіктестік деңгейіндегі төлем.

Кепілдендірілген төлемдер салық салынатын табыс па?

Иә. Кепілдендірілген төлемдер салық салынатын табыс болып саналады.

IRS оларды алушы серіктес үшін әдеттегі табыс ретінде қарастырады. Әдетте олар серіктестің Schedule K-1 нысанында көрсетіліп, кейін жеке декларациясына енгізіледі.

Бұл кепілдендірілген төлемдерге мына салықтар қолданылуы мүмкін дегенді білдіреді:

• Федералдық табыс салығы
• Көп жағдайда өзін-өзі жұмыспен қамту салығы
• Қолданыстағы штаттық және жергілікті табыс салығы

Нақты нәтиже серіктестің рөліне, серіктестік үлесінің түріне және төлемнің сипатына байланысты болады.

IRS кепілдендірілген төлемдерді қалай қарайды

IRS әдетте кепілдендірілген төлемдерді табыс пен шегерілетін бизнес шығындарын есептеу мақсатында ғана серіктес емес адамға жасалған төлем сияқты қарастырады.

Төлемді алатын серіктес үшін сома бәрібір әдеттегі табыс болып есептеледі. Бұл пайда бөлінісі де, жалақы төлемі де емес.

Маңызды салдарлар мыналар:

• Төлем IRS ережелеріне сай келсе, серіктестік оны бизнес шығысы ретінде шегеруі мүмкін
• Серіктес соманы табыс ретінде көрсетеді
• Төлемге стандартты жалақыдан ұсталым қолданылмайды

Осылайша, кепілдендірілген төлемдер қызметкер өтемақысынан мүлдем өзгеше болады.

Кепілдендірілген төлемдер өзін-өзі жұмыспен қамту табысына жата ма?

Көп жағдайда иә.

Серіктестіктегі серіктестер федералдық салық мақсатында әдетте қызметкер емес, өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлға ретінде қарастырылады. Демек, кепілдендірілген төлемдер көбіне өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады, ол Social Security және Medicare салықтарын қамтиды.

Мұнда бірнеше практикалық жайт маңызды:

• Егер төлем қызмет үшін болса, ол көбінесе өзін-өзі жұмыспен қамту табысына кіреді
• Егер серіктес шектеулі серіктес болса, талдау тарылуы мүмкін
• Егер төлем қызметтерге емес, капиталды пайдалануға байланысты болса, нәтиже басқаша болуы мүмкін

Өзін-өзі жұмыспен қамту салығының ережелері серіктестің мәртебесіне және келісімнің нақты мән-жайына байланысты болғандықтан, бұл серіктестік келісімін мұқият қарауды қажет ететін сала.

Кепілдендірілген төлемдер салық декларациясында қалай көрсетіледі

Кепілдендірілген төлемдер әдетте серіктестік декларациясы және серіктестің жеке декларациясы арқылы көрсетіледі.

Жалпы схема мынадай:

1. Серіктестік төлемді Form 1065 нысанында көрсетеді.
2. Серіктес соманы Schedule K-1 арқылы алады.
3. Серіктес табысты жеке декларациясында, әдетте Schedule E арқылы көрсетеді.
4. Егер төлемге өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылса, ол Schedule SE-ге де түсуі мүмкін.

Серіктестік әдетте төлемді серіктестік декларациясында шығыс ретінде шегереді, ал серіктес соманы жеке табыс ретінде қосады.

Кепілдендірілген төлемдерге табыс салығы бойынша ұсталым қолданыла ма?

Жалпы, жоқ.

Кепілдендірілген төлемдер қызметкер жалақысы ретінде қаралмайтындықтан, стандартты жалақыдан ұсталым әдетте қолданылмайды. Бұл серіктеске жыл ішінде федералдық табыс салығын және болуы мүмкін өзін-өзі жұмыспен қамту салығын жабу үшін болжамды салық төлемдерін жасау қажет болуы мүмкін дегенді білдіреді.

Бұл жаңа серіктестік иелері үшін ең жиі күтпеген жайттардың бірі. Төлем жалақы сияқты көрінуі мүмкін, бірақ салық ұсталымы ережелері дәл сол жолмен жүрмейді.

Кепілдендірілген төлемдер мен бөліністер мен жалақы

Бұл үш ұғымды шатастыру оңай, бірақ олар бірдей емес.

Кепілдендірілген төлемдер

Кепілдендірілген төлемдер — бизнестің пайдасына қарамастан серіктеске жасалатын тұрақты немесе формулаға негізделген төлемдер.

Бөліністер

Бөліністер — әдетте серіктестік пайдасының немесе капиталының иелерге берілуі. Бөлініс көрсетілген еңбек үшін өтемақымен бірдей емес.

Жалақы

Жалақы — жалақыдан ұсталым қолданылатын қызметкер өтемақысы. Серіктестер әдетте федералдық салық мақсатында серіктестіктің қызметкерлері болып саналмайды.

Айырмашылық маңызды, өйткені әр санат әртүрлі салықталады және әртүрлі есептеледі.

Мысал: Қызметке негізделген кепілдендірілген төлем

Екі мүшесі бар, серіктестік ретінде салық салынатын LLC бір мүшеге бизнестің табыстылығына қарамастан тұрақты басқару қызметтері үшін айына $6,000 төлеуге келіссін.

Егер келісім солай құрылса, бұл ай сайынғы сома кепілдендірілген төлем болып саналады.

Салықтық салдарлар мыналарды қамтуы мүмкін:

• LLC төлемді серіктестік салық ережелері бойынша талаптарға сай болса, шегереді
• Төлемді алатын мүше соманы әдеттегі табыс ретінде көрсетеді
• Төлемге өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылуы мүмкін
• Мүше тоқсан сайынғы болжамды салық төлемдерін жасауы мүмкін

Негізгі ой — бұл төлем қызметкердің жалақысы ретінде емес, иеленуші табысы ретінде салықталады.

Мысал: Капиталға негізделген кепілдендірілген төлем

Кейбір серіктестіктер кепілдендірілген төлемдерді қызметке емес, серіктестің енгізген капиталына байланысты жасайды.

Мысалы, серіктестік келісімі бизнеске елеулі қаржыландыру енгізген серіктеске тұрақты жылдық табыс уәде етуі мүмкін.

Төлем пайдаға негізделмесе де, ол бәрібір салық салынатын табыс болуы мүмкін. Өзін-өзі жұмыспен қамту салығына қатысты нәтиже төлемнің қалай құрылымдалғанына және серіктестің бизнестегі рөліне байланысты болуы мүмкін.

Неге серіктестік келісімдері маңызды

Жақсы дайындалған серіктестік келісімі кепілдендірілген төлемдердің қалай жұмыс істейтінін анықтаудың ең жақсы орны.

Келісімде мына мәселелер нақты жазылуы керек:

• Кім кепілдендірілген төлем алады
• Төлем қызметке, капиталға немесе екеуіне де қатысты ма
• Төлем қаншалықты жиі жасалады
• Сома өзгеруі мүмкін бе
• Төлем пайда бөліністерімен қалай байланысады
• Салық есептілігі қалай жүргізіледі

Айқын мәтін болмаса, серіктестер төлемнің кепілдендірілген төлем, бөлініс немесе өтемақының басқа түрі екені туралы келіспеуі мүмкін.

Болжамды салықтар және ақша ағынын жоспарлау

Кепілдендірілген төлемдер көбіне ұсталымсыз салық салынатын табысты арттыратындықтан, серіктестер болжамды салықтарды алдын ала жоспарлауы керек.

Бұл әдетте мыналарды білдіреді:

• Жыл бойы төлемдерді қадағалау
• Федералдық салық міндеттемелері үшін қаражат бөлу
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығы қолданылатынын тексеру
• Қажет болса, штаттық болжамды салықтарды да қарастыру

Ақша ағынын жоспарлау әсіресе жаңа бизнестер, маусымдық бизнес және серіктестерге тұрақты төлем жасайтын иелері басқаратын LLC үшін маңызды.

Кепілдендірілген төлемдер LLC иелеріне қалай әсер етеді

Көптеген кәсіпкерлер көпмүшелі LLC құрып, кейін әдепкі бойынша серіктестік ретінде салық салуды таңдайды. Мұндай құрылымда кепілдендірілген төлемдер белсенді иеленушіге жұмыс үшін өтемақы берудің практикалық тәсілі бола алады.

LLC иелері үшін маңызды сұрақтар мыналар:

• LLC-ге серіктестік ретінде салық салына ма?
• Иеленуші кепілдендірілген төлем бе, әлде бөлініс пе алады?
• Операциялық келісім осы тәртіпті анық сипаттай ма?
• Иеленуші өзін-өзі жұмыспен қамту салығын және болжамды салық міндеттемелерін жоспарлады ма?

Zenind бизнес иелеріне LLC құрып, оны заңға сәйкестік құрылымымен басқаруға көмектеседі. Бұл таза есеп жүргізуге және меншік, өтемақы және бөліністер арасындағы айқын ажыратуға жағдай жасайды.

Жиі жіберілетін қателер

Иелер көбіне мына жағдайларда қателеседі:

• Кепілдендірілген төлемдерді W-2 жалақысы сияқты қарастыру
• Бизнес аса табысты болмаса да, төлем салық салынатын болуы мүмкін екенін ұмыту
• Өзін-өзі жұмыспен қамту салығының ықтимал әсерін елемеу
• Серіктестік келісімін жаңартпау
• Есеп жүргізуде кепілдендірілген төлемдерді жалпы пайда бөліністерімен араластырып жіберу

Бұл қателерден аулақ болу декларация қателерін азайтып, жыл соңындағы салық есептілігін әлдеқайда жеңілдетеді.

Негізгі тұжырымдар

• Кепілдендірілген төлемдер — серіктестіктің пайдасына тәуелсіз түрде серіктеске жасалатын төлемдер.
• Олар әдетте әдеттегі табыс ретінде салықталады.
• Көп жағдайда олар өзін-өзі жұмыспен қамту салығына да жатады.
• Оларға стандартты жалақы ұсталымы әдетте қолданылмайды.
• Серіктестіктер оларды бөліністерден немесе жалақыдан бөлек түрде көрсетіп, шегереді.
• Таза операциялық немесе серіктестік келісімдері түсінбеушілікті және салық тәуекелін азайтуға көмектеседі.

Қорытынды

Кепілдендірілген төлемдер серіктестік салық салуында пайдалы құрал, бірақ олар нақты есеп беру және салық салдарларымен бірге келеді. Егер сіз серіктестік немесе серіктестік ретінде салық салынатын LLC басқарсаңыз, ең қауіпсіз тәсіл — төлемді дұрыс құжаттау, жыл бойы салық әсерін бақылау және келісімнің сіздің меншік құрылымыңызға сәйкес келуін қамтамасыз ету.

Кепілдендірілген төлемдерге қалай салық салынатынын түсінген кезде, серіктестерге анағұрлым стратегиялық түрде өтемақы төлеп, салық уақытында бизнес жазбаларын таза ұстай аласыз.