LLC Profit Distributions: Paano Hinahati ng mga Miyembro ang Kita, Buwis, at mga Rekord

Ang LLC profit distributions ay isa sa pinakamahalagang bahagi ng pagpapatakbo ng isang limited liability company. Tinutukoy nito kung paano lumilipat ang pera mula sa negosyo patungo sa mga may-ari, kailan maaaring makatanggap ng kita ang mga miyembro, at kung paano idodokumento ng kumpanya ang mga pagbabayad na iyon para sa layunin ng buwis at pagsunod sa mga patakaran.

Para sa isang bago o lumalaking LLC, maaaring mukhang simple sa simula ang distributions: kumikita ang negosyo, at inilalabas ng mga may-ari ang pera. Sa praktika, mas masalimuot ang proseso. Ang operating agreement, estruktura ng pagmamay-ari, klasipikasyon sa buwis, capital accounts, pangangailangan sa cash flow, at batas ng estado ay lahat nakaaapekto sa kung paano dapat gumana ang distributions.

Ipinaliliwanag ng gabay na ito kung ano ang LLC profit distributions, paano ito naiiba sa profit allocations, paano karaniwang gumagana ang buwis, at ano ang dapat idokumento ng mga may-ari ng negosyo upang manatiling organisado at protektado ang kumpanya.

Ano ang LLC profit distribution?

Ang LLC profit distribution ay bayad mula sa kumpanya patungo sa isa o higit pang miyembro. Ito ang mekanismo kung saan natatanggap ng mga may-ari ang kanilang bahagi sa kita ng negosyo.

Maaaring gawin ang distribution nang cash, sa pamamagitan ng bank transfer, o sa ibang paraan na pinapayagan ng mga dokumentong namamahala sa kumpanya. Ang ilang LLC ay naglalabas ng distributions ayon sa regular na iskedyul, habang ang iba ay namamahagi lamang ng kita kapag natugunan ang ilang layuning pinansyal.

Ang mahalagang ideya ay ang distribution ay paglilipat ng halaga mula sa LLC patungo sa mga may-ari nito. Kapag naipamahagi na ang pera, pag-aari na ito ng miyembro, hindi na ng negosyo.

Distribution vs. allocation

Madalas gamitin ng mga may-ari ng negosyo ang mga salitang “distribution” at “allocation” na parang pareho ang ibig sabihin, ngunit hindi sila pareho.

Ang profit allocation ay ang bahaging iniatang sa bawat miyembro para sa layunin ng buwis at accounting. Ang profit distribution naman ay ang aktuwal na bayad na ipinapadala sa miyembro.

Maaaring magkapareho ang dalawang bilang na ito, ngunit hindi kinakailangang magkapareho. Maaaring magtakda ang operating agreement ng ibang paraan ng paglalaan ng kita at ibang paraan ng pagbibigay ng cash, basta ang kaayusan ay naaayon sa estruktura ng kumpanya at mga patakaran sa buwis.

Mahalaga ang pagkakaibang ito dahil maaaring magkaroon ng buwis ang isang miyembro sa allocated profits kahit hindi pa siya nakatatanggap ng katumbas na halaga sa cash.

Paano karaniwang tinutukoy ang LLC profit distributions

Walang iisang formula na kailangang sundin ng bawat LLC. Karamihan sa mga kumpanya ay nagtutukoy ng distributions batay sa isa o higit pa sa mga sumusunod:

• Porsiyento ng pagmamay-ari
• Mga ambag na kapital
• Mga espesyal na tuntunin sa paghahati ng kita sa operating agreement
• Mga tungkulin at responsibilidad ng miyembro
• Preferred return o mga probisyon sa pagbabayad pabalik
• Cash reserve na kailangan para sa mga gastos ng negosyo sa hinaharap

Sa maraming simpleng LLC, sumusunod ang distributions sa porsiyento ng pagmamay-ari. Halimbawa, kung ang dalawang miyembro ay tig-50 porsiyento ang pagmamay-ari sa kumpanya, maaari silang makatanggap ng pantay na distributions.

Sa mas customized na mga kaayusan, maaaring magkasundo ang mga miyembro sa magkakaibang ekonomikong termino. Maaaring may isang miyembro na nag-ambag ng mas malaking startup capital. Maaaring may isa pang humawak ng araw-araw na operasyon. Maaaring makatanggap ang ikatlong miyembro ng preferred distribution hanggang maabot ang isang partikular na antas ng pamumuhunan.

Ang mahalaga ay malinaw na nakasulat ang paraan sa operating agreement bago pa magsimulang lumabas ang pera.

Bakit mahalaga ang operating agreement

Ang operating agreement ang dokumentong nagbibigay ng istruktura sa pagmamay-ari at pamamahala ng LLC. Para sa distributions, dapat nitong ipaliwanag:

• Sino ang maaaring mag-apruba ng distributions
• Kailan maaaring gawin ang distributions
• Paano inilalaan ang kita
• Kung pareho ba ang distribution percentage ng lahat ng miyembro
• Kung may miyembro bang tumatanggap ng preferred o priority distribution
• Paano hinahawakan ang mga lugi
• Kung dapat may natitirang cash reserve sa negosyo
• Ano ang mangyayari kung hindi kayang tustusan ng LLC ang isang distribution

Kapag walang malinaw na nakasulat na mga panuntunan, mabilis na maaaring magkaroon ng hindi pagkakaunawaan. Maaaring magtalo ang mga miyembro tungkol sa kung kailan dapat namamahagi ng kita ang kumpanya, magkano ang dapat matanggap ng bawat may-ari, o kung dapat bang itabi ang cash para sa operasyon sa halip na ibayad.

Ang isang matibay na operating agreement ay nagpapababa sa panganib ng hindi pagkakaintindihan at nagbibigay sa negosyo ng praktikal na balangkas sa paggawa ng desisyon.

LLC distributions at buwis

Ang pagtrato sa buwis ay isa sa pinakamahalagang usapin tungkol sa LLC profit distributions.

Para sa maraming LLC, hindi nagbabayad ng pederal na income tax ang kumpanya sa antas ng entity. Sa halip, dumadaloy ang kita sa mga miyembro, na nag-uulat ng kanilang bahagi sa kanilang personal na tax return. Sa istrukturang iyon, ang liability sa buwis ay kadalasang nakatali sa allocated profits, hindi kinakailangang sa halagang naipamahagi sa cash.

Ibig sabihin nito, maaaring may buwis ang isang miyembro sa kinita kahit nananatili pa ang pera sa negosyo, kahit hindi pa naglabas ang LLC ng buong cash payout.

Kaya kailangang sabay na isaalang-alang ng mga may-ari ng LLC ang pagpaplano sa buwis at ang mga distributions. Ang kumpanyang nagtatabi ng masyadong maraming cash ay maaaring mag-iwan sa mga miyembro na walang sapat na pondo para sa kanilang personal na obligasyon sa buwis. Ang kumpanyang masyadong agresibo sa pamamahagi ay maaaring magdulot ng kakulangan sa cash para sa renta, payroll, imbentaryo, o pagpapalawak.

Dahil maaaring mag-iba ang pagtrato sa buwis ng LLC depende sa klasipikasyon ng negosyo, dapat iugnay ng mga may-ari ang patakaran sa distribution sa isang tax professional.

Cash flow at proteksiyon laban sa mga creditor

Ang isang kumikitang LLC ay hindi palaging may saganang cash. Maaaring nakatali ang kita sa accounts receivable, imbentaryo, pagbabayad ng utang, o mga gastusin sa operasyon sa hinaharap. Dahil dito, hindi dapat maglabas ng distributions ang isang LLC nang hindi isinasaalang-alang ang kakayahan nitong bayaran ang mga obligasyon nito.

Bago mag-apruba ng distribution, dapat itanong ng mga miyembro ang mga sumusunod:

• Magkakaroon pa ba ng sapat na pera ang kumpanya para sa buwis, renta, payroll, at paulit-ulit na gastusin?
• May paparating bang obligasyon na nangangailangan ng reserve?
• Inaatas ba ng operating agreement ang minimum na cash balance?
• Saklaw ba ng kumpanya ang anumang loan covenant o kontraktuwal na limitasyon?

Ang mga distribution na ginawa nang walang sapat na pagpaplanong pinansyal ay maaaring magdulot ng panganib sa negosyo. Sa ilang sitwasyon, ang maling distributions ay maaari ring maglantad sa mga miyembro sa obligasyon ng pagbabayad pabalik o iba pang legal na kahihinatnan sa ilalim ng batas ng estado.

Capital accounts at recordkeeping

Mahalaga ang maayos na talaan kapag ang isang LLC ay gumagawa ng distributions. Ang bawat bayad ay dapat idokumento nang may sapat na detalye upang maipakita ang:

• Petsa ng distribution
• Halagang ibinayad sa bawat miyembro
• Paraan ng pagbabayad
• Dahilan ng distribution
• Entry sa accounting na nakaaapekto sa capital accounts

Maraming LLC ang nagpapanatili ng capital accounts para sa bawat miyembro. Sinusubaybayan ng mga account na ito ang mga ambag, allocations, at distributions ng bawat may-ari sa paglipas ng panahon. Ang pagpapanatiling tama ng mga ito ay tumutulong sa kumpanya na masukat ang ekonomiya ng pagmamay-ari at maghanda ng mga tala para sa buwis.

Kapag hindi kumpleto ang mga rekord, mas mahirap sagutin ang mga simpleng tanong sa bandang huli, gaya ng kung magkano na ang natanggap ng isang miyembro, kung ang isang bayad ba ay distribution o reimbursement, o kung sinunod ng kumpanya ang sarili nitong mga patakaran.

Karaniwang pagkakamaling dapat iwasan

Madalas na nauuwi ang mga may-ari ng LLC sa mga paulit-ulit na problema kapag hinahawakan ang distributions.

1. Pagbabayad ng distributions nang walang nakasulat na patakaran

Kung walang malinaw na panuntunan ang kumpanya, maaaring maging hindi pare-pareho at mahirap ipagtanggol ang mga desisyon sa distribution.

2. Pagkalito sa bayad para sa trabaho at profit distributions

Ang miyembrong aktibong namamahala sa negosyo ay maaaring kailanganing bayaran nang hiwalay sa profit distributions. Magkaiba ang mga konseptong ito at dapat ganoon din ang pagtrato sa mga rekord.

3. Paglimot sa buwis

Minsan inaakala ng mga may-ari na kung walang cash na naipamahagi, wala ring buwis na dapat bayaran. Hindi laging totoo ito sa pass-through taxation.

4. Pag-distribute ng sobrang daming cash

Ang paglabas ng masyadong maraming pera ay maaaring mag-iwan sa kumpanya na kulang sa kapital at hindi makapagbayad ng mga gastusin sa operasyon.

5. Pagkabigong i-update ang mga libro

Maging ang wastong naaprubahang distribution ay maaaring magdulot ng problema sa accounting kung hindi ito naitala nang tama.

Single-member LLC distributions

Ang isang single-member LLC ay kadalasang may mas simpleng proseso ng distribution dahil iisa lamang ang may-ari. Sa ganitong kaso, maaaring magpasya ang miyembro kung kailan kukuha ng pera mula sa negosyo, alinsunod sa pangangailangang pinansyal ng kumpanya at sa pagtrato nito sa buwis.

Gayunman, dapat pa ring paghiwalayin ng mga may-ari ng single-member LLC ang business at personal finances, panatilihing maayos ang mga libro, at regular na idokumento ang mga owner draw o distributions.

Ang disiplinang ito ay nagpapadali sa paghahanda ng buwis at tumutulong na mapanatili ang legal at pinansyal na pagkakahiwalay ng LLC sa may-ari.

Paano bumuo ng mas mahusay na proseso ng distribution

Hindi kailangang maging komplikado ang isang maaasahang proseso ng distribution. Kailangan lamang itong maging sinadya at maingat.

Karaniwang kasama sa isang praktikal na sistema ang mga sumusunod:

• Isang malinaw na nakasulat na operating agreement
• Regular na bookkeeping at bank reconciliation
• Tiyak na proseso para sa pag-apruba ng distributions
• Patakaran sa cash reserve
• Patuloy na tax planning sa buong taon
• Nakasulat na dokumentasyon para sa bawat bayad sa miyembro

Ang layunin ay hindi lamang ang magpadala ng pera sa mga may-ari. Ang layunin ay gawin ito sa paraang sumusuporta sa pangmatagalang katatagan ng kumpanya at nagpapanatiling malinis ang mga rekord.

Paano makakatulong ang Zenind sa mga may-ari ng LLC

Tinutulungan ng Zenind ang mga entrepreneur na bumuo at pamahalaan ang mga LLC gamit ang mga praktikal na tool na sumusuporta sa organisadong operasyon ng negosyo mula sa simula. Mas madaling patakbuhin ang isang maayos na LLC kapag ang mga dokumentong namamahala dito, mga tala ng pagmamay-ari, at mga panloob na proseso ay magkakaugnay.

Para sa mga founder na bumubuo ng bagong kumpanya, makakatulong ang Zenind na lumikha ng mas matibay na pundasyon para sa pagmamay-ari at pagsunod sa mga patakaran. Ginagawa nitong mas madaling tukuyin kung paano hinahawakan ang kita, paano binabayaran ang mga miyembro, at paano nananatiling organisado ang kumpanya habang lumalago ito.

FAQ

Napapatawan ba ng buwis ang LLC profit distributions?

Sa maraming kaso, oo. Madalas na binubuwisan ang mga may-ari ng LLC sa kanilang bahagi ng allocated profits, kahit hindi ibinibigay ng kumpanya ang buong halaga sa cash.

Maaari bang hindi pantay ang distributions ng isang LLC?

Oo, kung pinapayagan ito ng operating agreement at maayos ang pagkakaayos ng kaayusan. Maraming LLC ang nagko-customize ng distributions batay sa pagmamay-ari, kapital, o kasunduan ng mga miyembro.

Ang mga miyembro ba ng LLC ay binabayaran tulad ng mga empleyado?

Karaniwan, hindi. Ang mga miyembro ay kadalasang tumatanggap ng distributions, habang ang kabayaran para sa trabahong pang-empleyado ay hiwalay na hinahawakan kung ang miyembro ay gumagawa rin ng papel na maaaring bayaran sa negosyo.

Dapat bang magtabi ng cash ang isang LLC bago mag-distribute ng kita?

Karaniwan, oo. Dapat magreserba ang kumpanya ng sapat na pera para sa buwis, gastusin sa operasyon, obligasyon sa utang, at paglago sa hinaharap bago gumawa ng distributions.

Konklusyon

Ang LLC profit distributions ay higit pa sa simpleng paglilipat ng pera. Sinasalamin nito ang estruktura ng pagmamay-ari ng kumpanya, pagtrato sa buwis, pagpaplanong pinansyal, at panloob na pamamahala.

Kapag nauunawaan ng mga miyembro ang pagkakaiba ng distributions at allocations, sumusunod sa maayos na operating agreement, at nagpapanatili ng matitibay na rekord, nababawasan ang panganib ng alitan at mga pagkakamaling pinansyal. Nakakatulong ang disiplinang ito upang manatiling matatag ang LLC at mas mapadali ang pamamahala habang lumalago ang negosyo.