10 податкових відрахувань, які повинен знати одноосібний підприємець у США

Ведення бізнесу як одноосібний підприємець дає швидкість, гнучкість і повний контроль над щоденними рішеннями. Але це також означає, що саме ви відповідаєте за облік доходів, сплату податків і заявлення кожного відрахування, на яке ви маєте законне право.

Саме останній пункт важливіший, ніж здається багатьом новим власникам бізнесу. Добре задокументоване відрахування може зменшити оподатковуваний дохід, покращити грошовий потік і зробити податковий сезон значно менш напруженим. Ключ у тому, щоб знати, які витрати відповідають вимогам, як їх документувати та які витрати є особистими, а не бізнесовими.

У цьому посібнику розглянуто найпоширеніші податкові відрахування для одноосібних підприємців у Сполучених Штатах, пояснено, як вони працюють, і вказано, які записи варто зберігати протягом року.

Хто такий одноосібний підприємець?

Одноосібний підприємець - це людина, яка самостійно володіє та веде неінкорпорований бізнес. Ви можете бути одноосібним підприємцем, якщо працюєте як фрилансер, ведете консалтинговий бізнес, продаєте товари онлайн, надаєте професійні послуги або маєте додатковий бізнес паралельно з основною роботою.

У моделі одноосібного підприємництва для податкових цілей немає юридичного розділення між вами та бізнесом. Це не означає, що ви не можете відраховувати бізнесові витрати. Це означає, що ви повинні декларувати бізнесовий дохід і витрати у своїй особистій податковій декларації та вести чіткий облік.

Як працюють податкові відрахування для одноосібного підприємця

IRS зазвичай дозволяє відрахування для звичайних і необхідних бізнесових витрат. Простими словами, витрата має бути типовою для вашого виду бізнесу та корисною для його ведення.

Найкращими є відрахування, які:

• Безпосередньо пов’язані з вашою бізнесовою діяльністю
• Сплачені або понесені протягом податкового року
• Підтверджені квитанціями, рахунками, банківськими виписками або журналами
• Якомога чіткіше відокремлені від особистих витрат

Якщо витрата частково особиста і частково пов’язана з бізнесом, зазвичай відраховується лише бізнесова частка.

10 податкових відрахувань, які повинен знати одноосібний підприємець

1. Відрахування за домашній офіс

Якщо ви регулярно й виключно використовуєте частину свого житла для бізнесу, ви можете мати право на відрахування за домашній офіс. Це одне з найцінніших відрахувань для власників бізнесу, які працюють із дому.

Часто можна відрахувати частину таких витрат:

• Орендна плата або відсотки за іпотекою
• Комунальні послуги
• Страхування домовласника
• Ремонт і технічне обслуговування
• Податок на нерухомість, залежно від вашої податкової ситуації

Приміщення має використовуватися лише для бізнесу. Окрема кімната або чітко відокремлена зона є найкращим варіантом з погляду документування. Кухонний стіл, який водночас є сімейним обіднім столом, зазвичай не підійде.

Зазвичай існують два методи розрахунку:

• Спрощений метод: на основі стандартної суми за квадратний фут офісного простору
• Метод фактичних витрат: на основі частки допустимих домашніх витрат, що припадає на бізнесове використання

Потрібний метод залежить від розміру вашого робочого простору та обсягу допустимих домашніх витрат.

2. Премії за медичне страхування для самозайнятих

Якщо ви самі сплачуєте власне медичне страхування, ви можете мати право відрахувати премії за медичне, стоматологічне та кваліфіковане довгострокове страхування. Це відрахування особливо важливе для одноосібних підприємців, які не отримують страхування від роботодавця.

Існують обмеження та правила відповідності, тому важливо перевірити, чи маєте ви право на відрахування в тому році, за який подаєте декларацію. Загалом право може залежати від того, чи мали ви або ваш/ваша партнер(ка) доступ до групового плану медичного страхування через роботодавця.

3. Пенсійні внески

Накопичення на пенсію також може зменшити оподатковуваний дохід. Одноосібні підприємці можуть робити внески до податково пільгових пенсійних планів, таких як:

• SEP IRA
• SIMPLE IRA
• Solo 401(k)
• Traditional IRA, з урахуванням окремих правил

Пенсійні відрахування корисні, бо підтримують як довгострокові заощадження власників бізнесу, так і податкове планування в межах поточного року. Ліміти внесків і дедлайни відрізняються залежно від типу рахунку, тому варто переглянути варіанти до кінця року.

4. Бізнесове приладдя та обладнання

Речі, які ви купуєте для підтримки роботи бізнесу, часто можна відрахувати. До цієї категорії належать звичайні операційні витрати, такі як:

• Папір, ручки, тонер і поштові витрати
• Пакувальні матеріали
• Інструменти та обладнання, що використовуються для бізнесу
• Комп’ютери, монітори та аксесуари
• Меблі, що використовуються у виділеному робочому просторі

Невеликі покупки можна відрахувати в рік придбання, тоді як великі покупки обладнання можуть потребувати амортизації з часом, залежно від активу та доступного податкового режиму.

5. Телефон, інтернет і програмне забезпечення

Якщо ваш телефон, інтернет-послуга або програмне забезпечення використовується для бізнесу, бізнесова частка може підлягати відрахуванню. Це включає:

• Мобільні тарифні плани
• Домашній інтернет
• Інструменти для управління проєктами
• Бухгалтерське програмне забезпечення
• Платформи email-маркетингу
• Хмарне сховище та підписки на хмарні сервіси
• Хостинг вебсайту та плата за домен

Якщо ви використовуєте один номер телефону або одне інтернет-з’єднання і для особистих, і для бізнесових потреб, задокументуйте розумну частку бізнесового використання та застосовуйте її послідовно.

6. Витрати на транспорт і пробіг

Багато одноосібних підприємців їздять на зустрічі, доставку, виїзди до клієнтів або виконують інші бізнесові завдання. Якщо ви використовуєте автомобіль для бізнесу, ви можете мати право відрахувати такі транспортні витрати.

У багатьох випадках стандартний метод пробігу є найпростішим варіантом. Він дає змогу помножити кваліфіковані бізнесові милі на ставку пробігу IRS за рік. Залежно від вашої ситуації, ви також можете використати фактичні витрати на автомобіль.

Ведіть журнал пробігу, у якому зазначено:

• Дату поїздки
• Пункт відправлення та пункт призначення
• Бізнесову мету
• Пробіг у милях

Пам’ятайте, що поїздка з дому до звичайного місця роботи зазвичай не підлягає відрахуванню.

7. Бізнесові подорожі

Витрати на поїздку можуть бути відраховані, якщо вона переважно пов’язана з бізнесом. Типові приклади включають участь у конференції, зустріч із постачальником, відвідування клієнта або поїздку до іншого міста для бізнесових операцій.

До відраховуваних витрат на подорож можуть належати:

• Авіаквитки
• Квитки на поїзд або автобус
• Проживання
• Таксі, сервіси райдшерингу та оренда авто
• Паркування та платні дороги
• Плата за багаж

Бізнесова мета поїздки має бути зрозумілою. Якщо поїздка включає як бізнесовий, так і особистий час, зазвичай відраховується лише бізнесова частина.

8. Харчування

Бізнесові обіди можуть підлягати відрахуванню, якщо вони є звичайними, необхідними та пов’язаними з веденням бізнесу. Прикладами можуть бути обіди з клієнтами, постачальниками, партнерами або діловими контактами, коли відбувається реальна бізнесова розмова.

Пам’ятайте, що відрахування на харчування обмежені та потребують сильного документального підтвердження. Зберігайте чеки та занотовуйте:

• Хто був присутній за обідом
• Бізнесову мету
• Дату та місце
• Сплачену суму, включно з чайовими

Витрати на розваги зазвичай не відраховуються, тож не слід вважати, що будь-який соціальний захід підходить лише тому, що там обговорювали бізнес.

9. Професійні послуги, ліцензії та страхування

Ведення бізнесу часто вимагає оплати послуг, які допомагають вам дотримуватися вимог і працювати безперебійно. До таких витрат можуть належати:

• Послуги юриста та бухгалтера
• Плата за підготовку податків
• Бізнесові ліцензії та дозволи
• Професійні членства, пов’язані з вашою роботою
• Страхування бізнесової відповідальності
• Страхування від помилок і упущень
• Банківські комісії, пов’язані з бізнесовими рахунками

Цю категорію легко пропустити, особливо новим власникам бізнесу. Якщо витрата підтримує бізнес і не має особистого характеру, її варто включити до обліку відрахувань.

10. Витрати на рекламу, маркетинг і вебсайт

Усе, що ви витрачаєте на залучення клієнтів або просування бізнесу, може бути відрахуваним. Сюди належать:

• Онлайн-реклама
• Друкований маркетинг
• Просування в соціальних мережах
• Робота над логотипом і брендингом
• Дизайн і підтримка вебсайту
• Реєстрація та хостинг домену
• Інструменти для email-розсилок

Для багатьох одноосібних підприємців маркетингові витрати є одними з найбільш масштабованих відрахувань, оскільки вони безпосередньо підтримують зростання. Їх також легко документувати, якщо зберігати рахунки та щомісячні виписки платформи.

Інші категорії відрахувань, які одноосібні підприємці часто пропускають

Наведений вище список охоплює найпоширеніші категорії, але є й інші відрахування, які варто переглянути:

• Банківські комісії за бізнесові рахунки
• Комісії за обробку платежів
• Оренда офісу для орендованого простору
• Доставка та поштові витрати
• Бізнесове навчання та освіта
• Витрати на запаси, залежно від моделі бізнесу
• Амортизація кваліфікованих активів

Конкретний податковий режим може відрізнятися, тому корисно уважно переглядати річні записи замість того, щоб покладатися лише на пам’ять.

Витрати, які одноосібні підприємці зазвичай не можуть відрахувати

Деякі витрати можуть здаватися пов’язаними з бізнесом, але не підлягають відрахуванню або відраховуються лише в обмежених випадках. Типові приклади:

• Поїздки між домом і звичайним місцем роботи
• Особистий одяг, який підходить для щоденного носіння
• Штрафи та пені
• Особисті обіди та розваги
• Сімейні подорожі, які не мають переважно бізнесового характеру
• Виведення коштів власником або особисті зняття з бізнесу

Якщо виникають сумніви, запитайте себе, чи витрата є звичайною, необхідною та переважно пов’язаною з бізнесовим використанням. Якщо відповідь ні, вона може не відповідати вимогам.

Як краще вести облік протягом року

Хороші податкові відрахування залежать від якісного обліку. Навіть найсильніше відрахування можуть не дозволити, якщо ви не зможете його підтвердити.

Проста система має включати:

• Окремий бізнесовий банківський рахунок
• Окрему бізнесову кредитну картку, якщо можливо
• Цифрові копії квитанцій і рахунків
• Журнал пробігу для бізнесових поїздок
• Щомісячний бухгалтерський облік або відстеження витрат
• Упорядковані записи щодо виплат підрядникам і форм 1099

Не чекайте податкового сезону, щоб відновлювати історію витрат. Облік транзакцій протягом року економить час і зменшує ризик пропустити відрахування.

Як одноосібні підприємці заявляють відрахування у податковій декларації

Одноосібні підприємці зазвичай декларують бізнесові доходи та витрати у Schedule C форми 1040. Деякі відрахування, наприклад відрахування за медичне страхування для самозайнятих і частина податку на самозайнятість, можуть відображатися також в інших частинах декларації.

Оскільки декларація пов’язана з вашими особистими податками, точність має значення. Навіть невеликі помилки в обліку можуть вплинути на остаточну суму податку або на розмір повернення.

Протягом року також можуть знадобитися авансові податкові платежі, якщо ви очікуєте, що податкове зобов’язання буде достатньо великим. Це ще одна причина вести облік актуальним, а не чекати дедлайну подачі.

Коли одноосібному підприємцю варто розглянути створення LLC

Одноосібне підприємництво часто є найпростішим способом почати бізнес, але не завжди є найкращою довгостроковою структурою. Багато власників зрештою створюють LLC, щоб розділити особисті та бізнесові ризики, підвищити довіру та створити більш формальну основу для зростання.

Створення LLC не створює автоматичних нових податкових переваг, але може допомогти вам:

• Чіткіше розділити бізнесові фінанси
• Створити більш професійний імідж для клієнтів і постачальників
• Побудувати структуру, яка підтримує масштабування
• Створити чіткіший шлях для майбутнього податкового та юридичного планування

Якщо ви розглядаєте LLC, Zenind може допомогти вам створити та керувати вашим бізнесом у США через спрощений процес подання документів. Це може полегшити перехід від сольної діяльності до більш структурованої компанії, коли настане слушний час.

Підсумок

Одноосібні підприємці можуть отримати суттєву податкову економію, якщо протягом року відстежують допустимі витрати та правильно заявляють відрахування. Витрати на домашній офіс, премії за медичне страхування, пробіг, приладдя, подорожі, харчування, професійні послуги та маркетинг належать до найпоширеніших категорій, які варто перевірити.

Справжня перевага з’являється завдяки послідовному веденню обліку. Коли ви знаєте, що можна врахувати, правильно це документуєте та відокремлюєте бізнесові витрати від особистих, податковий сезон стає значно керованішим.

Якщо ваш бізнес зростає і вам потрібна більш структурована основа, варто подумати, чи не настав час вийти за межі одноосібного підприємництва та створити LLC, яка краще підтримуватиме ваші цілі.

Поширені запитання

Яке відрахування є найціннішим для багатьох одноосібних підприємців?

Відрахування за домашній офіс часто є одним із найцінніших, тому що воно може охопити частину постійних витрат на житло, якщо ви працюєте у виділеному бізнесовому просторі.

Чи можу я відраховувати витрати, якщо мій бізнес є неповним робочим часом?

Так, якщо витрата є звичайною, необхідною та пов’язаною з вашою бізнесовою діяльністю. Додатковий бізнес також може мати право на відрахування, якщо витрати є справжніми бізнесовими витратами.

Чи потрібні мені чеки для кожного відрахування?

Не завжди для кожної дрібної покупки, але квитанції, рахунки та журнали дуже бажані. Чим детальніша витрата, тим кращим має бути підтвердження.

Чи означає створення LLC те саме, що й економія на податках?

Ні. LLC - це юридична структура, а не автоматична податкова стратегія. Вона може допомогти з організацією та відокремленням відповідальності, але податкова економія залежить від того, як бізнес структурований і як про нього звітують.

Чи варто звертатися до фахівця перед поданням декларації?

Так. Податкові правила змінюються, і кожна бізнесова ситуація відрізняється. Кваліфікований податковий фахівець може допомогти правильно застосувати відрахування та уникнути помилок у поданні.